个人所得税基础知识图表整理
个税计算excel公式 数组
个税计算excel公式随着个人所得税改革的不断推进，个人所得税的计算方式也在发生变化。
在这种情况下，了解个税计算excel公式及其数组功能是非常重要的。
本文将讨论个税计算excel公式及其数组的相关内容，以帮助读者更好地了解个税计算方法。
一、个税计算excel公式的基本概念个税计算excel公式是用来计算个人所得税的一种函数，可以根据不同的税率和抠除项来计算个人所得税。
在excel中，可以通过函数来实现个税的计算，这样可以提高计算的准确性和效率。
二、个税计算excel公式的常用函数在excel中，个税计算通常会使用一些常用的函数来实现。
其中，SUM函数用于求和，IF函数用于条件判断，VLOOKUP函数用于查找值等。
通过这些函数的组合，可以实现复杂的个税计算。
三、个税计算excel公式的数组功能除了常用的函数外，excel还提供了数组功能，可以用来处理多个数值。
在个税计算中，有时需要对多个数值进行运算，这时就可以使用数组功能来实现。
可以使用数组函数对多个收入进行累加，再进行个税计算。
四、个税计算excel公式的示例下面是一个简单的个税计算excel公式的示例：=IF(A1<1500,A1*0.03,IF(A1<4500,(A1-105)*0.1-105,IF(A1<9000,(A1-555)*0.2-555,IF(A1<xxx,(A1-1005)*0.25-1005,IF(A1<xxx,(A1-2755)*0.3-2755,IF(A1<xxx,(A1-5505)*0.35-5505,(A1-xxx)*0.45-xxx))))))在这个示例中，A1代表税前收入，根据不同的收入范围使用不同的税率和速算抠除数进行计算。
五、个税计算excel公式的注意事项在使用个税计算excel公式时，需要注意以下几点：1. 确保输入数据正确：在使用个税计算excel公式时，需要确保输入的数据准确无误，否则会影响计算结果的准确性。
《个人所得税基础信息表(A表)》
个人所得税基础信息表（A表）扣缴义务人名称：扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□□□□国家税务总局监制【表单说明】适用范围本表由扣缴义务人填报。
适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。
初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。
扣缴义务人填报本表时，“姓名、国籍(地区)、身份证件类型、身份证件号码、是否残疾烈属孤老”为所有纳税人的必填项；其余则根据纳税人自身情况选择后填报。
有关项目填报说明姓名：填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。
中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
身份证件号码：填写身份证件上的号码。
是否残疾烈属孤老：有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。
雇员栏：本栏填写雇员纳税人的相关信息。
电话：填写雇员纳税人的联系电话。
电子邮箱：填写雇员纳税人的电子邮箱。
非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。
一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。
联系地址：填写非雇员纳税人的联系地址。
电话：填写非雇员纳税人的联系电话。
工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。
没有任职受雇单位的，则不填。
股东、投资者栏：填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。
没有则不填。
公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。
个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。
境内无住所个人栏：填写在中国境内无住所个人的相关信息。
没有则不填。
纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号。
个税阶梯标准2023
个税阶梯标准20232023年的个人所得税阶梯标准调整了，与往年相比，今年的个税阶梯标准有了一些变化。
本文将详细介绍2023年的个税阶梯标准，帮助大家更好地了解相关政策。
一、个税阶梯标准的背景和意义个人所得税是一种针对个人所得的税收，旨在调节社会收入分配，促进社会公平。
个税阶梯标准是个人所得税制度的核心之一，它根据不同的收入水平设立不同的税率和扣除标准，以实现税收的公平性和合理性。
二、2023年个税阶梯标准的具体内容1. 全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
2. 超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。
3. 超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元。
4. 超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920元。
5. 超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920元。
6. 超过660000元至960000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920元。
7. 超过96万元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920元。
三、如何计算个人所得税在了解个税阶梯标准后，我们需要知道如何计算个人所得税。
下面以一个例子来说明：假设小张的年收入为10万元，他需要缴纳多少个人所得税呢？1. 首先计算应纳税所得额：10万元-6万元（免征额）-社保公积金个人部分=3800元。
2. 根据应纳税所得额，确定税率和速算扣除数：应纳税所得额为3800元，属于第一档（不超过36000元），税率3%，速算扣除数为0。
3. 计算应纳税金：应纳税金=应纳税所得额×税率-速算扣除数=3800×3%=114元。
因此，小张需要缴纳114元的个人所得税。
四、个税阶梯标准对个人和社会的影响个税阶梯标准对个人和社会都有一定的影响。
首先，它有利于调节社会收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
个人所得税税率表记忆技巧
个人所得税税率表记忆技巧1. 嘿，你知道吗？记个人所得税税率表可以像记电话号码一样简单！比如说，把不同税率想象成不同的朋友，3%税率是小李，10%税率是小王，这样不就好记多啦！2. 哇塞，把税率表分段来记呀！就像把一个大蛋糕切成几块，每次只专注一块。
比如 3%到 10%这一段，当成是上午的任务，是不是一下子感觉轻松啦？就像你每天上午要做的那些事儿一样。
3. 嘿呀，你试试把税率和你喜欢的东西联系起来呀！比如说 20%税率是你最喜欢的那本书，一想到那本书就想到这个税率啦，多有趣呀！像你对那本书那么熟悉一样熟悉税率。
4. 哎呀，记税率表可以找规律呀！就像找游戏里的通关秘籍一样。
比如税率逐步升高，不就是一级级往上爬的楼梯嘛，这不就好记了？就像你玩游戏找规律一样带劲。
5. 嘿，把税率表想象成一个故事呀！每个税率都是故事里的一个情节。
比如 30%税率是故事的高潮部分，是不是印象深刻啦？就像你对喜欢的故事那么印象深刻。
6. 哇哦，把不同税率的范围当成不同的区域呀！3%税率区是你的快乐老家，10%税率区是你的常去之地，这样不就分得清啦！就像你对自己常去的地方那么熟悉。
7. 嘿呀，记税率表的时候可以唱出来呀！把税率编成一首歌，一边唱一边记。
就像你喜欢的那首歌一样，随口就能唱出来，税率也能随口说出来啦！8. 哎呀，把税率表用图形表示出来呀！画成一个个可爱的小图标，3%画个苹果，10%画个香蕉，多有意思呀！就像你喜欢画那些可爱的画一样。
9. 嘿，和朋友一起记税率表呀！互相提问，互相比赛。
就像你们一起玩游戏争第一那样，肯定记得牢牢的！10. 哇，把税率表贴在显眼的地方呀！每天都能看到，不知不觉就记住啦！就像你每天都会看到熟悉的东西一样自然。
我觉得这些方法真的很有用呀，能让记个人所得税税率表变得轻松又有趣，大家不妨试试哦！。
个人所得税ABC表
经营所得个税申报表A、B、C表区分对于经营所得个税申报表A表、B表、C表今天我来把情况分析一下。
《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
自然人合伙人分月取得收入时，在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。
预缴申报时需要填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A 表）》，以自然人为主体，按实际经营期累计数申报。
自然人合伙人首次申报时，还需要同时附报《个人所得税基础信息表（B表）》，向税务机关办理相关涉税事宜，以后仅需在信息发生变化时填报。
自然人合伙人并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。
可以选择合伙人自行申报的方式，也可以选择由合伙企业代办申报的方式。
《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》与《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》都是年度申报表，区别是C表适用用从中国境内两处及以上取得经营所得《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。
自然人合伙人在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。
可以选择合伙人自行申报的方式，也可以选择由合伙企业代办申报的方式《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。
个人所得税课件ppt课件
〔例〕某经理为中国公民，每月取得 工资收入5 400元。 要求：计算该经理全年应缴纳的个人 所得税。
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月应纳税所得额=5 400－3 500=1 900 (元)
月应纳税额＝1 900×10％－105＝85 (元)
＝85(元)
＝1 500×3％＋400×10％
全年应纳税额＝85×12＝4 620(元)
1 不超过20000元的部分 20
0
2 超过20000元~50000元 30 的部分
3 超过50000元的部分
40
2000 7000
30
（五）特许权使用费所得/利息、股息、 红利所得/财产租赁所得/财产转让所得/偶 然所得和其他所得 适用20％的比例税率。
国务院决定自2008年10月9日起对储蓄存款利息所 得暂免征收个人所得税。
43
SUCCESS
THANK YOU
2020/12/25
雇员除取得全年一次性奖金以外的其他各种 名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、 考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按 税法规定缴纳个人所得税。
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某人每月工资3 500元，年终奖为6 200元， 年终奖应纳税＝ 6 200×3%＝186(元)
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附加减除费用所适用的具体范围：
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业 中工作的外籍人员；
（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会 团体、国家机关中工作的外籍专家；
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或 者受雇取得工资、薪金所得的个人；
（4）财政部规定的其他人员。 此外，附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、 台湾同胞。
三应税所得项目工资薪金所得个体工商户生产经营所得承包承租所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息股息红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得其他所得一工资薪金所得工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资薪金年终加薪劳动分红津贴补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得
个人所得税基础知识图表整理
个人所得税基础知识图表整理第一节概述我国个人所得税的特点（一）实行分类征收（二）累进税率与比例税率并用（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征纳方法P.S.关于免征额与起征点这两个截然不同的概念经常被混淆，甚至连媒体都经常混淆，但是在我们税法中，是有严格区分的，在个人所得税这一章，多次涉及到免征额和起征点，一定要分清！！第二节纳税人1.纳税人纳税义务人判定标准征税对象围1.居民纳税人（负无限纳税义务）（1）在中国境有住所的个人（2）在中国境无住所，而在中国境居住满一年的个人。
“居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同），在中国境居住满365日。
“临时离境”：对境居住的天数和境实际工作时间新规定。
境所得境外所得2.非居民纳税人（负有限纳税义务）（1）在中国境无住所且不居住的个人。
（2）在中国境无住所且居住不满一年的个人。
境所得2.基本纳税义务（注：×代表不征税，√代表征税，注意与免税性质相区别，税额计算方法初级不要求掌握）上面*部分，作为高级管理人员也具有纳税义务第三节征税对象和税目参考第六节计税依据表注：几种个人特殊收入的税务处理第四节税率个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了超额累进税率和比例税率。
其中比例税率需要记忆。
第五节计税依据一、费用扣除标准：二、每次收入的确定：第六节应纳税额计算个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表例题分析（一）工资薪金所得1.一般计算：应纳税额=（每月收入-2000或4800）×适用税率-速算扣除数【例题·计算题】中国公民某2009年每月工资4000元，计算某2009年应缴纳个人所得税。
[答疑编号632040501]全年工资应纳税额合计=[（4000-2000）×10%-25]×12=2100（元）（二）经营所得1.应纳税额=（全年收入-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数【提示1】个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。
个人所得税2023税率表(时间表)
个人所得税2023税率表(时间表)个人所得税2023税率表2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个人所得税缴纳标准是多少个人所得税起征点每月5000元。
个人所得税起征点为5000元/月或60000万元/年，工资范围以及税率：.1、工资范围在1至5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为百分之零;2、工资范围在5000至8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为百分之三;3、工资范围在8000至17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为百分之十;4、工资范围在17000至30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为百分之二十;5、工资范围在30000至40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为百分之二十五;6、工资范围在40000至60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为百分之三十;7、工资范围在60000至85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为百分之三十五;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为百分之四十五。
适用专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
【个人所得税】超详细个人所得税速算公式(内含多份图表)
个税缴纳表（调整后）
个税起征点：3500元
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）级数一不超过1500元的部分30一二超过1500元至4500元的部分10105二三超过4500元至9000元的部分20555三四超过9000元至35000元的部分251005四五超过35000元至55000元的部分302755五六超过55000元至80000元的部分355505六七超过80000元的部分4513505七
八
九
调整前后扣税比较
税前工资应扣税额
1调整前00
2调整后00
注：在紫色部分输入税前工资
年终奖计算公式
税前年终奖应扣税额
1税前年终奖0
2根据税后奖金推税前奖金较小解#N/A
3根据税后奖金推税前奖金较大解#N/A
个税缴纳表（调整前）
个税起征点：2000元全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）不超过500元的部分50超过500元至2000元的部分1025
超过2000元至5000元的部分15125
超过5000元至20000元的部分20375
超过20000元至40000元的部分251375
超过40000元至60000元的部分303375
超过60000元至80000元的部分356375
超过80000元至100000元的部分4010375超过100000元的部分4515375。
新版2024个人所得税计算方法
新版2024个人所得税计算方法根据中国税法的新版2024个人所得税计算方法，个人所得税的计算方式有所调整。
在2024年版本的个人所得税法中，统一计税期限为一个纳税年度，计税期限是每年1月1日至12月31日。
首先，根据法律规定，个人所得税的计算是根据个人所得税法和其它法规的规定计算的。
个人所得税的应纳税所得额是指全体纳税人按照税法规定所取得的各项符合条件的收入之和减除各项符合条件的扣除项目后的余额。
在2024年版个人所得税计算方法中，税率分为七级。
根据所得额的不同，适用不同的税率。
以下来具体介绍各个档次的税率和相应的计算方法。
1.不超过1500元，税率为3%。
2.超过1500元至4500元，税率为10%。
3.超过4500元至9000元，税率为20%。
以下是个人所得税计算方法的详细步骤：1.首先，计算全年收入总额。
将所有符合个人所得税纳税范围的收入项，如工资、奖金、稿费等，加总得到全年收入总额。
2.其次，计算所有扣除项目。
根据个人所得税法规定的各项扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，计算所有扣除项目的总额。
3.计算应纳税所得额。
将全年收入总额减去所有扣除项目的总额，得到应纳税所得额。
4.根据所得额查找适用税率。
根据个人所得税法中所得额对应的税率表，查找适用的税率。
5.计算应纳税额。
将应纳税所得额乘以适用税率，得到应纳税额。
6.减免税额。
如果个人满足法定条件，可享受一定的减免税额。
7.最终计算应缴税额。
将应纳税额减去减免税额，得到最终应缴税额。
总之，根据2024年版的个人所得税法，个人所得税的计算方法由全年收入总额减去所有扣除项目的总额得到应纳税所得额，根据适用税率计算应纳税额，再减去减免税额得到最终应缴税额。
以上是基本的计算方法，实际操作应参考专业人士的意见。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
个人所得税ppt课件
优化税收结构
总结词
优化个人所得税税收结构，建立更加公平和合理的税收制度，减轻中低收入人群的税收负担，增加对高收入人群 的税收。
详细描述
优化个人所得税税收结构可以建立更加公平和合理的税收制度。通过降低中低收入人群的个人所得税税率，增加 对高收入人群的税收，可以更好地调节收入分配，减少贫富差距。同时，也可以鼓励居民增加储蓄和投资，促进 经济增长。
收。
个人所得税的征税范围广泛，包 括工资、薪金、奖金、分红、租
赁收入等。
个人所得税的税率根据个人所得 的分类和数额不同而有所不同， 一般采用超额累进税率和比例税
率等。
个人所得税的历史沿革
个人所得税起源于19 世纪末，英国是第一 个征收个人所得税的 国家。
个人所得税的历史沿 革中，税率和征税范 围都经过了多次调整 和改革。
行征收。
02
个人所得税的纳税人
纳税人范围
中国公民
中国公民是个人所得税的主要纳 税人，无论是在中国境内还是境 外，都应依法缴纳个人所得税。
非居民纳税人
非居民纳税人是指在税收管辖权 范围内，但在该范围内没有永久 居住权的人。非居民纳税人通常 包括外国人、港澳台同胞等。
纳税义务人
自行申报纳税义务人
自行申报纳税义务人是指在中国境内 有住所，或者无住所但在境内居住满 一年的人，应当按照规定自行向税务 机关申报所得并缴纳税款。
感谢观看
定额税率
对特定项目如财产转让、租赁、特 许权使用等适用固定税率。
应纳税所得额的计算
01
02
03
工资、薪金所得
按照工资、薪金总额减去 税法规定的扣除金额后的 余额计算应纳税所得额。
劳务报酬所得
按照实际取得劳务报酬计 算应纳税所得额。
2024新版个税公式及测算
2024新版个税公式及测算2024年1月1日，我国个人所得税法进行了修订，个税成为了2024年中国两会的重要议题之一、以下是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
新版个税公式新版个税公式主要体现了个人所得税税率的调整及起征点的提高。
具体公式如下：应纳税所得额=工资、薪金所得-扣除数其中：扣除数=(月应纳税所得额*税率)-速算扣除数月应纳税所得额=税前月收入-五险一金-专项扣除-其他扣除新版个税公式主要增加了专项扣除和其他扣除两个部分，以更精细化的方式考虑个人的家庭、子女教育等实际情况。
专项扣除根据新版个税法规定，专项扣除提高到每月5000元，其中包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项支出。
同时，对于有子女的家庭，每个子女可增加扣除500元。
其他扣除新版个税法还增加了其他扣除项，如租房、贷款利息、赡养本人父母等支出。
速算扣除数速算扣除数是个税公式中的一个重要参数，是为了简化计算而引入的。
速算扣除数的大小直接影响纳税额的计算。
新版个税税率表按照新版个税税率表，以下是2024年的个税税率：月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%；实例分析以下是根据新版个税公式进行的实例分析：则月应纳税所得额为：扣除数为：扣除数=(5000*10%)-210其中，速算扣除数为210。
应纳税所得额为：应纳税所得额=5000-(5000*10%)+210=4710元因此，该人的月个人所得税为471元。
以上是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
通过新版个税公式，个税将更加公平合理地考虑到个人的实际情况，为广大劳动者减轻了税收负担，促进了收入分配的合理化。
希望这些信息对您有所帮助！。
个人所得税基础知识
个人所得税基础知识关键信息项：1、个人所得税的定义及适用范围2、纳税义务人分类3、应税所得项目4、税率及计算方法5、税收优惠政策6、纳税申报与缴纳7、税务稽查与处罚11 个人所得税的定义及适用范围个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
其适用范围包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得；以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得。
111 个人所得税的作用个人所得税具有筹集财政收入、调节收入分配、促进经济稳定增长等重要作用。
通过对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，实现社会公平。
112 个人所得税与其他税种的关系个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，与增值税、企业所得税等税种相互配合，共同构成了国家的税收收入来源。
12 纳税义务人分类纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
121 居民个人的纳税义务居民个人应当就其从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。
122 非居民个人的纳税义务非居民个人仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。
13 应税所得项目个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
131 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
132 劳务报酬所得个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
CPA-税法-思维导图-11 个人所得税
我国采用世界个人所得税税制模式分类制综合征收制混合征收不同来源分类征收全年所得汇总先分类后综合纳税义务人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者负有无限纳税义务。
其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税在中国境内有住所or没住所住满1个纳税年度的个人住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住习惯居住：在学习，工作，探亲等原因消除后，不得不回境内，则中国是习惯居住地居民纳税人居住时间标准“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1 日起至12月31 日止)内，在中国境内居住满365日对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日or多次累计不超过90日的离境不包括中国国籍，但不在中国定居中国境内，不包括港澳台判定条件在我国无住所同时具备在我国不居住或居住不满1年承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税非居民纳税人判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数个人入离境当日及在中国境内实际工作期间的判定对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人对入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数对什么征征税范围非独立个人劳动所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定独生子女补贴执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴工资、薪金所得不属于工资性质的补贴，津贴不予征税托儿补助费差旅费津贴误餐补助（not午餐）职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按此项目计征出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税内部退养、提前退休与法定退休适用范围特点收入的征免法定退休内部退养各类人员企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革中实行内部退养办法人员属于达到法定退休年龄的正式退休属于非正式退休。
个税培训资料
个税培训资料xx年xx月xx日CATALOGUE目录•个税基础知识•个税计算方法•个税筹划及合理避税•个人所得税申报流程及注意事项•个人所得税相关法规及解读01个税基础知识个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个税定义个人所得税的计税公式为“应纳税所得额=综合所得-依法确定的扣除-专项扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠额”，应纳税额=应纳税所得额 × 税率-速算扣除数。
个税计算方式个税定义与计算方式征收对象个人所得税的征收对象为在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民、海外侨胞、无国籍人等。
征税范围个人所得税的征税范围包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁及转让、偶然所得等。
个税的征收对象和范围优点个税的优点在于能够充分地发挥调节作用，征收范围广泛，能够保障财政收入，促进社会公平和调节贫富差距。
缺点个税的缺点在于征管难度较大，容易受到政策和地域等因素的影响，同时对低收入人群不太公平。
个税的优缺点02个税计算方法工资收入的个人所得税计算方法个人所得税 = (工资收入 - 免税额 - 专项扣除 - 专项附加扣除) x 税率 - 速算扣除数计算公式月免税额为 5000 元，每年免税额为 60000 元免税额包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人六项专项附加扣除费用扣除每次收入不超过 4000 元的，扣除费用 800 元；每次收入超过 4000 元的，扣除费用 20%计算公式个人所得税 = (财产租赁所得 - 费用扣除) x 税率税率财产租赁所得的税率为 20%财产租赁的个人所得税计算方法1其他收入的个税计算方法23其他收入包括稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等计算方法根据不同收入类型有所不同，一般以个人所得税 = (收入 - 相关扣除) x 税率进行计算相关扣除根据不同收入类型有所不同，例如稿酬收入有减征、加成征收等情况03个税筹划及合理避税包括但不限于国家或地方政府的税收优惠政策、高新企业税收优惠政策等，充分利用这些政策进行个税筹划。
公司财务必备的个人所得税申报流程图
个人所得税申报流程图
呼呼分享 2021/2/22
前言
财税政策时不时就在变更，尤其到了年末，就会公布一批来年实行的新政策。而2020年的年底，我记得我当 时关注了好久财税相关的公众号，里面都在说新的个人所得税政策，连续好一段时间上面发的都是这个内容。 作为一名财务人呢，我除了需要关注这些政策的变动之后，还需要及时通知公司里面的同事，并且用比较明确 的方式来告诉大家怎么操作。
好啦，以上就是我分享给大家的流程图制作方法。希望各位财务人能够学会哦，就祝大家 来年工作顺利吧！最后，感谢你们的阅读！
Thanks.
制作个人所得税申报流程图的方法2/2
选择之后，进入到编辑的界面。我们如果要统一更改样式的话，就可 以全部框选，然后再进行样式的修改，这样修改起来就更加快速。左 侧和上方的工具都是用来修改流程图的，而右侧的区域就是用来美化 流程图的。 大家修改好之后，点击导出，选择格式就可以得到这份流程图啦。
结语
本篇文章就以个人所得税申报为例。我经常会用图表的方式来告诉大家怎么操作某一个流程，而前阵子的个人 所得税申报，我就做了一份流程图给大家看。今天呢，我就是来分享给更多的财务人看，Байду номын сангаас么快速地制作出一 个流程图。下面步骤借助迅捷画图来完成，大家有需要的可以先打开页面，跟着我的步骤来操作。
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个人所得税基础知识图表整理第一节概述P.S.关于免征额与起征点这两个截然不同的概念经常被混淆，甚至连媒体都经常混淆，但是在我们税法中，是有严格区分的，在个人所得税这一章，多次涉及到免征额和起征点，一定要分清！！第二节纳税人1.纳税人2.基本纳税义务上面*部分，作为高级管理人员也具有纳税义务第三节征税对象和税目参考第六节计税依据表注：几种个人特殊收入的税务处理第四节税率个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了超额累进税率和比例税率。
其中比例税率需要记忆。
第五节计税依据一、费用扣除标准：二、每次收入的确定：第六节应纳税额计算个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表例题分析（一）工资薪金所得1.一般计算：应纳税额=（每月收入-2000或4800）×适用税率-速算扣除数【例题·计算题】中国公民郑某2009年每月工资4000元，计算郑某2009年应缴纳个人所得税。
[答疑编号632040501]全年工资应纳税额合计=[（4000-2000）×10%-25]×12=2100（元）（二）经营所得1.应纳税额=（全年收入-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数【提示1】个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。
如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。
【提示2】对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，实行查账征收或核定征收。
（三）对企事业单位承包经营、承租经营所得（注意与个体工商户相区别）应纳税额=（全年收入-必要费用）×适用税率-速算扣除数【例题·计算题】王某为中国公民，2009年承包经营一个招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包费），计算王某2009年应缴纳的个人所得税。
『正确答案』应纳税额=（80000-2000×12）×35%-6750=12850（元）。
（四）劳务报酬所得（注意加成征收）1.每次收入＜4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%2.每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%3.每次劳务报酬所得额＞20000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数劳务报酬所得适用的速算扣除数表【例题1·计算题】某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税。
『正确答案』应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）应缴纳的个人所得税=20000×20%＋12000×30%=7600（元）简便算法：32000×30%-2000=7600（元）上题延伸：（1）假如王某从其取得的出场费入40000元中拿出4000元进行公益捐赠，则：捐赠限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）＞4000（元），应纳税所得额=32000-4000=28000（元）应纳税额=28000×30%-2000=6400（元）。
（2）假如王某从其取得的出场费收入40000元中拿出4000元捐赠给某单位，应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）【例题2·计算题】某演员钱某进行演出，取得出场费70000元，计算个人所得税。
『正确答案』应纳税所得额=70000×（1-20%）=56000（元）应缴纳的个人所得税=20000×20%＋30000×30%+6000×40%=15400（元）简便算法：56000×40%-7000=15400（元）（五）稿酬所得（注意减征30%与次的关系）1.每次收入＜4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%×（1-30%）2.每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）【例题1·计算题】某作家写作一本书出版，取得稿酬20000元。
计算其应纳个人所得税。
『正确答案』应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。
【例题2·计算题】某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868『正确答案』B『答案解析』本题考核个人所得税应纳税额的计算。
该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税=7000×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）。
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。
本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。
（六）特许权使用费所得（注意手稿拍卖）1.每次收入＜4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%2.每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%【例题1·单选题】某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。
刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1160B.1200C.1340D.1500『正确答案』A『答案解析』本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。
特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×20%＋4500×（1-20%）×20%=1160（元）。
【例题2·计算题】2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。
要求：计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。
（八）利息、股息、红利所得(注意无扣除、上市公司股息减半、存款利息税率变化)应纳税额=收入×20%【提示】储蓄存款在2007年8月l5日后孳生的利息所得适用5%的税率；自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
【例题1·计算题】张先生为自由职业者，2009年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。
要求：计算张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额。
【答案】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
2007年8月15日起储蓄存款利息个人所得税为5%。
自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000（元）储蓄存款利息应纳个人所得税=1500÷12×2×5%=12.5（元）合计应纳个人所得税=3000+12.5=3012.5（元）。
【例题2·单选题】王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。
（2008年）A.5B.10C.15D.20『正确答案』A『答案解析』本题考核利息所得个人所得税的计算。
储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的税率征收个人所得税，应由银行代扣的个人所得税税额=100×5%=5（元）。
（九）财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%1.个人将受赠不动产对外销售：（1）受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
（2）个人在受赠和转让住房过程中缴纳的税金，按相关规定处理。
2.2个不缴税项目；（1）目前，国家对股票转让所得暂不征收个人所得税；（2）对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税【例题·计算题】王某2009年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。
要求：计算王某出售房屋应纳个人所得税。
『正确答案』应纳个人所得税=[30-12-1]×20%=3.4（万元）十、偶然所得应纳税额的计算计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用的税率＝每次收入额×20%【例13-10·计算题】陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。
按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。
【答案】（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，小于捐赠扣除比例30%）。
（2）应纳税所得额＝偶然所得-捐赠额＝20000-4000＝16000（元）（3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元）（4）陈某实际可得金额＝20000-4000-3200＝12800（元）十一：其他所得（略）几种一次性个人收入的税务处理每种类型例题分析：（二）一次性非年终奖雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年将、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
【例题·计算题】中国公民王某为某文艺团体演员，2008年6月收入情况如下：每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；【答案】工薪收入应缴纳个人所得税（6000+4000-2000）×20%-375=1225（元）注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（三）一次性补偿收入（不用掌握）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。