《保险会计学》保险公司财务会计报告分析
保险财务工作总结10篇
保险财务工作总结10篇保险财务工作总结10篇保险财务工作总结1财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。
强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。
几年来，在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。
一、健全管理制度，强化制度管理公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。
针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《__年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的.规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。
按照iso2__认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。
电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。
二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。
为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。
财务报表分析
二、财务报表分析的作用
（一）评价过去 （二）反映现状 （三）预测未来
狭义财务报表分析与财务分析区别
（一）分析对象上存在差异 财务分析的对象：企业资金筹集、投资、营运 和分配等财务活动，以及由此形成的财务关系。 财务报表分析的对象：企业对外报送的四大报 表及附注，反映的是企业特定时点的财务状况 和特定时期的经营成果。 （二）分析目的上存在差异 财务分析的目的：随分析主体的不同而不同， 但所有分析主体都需要利用财务报表数据进行
（1）当所有者转让投资时，需要分析目前企业 的盈利水平以判断是否符合自身投资需求，同 时还要分析股价变动情况和企业的发展前景， 以选择转让投资的时机 （2）在持有投资期间，需要分析资产营运能力， 为提高资产管理水平提供建议，分析企业破产 风险和竞争能力，以评价经营者的管理水平。 （3）当年终决定分配股利时，需要分析企业的 筹资能力，以确定股利分配政策。
改革开放以后： 20世纪90年代以后：我国进行了财务与会计 制度改革，《企业绩效评价标准值 （2007）》，建立了产权明晰、权责明确、 政企分开、管理科学的现代化企业制度，国家 在宏观经济政策和环境上也为企业分析和掌握 财务状况创造了制度条件。
我国的会计改革历程
1、1933年的“两则两制” 《企业财务通则》和《企业会计准则》实现我 国会计核算从计划经济模式向社会主义市场 经济模式的转换 2、2001年的《企业会计制度》 《金融企业会计制度》、《证券公司会计制 度—会计科目和会计报表》、《小企业会计 制度》为提升会计信息质量，加强会计信息 的可靠性，满足众多会计信息使用者有用性 的需求奠定了基础。
第二种分类 （1）长期债权人：重视企业的长期偿债能力和 资本结构，以控制反映企业财务风险，并根据 企业目前的财务状况预测未来期间的获利能力 和发展前景。 （2）短期债权人：关注企业的短期财务状况和 偿债能力。企业的短期债务需要当期的流动资 产偿付，同时关注企业资产的流动性和周转率， 希望企业的实物资产及时变现。
保险公司财务管理制度
保险公司财务管理制度随着保险行业的不断发展，保险公司的收入和利润也在持续增长。
为了保证保险公司健康稳定运营，必须建立科学的财务管理制度。
本文将介绍保险公司财务管理制度，包括核算制度、预算管理、成本控制、财务风险管理等方面。
核算制度保险公司的核算制度应遵循《企业会计准则》和《保险会计准则》等相关法规和规定，统一会计制度、核算方法和会计政策。
具体应包括：1.收入核算制度：明确收入来源，核定保险费、赔款、经纪佣金、利息等各项收入的计量方法和时点。
2.成本核算制度：对每个环节的成本进行核算，包括投资、销售、理赔、客服等，以实现成本控制目标。
3.资产负债核算制度：核定各项资产负债的计量方法和时点，保证资产负债的真实性和准确性。
预算管理保险公司的预算管理应包括年度预算、季度预算和月度预算。
各级预算应有明确的目标、指标和责任人，并强化预算执行的监督和管理。
具体应包括：1.预算编制：根据公司战略和经营计划，制定年度预算及分解至各部门，保证预算的合理性和可行性。
2.预算控制：对预算执行进行监督和控制，及时发现和解决预算执行方面的问题，避免超预算。
3.预算调整：按照实际经营情况进行预算调整，及时纠正预算偏差，使公司的经营活动更加精确和高效。
成本控制成本控制是保险公司财务管理中极其重要的一个环节。
保险公司应制定详细的成本管理制度，分阶段进行控制，以做到有效降低成本。
具体应包括：1.成本定额标准：制定统一的成本定额标准，对各项成本予以管理，提高成本管控的能力，保持公司的盈利水平。
2.成本管控措施：针对每项成本采取相应的管控措施，包括审批制度、授权制度等措施，经营管理流程和支出标准，注重监督和实施。
3.成本考核评估：对公司的成本控制情况进行考核评估，将成本考核评估结果纳入公司经营业绩考核评估的指标体系。
财务风险管理保险公司的财务风险主要包括资产负债风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。
在制定财务管理制度的同时，应注重财务风险管理。
保险公司财务自查报告(六篇)
保险公司财务自查报告（六篇）篇一保险公司财务自查报告1150字保险公司财务自查报告__年__保监局对全省保险业开展“执行年”活动，根据分公司《关于深入开展__年“执行年”活动实施方案》的要求，财务部现将有关情况汇报如下：一、财务部成立了“执行”专项小组，召开部门会议，传达执行年活动的目的，营造氛围，发动全员学习。
(一)执行专项小组成员：组长：组员：(二)学习内容：1、新《保险法》2、新《保险公司管理规定》3、保监会《关于严厉打击利用保险业务从事商业贿赂行为的通知》4、保监局领导重要讲话等等5、银保业务管理会后财务部严格按照《实施方案》、《贯彻监管文件自查学习表》和《“执行年”监管文件自查学习清单》认真开展自纠自查工作。
二、自查自纠工作开展情况按保监局的要求，根据分公司《关于深入开展__年“执行年”活动实施方案》，财务部需重点针对《商业银行代理保险业务监管指引》进行学习，并按银保业务管理方面的相关要求开展自查工作。
自查的内容主要包括两个方面：(1) 代理费用管理(包括不得账外核算和经营等)(2) 财务核算管理(包括是否单独建立了帐套进行核算等)财务部对于银保业务从财务方面分室对相关工作环节及流程进行了自查，自查过程及结果如下：(一)会计核算室1、自查方式及要点(1)检查银保日常的经济业务是否单独建立了帐套进行核算;(2)就银保代理手续费支付审核环节;①检查上次支付的手续费发票是否取得，并在财务las系统进行回销;②检查手续费调整是否有经相关领导审批的内部工作签报且签报金额与系统标注金额一致;③检查银保代理手续费收款银行是否为代理商业银行一级分支机构或至少二级分支机构;2、自查结果(1)通过检查财务系统，核实已经将银保的经济业务单独建立帐套核算。
(2)通过对2023年__分公司八个银保代理手续费支付渠道帐户信息的核查，发现__分公司不存在三级机构自行向代理商业银行三级分支机构支付代理手续费的情况。
(二)预算管理室预算室主要工作职责是对银保部日常运营支出和开展业务支出所进行的费用管控，其中业务相关费用含对内外勤员工和渠道人员的培训、会议及展业所需招待等。
人寿保险公司财务管理的风险控制分析
人寿保险公司财务管理的风险控制分析作者：刘栋来源：《理财·经济版》2023年第09期受当前社会发展速度的影响，人寿保险公司的规模日益扩大，其内部业务也朝着更优质的方向进行升级与发展，从原先较为单一的车险服务逐渐发展为综合性服务，业务结构实现了扩充与改革，为后续的发展奠定了重要的基础。
但是在发展过程中公司所面临的风险也日趋增加，故而人寿保险公司日趋重视公司内部的财务风险管理，不断增强自身的财务风险的规避能力，确保在公司经营发展过程中切实降低财务风险发生的实际概率，减少因财务风险所造成的经济损失。
本文将简单分析人寿保险公司财务管理风险控制的相关内容。
一、人寿保险公司财务管理的风险人寿保险公司的可持续发展需要科学有效的管理体系做支撑，财务管理作为人寿保险公司经营发展中的重点工作，相关内容较为繁杂，具体的工作内容包括保险公司内部的活动、保险公司各项资金投入和整体经营等。
在实际工作开展过程中，需要强调人寿保险公司财务风险管理与所开展的各项基金活动之间的实际关系，并以此为重要的参考依据，在原有基础上完善公司的财务风险管理工作和制定相关标准，大幅提升公司对外界影响因素的抵抗力，减少产生风险损失的概率，确保人寿保险公司稳定发展。
现阶段市场发展的过程中，仍旧存在一些突發的影响因素导致保险公司的财务管理工作无法有序开展，存在的各类风险因素大多属于不可控因素，致使实际工作与预期结果出现较大的差异性，从而给人寿保险公司带来较大的经济损失，所以需要进一步加强人寿保险公司应对财务管理风险的控制能力。
市场环境的影响导致人寿保险公司财务管理出现风险的因素是多方面的，首先，公司自身的预算管理并不完善，因为人寿保险公司所开展的超风险管理本身具有综合性和复杂性等特点，在财务管理工作中需要投入大量的人力与物力才可以实现公司内部资源的合理配置，但是由于缺乏完善的预算管理，降低了公司资源的使用价值，同时也增加了公司在日常经营过程中的实际成本，极容易造成公司内部财务风险，同时也会给公司后期的决策产生一定的负面影响。
中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知
中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2012.01.12•【文号】保监发[2012]8号•【施行日期】2012.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险,个体工商户正文中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知（保监发〔2012〕8号）各保险公司、保险资产管理公司：为加强保险公司财会工作管理，规范保险公司财会行为，有效防范和化解风险，我会制定了《保险公司财会工作规范》。
现予印发，请遵照执行。
中国保险监督管理委员会二〇一二年一月十二日保险公司财会工作规范第一章总则第一条为加强保险公司财会工作管理，规范保险公司财务行为，有效防范和化解风险，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称保险公司和保险集团公司，是指根据《中华人民共和国保险法》及保监会有关规定分别设立的保险公司和保险集团公司。
第三条保险公司应当加强财会工作管理，根据公司发展战略、业务规模、销售渠道和产品特征等情况，建立符合自身实际的财会工作管理机制和制度，有效降低管控风险，提高财务运行效率。
第四条保险公司董事长、总经理对本公司财会工作合规性和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条保险集团公司对所属子公司财会工作的指导和管理应当遵循《公司法》和公司章程的规定。
第六条中国保监会依据有关法律法规和本规范对保险公司财会工作及财务负责人的履职情况进行监管、评价。
第二章机构和人员第七条保险公司应当设立单独的财会部门，履行下列职责：（一）负责会计核算和编制财务报告；（二）负责资金管理；（三）负责预算管理；（四）负责税务管理、外汇管理；（五）负责或者参与资产管理、负债管理、资本管理、有价单证管理；（六）中国保监会规定、公司内部管理规定以及依法应当履行的其他职责。
保险公司财务报告分析
第三节 保险公司财务分析指标
四、反映盈利能力指标
2．营业利润率。本指标反映每一元的保费收人 所带来的营业利润的多2少024/6，/23 其计算公式为： 营业利润率=营业利润÷保费收入×l00% 该指标不仅能体现保险公司的承保效益，而且可 以体现保险公司的投资效益。一般来说，该指标 值一般应大于0。
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负202债4/6/2率3 是负债总额与资产 总额的比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系， 说明总资产中有多大比例是通过负债来筹集的， 也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的 程度。
第三节 保险公司财务分析指标
三、反映成本控制能力指标
3．退保率。本指标反映寿险及长期健康险业务 保险退保状况，其计算2公024/6式/23 为: 退保率=当期退保金支出÷（期初寿险、长期健 康险责任准备金余额+当期寿险、长期健康险保 费收入）×100% 退保率指标不宜过高。退保率过高，说明保险公 司业务不稳定
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
4.
负债经营率。负债经营率是负债与所有者权益 2024/6/23
的比率, 其计算公式为:
负债经营率=负债÷所有者权益
负债经营率又称产权比率,反映由债权人提供的资
本与投资者或股东提供的资本的对应关系，用以
衡量保险公司的基本财务结构是否稳定，表明债
第十三章 保险公司财务会计报告分析 第一节 保险公司财务会计报告分析概述
第二节 保险公司财务报告分析方法 第三节 保险公司财务分析指标
2024/6/23
富德生命人寿保险会计学问答题库
富德生命人寿保险会计学问答题库第一章保险会计基本理论1．简述保险会计的概念及其特点。
2．说明保险会计要素中不同于一般企业会计的特殊项目。
3．简述保险会计核算的基本前提。
4．简述保险会计核算的基本原则。
第二章保险公司会计制度发展与规范体系1．简述保险公司会计制度的发展过程。
2．简述保险公司会计制度的基本构架。
3．简述保险公司会计科目的设置及分类。
第三章财产保险公司业务核算1．财产保险公司业务核算有哪些要求和特点?2．简述保费收入的确认条件。
3．未到期责任准备金计算方法有哪些?如何核算?4．未决赔款准备金如何计算和提取?5．简要说明保险业务结算损益的两种方法。
6．简述赔款支出的核算内容。
7．简述营业税金及附加的计算方法和列支渠道。
8．简述营业费用的核算内容。
9．简述财产保险公司利润的构成。
10．财产保险公司所得税的计算有哪两种?它们有何区别?11．递延法和债务法核算有何区别?12．简述财产保险公司利润分配的内容和程序。
13．“利润分配”科目应设置哪些明细科目?14．简述外汇统账制的记账方法。
15．简述外汇分账制的记账方法。
第四章人寿保险公司业务核算l．人身保险业务核算的特点和核算要求有哪些？1．简要说明人寿保险费的构成。
2．简述人身保险业务保费收入的核算内容及具体要求。
3．说明“满期给付”、“死亡给付”、“伤残给付”、“医疗给付”、“年金给付”科目核算的内容。
4．如何计算人寿保险业务的三差益(损)?5．意外伤害保险和健康保险在会计核算上与人寿保险有何不同?6．人身保险业务需提取哪些准备金?在会计核算上需设置哪些科目?7．寿险公司需提取哪些减值准备?在会计核算上有何要求?第五章再保险业务的核算1．简述再保险的作用。
2．再保险的特点表现在那些方面？3．再保险业务核算的主要内容有那些？4．再保险业务核算的主要特点表现在那些方面？5．简要说明分保账单的基本内容和编制方法。
6．简述分出业务核算应设置的会计科目及核算要求。
会计学之财务报表分析
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
……
本期金额 上期金额
Renmin University of China
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额18renminuniversitychinacontinued本期金额上期金额三筹资活动产生的现金流量
❖ 一、企业应当根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
❖ 二、企业应当以持续经营为核算前提。 ❖ 三、企业应当注意财务报表列报的一致性。 ❖ 四、企业应当根据项目的重要性来确定是单独列报还是合计列
报。 “重要性”是从使用者作经济决策的角度来判断的。 ❖ 五、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费
❖ 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
Renmin University of China
3
12.1.1 财务会计报告的组成
❖ 年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注 和财务情况说明书，其中，会计报表应当包括资产负债表、利 润表、现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表。会计学 中一般将会计报表和会计报表附注合称为“财务报表” （financial statement）。这些概念之间的关系如图12—1所示。
保险会计学
保险会计学保险会计学是研究保险公司财务会计和报告的学科。
保险公司作为一种特殊的金融机构，其业务特点和会计处理方式与其他企业有很大的差异。
保险会计学旨在研究保险公司业务的财务特点，探讨保险公司财务会计的核算方法和报告要求，以及保险公司财务信息对决策者的价值。
一、保险公司财务特点保险公司的核心业务是接受保费，承担风险，并根据保险合同的约定，在发生风险事件时向被保险人支付赔偿金。
保险公司的财务特点主要包括以下几个方面：1. 长期性：保险业务具有长期性，即保险公司在接受保费后，需要在未来的一段时间内承担风险，并支付赔偿金。
这就要求保险公司在财务会计中考虑长期责任准备金的计提和管理。
2. 风险性：保险公司的核心业务是承担风险，这就意味着保险公司需要根据风险的大小、类型和概率等因素来确定保费的收入，并进行风险预测和风险管理。
保险会计学研究如何合理计量和处理风险，以及风险对财务报表的影响。
3. 不确定性：保险业务的发生具有不确定性，即保险公司无法准确预测保险合同是否会发生赔偿事件，以及赔偿金额的大小。
在保险会计学中，需要研究如何在不确定性的情况下进行会计处理和报告。
二、保险公司财务会计核算方法保险公司的财务会计核算方法主要包括以下几个方面：1. 保费收入核算：保险公司通过接受保费来获取收入，保费收入的核算涉及到保费的计量和分摊。
保险会计学研究如何合理计量保费收入，并根据保费的收入模式进行分摊，以及如何处理未到期责任准备金。
2. 赔偿支出核算：保险公司在发生风险事件后需要支付赔偿金，赔偿支出的核算涉及到赔偿金的计量和分配。
保险会计学研究如何合理计量赔偿支出，并根据赔偿的支付模式进行分配，以及如何处理未决赔款准备金。
3. 投资收益核算：保险公司通过投资来获取收益，投资收益的核算涉及到投资的计量和确认。
保险会计学研究如何合理计量投资收益，并根据投资的收益模式进行确认，以及如何处理未实现投资收益。
三、保险公司财务报告要求保险公司的财务报告要求主要包括以下几个方面：1. 财务报表编制：保险公司需要按照会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
会计保险知识点总结
会计保险知识点总结一、保险会计的基本概念保险会计是指保险公司在经营活动中，按照会计准则和法律法规规定，以及保险业务的特点，对保险活动进行会计核算和报告的一种会计学分支。
保险会计主要包括保险公司的资产、负债、所有者权益、成本和损益的确认和计量，以及相关的会计处理方法。
保险公司的资产一般包括货币资金、投资、保险合同准备金、应收账款等；负债一般包括保险责任准备金、未决赔款准备金、应付账款等；所有者权益包括股本、资本公积、未分配利润等；成本包括保费净额、营业费用、退保金等；损益包括收入、费用、利润等。
二、保险会计的特点和原则1. 特点（1）长期性：保险业务的特点是长期性，包括保险合同的有效期、保险责任的履行和保险公司的偿付能力等；因此，保险会计在确认和计量资产和负债时，要考虑到长期性的影响，进行相应的跨期处理。
（2）风险性：保险业务的特点是风险性，包括投资风险、承保风险和偿付风险等；因此，保险会计在确认和计量资产和负债时，要充分考虑风险的影响，进行相应的风险评估和准备金安排。
（3）不确定性：保险业务的特点是不确定性，包括保险损失的发生、赔款的计算和理赔的处理等；因此，保险会计在确认和计量成本和损益时，要考虑到不确定性的影响，进行相应的计提和准备。
2. 原则（1）政策一致性：保险公司在会计处理中，应该保持政策一致性，即在一定期间内，保持相同的会计政策，使会计报表具有可比性和可辨识性。
（2）真实和公允：保险公司在会计处理中，应该强调会计报表的真实和公允，即不偏不倚地反映保险业务的实际情况，使投资者、监管机构和利益相关者能够正确理解和评价保险公司的经营状况和财务状况。
三、保险会计的核心内容1. 保险合同的确认和计量（1）保险合同的确认：保险公司在确认保险合同时，应该充分考虑保险业务的特点，包括保险责任的发生、保险费的收取和赔款的支付等；对于有效的保险合同，应该确认相关的收入和费用，对于无效的保险合同，应该确认相关的损失和准备。
对中国平安保险股份有限公司的财务报表分析
一、引言
财务报表可以看出一个企业的经营状况，是向企业内部管理者、债权人和社会大众展示会计信息的工具。从财务报表中我们可以及时看出某一个企业在某一段时期的财务状况和经营成果，对未来的发展提前做出相关的决策。现阶段很多企业的财务报表分析过于注重展现企业的经营成果的指标，对财务报表缺乏全面、系统的分析，从而导致信息的不全面，影响企业未来的发展。关于财务报表的分析研究，各学者对财务分析提出了各自不同的观点。
财务报表分析是将财务报表的数据进行一定的处理和分析，全面的揭示企业的财务状况、经营状况等情况。一个公司的发展，不仅与当时的社会的经济环境有关，与其自身的决策更是密不可分。所以财务报表分析对于企业内部制定科学的经营计划，持续经营。因此财务报表分析是一门融合多种学科的科学，在当今社会发挥的作用越来越大。
从国内外学者的研究情况可以看出财务报表分析的重要性，需要对财务报表进行及时合理的分析。本文以中国平安保险股份有限公司为对象，对其2014年至2016年连续三年的财务报表进行分析，并结合平安公司发布的公司年报，具体分析平安公司的财务状况，揭示公司在近三年的经营状况，找出平安公司在管理活动中存在的问题，并提出自己的优化建议。
二、 研究的理论基础和方法
（一）财务分析的含义
财务报表是依据真实的数据，按照会计准则的要求而编制的，为企业决策者、债权者等提供相关的财务信息。但是当从财务报表的数据还不足以了解一个企业的经营状况，所以进行财务报表分析是必不可少的，特别是对于上市公司来说。上市公司的财务报表分析，不仅对公司的决策者很重要，对社会大众也一样。社会大众可以具体了解上市公司的经营状况，选择科学的投资方式，做出股票投资的选择。财务报表分析在当今竞争力强大的市场中的作用不言而喻。
保险学概论_中央财经大学_13 第十三章保险财务管理_(13.1.1) 第十三章保险财务管理PPT
第十三章保险财务管理陶存文教授主讲本章教学目的和要求：通过本章学习，了解保险财务管理的概念和特征以及我国保险财务会计制度的具体内容；理解保险公司资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的结构与含义；掌握保险公司基本财务状况的分析方法、掌握衡量保险公司偿付能力以及获利能力的主要指标体系等。
一、保险财务管理的概念保险公司财务管理是指通过具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理的过程。
财务管理与会计是不同的：会计通过真实地反映企业的财务信息，参与经营决策，加强内部控制，是财务管理不可或缺的基础。
会计侧重于对经济交易和经济事项的处理，并为决策提供有用的信息。
财务管理则侧重于控制活动和决策支持，通过分析和利用有关财务信息，全面、系统地了解企业生产经营活动情况、财务状况和经营成果，在此基础上预测和分析未来发展前景，识别经营活动中存在的问题并提出改进措施。
二、保险财务管理的特征其一，需要满足更加严格的财务监管要求。
保险公司是负债经营性金融机构。
法定会计准则和一般会计准则兼用。
其二，保险公司损益计算更加复杂。
保费调整，准备金估算等。
其三，保险公司的财务不稳定性更加突出。
经营风险大，承保和投资等。
二、保险财务管理的目标与职责保险财务管理的目标：——基本目标是保证偿付能力。
偿付能力是保证负债义务得以履行的能力，是对客户利益的保证。
——根本目标是公司价值最大化。
保险公司财务管理的根本目标是协调股东、保单持有人、管理者、员工等各方利益，实现公司长期稳定发展和价值增长。
保险财务管理的职责：——资本管理：资本有效分配；维持资本水平；产生现金流；实现资本成本最小化；合理利用财务杠杆以使公司市值最大化。
——财务度量标准设定：设立恰当的度量系统，才能做到收支有计划，支出有标准、分析有资料、监督有结果。
——财务报告与分析。
三、保险财务会计制度会计工作的规则、方法和程序总称为会计制度。
会计学中的保险会计与精算分析
会计学中的保险会计与精算分析保险会计与精算分析是会计学中的重要分支，主要研究保险业务的会计处理和精算分析。
本文将从保险会计和精算分析两个方面进行阐述。
保险会计是指保险公司对保险业务进行会计核算和报告的过程。
保险会计的核心是确定保险公司的财务状况和盈利状况，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供准确的财务信息。
保险会计的主要内容包括保费收入的确认、赔款准备金的计提、分保与再保会计、保险投资的会计处理等。
其中，保费收入的确认是保险会计的核心问题之一、在保险业务中，保费收入通常是在保险合同签订后一段时间内按照相应的计提方法确认的。
赔款准备金的计提是保险公司对未决赔款的预估，用于弥补未来可能产生的赔款费用。
分保与再保会计是指保险公司将部分风险转移给其他保险公司的保险业务，用于规避巨大风险。
保险投资的会计处理是指保险公司将保险业务所获得的资金进行投资，以获取更大的收益。
精算分析是指保险公司通过使用数学和统计方法对保险业务进行风险评估和利润预测的过程。
精算分析的目标是通过确定合理的保费水平和赔款准备金水平，确保保险公司能够长期稳定盈利。
精算分析的主要内容包括风险评估、利润预测和资金管理等。
在风险评估方面，精算师通过对保险风险的度量和控制，对保险业务的风险水平进行评估。
利润预测是精算师通过对历史数据和市场趋势的分析，预测未来的保费收入和赔款费用，并对盈利能力进行评估。
资金管理是精算师对保险公司资金的配置和运营进行管理，确保保险公司能够在面对风险时有足够的资金储备。
保险会计和精算分析的研究对于保险公司的经营和管理具有重要意义。
保险会计可以帮助保险公司及时获得准确的财务信息，帮助管理层决策和监管机构监督。
精算分析可以帮助保险公司合理确定保费水平和赔款准备金水平，降低风险，提高盈利能力。
同时，保险会计和精算分析的研究也对投资者、监管机构和其他利益相关方具有重要意义。
投资者可以通过对保险公司的财务信息进行分析，判断保险公司的盈利能力和风险水平。
财务报表分析(第5版)
经营与分配 资产负债表 （特定时点）
利润表 收入 成本费用 利润总额 所得税 净利润 留用利润 向股东支付股利
筹资 负债和净资产
流动负债 +
长期负债 +
所有者权益 =
总负债和净资产
投资活动 现金流入量 现金流出量 现金净流量
现金流量表 经营活动
现金流入量 现金流出量 现金净流量
筹资活动 现金流入量 现金流出量 现金净流量
14
第三节 财务分析的内涵与目的
• 对定义的理解
财务分析是一门综合性、边缘性学科
经济学、企业管理、统计学、财务管理、会计学
财务分析有完整的理论体系
概念、目的、功能、原则、方法、程序
财务分析有健全的方法论体系
会计分析、财务分析、综合分析
财务分析有系统、客观的资料依据
分析对象（财务报告、管理层报告、行业信息、统计资料、媒体信 息等）、
财务分析面临实践的挑战
• 金融市场的挑战 • 企业经营管理的挑战 • 会计变革的挑战
第三节 财务分析的内涵与目的
• 财务分析的定义
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为 依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等 经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营 活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分 析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他 关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、 预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据 的经济应用学科。
• 教学时间：4学时
• 教学方法：课堂讲授与讨论
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第一节 财务分析基本程序与方法
• 财务分析程序的不同观点
Neigs:选择－揭示－研究－解释（过去） Palepu:经营策略分析－会计分析－财务分析－前景分
保险财务基础知识
（2）赔付成本
➢ 赔付成本包括：按原保险合同约定保险 人支付的赔款、给付，以及在理赔过程中发 生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理 赔人员薪酬等理赔费用。 ➢ 赔付支出包括：直接赔款、直接理赔费 用、间接理赔费用，收回赔款及损余物资及 代位追偿款应冲减赔付支出。
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（2）赔付成本
➢ 直接赔款，是指根据保险合同约定支付给被保险人或
关险种成本；不能直接计入险种的，应当按照合理的方
法，分摊计入相关险种的成本。间接理赔费用无法从再
保险人处摊回。
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（3）手续费支出核算
➢ 手续费支出，是指本公司支付给具备代理资质、接 受本公司委托并在授权范围内代为办理保险业务的保 险代理人或保险经纪人的手续费。手续费支出应当在 保费收入确认当期直接计入相关险种损益。实际收到 保费后，应通过转账方式将手续费直接支付给代理人 或经纪人，不得从保费中坐支。 ➢ 财税[2009]29号：财产保险企业按当年全部保费收 入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额；保险 企业的直销业务不得扣除代理手续费和佣金。
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（1）坏账准备
应收保费
其他应收款
坏账准备
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公司提取坏账 准备的资产主 要是应收款项
（2）未到期责任准备金
准备金评估日为尚未终止的 保险责任而提取的准备金。
逐日计 算1/365
未到期责任准备金 的提存方式
月平均 估算法
1/24
季平均 估算法
1/8
年平均 估算法
1/2
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（3）未决赔款准备金
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分出业务的核算
协议分出：非车险20%，意外37.8%,种植险25%,养殖险40% AIG分出：两险扣除5.5%税金后，按40%分出 合约分出：财产、建工险溢额合约 超赔分保:（除车险、农险）系统内巨灾超赔分保 种植业赔付率超赔合约:种植业超赔 临时分保:按分保需求和市场安排份额确定
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
一、比率分析法
1．在运用比率分析法时，只有计算比率的项目 之间，确实存在某种关系。 2．在运用比率分析法时应注意会计原则的一致 性和统一性。 3．比率分析法应与其他分析工具相配合，才能 了解事实的全部真象。 4．只凭单个比率评价公司的做法是不可取的。
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
二、比较分析法
3.比较分析法的具体形式 应用于财务报表的分析中，比较分析法的具体形 式一般说来有如下几种类型:
(1)与历史标准相比较 (2)实际完成情况与计划或预算相比较 (3)本公司与同行业公司比较 （4）与绝对值标准比较
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《保险会计学》保险公 司财务会计报告分析
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第十三章 保险公司财务会计报告分析 第一节 保险公司财务会计报告分析概述
第二节 保险公司财务报告分析方法 第三节 保险公司财务分析指标
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第一节 保险公司财务会计报告分析概述
一、保险公司财务会计报告分析的概念和
目标 来自 中国最大的资料库下载
说明总资产中有多大比例是通过负债来筹集的，
也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的
程度。
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第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
4. 负债经营率。负债经营率是负债与所有者权益 的比率, 其计算公式为: 负债经营率=负债÷所有者权益 负债经营率又称产权比率,反映由债权人提供的资 本与投资者或股东提供的资本的对应关系，用以 衡量保险公司的基本财务结构是否稳定，表明债 权人投人的资本受到股东权益保障的程度。
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 六、因素分析法
(一)因素分析法的基本含义 因素分析法又称连环替代法,是指对经济活动的 总体进行因素分解，确定影响经济活动总体的各 种因素，并按一定的方法确定各因素变动对经济 活动总体的影响程度和影响方向的分析方法。
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 六、因素分析法 (二)因素分析法的应用原则
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
三、 趋势分析法
1．趋势分析法的概念和作用 2．趋势分析法的形式 （1）绝对金额式趋势分析 （2）环比式比率趋势分析 环比增长率=（本期实际数－上期实际数）÷
上期实际数×100% （3）定基百分比趋势分析 定基百分比=某期实际数÷基期实际数×100%
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1.概念：保险公司财务报告分析，就是运用保险公司财 务报表数据及其他相关资料, 运用专门方法，对保险公 司的财务状况和经营成果进行分析和评价,整理出有用的 信息，供决策者使用的全过程。 2.目标：财务会计报告分析可以帮助决策者减少对预感 、猜测和直觉的依赖，在决策时避免采用直觉推测的方 法，减少不确定的判断，缩小错误的领域，以增加决策 的科学性.
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
四、共同比分析法
共同比分析又称结构分析，是把分析对象的总体 作为100%，借以分析构成总体的各个部分所占 的比重，以认识局部与总体的关系和影响。 按照 这种思路，结构分析的计算公式一般为: 结构百分比=部分÷总体×100％
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
1.因素的相关性 2.因素的顺序性 3.因素的相对稳定性. 4.计算程序的连环性
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
（四）因素分析法的分析程序及数学模式
1.因素分析法的分析程序
（1）列出各个因素的标准数（计划数、预算数或上期数 )和实际数。 （2）按照各个因素的排列程序，依次以每个因素的实际 数替代标准数，有几个因素就替代几次，直到所有因素 都从标准数变成实际数为止。 （3）将各个因素的影响值相加，即为实际数与标准数的 总差额。 2.因素分析法的数学模型
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第一节 保险公司财务会计报告分析概述
二、 保险公司财务会计报告分析的程序
保险公司财务会计报告分析程序一般包括以下几 个步骤： 来自 中国最大的资料库下载 (一)明确分析的目的 (二)搜集有关财务信息 (三)整理并审查各种财务信息
(四)选择具体的分析方法得出分析结论 (五)传递财务会计报告分析的结果
负债的比率，其计算公式为:
流动比率=流动资产÷流动负债
本指标用于反映公司短期偿债能力，比值
越高，资产流动性越强。
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第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
2. 现金比率。现金比率是现金与现金等价物对流
动负债的比率，其计算公式为:
现金比率=(现金十现金等价物)÷流动负债
现金包括库存现金和银行存款。现金比率是衡量
短期偿付能力最可信指标。金比率越高，短期债
权人的债务风险就越小。
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第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负债率是负债总额与资产 总额的比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系，
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 七、差额计算法
因素分析法的简化形式是差额计算法， 它是利用实际数与计划数或前期实际数之 间的差额，来直接计算由于各个因素变动 而对所分析指标的影响程度。
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第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标1.流动比率。流动比率是流 Nhomakorabea资产与流动
五、图表分析
图表分析是以各种图形(如饼图、曲线图、直方
图等)或表格来表示公司在同一年度或不同年度
内有关财务状况、经营成果以及财务状况变动的
各种关系与趋势。
图表分析便于信息的使用者一目了然，能够迅速
的掌握有关财务状况和经营成果的相互关系和变
动趋势，使会计信息更具可理解性或更有可比性
。
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第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
二、比较分析法
1.比较分析法的含义与作用 比较分析法是将公司财务会计报告中的主要项目或财务 指标与选定的基准相比较，确定其差异，并据以判断、 衡量公司财务状况和经营成果等的一种分析方法。 2.比较分析法的应用原则 (1)合理选择比较的对象 (2)对比指标的可比性 (3)多种比较形式的结合