企业所得税基础知识
企业所得税知识点整理
企业所得税知识点整理一、企业所得税的基本原则1.纳税主体原则：企业所得税依法缴纳的主体是具有独立承担民事责任能力的企业单位。
2.纳税对象原则：企业所得税依法应纳税的对象是企业单位实际取得的所得。
3.征收方式原则：企业所得税采用建立税务机关与纳税人之间的合作共治的现代社会主义税收征管方式。
4.公平原则：企业所得税应当根据企业的实际利润，征收相应的税款，防止税负不合理的倾向。
二、企业所得税的征收范围1.居民企业所得：指境内企业取得的属于居民企业的所得。
2.非居民企业所得：指境外企业取得的在境内发生的与境内经营业务有关的所得。
三、企业所得税的计算方法1.所得计算期：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度一般与公司财务年度保持一致。
2.所得计算方法：(1)应税所得计算方法：应税所得是指企业在一纳税年度内取得的应税收入减除其可以列支的费用、损失、准予扣除的捐赠、准予税前提取的准备金和其他可以减除的款项后的余额。
(2)税务处理方法：企业应按照税务部门制定的税务处理办法对其所得和费用进行确认和计量。
(3)税前准备金、税前捐赠、税前亏损转年度等事项。
四、企业所得税的税率和税务优惠政策1.企业所得税的税率：根据不同的纳税人类型和所得额，企业所得税分为两个档次征税，税率分别为25%和15%。
2.细分税率的优惠政策：针对小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等一系列税务优惠政策的出台。
五、企业所得税的申报和缴纳1.企业所得税的纳税申报周期一般是按照季度申报，年度一次结算。
2.企业所得税的纳税申报表包括：季度纳税申报表、年度纳税申报表和其他附表。
企业所得税知识点归纳总结
企业所得税知识点归纳总结企业所得税是指企业在一定年度内所得的税收，是企业经营过程中需要缴纳的一种税金。
了解企业所得税的知识点，对企业的财务管理和税务筹划具有重要的指导和帮助作用。
本文将综合归纳企业所得税的相关知识点，以帮助读者更好地理解和应用企业所得税。
一、纳税人范围企业所得税的纳税人范围主要包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内注册和设立，或者在中国境外注册和设立，但其实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内没有实际管理机构，仅有所得来源的企业。
二、应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业在一定年度内计算得出的应纳税的利润额。
计算方法一般采用所得减除法，即企业应纳税所得额=营业收入-成本费用-税前扣除项目。
3、税率和税务筹划企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种。
根据不同的税务政策，企业可以享受不同的税率优惠政策。
为了降低企业所得税负，企业可以进行税务筹划，合理利用各种税收优惠政策，降低应纳税额。
4、税前扣除项目税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以进行的一些费用扣除。
常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、环保设施投资等。
企业可以利用这些扣除项目减少应纳税额，提高企业的税务优势。
5、税务申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务。
企业应及时按照税务机关的规定进行税务申报，并按期缴纳税款。
未按时完成申报和缴纳的企业将面临罚息和罚款等处罚。
6、税务检查和风险防控税务机关对企业的纳税情况进行定期检查，以确保企业按法律规定缴纳所得税。
企业应合规经营，遵守税法法规，加强内部控制和风险防控，避免发生税务风险和纳税风险。
7、税收政策和改革税收政策和改革对企业所得税的征收和管理有着重要影响。
国家对企业所得税政策进行调整和改革，以适应经济发展和税收制度改革的需要。
企业应及时了解和应用相关税收政策，为企业税务筹划和财务管理提供指导。
总结：企业所得税是企业经营过程中必须面对的税务问题之一。
企业所得税基础知识练习题库
A．10% B．20% C．15% D．25%
【答案】B
【解析】根据企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规
定的所得，适用税率为20%。”企业所得税的法定税率包括25%和20%，10%和15%属于
优惠税率。选项A属于该企业实际执行的优惠税率。
得税，其适用税率是25%。
16．下列企业应纳税所得额计算公式正确的是( )。、
A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的
以前年度亏损
B．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损
C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损
24．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。
A．业务招待费
B．广告费和业务宣传费
C．不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息
D．与取得收入无关的其他支出
【答案】D
【解析】选项D符合企业所得税法第十条第（八）项规定；选项A和B应限额扣除5
选项C是可以扣除。
25.下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )。
B．符合条件的股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通
的股票不足12个月取得投资收益
【答案】D
【解析】企业所得税法对收入总额采取概括性的规定，对免税收入和不征税收入均采用
列举式规定。一项收入如果免税收入和不征税收入均未列举，该项收入则为征税收入，选
其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
所得税的基本知识
•
第一条 为了规范企业所得税
的确认、计量和相关信息的列报
，根据《企业会计准则——基本 准则》，制定本准则。
2020/12/28
27
• 第二条 本准则所称所得税包括企 业以应纳税所得额为基础的各种 境内和境外税额。 第三条 本准则不涉及政府补助的 确认和计量，但因政府补助产生 暂时性差异的所得税影响，应当 按照本准则进行确认和计量。
2020/12/28
44
六。计量
• 第五章 计量
•
第十六条 资产负债表日，对
于当期和以前期间形成的当期所 得税负债（或资产），应当按照
税法规定计算的预期应交纳（或
业服务企业 • （8）校办、福利工厂、外商投资
企业等等
2020/12/28
24
5.税收优惠（5）
• 获利年度开始享受减免 • 投产年度起享受减免 • 开业之日起（营业执照上表明的
设立日期）享受减免
2020/12/28
25
一。基本框架
• 共六章，25条
2020/12/28
26
二。适用范围
• 第一章 总则
220200/2120/2/812/28
1919
• 第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需 加速折旧的，可以缩短折旧年限（不得低于60%）或者采 取加速折旧的方法。
• 第三十三条 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策 规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减 计收入。
• 第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生 产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
＝税前会计利润±永久性差异±时间性差异
220200/2120/2/812/28
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识一、企业所得税纳税人（一）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称为企业）为企业所得税的纳税人。
个人独资企业和合伙企业不适用。
★自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
【文件依据】国发〔2000〕16号★合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
★合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
【文件依据】财税〔2008〕159号（二）纳税人分为居民企业和非居民企业。
居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
◆依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
◆依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。
企业所得税计税基础
企业所得税计税基础企业所得税是指企业在一定期间内所获得的应纳税所得额按照一定比例计税的税金。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税所得额的依据，是企业纳税申报和税务机关核定纳税额的基础。
一、企业所得税计税基础的范围企业所得税计税基础的范围包括企业经营所得、企业投资所得和其他非经常性所得。
1. 企业经营所得企业经营所得是指企业从生产经营活动中取得的利润，包括主营业务收入、其他营业收入以及与主营业务和其他营业活动直接相关的收入。
主营业务收入是企业在正常经营活动中产生的销售货物、提供劳务和转让资产的收入。
其他营业收入是指与主营业务和其他营业活动相关的非经常性收入，如处置固定资产、无形资产和长期投资时所取得的收入。
2. 企业投资所得企业投资所得是指企业通过投资活动获得的收益，包括股息、红利、利息、租金和转让资产所得等。
3. 其他非经常性所得其他非经常性所得是指企业获得的与经营活动和投资活动无直接关联的非经常性收入，如政府补贴、赔偿收入等。
二、企业所得税计算公式企业所得税计算公式为：企业所得税 payable = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
其中，应纳税所得额是根据企业所得税计税基础计算得出的；税率是由税法规定的，根据企业类型和所得额不同而有所区别；速算扣除数是为了简化计算而设定的一个固定数额。
三、企业所得税计税基础的调整企业所得税计税基础还可以根据税法规定进行一定的调整，以反映企业的实际经营情况。
1. 不可抵扣的费用企业在计算应纳税所得额时，应按照税法的规定将不可抵扣的费用予以排除，以确保计算的结果准确。
不可抵扣的费用包括非税收入、罚款、赞助费、违约金等。
2. 可抵扣的费用企业在计算应纳税所得额时，可以按照税法规定将一定范围内的费用予以抵扣。
可抵扣的费用包括生产经营费用、管理费用、销售费用、财务费用和研究开发费用等。
3. 特殊性质的调整对于某些特殊性质的收入和费用，税法规定了特殊的调整办法。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 企业所得税的概念和种类企业所得税是指企业根据其在一定时期内的利润缴纳给国家的税款。
根据税法规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税适用于企业的全额利润，小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括利润总额计算和税额计算两个步骤。
利润总额计算是根据企业的利润状况，按照税法规定的计算方法，确定企业的应纳税所得额。
税额计算是根据应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。
3. 企业所得税的纳税申报和征收管理企业所得税的纳税申报是企业按照税法规定的期限和程序，向税务机关报送企业所得税纳税申报表的行为。
企业所得税的征收管理是税务机关根据法律法规的规定，对企业进行所得税的征收和管理工作。
4. 企业所得税的税率和减免政策企业所得税的税率根据企业的性质和所属行业的不同而有所差异。
目前，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
为了鼓励企业发展和支持创新，税法还规定了一系列的减免政策，高新技术企业享受优惠税率和研发费用加计扣除等。
5. 企业所得税的税前扣除和税后调整企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些支出和费用，例如生产成本、销售费用、管理费用等。
税后调整是指企业在纳税后，通过一些合法的方式进行资金调整和利润分配。
6. 企业所得税的税务稽查和风险防控税务稽查是税务机关对企业的税务登记、申报和缴纳情况进行核查和审计的行为，是确保企业遵守税法规定和减少税收风险的重要手段。
企业应建立健全内部控制机制，加强税务合规意识，提高税务风险防控能力，避免税务纠纷和处罚风险。
7. 企业所得税的国际税务和跨境支付企业所得税的国际税务是指涉及跨国企业、跨境交易和税收协定等问题的税务工作。
跨境支付是指企业在境外对外支付和接收款项时，涉及的税收扣缴和申报程序。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳1.纳税主体：企业所得税的纳税主体是居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者依法在中国境内具有住所的企业；非居民企业是指在中国境外设立而在中国境内有经营场所、管理机构或者在没有经营场所、管理机构的情况下，从事或者参与中国境内经营活动的企业。
2.征税范围：企业所得税的征税范围包括企业经营所得和其他所得两个方面。
其中，企业经营所得是指企业从事经营、生产活动中取得的各类收入减除各项支出和损失后的净额；其他所得是指除了企业经营所得以外的其他收入，例如利息、租金、投资收益等。
3.税基与税率：企业所得税的应纳税额是根据企业所得的税基和适用的税率来计算的。
税基是企业所得税的计算依据，一般是企业经营所得。
税率是指企业所得税税率表中规定的税率。
4.扣除费用：企业在计算企业所得税时可以扣除一定的费用。
常见的费用包括生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
但是在扣除费用时需要注意遵守相关法律法规的规定，不能夸大扣除或者非法抵扣。
5.税收优惠政策：为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对一些企业实施了一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策包括减免税、免税、税收抵免等。
对于符合条件的企业，可以享受相应的优惠待遇，降低企业所得税的负担。
6.汇算清缴：汇算清缴是指企业在每一纳税年度结束后，对当年度的企业所得税进行汇算、清算和缴纳的过程。
企业需要按照税法规定，填制并提交企业所得税年度纳税申报表，将企业所得税的实际条件与预缴税款进行核对、补缴或退还。
7.税收专项检查：为了保证企业缴纳企业所得税的合法性和准确性，税务部门会进行定期或不定期的税收专项检查。
企业需要保持良好的会计凭证和账簿，依法提供相关资料，并且积极配合税务机关的工作。
总结起来，企业所得税是企业经营活动所得的税收，它涉及到纳税主体、征税范围、税基与税率、扣除费用、税收优惠政策、汇算清缴和税收专项检查等方面的知识点。
企业需要了解和掌握这些知识点，合理规划税务筹划，确保按照法律法规的要求缴纳企业所得税，避免税务风险和处罚。
(完整)企业所得税知识点整理,推荐文档
企业所得税纳税义务人在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
1.个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.企业分为居民企业和非居民企业——划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，二者之一。
一、居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
※提示：实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
二、非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
征税对象一、征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
纳税义务人与征税对象结合：居民企业——来源于中国境内、境外的所得非居民企业——来源于中国境内的所得二、所得来源的确定税率计算中运用（记忆）应纳税所得额一、计算公式（一）计算公式一（直接法）：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（二）计算公式二（间接法）：应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额二、收入总额企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
（一）一般收入的确认※思路：每项计税收入与会计收入关系、与商品劳务税关系、与纳税申报表关系1.销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2.劳务收入：提供营业税劳务或增值税劳务、服务。
3.转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
※特别注意：企业转让股权收入（1）确认时间：应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
（2）转让所得：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
第六章 所得税法——企业所得税法
第三节 企业所得税计税管理
▽课堂训练6—9
某企业主要生产饮料，纳税年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额1 000万元，已扣除折扣销售20万元，销售额与折扣额在一张发票上注明。
（2）准予扣除的产品销售成本为640万元。 （3）发生产品销售费用80万元，其中广告费用25万元；管理费用120万元，其中业务招待费10万元；不需资 本化的借款利息40万元，其中20万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为55%，同期金融机构贷款 年利率为5%。 （4）应缴纳的增值税税额为30万元，其他销售税费80万元。 （5）营业外支出14万元，其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元，直接向遭受自然灾害的学校捐 款2万元，缴纳税收滞纳金4万元。
第三节 企业所得税计税管理
▽课堂训练6—3
某化工厂为居民纳税企业，某纳税年度利润总额为200万元，按利润总额申报缴纳企业所得税。该企业 当年产品销售收入5 000万元，业务招待费22万元。该企业无其他纳税调整项目，则该企业的应纳税所 得额为： （1）业务招待费扣除限额=5 000×5‰=25（万元），扣除标准=22×60%=13.2（万元），按13.2万元进 行扣除。 （2）应纳税所得额=200+22－13.2=208.8（万元）。
• 1.企业范围的界定 • 2.境外个人独自企业和合伙企业
► （二）居民企业与非居民企业的划分
• 1.居民企业 • 2.非居民企业
第二节 企业所得税基本法律
★ 三、企业所得税的税率
► （一）一般企业适用的法定税率
► （二）小型微利企业适用税率 ► （三）预提所得税税率
第二节 企业所得税基本法律
★ 四、企业所得税的优惠内容
• 1.受控外国子公司的判定 • 2.受控外国公司避税 • 3.受控子公司的纳税调整方法
企业所得税知识点整理
企业所得税知识点整理企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其取得的应税所得，按照一定比例缴纳给国家的一种税收。
下面将详细介绍企业所得税的相关知识点。
一、企业所得税的纳税主体和对象企业所得税的纳税主体是指在中华人民共和国境内的企业、事业单位、其他经济组织以及在中华人民共和国境外的企业、事业单位、其他经济组织从事生产经营活动取得所得的单位。
企业所得税的纳税对象是指企业、事业单位、其他经济组织从事生产经营活动取得的所得。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额的计算两个方面。
1. 应税所得的计算应税所得是指企业从事生产经营活动取得的所得，按照税法规定的计算方法计算。
应税所得的计算普通包括以下几个步骤：（1）确定计税所得额：计税所得额是指企业应纳税所得额的计算基础，普通通过扣除允许的成本、费用、损失等项目后得出。
（2）计算应纳税所得额：应纳税所得额是指企业根据税法规定的税率和税法规定的计算方法计算出的应纳税额。
（3）计算纳税调整：企业在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定的纳税调整项目进行相应的计算调整。
（4）计算减免税额：企业在计算应纳税所得额时，可以根据税法规定的减免税政策享受相应的减免税额。
税额是指企业根据应纳税所得额计算出的实际需要缴纳的税款金额。
税额的计算普通包括以下几个步骤：（1）确定税率：企业所得税的税率根据税法规定的不同税率档次进行计算，普通分为适合20%税率和适合25%税率两种。
（2）计算应纳税额：应纳税额是指企业根据税率和应纳税所得额计算出的应缴纳的税款金额。
（3）计算减免税额：企业在计算应纳税额时，可以根据税法规定的减免税政策享受相应的减免税额。
（4）计算实际应缴税额：实际应缴税额是指企业根据应纳税额和减免税额计算出的最终需要缴纳的税款金额。
三、企业所得税的纳税申报和缴纳企业所得税的纳税申报和缴纳是指企业按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报应纳税所得额和缴纳相应的税款。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳：1.企业所得税基本概念1.1 企业所得税的定义1.2 企业所得税的征收对象1.3 企业所得税的税率和税基1.4 企业所得税的计算方法2.企业所得税的纳税义务与纳税义务人2.1 纳税义务的产生条件2.2 企业所得税的纳税居民企业和非居民企业 2.3 纳税义务人的确定与分类2.4 纳税义务的履行3.企业所得税的所得范围与所得来源3.1 所得范围的基本原则3.2 所得来源的定义3.3 所得来源的分类与界定3.4 所得来源的计算方法4.企业所得税的减免和优惠政策4.1 企业所得税的减免政策4.2 企业所得税的优惠政策4.3 减免和优惠政策的申报与审批程序4.4 减免和优惠政策的回避与防范5.企业所得税稽查与税务争议解决5.1 企业所得税的稽查程序与要点5.2 企业所得税的税务争议解决方式 5.3 企业所得税的违法行为与处罚附件：1.企业所得税申报表格样本2.企业所得税法律法规归纳3.企业所得税例题与解析4.企业所得税相关政策文件法律名词及注释：1.企业所得税：根据国家相关法律法规规定，由企业负责人就其境内所得利润向国家缴纳的一种税费。
2.税率和税基：企业所得税的税率根据企业的所得额和所得来源的不同而有所调整，税基则是计算企业所得税的基数。
3.纳税义务：企业根据国家法律法规规定，按时足额申报和缴纳相关税费的义务。
4.居民企业和非居民企业：居民企业是指在国家规定范围内登记注册，或者按照法律设立并在国内实际经营活动的企业。
非居民企业是指在国家规定范围外登记注册，或者按照法律设立并在国内无实际经营活动的企业。
企业所得税知识点
企业所得税知识点企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，它不仅关系到企业的税负成本，还影响着企业的经营决策和发展战略。
下面我们就来详细了解一下企业所得税的一些重要知识点。
一、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
需要注意的是，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，而是缴纳个人所得税。
企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是企业的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
三、企业所得税的税率企业所得税的基本税率为 25%。
符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
四、应纳税所得额的计算企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（一）收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。
（二）不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
（三）免税收入国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。
企业所得税知识点
企业所得税知识点企业所得税是针对企业在一定时期内取得的所得征收的一种税收。
以下是企业所得税的知识点总结：1. 纳税主体：企业所得税的纳税主体包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体等，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 征税对象：企业所得税的征税对象是企业在一定时期内取得的所得，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等。
3. 税率：企业所得税的税率分为两种，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
4. 应纳税所得额：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内的总收入减去免税收入、不征税收入、各项扣除后的余额。
5. 免税收入：免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息红利所得、符合条件的非营利组织的收入等。
6. 不征税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
7. 扣除项目：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除标准按照税法规定执行。
8. 亏损弥补：企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后五年内用以后年度的所得弥补。
9. 税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、西部大开发等。
10. 税收征管：企业所得税的征管包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，企业应当依法履行纳税义务。
11. 税收筹划：企业可以通过合法的税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
12. 国际税收：对于跨国经营的企业，需要考虑国际税收协定，避免双重征税，同时遵守各国税法规定。
13. 税收风险：企业在经营过程中应当注意税收风险，包括税务违规、税收筹划不当等，避免因税收问题导致的法律责任。
14. 税收改革：随着经济的发展和税制的完善，企业所得税的相关政策和法规可能会发生变化，企业应及时关注税收改革动态，适应税收环境的变化。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳一、企业所得税的基本概念和内容企业所得税是指国家针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的基本概念包括企业、利润和税收三个要素。
企业指具有独立承担法律责任的经济组织，利润指企业经营活动所取得的净收入，税收指国家为资金面临的需求，通过征收企业所得税来实现的财政收入。
企业所得税的内容涉及税率、税基、税收优惠和征收管理等方面。
税率是指企业所得税的征收比例，根据国家政策不同，税率会有所调整。
税基是指企业所得税的计算依据，通常是以企业的利润额为基础。
税收优惠是指国家为了鼓励特定行业或地区发展，采取的减免企业所得税的政策措施。
征收管理是指企业所得税的纳税申报、税款缴纳和税务审查等程序和规定。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要有两种，即实际利润法和核定应纳税所得额法。
实际利润法是指企业根据实际经营活动所取得的利润额计算应纳税所得额和所得税。
核定应纳税所得额法是指国家根据企业所在行业和地区的特点，将应纳税所得额按一定比例或金额进行核定，并由企业按照核定数额缴纳所得税。
实际利润法的计算方法比较灵活，适用于利润波动较大的企业。
核定应纳税所得额法的计算方法相对固定，在一定程度上减少了企业的税务申报和税务风险。
三、企业所得税的减免和豁免政策为了鼓励企业发展和投资，国家税收政策中设立了一系列的减免和豁免政策。
这些政策包括减免税、免税等，通过降低企业所得税负担来促进经济发展。
减免税是指在一定条件下，对企业的所得税进行减免。
例如，对高新技术企业、科技小巨人等进行减免税优惠。
免税是指对符合一定条件的企业，在一定期限内完全免除企业所得税。
例如，对新设立的小型微利企业免税。
四、企业所得税的征收管理企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务审查等环节。
企业要按规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报，并缴纳相应的税款。
税务机关会对企业纳税申报进行审查，确保企业所得税的合法合规。
企业所得税基础业务知识入门篇
企业所得税基础业务知识入门篇导言企业所得税是指企业按照法定比率和税法规定的方法计算所得税额，并缴纳给国家的税款。
在企业经营过程中，了解和掌握企业所得税的基础业务知识是非常重要的。
本文将介绍企业所得税的基础知识，包括纳税人范围、税收计算、税率、扣除和减免等方面的内容。
企业所得税纳税人范围根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税纳税人包括以下两类：1.居民企业：指在中华人民共和国境内注册成立的企业，或者在中华人民共和国境外注册，但具有中华人民共和国法律规定的居民资格的企业。
2.非居民企业：指在中华人民共和国境外注册成立的企业，不具有中华人民共和国法律规定的居民资格。
企业所得税税收计算企业所得税的计算是非常重要的，它是根据企业的所得额和税率来确定的。
所得额的确定所得额是企业所得税的计税依据，它是根据企业的财务会计核算结果和税法规定的方法来确定的。
企业所得税的计算主要包括以下几个方面：1.营业收入：指企业在经营过程中产生的各种收入，包括销售商品、提供劳务等。
2.成本费用的确认：企业在经营过程中产生的成本和费用可以在计算所得额时予以扣除。
3.投资收益：企业取得的投资收益可以在计算所得额时予以纳税。
4.所得减免：根据税法规定的情况，企业可以享受一定的税收优惠政策和所得减免。
税率的确定企业所得税税率是根据企业的所得额来确定的。
根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税税率分为两档：1.一般税率：适用于企业的一般所得。
一般税率为25%。
2.优惠税率：适用于小型微利企业。
优惠税率分为三档，分别为20%、10%和5%。
扣除和减免企业所得税法规定，企业在计算所得额时可以扣除一些费用和成本，同时还可以享受一些减免政策。
1.费用和成本扣除：企业可以在计算所得额时扣除各种成本和费用，例如员工薪酬、租金、利息、折旧等。
2.减免政策：根据税法规定的情况，企业可以享受一些减免政策，例如对科技创新企业的研发费用可以享受加计扣除等。
企业所得税基础知识
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。
2021/2/13
4
企业所得税
第二节 纳税义务人、征税对象及税率
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。 注意：
2021/2/13
19
企业所得税
第三节 应纳税所得额的计算
收入总额
(二)特殊收入的确认 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、 装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳 税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的 实现，其收入额按产品的公允价值确定 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿 债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应 当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
✓ 县级以上专项用途财政性资金，符合专项用途、专项管理和单独 核算三个条件的，可以不作为企业所得税应税收入，此项业务会 计确认为“营业外收入-政府补助利得”。（永久性差异）
✓ 企业所得税减免收入的业务，企业会计核算一般都确认为收益， 所得税和会计形成差异。（永久性差异）
✓ 企业所得税对会计核算中对当期会计利润产生影响的“公允价值 变动损益”不予确认。（暂时性差异）
✓ 销售商品。合同或协议明确规定需要延期收取价款或者分期收款销售商品， 实质上具有融资性质的，会计按照应收的合同或协议价款的现值，在货物 发出时确认收入实现；企业所得税按照合同价款，在合同约定收款的时间 确认收入实现
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税基础知识1．纳税义务人
实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面控制和管理的机构。
机构、场所指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所：（1）管理机构、营业机构、办事机构。
（2）工厂、农场、开采自然资源的场所。
（3）提供劳务的场所。
（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。
（5）其他从事生产经营活动的机构场所
（6）营业代理人
2．征税对象
3．税率
4．应纳税所得额的计算公式
企业应纳税所得额的计算以 为原则 权责发生制 计算公式一（直接法）：
应纳税所得＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
计算公式二（间接法）：
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
5．收入总额的确认
（1）一般收入包括
销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性收益、利息收入、租金收入、特许权使用费
收入、接受捐赠收入、其他收入。
（2）一般收入的确认时间
（3）特殊收入的确认时间
（4）不征税和免税收入
6．准予扣除项目
7．扣除项目的扣除标准
（1）福利费、职工教育经费、工会经费
第5页共5页
（2）业务招待费
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）
收入的千分之五。
（3）广告费、业务宣传费
不得超过当年销售（营业）收入的15%。
（4）公益性捐赠支出
不得超过年度利润总额的12%，非公益捐赠不得扣除。
8．不得扣除项目
（1）支付的股息、红利等权益性投资收益款项
（2）企业所得税税款
（2）税收滞纳金
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失
（5）超过规定标准的捐赠支出
（6）赞助支出
（7）未经核定的准备金支出
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构互相支付租金、特许权使用费，以及非银行企业内互相支付利
息，不得扣除
（9）与取得收入无关的其他支出。