购置税控设备费用具体账务处理

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税控设备会计分录仅供参考

税控设备会计分录(仅供参考)一、购得防税设备时:1、一般纳税人账务处理:借:固定资产应交税费--应交增值税(进项税)(取得专用发票并认证时,才有这进项税;普通发票无此条记录,其中价税合计入固定资产,分录与下面小规模账务处理一样) 贷:库存现金/银行存款因首次购买的设备款,可全额抵减应纳税额,对应的进项税不得抵扣,须要转出(取得的专用发票一定要认证)取得专用发票,并认证后,才有如下分录(普通发票无以下分录)借:固定资产贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出2、小规模账务处理:借:固定资产贷:库存现金/银行存款二、支付服务费时:一、一般纳税人账务处理:借:管理费用应交税费--应交增值税(进项税)(取得专用发票并认证时,才有这进项税;普通发票无此条记录,其中价税合计入费用,分录与下面小规模账务处理一样) 贷:库存现金/银行存款二、小规模账务处理:借:管理费用贷:库存现金/银行存款抵减应纳增值税时:(只有实现了应交增值税款时才做此步账务处理)一般纳税人账务处理:借:应交税费--未交增值税(因为一年只一次,没必要另立科目,更重要的是:这里是“抵减”,不是“免税”)贷:营业外收入--减免税小规模账务处理:借:应交税费--应交增值税(因为一年只一次,没必要另立科目,更重要的是:这里是“抵减”,不是“免税”)贷:营业外收入--减免税小规模与一般纳税人分录基本相同,唯一区别:因小规模不核算“三项税”,用的是“应交增值税”二级科目,而一般纳税人因核算“三项税”把实现的应交增值税,从三级明细账转入二级“未交增值税”当中PS:全额抵减应纳税额时,一定要等实现应纳税额时填,并且减免的金额小于或等于应纳税额(如果实现的应纳税额小于应抵减数,只能填两者之中数小的,如果把应抵减数全额填上,申报表中就会问题)相关文档：••••••••••更多相关文档请访问：。

关于税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额会计帐务处理参考

关于税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额会计帐务处理参考一、依据《财税[2012]15号》文件规定：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

现将有关政策通知如下：1、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

二、会计具体帐务处理参考（一）、企业首次购入增值税税控系统专用设备价税合计5600元并取得发票借：固定资产－税控专用设备5600元贷：银行存款或现金5600元抵减增值税税额时借：应交税费－增值税－减免税款5600元贷：营业外收入5600元（二）、企业缴纳当年税控系统技术维护费336元借：管理费用－维护费336元贷：银行存款或现金336元借：应交税费－增值税－减免税款336元贷：营业外收入336元。

税控设备会计分录(仅供参考)

一、购得防税设备时：1、一般纳税人账务处理：借：固定资产应交税费--应交增值税（进项税）（取得专用发票并认证时，才有这进项税；普通发票无此条记录，其中价税合计入固定资产，分录与下面小规模账务处理一样）贷：库存现金/银行存款因首次购买的设备款，可全额抵减应纳税额，对应的进项税不得抵扣，须要转出（取得的专用发票一定要认证）取得专用发票，并认证后，才有如下分录（普通发票无以下分录）借：固定资产贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出2、小规模账务处理：借：固定资产贷：库存现金/银行存款二、支付服务费时：一、一般纳税人账务处理：借：管理费用应交税费--应交增值税（进项税）（取得专用发票并认证时，才有这进项税；普通发票无此条记录，其中价税合计入费用，分录与下面小规模账务处理一样）贷：库存现金/银行存款二、小规模账务处理：借：管理费用贷：库存现金/银行存款抵减应纳增值税时：（只有实现了应交增值税款时才做此步账务处理）一般纳税人账务处理：借：应交税费--未交增值税（因为一年只一次，没必要另立科目，更重要的是：这里是“抵减”，不是“免税”）贷：营业外收入--减免税小规模账务处理：借：应交税费--应交增值税（因为一年只一次，没必要另立科目，更重要的是：这里是“抵减”，不是“免税”）贷：营业外收入--减免税小规模与一般纳税人分录基本相同，唯一区别：因小规模不核算“三项税”，用的是“应交增值税”二级科目，而一般纳税人因核算“三项税”把实现的应交增值税，从三级明细账转入二级“未交增值税”当中PS：全额抵减应纳税额时，一定要等实现应纳税额时填，并且减免的金额小于或等于应纳税额（如果实现的应纳税额小于应抵减数，只能填两者之中数小的，如果把应抵减数全额填上，申报表中就会问题）。

会计实务：全额抵扣的防伪税控设备、技术维护费账务处理

全额抵扣的防伪税控设备、技术维护费账务处理
财税[2012]15号规定了自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减，同时规定了如何在报表中填列申报。

但是没有明确如何做账务处理。

这项业务属于新增规定的业务，会计准则和税法中没有明确如何处理。

根据增值税进项税的处理原则，可以抵扣的进项税不能计入资产或者损益的原理来类推的话，个人认为，抵扣部分也就不能计入资产或者损益了。

账务处理如下：
购进时先计入管理费用
借：管理费用
贷：现金或者银行存款
根据财税[2012]15号文件规定审查，符合全额抵扣条件的转入应交税费
借：应交税费——未交增值税
贷：管理费用
这样处理的结果是既符合了增值税的抵扣理论，也能够将账面的数据和增值税申报表的数据相符。

这样不走损益类科目是不是更恰当一些：
借：应交税费--抵减增值税额
贷：银行存款
转出时：
借：应交税费--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
抵减时：
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--抵减增值税额
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

关于增值税防伪税控系统专用设备及其维护费费用的会计处理

关于增值税防伪税控系统专用设备及其维护费费用的会计处理企业初次购买增值税防伪税控系统专用设备及后期为此支付的费用，可以抵减当期应交增值税税额。

此费用为“价税合计”。

因此为此而产生的增值税进项税额是不能抵扣当期销项税额的。

并且专用设备作为固定资产的入账价值是价税合计金额。

购入时会计处理：借：固定资产——**设备贷：银行存款等根据确定的金额通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算，此科目是借方专栏。

同时贷方登记“损益类”科目。

前述案例中因为财税工作而发生的行为，通过“管理费用”科目核算。

确认减免税款的会计处理：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用以后期间专用设备作为固定资产同样需要计提折旧。

计提折旧时的会计处理：借：管理费用贷：累计折旧上述的账务处理是从理论上处理的。

税务师考试的2017版辅导教材中也是这样处理的。

但在实务中，我们往往在确定减免税款时的账务处理：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益后期折旧时的会计处理：借：管理费用贷：累计折旧同时：借：递延收益贷：管理费用或者将减免税款计入“营业外收入”。

会计处理如下：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入上诉账务处理的差异，主要在于对“管理费用”、“递延收益”、“营业外收入”三个科目的不同理解和运用。

本人倾向于计入“管理费用“”，因为这项减免的税款既不符合“递延收益”的定义，也不符合“营业外收入”的定义。

不管计入这两个之中任何一个科目，都会产生疑问。

赞成“管理费用”的原因在于这项减免税款是因为企业财税部门或应归属于财税工作而发生的税收优惠，因此冲减“管理费用”。

实务中使用增值税防伪税控专用设备的情形还有可能是专卖店或者大型卖场，而非明确的的财税部门。

实务中，三种情况都被使用。

因人而异，因为涉及的金额小，对所得税的影响也小，所以不需要过多的对此进行理论分析。

主要的是大家要知道这项减免税款的优惠政策。

支付税控服务费如何进行账务处理？[会计实务优质文档]

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支付税控服务费如何进行账务处理？[会计实务优质文档]
在实际工作中，几乎每个企业都会涉及到支付税控服务费的问题，那么，这笔费用该如何进行账务处理呢？笔者梳理如下：
《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》（财会〔2012〕13号）第四条规定，增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：
（一）增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；。

财税[2012]15号解读：购置税控设备费用如何抵减增值税

财税[2012]15号解读：购置税控设备费用如何抵减增值税近日，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

有关税收和会计处理主要如下。

购置设备应为初次购买按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

会计实务：一般纳税人税控系统相关费用抵减增值税额的会计处理

一般纳税人税控系统相关费用抵减增值税额的会计处理一般纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额如何进行会计处理？企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

例：2016年5月，A企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款490元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费330元。

当月两项合计抵减当月增值税应纳税额820元Ⅰ.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备490贷：银行存款490Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用330贷：银行存款330Ⅲ.抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）820贷：管理费用330递延收益490Ⅳ.以后各月计提折旧时（按3年，残值10%举例）借：管理费用12.25贷：累计折旧12.25借：递延收益12.25贷：管理费用12.25小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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一般纳税人初次购进防伪税控专用设备时的注意事项和处理方法

一般纳税人初次购进防伪税控专用设备时的相关注意事项和处理方法一、取票首先，纳税人从防伪税控服务单位（凉山金穗和百旺金赋）办理购进防伪税控时，取得的是3张票，第一张是购进专用设备时取得的增值税专用发票（从凉山金穗购进的为金税盘和报税盘，从百旺金赋购进的是税控盘和报税盘），第二张是支付技术维护费时取得的普票，第三张是购进通用设备（如打印机、扫描仪、电脑等）时取得的增值税专用发票。

二、认证以上3张票中取得的2张专票首先要在开票日后的180天内进行认证，否则要造成增值税专用发票的滞留。

三、会计处理会计处理按照财会2012年13号文件《财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知的规定进行处理，摘录如下：“四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一）增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

四、申报填列按照财税（2012）015号文件《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》上的相关规定。

取得的第一张专票，即购进专用设备的专票上面的价税合计加上取得的第二张普票，即支付的技术维护费的普票上的价税合计，作为“全额抵减数”，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

税控器抵税分录如何进行账务处理【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税控器抵税分录如何进行账务处理【会计实务操作教程】根据《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 (财税[2004]167号)文件规定：一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（ 1+17% ）×17% 当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。因此，不管增值税纳税人还是营业税纳税人购买税控设备的税额应当作为当期进项税额（一般纳税人）或已交税额（小规模纳税人和营业税纳税人）允许抵扣当期税款。分录为：
借：固定资产（或管银行存款（或库存现金）会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

税控系统专用设备费和技术维护费全额抵减账务处理及报表填写

税控系统专用设备费和技术维护费全额抵减账务处理及报表填写财税[2012]15 号财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知：一、增值税纳税人2011 年12 月1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

(非初次购买的，不能进行全额抵减，但是只要认证通过是可以进行正常的抵扣的。

)二、增值税纳税人2011 年12 月1 日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011 年11 月30 日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

那么增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务该如何处理呢？财会（2016）22 号文件规定，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

一般纳税人首次购买税控设备和交纳技术服务费计入到管理费用中。

借：管理费用贷：银行存款、现金抵减时冲减管理费用借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用了解了账务处理后，那么接下来，我们想一下一般纳税人全额抵减，纳税申报表该如何填写呢？下面，我们看一下增值税报表的具体填写步骤：1.首先检查主表“19+21 栏之和”是否大于等于本期实际抵减税额（如果大于，接着按第2 步填写）；2.填写附表四第2 列“本期发生额”，再填写第4 列“本期实际抵减税额”；注：如果上期有发生但是没有抵减，“期初余额”会根据“期末余额”自动结转，手工填写第4 列）3.将“本期实际抵减税额”手工填写到主表23 栏；4.最后填写《增值税减免税申报明细表》，减税性质代码及名称选择“0001129914”；在对应的行次填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”。

设备采购费用账务处理完整版

设备采购费用账务处理完整版1. 引言本文档旨在详细描述设备采购费用的账务处理流程，以确保公司的财务账目准确无误。

设备采购费用涉及到公司财务状况和预算计划的重要方面，因此需要严谨的处理和记录。

本文档将指导财务人员按照正确的程序处理设备采购费用，遵循合规性和可追溯性原则。

2. 设备采购费用的分类设备采购费用可分为直接费用和间接费用两大类。

2.1 直接费用直接费用是指与设备采购直接相关的费用，包括但不限于：- 设备购买金额- 运输和安装费用- 关税和税款- 保险费用2.2 间接费用间接费用是指设备采购过程中间接产生的费用，包括但不限于：- 采购部门人员薪酬- 车辆和油费- 采购合同的审批费用3. 设备采购费用的账务处理流程设备采购费用的账务处理流程应遵循以下步骤：3.1 采购申请采购人员根据公司需要，填写设备采购申请表。

申请表中应包含设备明细、数量、价格等详细信息，并由相关部门审批。

3.2 立项审批财务部门根据申请表的信息，对设备采购进行审批。

审批过程中应核实设备明细、数量、价格的准确性，并核对采购预算是否充足。

3.3 采购订单财务部门根据立项审批的结果，生成采购订单，并将采购订单发送给供应商。

采购订单应包含设备明细、数量、价格，以及付款方式和期限等信息。

3.4 设备到货与验收采购部门根据采购订单，与供应商协调设备的运输和安装。

设备到达后，采购部门应进行验收，核实设备数量和质量是否与采购订单相符。

3.5 费用结算与确认财务部门根据设备采购的实际情况，进行费用结算和确认。

费用结算包括设备购买金额、运输和安装费用、关税和税款等直接费用的确认，以及间接费用的核算。

3.6 财务会计记录财务部门根据费用确认的结果，进行财务会计记录。

会计记录应包括设备采购费用的分类、账户科目和金额等信息。

4. 设备采购费用的报告和分析设备采购费用的报告和分析是对采购流程和费用使用情况的评估和总结，以便为公司的决策提供参考。

4.1 财务报告财务部门应定期生成设备采购费用的财务报告。

小规模购买税控盘会计分录

小规模购买税控盘会计分录小规模购买税控盘是指一种用于记录购买发票和进行会计分录的设备。

它可以帮助小规模纳税人更好地管理账务和纳税信息。

在使用小规模购买税控盘进行会计分录时，需要按照一定的步骤进行操作，并按照规定的格式记录相关信息。

本文将对小规模购买税控盘会计分录进行详细介绍。

首先，我们需要了解什么是小规模纳税人。

小规模纳税人是指在税收管理中，年销售额不超过特定金额的纳税人。

根据不同国家或地区的规定，小规模纳税人的销售额上限可能会有所不同。

对于小规模纳税人而言，购买税控盘是一种常见的会计分录工具。

为了更好地使用小规模购买税控盘进行会计分录，首先需要了解小规模购买税控盘的基本操作。

通常，小规模购买税控盘会预先设定一些销售、购买和费用的科目代码，这些科目代码对应着相应的会计科目。

在进行会计分录时，我们需要根据实际情况选择相应的科目代码。

接下来，我们以购买一笔办公用品为例，来详细介绍小规模购买税控盘的会计分录过程。

假设我们购买了一台电脑，购买金额为10000元。

根据会计准则，购买办公用品属于固定资产，需要进行资本化处理。

在小规模购买税控盘中进行会计分录的第一步是选择相应的科目代码。

对于购买办公用品这个交易，我们可以选择固定资产科目代码。

接下来，我们需要填写相关的内容，如交易日期、交易金额等。

请注意，会计分录的格式可能因小规模购买税控盘的不同而有所差异。

在填写完相关内容后，我们需要确认该笔交易的信息。

确认后，小规模购买税控盘会自动生成一条会计分录，记录该笔交易的借贷方向和金额。

对于购买办公用品这个交易，会计分录可能如下所示：借：固定资产 10000元贷：银行存款 10000元这条会计分录告诉我们，我们花费了10000元购买了一台电脑，将其计入固定资产账户，并从银行存款中支付了这笔款项。

在完成会计分录后，小规模购买税控盘会自动记录该笔交易的相关信息，并生成相应的凭证。

凭证是会计核算的重要依据，它是一种用于记录和证明会计事项的会计文件。

关于购买专用设备及支会服务费、培训费如何做账

关于购买专用设备及支会服务费、培训费如何做账
一、关于航信开出的可抵减培训类发票该如何做账？
企业实际发生的职工教育经费，不超过当年工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。

具体分录如下：
按实际支付或应付的金额
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：银行存款（或其他科目）
按员工归属关系分配结转计入相关成本、费用科目
借：生产成本（如生产车间的生产人员）
制造费用（如生产车间的管理人员）
销售费用（如专设机构的销售人员）
管理费用（如财务部门的在职人员）
在建工程（在建期或试生产期公司）
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
二、关于航信的服务费全额抵减，会计分录怎么做？
按实际支付或应付的金额
借：管理费用
贷：银行存款（或其他科目）
按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税——减免税款
贷：管理费用
三、关于首次购买增值税防伪税控系统支付的费用，如何进行抵减？
会计分录要怎么做？
企业初次购买税控系统，按实际支付或应付的金额借：固定资产
贷：银行存款（或其他科目）
按规定抵减增值税
借：应交税费——应交增值税——减免税款
递延收益
按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时多计一笔分录
借：递延收益
贷：管理费用。

购买税控专用设备会计处理140115

购买税控专用设备会计处理140115第一篇：购买税控专用设备会计处理140115购买税控专用设备会计处理一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

【案例】2013年1月，长春S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。

当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。

Ⅰ. 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416贷：银行存款1416Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370贷：银行存款370Ⅲ. 抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786贷：管理费用370递延收益1416Ⅳ.以后各月计提折旧时（按3年，残值10%举例）借：管理费用35.40贷：累计折旧35.40借：递延收益35.40贷：管理费用35.40第二篇：购置税控设备费用具体账务处理购置税控设备费用具体账务处理：购置税控设备费用如何抵减增值税2012年03月14日近日，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

有关税收和会计处理主要如下。

购买税控盘及维护费全额抵减分录_「转需」税控设备全额抵减申报大全在这里

购买税控盘及维护费全额抵减分录_「转需」税控设备全额抵减申报大全在这里《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2022〕1243号）规定，将增值税税控系统专用设备中的USB税控盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。

从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

01一般纳税人税控设备全额抵减增值税申报表填报一般纳税人涉及三张表格的填报需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。

若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》：第23栏“应纳税额减征额”将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

某企业为货物销售按月申报一般纳税人，8月购买首次购买税控设备，支付费用200元，取得增值税专用发票，已认证通过（含进项税额29元），并于当月支付全年技术维护服务费280元，取得一份增值税电子普通发票。

该纳税人本月应纳税额为1700元。

如需享受税控设备全额抵减优惠，申报表应填报如下：02小规模纳税人税控设备全额抵减增值税申报表填报税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

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购置税控设备费用具体账务处理：
购置税控设备费用如何抵减增值税
2012年03月14日
近日，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政
策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

有关税收和会计处理主要如下。

购置设备应为初次购买
按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税
税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳
税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费
列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。

增值税税控系统包括：增值税
防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运
输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内
河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技
术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核
定的标准执行。

文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发
票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

纳税人购买的增值税税控系统专用设备自
购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

抵减金额归属为减征税额
上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。

因此，纳税人在填
写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术
维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税
申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。

递减税额会计上应作为收入处理
根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。

考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不
属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。

如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。

企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述
文件规定在企业所得税税前扣除。

如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期
应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税〔2008〕151号文
件和财税〔2011〕70号文件规定处理。

企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。

（来源：中国税务报）。