东财在线--企业纳税实务---企业所得税
东财《企业纳税实务》在线作业三
东财《企业纳税实务》在线作业三试卷总分：100 测试时间：--∙单选题∙多选题一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）V1. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%满分：4 分2. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%） 满分：4 分3. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）A. 转让资产的原值B. 转让资产的累计折旧C. 转让资产的净值D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值 满分：4 分4. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日满分：4 分5. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A. 14000元B. 13500元C. 20000元D. 18000元满分：4 分6. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税满分：4 分7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4 分8. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A. 月终结算的当天B. 竣工清算的当天C. 结算价款的当天满分：4 分9. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 600万元满分：4 分10. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）A. 50000元B. 45000元C. 55000元满分：4 分11. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日满分：4 分12. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元满分：4 分13. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分14. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A. 企业规模太小B. 不便于税收的征收管理C. 企业本身没有独立的财产和所得D. 缴纳的税款较少满分：4 分15. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A. 10000元B. 11700元C. 12000元D. 12340元满分：4 分V1.A.B. 销售折扣C. 销售折让D. 保本销售满分：4 分2. 按5%税率征收营业税的行业是（）A. 服务业B. 金融保险业C. 转让无形资产、销售不动产D. 娱乐业满分：4 分3. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算D. 不予退还消费税满分：4 分4. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）A. 借记：主营业务成本100万元B. 借记：管理费用：100万元C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元满分：4 分5. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）A. 借记：主营业务成本100万元B. 借记：管理费用：100万元C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元满分：4 分6. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）A. 工伤保险费和生育保险费B. 企业代扣代缴的个人所得税C. 基本养老保险费和基本医疗保险费D. 失业保险费和职工住房公积金满分：4 分7. 下列各项符合营业税征税规定的是（）A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税满分：4 分8. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额B. 以不含增值税的销售额为计税销售额C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D. 还本支出不得从销售额中扣除满分：4 分9. 销售折让是指（）A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠满分：4 分10. 消费税的计税方法有（）A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法满分：4 分出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务方案
东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务《企业纳税实务》综合练习壹、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有壹个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分。
）1.独立矿山或联合企业，收购和本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额D.收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A.3%的比例税率B.5%的比例税率C.3%-5%的幅度比例税率D.定额税率【答案】C4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】C5企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润【答案】A6.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【答案】C7.企业所得税准予于税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【答案】B8.企业发生的损失不得于税前扣除的是（）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失【答案】B9.企业已经作为损失处理的资产，于以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A.冲减销售成本B.冲减存货成本C.计入管理费用D.计入当期收入【答案】D10.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，于减免期限内转让的，其税收政策是（）A.受让方能够于剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值壹次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-1(100分)
WORD格式2019 秋东财?企业纳税实务?在线作业一-1 〔100 分〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕专业资料【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕。
16春东财《企业纳税实务》在线作业二
谋学网mouxue 东财?企业纳税实务?在线作业二一、单项选择题〔共15道试题，共60分。
〕1. . . . .不符合生产性生物资产计税根底规定的是〔〕按照实际发生的支出作为计税根底外购的，以购置价款和支付的相关税费为计税根底通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税根底通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产本钱为计税根底正确答案：2.符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半〞优惠政策，享受减免税优惠的工程，在减免期限内转让的，其税收政策是〔〕.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠.受让方可享受“三免三减半〞的 6 年期限的减免税优惠.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠.受让方可重复享受减免税优惠正确答案：3.期末“主营业务税金及附加〞账户的余额转入〔〕.“销售本钱〞账户.“营业费用〞账户.“本年利润〞账户.“其他支出〞账户正确答案：4.增值税专用发票的领购机关〔〕.当地公安机关.工商行政机关.主管税务机关正确答案：5.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格〔不含增值税〕为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为〔〕.组成计税价格=本钱÷〔 1－消费税税率〕.组成计税价格=本钱÷〔 1＋消费税税率〕.组成计税价格=〔本钱 +利润〕÷〔 1－消费税税率〕.组成计税价格=〔本钱 +利润〕÷〔 1＋消费税税率〕正确答案：6.以下各项中符合增值税专用发票开具时限的是〔〕.将货物分配给股东，为货物移送的当天.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天.将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：7. 从 2000 年 1 月 1 日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过〔〕的，按超过部分实行增值税即征即退的政策. 3%. 5%. 6%. 10%正确答案：8.某汽车制造厂〔一般纳税人〕某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款 220 万元，税金37. 4 万元，同时又从购货方收取手续费 5. 85 万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是〔〕. 110000元. 128700元. 112500元. 374000元正确答案：9.某外贸进出口公司〔增值税一般纳税人〕某月进口货物一批，国外批发价格为85 万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15 万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为〔〕. 15万元. 17万元. 20万元正确答案：10. 某化装品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化装品开具增值税专用发票上注明的价款 500 万元，增值税 85 万元，本月准予扣除的外购应税化装品的买价〔不含增值税〕为 100 万元，化装品的消费税税率为30%，本月该企业销售化装品应纳消费税的税额为〔〕. 150万元. 120万元. 175．5 万元. 124．5 万元正确答案：11. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购置的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为〔〕. 允许抵扣的进项税额= 买价×扣除率〔10%〕. 允许抵扣的进项税额= 买价×扣除率〔13%〕. 允许抵扣的进项税额= 买价×扣除率〔7%〕. 允许抵扣的进项税额= 买价×扣除率〔17%〕正确答案：12.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000 元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340 元，销售该项产品的增值税计税销售额应是〔〕. 10000元. 11700元. 12000元. 12340元正确答案：13. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为 9000 元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
东财14秋《企业纳税实务》在线作业一答案
企业纳税实务B 东财《企业纳税实务》在线作业一一,单选题1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业?正确答案：B2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年?正确答案：B3. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人?正确答案：C4. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目?正确答案：B5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税?正确答案：B6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天?正确答案：A7. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A. 各级人民银行按规定配售的白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品?正确答案：D8. 征收增值税的货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产?正确答案：C9. 不属于营业税的征税范围（）A. 服务业B. 销售商品C. 转让无形资产D. 销售不动产?正确答案：B10. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）?正确答案：C11. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除?正确答案：B12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税?正确答案：C13. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A. 不征收增值税B. 在移送环节征收增值税C. 在销售环节征收增值税D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税?正确答案：B14. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船?正确答案：D15. 出口退税适用的税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税?正确答案：C二,多选题1. 企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）A. 固定资产的改建支出B. 固定资产的大修理支出C. 无形资产摊销D. 其他作为长期待摊费用的支出?正确答案：ABCD2. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）A. 进项税额转出B. 冲销销售退货税额（红字）C. 上期末未抵扣完的进项税额D. 期末转出未交增值税?正确答案：ABD3. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担C. 按实际发生额全部计入管理费用D. 按实际发生额全部由个人负担?正确答案：AB4. 下列各项符合收益性支出要求的是（）A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出B. 发生支出的目的是为了取得本期收益C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D. 收益性支出一般直接计入费用账户?正确答案：ABD5. 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的?正确答案：ABCD6. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税?正确答案：ABD7. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A. 企业新建B. 企业改建与扩建C. 企业修缮D. 企业装修建筑物?正确答案：ABCD8. 下列各项属于消费税纳税范围的是（）A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C. 电视机、电冰箱、空调、自行车D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎?正确答案：ABD9. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款B. 购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C. 外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品?正确答案：ABCD10. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收?正确答案：BC。
东财《企业纳税实务》在线作业三[参考答案]
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东财《企业纳税实务》在线作业三-0010
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:A
2.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售费用
B.销售成本
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
答案:C
3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.按照实际发生的支出作为计税基础
D.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
答案:A
4.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
6.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户。
东财《企业纳税实务》在线作业三-0024
东财《企业纳税实务》在线作业三-0024以下不属于营业税计税依据的项目是（）A:营业额B:转让额C:销售额D:利润额答案：D计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A:转让资产的原值B:转让资产的累计折旧C:转让资产的净值D:转让资产的原值减去预计残值后的余值答案：C总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A:工程的全部承包额B:分包工程的营业额C:全部承包额减去付给分包人价款后的余额答案：C建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A:包含设备的价款B:不包含设备的价款C:设备价款按50%计入答案：A某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A:6500元B:5500元C:7150元D:9350元答案：C不属于出口退税的基本政策是（）A:出口不免税不退税B:出口免税不退税C:出口免税并退税D:出口征税不退税答案：D计算增值税销项税额的销售额（）A:销售货物所取得的全部价款和价外费用B:销售额为含增值税的销售额C:销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额答案：A某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A:10000元B:11700元。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案卷3
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.“应交税费应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税2.符合增值税专用发票使用要求的是()A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用3.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)4.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。
()A.正确B.错误5.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。
()A.正确B.错误6.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。
A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率7.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
()A.正确B.错误8.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。
2016年秋东北财经大学《企业纳税实务》综合练习满分答案
16年东北财经大学《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D:不准在税前扣除答案:B【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A:增值税和企业所得税B:消费税、营业税C:城市维护建设税和教育费附加D:土地增值税答案:A【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A:冲减销售成本B:冲减存货成本C:计入管理费用D:计入当期收入答案:D【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
A:木制一次性筷子、实木地板B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒D:娱乐业和饮食业自制啤酒答案:C【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:C【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A:借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B:借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C:借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500 D:借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500答案:A【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案:B【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
东北财经大学 专升本 企业纳税实务 随堂练习答案
东北财经大学专升本企业纳税实务随堂练习答案东北财经大学--专升本--企业纳税实务随堂练习答案企业纳税实践第1编1.知识点1-1、2、3增值税商品（）a、无形资产b、有形房地产c、有形动产2.知识点1-1、2和3无增值税商品（）a、销售的电力与热力c、汽油和汽车销售3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）a、企业建筑面积和员工人数c、企业的年应税销售额4.知识点1-1、2和3适用于一般增值税纳税人的基本税率为（）a、17%b、 13%c、6%或4%b、企业工资总额和年利润b、销售的房屋与转让土地适用权5.知识点1-1、2和3增值税商品（）a、工业企业生产销售的货物c、房地产开发企业出售的商品房d、外贸企业进口的货物b、商业企业销售的货物6.知识点1-1、2、3增值税特殊商品（）a、货物期货c、典当业出售的死典当品d、企业转让的土地适用权b、银行业出售的黄金和白银7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）a、视同销售行为b、混合销售行为c、销售自建房地产的行为D、销售商品的行为8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）a、员工总数不超过200人万元以下的c、从事年应税销售额在180万元以下的商品批发和零售b、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在1009.知识点1-1、2和3。
6%的增值税税率适用于（）a、商业企业以外的小规模纳税人c、县级以下小水电站发电10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）a、应付税款=销售-进项税c、应纳税额=不含税销售额×征收率11.知识点1-4计算增值税销项税额（）a、销售货物所取得的全部价款和价外费用c、销售商品所产生的额外价格费用不计入应纳税销售额12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）a、无税销售额=含税销售额÷（1+征收率）B.无税销售额=含税销售额÷（1-征收率）c、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）d、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）13.知识点1-4对于小规模增值税纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）a、应纳税额＝不含税销售额×适用税率c、应纳税额=不含税销售额×费用百分比d、应纳税额=含税销售额×征收率b、应纳税额＝含税销售额×适用税率b、销售额为含增值税的销售额b、应纳税额=销项税-进项税b.商业零售企业14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款a、第五b、10日c、十五号d、30日15.知识点1-5增值税纳税人在1日、3日、5日、10日、15日分期缴纳税款的，自期满之日起缴纳（）日内预缴税款a、三天b、5日c、第十d、15日16.知识点1-5增值税纳税人分期纳税的，应当自次月1日起（）日内申报纳税，并结清上月应纳税款纳税额a、第三B、第五C、第十D、第十五17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款a、三天b、5日c、第七d、10日18.知识点1-6以下项目不符合增值税征退政策要求（）a、各级人民银行按规定配售的白银c、销售集成电路d、销售矿产品b、销售软件产品19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部增值税即征即退政策另行执行a、3%b、 5%c、6%d、 10%20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）2022年1月1日c、2021年9月1日1月1日，2022B，2022年7月1日21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）a、小规模纳税人b、一般纳税人c、国有企业22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）a、当地公安机关b、工商行政机关c、主管税务机关23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）a、只填销售额，不填增值税c、对销售额和增值税分项添列24.知识点1-7以下项目中，符合开具增值税专用发票期限的为（）a、将货物分配给股东，为货物移送的当天b、如果采用预付款结算方式，则为收到款项之日。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案4
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。
A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术2.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额()倍以下的罚款。
A.10B.20C.30D.403.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是()。
A.借记“应付股利”327600元B.贷记“主营业务收入”280000元C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元D.借记“主营业务成本”200000元E.贷记“库存商品”200000元4.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。
A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元5.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()。
A.850000元B.300000元C.550000元6.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是()。
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠7.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)8.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天9.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税10.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是()A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品11.货物在同一法人实体内部之间的转移，即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不确认企业所得税的应税收入，相关资产的计税基础延续计算。
东北财经大学《企业纳税实务》在线作业三-0013
《企业纳税实务》在线作业三-0013企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A:向投资者支付的股息、红利B:缴纳的消费税和营业税的税金C:超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D:企业的赞助支出正确选项：B某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A:340000元B:374000元C:306000元正确选项：B某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。
增值税和消费税的计税依据是（）A:50000元B:53000元C:59000元D:增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元正确选项：A对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）正确选项：B下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A:牲畜B:经济林C:薪炭林、D:橡胶正确选项：D计算增值税销项税额的销售额（）A:销售货物所取得的全部价款和价外费用B:销售额为含增值税的销售额C:销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额正确选项：A“应交营业税”科目的借方登记（）A:应交的营业税B:已交的营业税C:欠交的营业税正确选项：B对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）正确选项：C某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）A:借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000B:借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400正确选项：B某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A:850000元B:300000元C:550000元正确选项：C企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A:视同销售货物B:不视同销售货物C:视同货物损失D:视同企业利润正确选项：A。
15春东财《企业纳税实务》在线作业
东财《企业纳税实务》在线作业三试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）V 1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B. 不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C. 不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D. 不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）满分：4 分2. 不属于营业税的征税范围（）A. 交通运输业B. 建筑业C. 金融保险业D. 委托加工的货物满分：4 分3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分4.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元满分：4 分5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分6. 划分增值税小规模纳税人的根据（）A. 企业占地面积和职工人数B. 企业的工资总额和年利润额C. 企业的年应税销售额满分：4 分7.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4 分9. 对电力产品征收增值税的方法是（）A. 统一按小规模纳税人的方法征收B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税满分：4 分10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收满分：4 分11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C. 收取的全部费用满分：4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A. 组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C. 组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）满分：4 分13. 营业税的计税依据是（）A. 收取的全部价款和价外费用B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额满分：4 分14.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A. 元B. 元C. 元满分：4 分15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格=（关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。
东财《企业税务实践》单元作业一答卷
东财《企业税务实践》单元作业一答卷
1. 企业所得税的法律依据
企业所得税是我国法定的税种之一，其法律依据主要包括：
- 《中华人民共和国企业所得税法》及其修订案
- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其修订案
- 还有相关的国务院、国家税务总局等规章和文件
2. 企业所得税的纳税义务
根据我国企业所得税法的规定，企业所得税的纳税义务涵盖以下几个方面：
- 纳税人应按时足额缴纳应纳税款
- 纳税人应主动进行纳税申报，并按规定提供相关税务资料
- 纳税人应保持真实、准确的纳税记录和账务资料
- 纳税人应根据法律规定享受税收优惠、减免等政策
3. 企业所得税的税务管理
企业所得税的税务管理主要由国家税务机关负责，具体包括以下方面：
- 确定纳税人的纳税义务和税务责任
- 监督和检查纳税人的纳税行为和纳税申报情况
- 开展税收核算和税款清算工作
- 实施税收征收、退税、调税等具体操作
4. 企业所得税的税收政策和优惠
制定企业所得税的目的之一是为了调节经济结构和促进企业发展，因此，我国政府制定了一系列税收政策和优惠来支持企业的发展，其中包括：
- 高新技术企业优惠政策：对符合条件的高新技术企业给予税收优惠
- 总部企业和区域总部企业优惠政策：对总部企业和区域总部企业给予税收优惠
- 税收递延政策：对符合条件的企业给予税收递延的优惠
- 其他税收优惠政策：根据国家政策给予符合条件的企业相应的税收优惠
以上是对《企业税务实践》单元作业一的答卷，希望能对您有所帮助。
（字数：203）。
企业所得税纳税实务
根据税收政策，合理选择融资方式，以降低企业 所得税税负。
投资产业的选择
根据税收政策，合理选择投资产业，以降低企业 所得税税负。
建立完善的税务管理制度
税务登记与申报
建立规范的税务登记与申报制度，确保按时 完成税务申报和缴纳税款。
税务风险评估与控制
定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜 在的税务问题。
企业所得税纳税实务
• 企业所பைடு நூலகம்税概述 • 企业所得税的计算 • 企业所得税的申报与缴纳 • 企业所得税的审计与风险管理 • 企业所得税的筹划与优化
01
企业所得税概述
企业所得税的定义
定义
企业所得税是对企业在一定时期 内的经营所得和其他所得征收的 一种税。
目的
增加国家财政收入，调节经济活 动，促进社会公平。
企业所得税的征收对象
居民企业
包括依法在中国境内成立的企业，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业。
非居民企业
指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所 得的企业。
企业所得税的税率
纳企业所得税。
现金缴纳
企业也可直接前往当地税务机关 缴纳现金。
纳税调整与税款退还
纳税调整
企业所得税的应纳税所得额是以权责发生制为基础，根据税法规定对会计利润进 行调整后的金额。常见的纳税调整项目包括工资、福利费、工会经费、职工教育 经费、业务招待费等。
税款退还
如企业多缴纳了企业所得税，可向税务机关申请退还。税务机关在审核后，将退 还多缴税款。
税收优惠政策
国家鼓励类产业
企业所得税实务
企业所得税实务企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的经营和发展有着重要的影响。
了解企业所得税实务，对于企业合规纳税、优化税务筹划以及降低税务风险都具有至关重要的意义。
首先，我们来了解一下企业所得税的基本概念。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
其计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
在计算企业所得税时，收入的确认是一个关键环节。
企业的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。
这些收入的确认时间和金额的确定都有明确的规定。
例如，销售货物收入通常按照权责发生制原则，在商品已经发出、风险和报酬已经转移时确认；而股息红利等权益性投资收益，通常按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
扣除项目也是企业所得税计算中的重要部分。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
例如，企业的成本包括直接材料、直接人工和制造费用等；费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。
但需要注意的是，有些支出是有限额扣除的，比如业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
资产的税务处理也是企业所得税实务中的一个重要方面。
企业的资产包括固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等。
对于固定资产，要按照规定计算折旧在税前扣除；无形资产要按照规定进行摊销扣除；长期待摊费用要在规定的期限内摊销扣除。
税收优惠政策是企业在进行税务筹划时需要重点关注的内容。
我国为了鼓励某些行业和企业的发展，出台了一系列的企业所得税优惠政策。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%B:30%C:40%D:50%答案：D对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案：B从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A:外贸企业的出口离岸价格B:工厂销售价格（含增值税）C:工厂销售价格（不含增值税）D:外贸企业的出口报关价格答案：C确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案：C某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）答案：B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A:3免2减半B:3免3减半C:2免3减半D:4免3减半答案：B供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A:预缴税额 = 销售额×预征率B:预缴税额 = 销售量×单位税额。
东财《企业纳税实务》在线作业一
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）V1. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务满分：4 分2. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分3. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A. 销售货物的不含税销售额B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）满分：4 分4. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A. 850000元B. 300000元C. 550000元满分：4 分5. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口满分：4 分6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元满分：4 分7. 房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）A. 收到预收款的当天B. 收取全部购房款的当天C. 房屋交付使用的当天满分：4 分8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A. 取得的不征税收入B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D. 取得的免税收入满分：4 分9. 不属于出口退税的基本政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税满分：4 分10. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 600万元满分：4 分11. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A. 不征收增值税B. 在移送环节征收增值税C. 在销售环节征收增值税D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4 分12. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%满分：4 分13. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A. 14000元B. 13500元满分：14.满分：15.V1.A.B.C.D.满分：2.A.B.C.3. 营业税的扣缴义务人包括（）A. 建筑安装业的分包人B. 建筑安装业的总承包人C. 保险业的初保人D. 个人转让专利权的受让者满分：4 分4. 下列项目哪些在“财务费用”中核算（）A. 银行存款的利息收入B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C. 汇兑净损失D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息满分：4 分5. 扣缴义务发生的时间（）A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天满分：4 分6. 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的满分：4 分7. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）A. 职工教育经费B. 基本工资和加班工资C. 奖金、津贴、补贴D. 年终加薪满分：4 分8. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A. 年度应纳税所得额不超过30万元，B. 从业人数不超过100人，C. 资产总额不超过2000万元的企业D. 资产总额不超过3000万元的企业满分：4 分9. 按3%税率征收营业税的行业是（）A. 交通运输业与建筑业B. 邮电通信业C. 服务业D. 文化体育业满分：4 分10. 下列按3%的税率征收营业税的项目有（）A. 装卸搬运B. 邮政储蓄C. 建筑物装饰D. 廉租住房满分：4 分出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
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C:对企业的生产经营、人员、财务源自财产等实施实际管理和控制D:对企业的生产经营活动负部分责任
答案
对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制
【3】
根据税法规定，非居民企业（）。
回答正确
A:无纳税义务
B:负无限纳税义务
C:负有限纳税义务
D:自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税
D:收益性支出一般直接计入费用账户
答案
·受益期不超过一年或一个营业周期的支出
·发生支出的目的是为了取得本期收益
·收益性支出一般直接计入费用账户
【8】
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。
回答正确
A:销售成本
B:销售费用
C:未经核准的准备金支出
D:以前年度亏损
答案
未经核准的准备金支出
【9】
计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。
B:按企业的最低价格确认实现的收入额
C:按企业的最高价格确认实现的收入额
D:按公允价值确认实现的收入额
答案
按公允价值确认实现的收入额
【7】
下列各项符合收益性支出要求的有（）。
回答正确
A:受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B:发生支出的目的是为了取得本期收益
C:企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
回答正确
A:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:与取得收入有关的支出
C:公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D:企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
答案
·企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
·公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
·企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
企业纳税实务---企业所得税
【1】
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
回答正确
A:居民企业
B:非居民企业
C:股份制企业
D:联合企业
答案
居民企业
【2】
企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（）。
回答正确
A:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
·股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
【5】
企业取得的非货币形式收入包括（）。
回答正确
A:固定资产和无形资产
B:生物资产
C:股权投资
D:存货
答案
·固定资产和无形资产
·生物资产
·股权投资
·存货
【6】
企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）。
回答正确
A:按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
C:基本养老保险费和基本医疗保险费
D:失业保险费和职工住房公积金
答案
·基本养老保险费和基本医疗保险费
·失业保险费和职工住房公积金
【12】
下列支出符合税前扣除要求的是（）。
回答正确
A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
【10】
企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（）条件准予税前扣除。
回答正确
A:企业实际发生的
B:与取得收入有关的
C:与企业有关的
D:合理的
答案
·企业实际发生的
·与取得收入有关的
·合理的
【11】
下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（）。
回答正确
A:工伤保险费和生育保险费
B:企业代扣代缴的个人所得税
D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
答案
·企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
·职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
·职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
·职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
【13】
不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）。
回答正确
A:正确: B:错误
答案
正确
【20】
在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。（）
回答正确
A:正确: B:错误
答案
正确
回答正确
A:可以享受减计收入20%的优惠
B:可以享受减计收入15%的优惠
C:可以享受减计收入10%的优惠
D:可以享受减计收入5%的优惠
答案
可以享受减计收入10%的优惠
【16】
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A:能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B:能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C:通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D:通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
答案
·能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
答案
负有限纳税义务
【4】
企业所得来源地的确定原则是（）。
回答正确
A:销售货物所得，按交易活动发生地确定
B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C:转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D:股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案
·销售货物所得，按交易活动发生地确定
·提供劳务所得，按照劳务发生地确定
·能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
·通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
【19】
非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。（）
回答正确
A:按照实际发生的支出作为计税基础
B:外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C:通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D:通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
答案
通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
【14】
回答正确
A: 3年
B: 4年
C: 5年
D: 6年
答案
5年
【17】
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税。
回答正确
A: 400万元
B: 500万元
C: 600万元
D: 700万元
答案
500万元
【18】
居民企业纳税人有下列（）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。
回答正确
工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（）。
回答正确
A:年度应纳税所得额不超过30万元
B:从业人数不超过100人
C:资产总额不超过2000万元的企业
D:资产总额不超过3000万元的企业
答案
·年度应纳税所得额不超过30万元
·从业人数不超过100人
·资产总额不超过3000万元的企业
【15】
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）。