ZUCC审计BB第14章多选答案
人民大学出版社审计学第14-16章习题解答
第十四章完成审计工作练习题1．（1）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人员应当告知管理层；如果上期财务报表由前任审计人员审计，还应当考虑提请管理层告知前任审计人员。
如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
（2）销售退回发生在审计报告日之后，财务报表报出之前，审计人员应当考虑是否需要修改报表，并与管理层讨论。
管理层没有修改财务报表，在审计报告尚未提交给被审计单位的情况下，审计人员应该按照有关审计报告准则的规定，出具保留意见或者否定意见的审计报告。
2．（1）审计人员若将审计报告日确定在20日之后且25日之前，则火灾的发生在审计报告日与财务报表报送日之间。
在审计报告日后，审计人员没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实属于“第二时段期后事项”，审计人员针对被审计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任。
审计人员若将审计报告日确定在25日之后，则火灾的发生在审计报告日之前。
对此，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
（2）20日之后发生的期后事项分为在审计报告日之前、审计报告日与财务报表报送日之间以及在财务报表报送日之后发生的期后事项。
在审计报告日之前的发生的期后事项，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别；在审计报告日与财务报表报送日之间发生的期后事项，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施；在财务报表报送日之后发生的期后事项，审计人员没有义务针对财务报表做出查询。
第十四章、政府审计(2)参考答案
（4）审查建设单位在办理建设项目竣工决算前，是否对债权、债务特别是应收款进行了认真清理。
（5）根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，审查是否存在将未完工工程的投资作为包干结余参与分配的情况。
（2）财政部门拨付本级预算支出资金的管理和使用情况；
（3）各部门、各单位来自财政部门和各级拨款的管理情况；
（4）财政部门征税和收缴其他收入的情况；
（5）有上缴预算收入的部门、单位应缴预算收入的解缴情况；
（6）预算外资金管理使用情况等。
3．答：企业财务收支审计的要点如下：
（1）审查并评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性。
五.问答题
1．答：（要点）
（1）联系：均为外部审计，都具有较强的独立性。
（2）区别：①两者的审计目标不同；
②两者的审计标准不同；
③控制的经费或收入来源不同；
④两者的取证权限不同；
⑤两者对发现问题的处理方式不同。
2．答：财政收支审计的主要内容有：
（1）财政部门按照人大审查批准的预算向各部门、各单位批复预算的情况；
4．答：建设项目竣工决算真实性的审查要点如下：
（1）结合财务资料审查竣工决算说明书及其编制依据，审查竣工决算反映的内容和引用数据是否真实准确。
（2）根据各类合同文件、财务账面累计余额、最终批复的设计概算，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表” 。
第十四章 政府审计（2）习题答案
一、单选题
1.A 2.C 3.B 4.A 5.D
二、多选题
1.ABCD 2.ABCD 3..错 3.错 4.对 5.对
自考审计学第十四章
第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
第14章课后练习
第14章课后练习一、单项选择题1.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·审计》（新考生版）>> 第132页>> 第1题以下说法不正确的是（）。
A.设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑2.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·审计》（新考生版）>> 第132页>> 第4题下列关于控制测试的说法不正确的是（）。
A.控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型B.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率3.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·审计》（新考生版）>> 第133页>> 第6题在下列情况中，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是（）。
A.控制环境和其他相关控制薄弱B.收入截止测试C.评估的重大错报风险为舞弊风险D.被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取4.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·审计》（新考生版）>> 第133页>> 第10题注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制5.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·审计》（新考生版）>> 第133页>> 第13题进一步审计程序的范围与确定的重要性水平是（）。
自考审计学第十四章
自考审计学第十四章第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的内容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．范围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在范围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计范围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
自考审计学第十四章
自考审计学第十四章第14章结束审计和审计报告(1)选择题1。
无论是建议调整的差异、未调整的差异，还是重新分类错误，都以()的形式反映在审计工作底稿中a。
会计分录b .审计差异调整表c .附表d .试算表2。
准备审计差异调整表的关键是()建议的和未调整的差异A.使用重要性原则划分b .记录c .在工作底稿中以书面形式与管理层沟通d .在会计报表附注中充分披露3。
根据审计报告的内容和格式要求，在审计报告的下列要素中，()是不必要的A.范围b .说明c .意见d .导言4。
注册会计师出具无保留意见的审计报告时，认为有必要的，可以就重要事项补充说明。
A.在意见段落b之前添加解释性说明，解释在范围段落和意见段落c之间持有意见的原因，添加解释性段落d，取消意见段落，添加解释性段落5。
在审查合并会计报表时，首席注册会计师经常使用其他注册会计师的工作。
其他注册会计师的工作成果对合并会计报表重要但无法核实的，首席注册会计师应当()A.利用它，并在审计报告的意见段落之后增加一个解释性段落，以给出一个特殊的解释。
b .拒绝利用它，并决定要发布的审计意见的类型。
基于负责任的态度，在核实之前不会出具6的审计报告。
注册会计师发现被审计单位应收账款总额超过重要性水平且账龄超过3年，且被审计单位已进行适当披露的，应当() a。
表示保留意见b .表示无法表达的意见c .在意见段落后添加解释性段落以解释d .发表否定意见7。
当注册会计师发现被审计单位遭受重大经营损失时，你认为哪一项是不正确的()a .要求被审计单位在会计报表附注中披露。
b .被审计单位拒绝披露的，应出具保留意见或否定意见。
c .如果被审计单位充分披露，应在意见段落后增加一个解释性段落对其进行解释。
d .无论被审计单位是否披露，8均不得在审计报告中提及。
发现被审计单位的重要会计处理方法()的，注册会计师应当出具附有说明的无保留审计报告。
a。
合理变更和完全披露b .合理变更但拒绝披露c .不合理变更但完全披露d .不合理变更和未披露9。
《审计学》14-15章课后习题(带答案)(20200628202823)
2015-2016-2 《审计学》（14-15 章）课后习题（带答案）一、名词解释题（27-30 ）27. 核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28. 重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29. 试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30. 审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165. “广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A. 不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B. 错报金额已经超过财务报表的重要性C. 虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D. 当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166. 注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A. 无保留意见B. 无法表示意见C. 否定意见D. 保留意见167. 以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。
A. 增加强调事项段不影响已发表的审计意见B. 强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C. 增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D. 强调事项段应该紧接在审计意见段之后168. 下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。
A. 财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B. 财务报表存在重大错报，并且影响广泛C. 无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D. 无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169. 审计报告的标题统一为（）。
A. 审计报告B. XX 会计师事务所的审计报告C. 独立审计报告D. 外部审计报告170. 甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第十四章 审计沟通)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第十四章审计沟通与治理层沟通对象的确定单项选择题注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，下列各项中，不属于注册会计师需要正确答案：D答案解析：注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，需要考虑下列事项：（1）治理层的下设组织与治理层各自的责任；（2）拟沟通事项的性质；（3）相关法律法规的要求；（4）下设组织是否有权就沟通的信息采取行动，以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释。
单项选择题注册会计师在审计中发现被审计单位对某类业务所采用的收入确认政策不符合现行会计准正确答案：A答案解析：在审计中发现错报，注册会计师应当首先与管理层进行沟通，说明理由并提请更正。
如果不恰当的会计处理未予更正，注册会计师应当考虑该事项对本期和未来期间财务报表的影响，以及对审计报告的影响，并将这种影响告知治理层。
单项选择题正确答案：B答案解析：注册会计师可以和治理层讨论审计重要性的运用，但不宜沟通重要性水平的具体金额。
正确答案：C答案解析：如果注册会计师与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通。
参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第十三条。
与治理层沟通的事项-注册会计师与财务报表审计相关的责任单项选择题在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（）。
正确答案：B答案解析：注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。
【点评】本题考查与治理层沟通的事项——注册会计师与财务报表审计相关的责任。
需要注意的是，对于管理层、治理层以及注册会计师各自承担的责任，并不会因他人承担了或执行了某项工作而减轻。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B错误，注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。
正确答案：BC答案解析：注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见，选项A不正确。
审计第十四章课后题答案中国人民大学第十版
审计第十四章课后题答案中国人民大学第十版一、单项选择题1、如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下()专门应对这种特别风险的实质性程序。
A.向客户函证应收账款的账户余额B.向客户询证交货、结算时间C.从营业收入明细账追查到顾客订货单D.从发货凭证追查到营业收入明细账2、审计甲有限责任公司2010年度财务报表时，注册会计师A 在风险评估阶段发现甲有限责任公司在2010年12月份发生了多笔重大的销售业务,并且还有若干笔大额销售业务在2010年底尚未完成。
对此，注册会计师A首先应当()，并在期末或期末以后检查此类交易。
A.向甲有限责任公司的客户发出询证函B.检查财务报表编制过程中所作的会计调整C.将财务报表与会计记录相核对D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险编辑推荐:3、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试4、注册会计师应当设计控制测试。
以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。
下列狡于控制测试范围的叙述不正确的是()。
A.控制执行的频孝越高。
控制测试的范围越小B.控制的预期偏差奉越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大C.如果控制的预期偏差率过高,注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D.信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围5、下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通6、注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。
审计(2021)第十四章审计沟通课后作业(下载版)
第十四章审计沟通〔课后作业〕一、单项选择题1．注册会计师在与治理层沟通其与财务报表审计相关的责任时，以下说法错误的选项是〔〕。
A.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任B.注册会计师执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上C.审计准那么要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项D.依据法律法规的规定，注册会计师可能需要承当沟通特定事项的责任2．A注册会计师负责甲公司2022年财务报表的审计，原定2022年3月1日出具审计报告，但在审计中，被审计单位的管理层要求在2022年2月1日出具审计报告，但A注册会计师认为无法在这个时间完成审计工作，那么A注册会计师最有效的沟通对象是〔〕。
A.财务经理B.总经理C.审计委员会D.法律参谋3．注册会计师在考虑与被审计单位的治理层沟通的时间安排时，以下说法不恰当的是〔〕。
A.考虑到系首次接受委托，决定沟通随同就审计业务条款达成一致意见一并进行B.对于识别出的内部控制缺陷，在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通C.安排沟通的时间时不需要考虑治理层的期望D.注册会计师识别出特定事项的时间可能会影响沟通的时间安排4.在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，那么后任注册会计师的一般处理是〔〕。
A.解除业务委托B.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，那么致函前任注册会计师，说明拟接受委托C.接受业务委托D.考虑对审计意见的影响5.如果后任注册会计师在审计中发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大错报，那么后任注册会计师的以下处理中，不合理的是〔〕。
A.提请被审计单位告知前任注册会计师，并在必要时安排三方会谈B.三方会谈中双方注册会计师只能就局部审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通C.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应该考虑对审计意见的影响D.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师可以解除业务约定6.以下选项中，不适用注册会计师与被审计单位管理层讨论的是〔〕。
CPA审计第十四章
四、进一步审计程序的范围 （一）进一步审计程序的范围的含义
进一步审计程序的范围是指实施进一步审 计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制 活动的观察次数等。
（二）确定进一步审计程序的范围时考虑的因素 1．确定的重要性水平。 2．评估的重大错报风险。 3．计划获取的保证程度。
第三节 控制测试
7.假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行 有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运 行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。 2007 A. 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试 B. 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据 C. 测试已公司对控制的监督 D. 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况 【参考答案】ABC 【参考答案】 如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计 证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施的审计程序： 获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；确定针对剩 余期间还需获取的补充审计证据。对于选项Ｃ属于是比较好 的间接测试程序，所以从实务中分析还是应该选择的。
（二）确定控制测试的性质时的要求 1.考虑特定控制的性质。 2.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制。 3.如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。 （三）实施控制测试时对双重目的的实现 控制测试的目的是评价控制是否有效运行；细节测试的目 的是发现认定层次的重大错报。尽管两者目的不同，但注册会 计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以 实现双重目的。
（l）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是 有效的； （2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的 审计证据。 此外需要说明的是：被审计单位在所审计期间内可能由于 技术更新或组织管理变更而更换了信息系统，从而导致在 不同时期使用了不同的控制。如果被审计单位在所审计期 间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑 不同时期控制运行的有效性。
《审计学》习题及答案 第十四章 政府审计(2)
第十四章政府审计（2）一、单项选择题1.（）是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定。
A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.审计报告处理准则2.“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）。
A.审计主体的单一性B.审计范围的广泛性C.审计报告制度的法定性D.审计结果的高风险性3.政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合。
A.高层次B.强制性C.独立性D.权威性4.（）不是以本部门的收益为目标，而是以维护政府和全体人民利益为目标的审计。
A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.国际审计5.以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）。
A.审计报告制度的法定性B.审计过程的阶段性C.审计监督事前性D.审计范围的广泛性二、多项选择题1.财政收支审计的特点包括（）。
A.审计主体的单一性B.审计范围的广泛性C.审计报告制度的法定性D.审计结果的高风险性2.国家基本审计准则由以下哪些内容构成（）。
A.一般准则B.作业准则C.报告准则D.审计报告处理准则3.事业单位财务收支审计的特点有（）。
A.审计监督事前性B.审计范围的覆盖广C.审计方式多样化D.审计处理难度大4.企业单位财务收支审计的特点主要体现在以下哪些方面（）。
A.政府审计的启动具有强制性B.政府审计是无偿审计C.政府审计结果可强制执行D.政府审计只具有单向独立性5.建设项目财务收支审计的特点有（）。
A.审计过程的阶段性B.审计内容的复杂性C.审计范围的广泛性D.审计方法的技术性三、判断题1.政府审计是依照宪法实施的任意审计，具有很高的权威性。
（）2.政府审计和国家审计是两个完全不同的概念，绝不能相混淆。
（）3.政府审计具有很高的独立性，体现为双向独立。
（）4.政府审计的强制性既体现在审计程序的启动环节，又体现在审计结果的执行上。
(整理)人大五版《审计学》第14-16章习题参考答案.
第十四章完成审计工作练习题1．（1）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人员应当告知管理层；如果上期财务报表由前任审计人员审计，还应当考虑提请管理层告知前任审计人员。
如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
（2）销售退回发生在审计报告日之后，财务报表报出之前，审计人员应当考虑是否需要修改报表，并与管理层讨论。
管理层没有修改财务报表，在审计报告尚未提交给被审计单位的情况下，审计人员应该按照有关审计报告准则的规定，出具保留意见或者否定意见的审计报告。
2．（1）审计人员若将审计报告日确定在20日之后且25日之前，则火灾的发生在审计报告日与财务报表报送日之间。
在审计报告日后，审计人员没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实属于“第二时段期后事项”，审计人员针对被审计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任。
审计人员若将审计报告日确定在25日之后，则火灾的发生在审计报告日之前。
对此，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
（2）20日之后发生的期后事项分为在审计报告日之前、审计报告日与财务报表报送日之间以及在财务报表报送日之后发生的期后事项。
在审计报告日之前的发生的期后事项，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别；在审计报告日与财务报表报送日之间发生的期后事项，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施；在财务报表报送日之后发生的期后事项，审计人员没有义务针对财务报表做出查询。
《审计学》14-15章课后习题(带答案)
2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题(带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165."广泛性"是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A.无保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。
A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段之后168.下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。
A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169.审计报告的标题统一为（）。
A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
注会审计·作业答案·第十四章
第十四章风险应对（课后作业）一、单项选择题1. 注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应采取的措施是（）。
A．确定总体应对措施 B．实施控制测试C．实施细节测试 D．进行实质性分析程序2．进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对（）的重大错报风险实施的审计程序。
A．财务报表 B．财务报表层次 C．认定层次 D．披露3．以下关于进一步审计程序的性质说法不正确的是（）。
A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B．进一步审计程序的目的包括实施控制测试确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序发现认定层次的重大错报C．进一步审计程序的类型包括询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行和分析程序D．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次的重大错报风险的评估结果4．注册会计师通过对被审计单位内部控制的测试，可以起到（）作用。
A．确定被审计单位内部控制设计的是否合理B．确定被审计单位内部控制是否得到执行C．确定被审计单位内部控制是否有效运行D．确定被审计单位内部控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报5．在审计中，控制测试的性质是指（）。
A．控制测试所使用的审计程序的类型及其组合B．控制测试所获取的证据C．控制测试所选择的范围D．控制测试所选择的时间6．注册会计师在实施控制测试时，如果将询问、观察和检查等程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，需要考虑采用（）程序来证实控制是否有效运行。
A．重新执行 B．重新计算 C．监盘 D．函证7．注册会计师在检查被审计单位销售发票时，一方面可以获取该销售发票是否经过授权，同时也可以获取关于该交易的金额是否正确的证据，这种测试属于（）。
A．细节测试 B．控制测试 C．重新计算 D．双重目的的测试8．针对特别风险的控制测试，以下说法正确的是（）。
A．每2年至少对控制测试一次B．每3年至少对控制测试一次C．如果控制没有变化，可以不实施控制测试D．无论控制是否发生变化，都不应依赖以前获取的审计证据9．以下关于实质性程序的含义说法正确的是（）。
ZUCC审计BB第14章单选答案
复查测验： 14 单选用户胡迪 财务1201已提交 15-4-20 上午11:12 名称 14 单选状态 已完成分数 得 130 分，满分 130 分 说明问题 1得 10 分，满分 10 分如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。
所选答案：C. 无法获取预期的信息问题 2得 10 分，满分 10 分下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（ ）。
所选答案：D. 与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任问题 3 得 10 分，满分 10 分注册会计师在确定与管理层沟通的内容时应当注意，不宜就下列与管理层沟通的事项是（ ）。
所选答案： A. 管理层的胜任能力和诚信问题 4 得 10 分，满分 10 分接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间和范围。
以下对于使用前任工作底稿获取的信息的责任的说法恰当的是（ ）。
所选答案：D. 后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责问题 5 得 10 分，满分 10 分下列有关接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的说法中正确的是（ ）。
所选答案： A. 后任注册会计师根据审计工作需要自行决定查阅前任审计工作底稿问题 6 得 10 分，满分 10 分甲公司采用招标的方式聘任会计师事务所执行2012年度财务报表审计业务，有A 、B 、C 、D 四家会计师事务所前来竞标，F 会计师事务所接受委托审计了甲公司2011年度财务报表，则F 会计师事务所（ ）。
所选答案：B. 在甲公司明确选定其中一家会计师事务所作为后任注册会计师后，才对该后任注册会计师的询问作出答复问题 7得 10 分，满分 10 分被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时，应当以（ ）方式。
ZUCC审计BB多选答案.doc
第十一章多选用户胡迪财务1201已提15-3-23 上午10:45交名称第十一章多选状态己完成分数得180分，满分180分说明问题1得10分，满分10分以下属于制造业企业生产过程中所涉及的原始凭证有（)所选答案X /A.生产任务通知单产量和工时记录y c.材料发出汇总表成木计算单问题2 得10分，满分10分注册会计师接受委托，审计W公司2012年财务报表，在了解W公司生产与存货循环的内部控制时，需要了解的业务活动包括（）所选答案：小计划和安排生产/B・领发料/D.核算产品成木问题3得10分，满分10分工业金业在生产业务屮需要连续编号的原始凭证有（）所选答案：%</A.生产通知单y B.工薪费用分配表y c.领发料凭证y D.产品入库单问题4得10分，满分10分注册会计师为了测试被审计单位生产业务是否真实发生，以下实施的控制测试恰当的有（）所选答案：11/A.检查生产指令是否经过审批y B.检杳领料单是否经过审批y c.检查T薪分配是否经过审批问题5得10分，满分10分注册会计师为了测试被审计单位生产的存货是否是真实的，常用的实质性程序有（）所选答案：11/A.对成木实施分析程序y B.将成本明细账与生产通知单核对y c.将成木明细账与成木计算单核对问题8y D.对存货实施监盘程序问题6得10分，满分10分注册会计师针对成木会计制度的控制测试通常包括（）所选答案：y A.直接材料控制测试y B.直接人工成本控制测试y c.制造费用控制测试y D.生产成木在当期完工产品与在产品乙河分配的控制测试问题7得10分，满分10分注册会计师拟对存货交易和余额实施进一步审计程序，其屮包括（）所选答案：y B.控制测试y c.实质性分析程序ZD.细节测试得10分，满分10分注册会计师在针对上市公司存货项目实施审计时，因为存在以下（）原因，事务所应考虑安排充足的人力资源，以保证在存货项目审计过稈屮获取充分适当的审计证据。
注册会计师考试《审计》第十四章经典题解
注册会计师考试《审计》第十四章经典题解注册会计师考试《审计》第十四章经典题解一、单项选择题1、以下有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中，错误的选项是〔〕。
A.后任注册会计师负有主动沟通的义务B.前后任注册会计师的沟通需要征得被审计单位同意C.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密D.前后任注册会计师的沟通可以采用书面或口头形式，其中承受委托前的沟通应当采用书面形式【答案】D2、以下有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的选项是〔〕。
A.对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿B.假如审计准那么要求沟通的事项是以书面形式沟通的'，注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一局部C.假如根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理构造中适当沟通人员的过程D.假如被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录【答案】D二、多项选择题1、在与治理沟通方案的审计范围和时间时，通常包括的内容有〔〕。
A.对哪些事项可能需要重点关注因此可能构成关键审计事项所作的初步判断B.财务报表层次的重要性程度C.对与审计相关的内部控制采取的方案D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险【答案】ACD2、假如注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，以下措施中，注册会计师可以采取的有〔〕。
A.根据范围受到的限制发表非无保存意见B.与监管机构、被审计单位外部的在治理构造中拥有更高权利的组织或人员进展沟通C.就采取不同措施的后果征询法律意见D.在法律法规允许的情况下解除业务约定【答案】ABCD。
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复查测验： 14 多选
用户
胡迪 财务1201
已提交 15-4-20 上午11:14 名称 14 多选 状态 已完成
分数 得 110 分，满分 110 分 说明
问题 1
得 10 分，满分 10 分
如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意下列（ ）事项可能是适当的。
所选答案： A. 识别和沟通这类事项对审计目的(旨在对财务报表形成意见)而言，只是附带的 B. 除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
C. 没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项
问题 2 得 10 分，满分 10 分
注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。
拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（ ）。
所选答案： A. 对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响
B. 法律法规和职业规范规定的防范措施
C. 被审计单位采取的防范措施
D. 以及会计师事务所内部自身的防范措施
问题 3
得 10 分，满分 10 分
可能适合与治理层讨论的计划方面的事项包括（ ）。
所选答案： A. 治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应
B. 如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作
C. 治理层对治理层和管理层之间的责任分配的看法
D. 治理层对与监管机构的重要沟通的看法
问题 4
得 10 分，满分 10 分
审计工作中遇到的重大困难可能包括下列（ ）事项。
所选答案： A.
不合理地要求缩短完成审计工作的时间
B. 管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
C. 为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
D. 无法获取预期的信息
问题 5 得 10 分，满分 10 分
为使前任注册会计师愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，这些限制条件包括（ ）。
所选答案：
A. 当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务
C. 在查阅工作底稿后，不对任何人作出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论
D. 不将查阅工作底稿获得的信息用于其他任何目的
问题 6 得 10 分，满分 10 分
A 公司的股东对甲会计师事务所出具的审计报告不满意或不放心，决定再聘请乙会计师事务所进行重新审计，则下列说法中正确的有（ ）。
所选答案：
A. 这种情况属于前后任注册会计师沟通的范畴，在取得授权的情况下，乙会计师事务所可以与甲会计师事务所进行沟通
D. 这种情况后任注册会计师并没有取代前任注册会计师
问题 7 得 10 分，满分 10 分
甲公司拟聘请X 会计师事务所审计其2012年度财务报表，Y 会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。
以下涉及与Y 事务所沟通相关的事项中，正确的有（ ）。
所选答案： A. 如果Y 事务所未予答复，以其他方式再次沟通，如仍得不到答复则考虑是否接受委托
C. 在与Y 事务所沟通前，应事先征得甲公司管理层的书面同意
D. 如果甲公司不允许与Y 事务所沟通，应询问其原因，并考虑是否接受委托
问题 8 得 10 分，满分 10 分
在接受委托后的前后任注册会计师沟通过程中，注册会计师的做法正确的有（ ）。
所选答案：
B. 在获得被审计单位的书面同意后，在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见
D. 后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，查阅前任注册会计师的工作底稿，但前任注册会计师只允许查阅不允许复印或摘录
问题 9 得 10 分，满分 10 分
甲公司拟聘请Y 会计师事务所重新审计其2011年度财务报表，甲公司于2010年6月成立，A 会计师事务所验证了其实收资本；2010年度财务报表由B 会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2011年的中期报告由C 会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D 会计师事务所审计了其2011年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。
Y 会计师事务所需要沟通的会计师事务所有（ ）。
所选答案： B. B 会计师事务所
C. C 会计师事务所
D. D 会计师事务所
问题 10 得 10 分，满分 10 分
在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（ ）。
所选答案： B. 被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧
C. 被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题
D. 是否接受委托
问题 11
得 10 分，满分 10 分
下列有关前后任注册会计师之间沟通的说法中正确的有（ ）。
所选答案：
B. 对前后任注册会计师沟通的总体要求是后任注册会计师应当征得被审计单位的同意，主动与前任注册会计师沟通
C. 前后任注册会计师的沟通可以采用口头或书面等方式进行
D. 前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密 【正确答案】 BCD。