建筑施工企业相关行业税目税率表(增值税)
工程施工开票项目税率(3篇)
第1篇一、工程施工开票项目税率概述1. 增值税税率：增值税是我国现行税收制度中的主要税种之一，工程施工开票项目主要涉及增值税。
增值税税率分为以下几档：（1）6%税率：适用于一般纳税人提供的建筑、安装、装饰、装修、维修、养护、拆除等工程服务。
（2）9%税率：适用于一般纳税人提供的交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、土地使用权转让、现代服务、生活服务等。
（3）13%税率：适用于一般纳税人提供的货物销售、加工、修理、修配等。
2. 征收率：征收率是针对小规模纳税人的一种税收政策，其税率一般为3%。
征收率适用于小规模纳税人提供的建筑、安装、装饰、装修、维修、养护、拆除等工程服务。
二、工程施工开票项目税率区分1. 一般纳税人：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人提供的工程施工开票项目，根据服务内容，适用6%、9%、13%的增值税税率。
2. 小规模纳税人：小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人提供的工程施工开票项目，适用3%的征收率。
3. 建筑工程老项目：建筑工程老项目是指合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
建筑工程老项目可以选择简易计税方法，适用3%的征收率。
4. 空调移机项目：空调移机属于建筑类工程，小规模纳税人和执行简易计税法的企业增值税税率为3%。
一般纳税人执行一般计税法的增值税税率为11%。
三、工程施工开票项目税率计算1. 一般纳税人：以销售额为计税依据，按适用税率计算增值税。
2. 小规模纳税人：以销售额为计税依据，按征收率计算增值税。
3. 建筑工程老项目：以销售额为计税依据，按简易计税方法计算增值税。
四、工程施工开票项目税率注意事项1. 确保开票项目符合税收政策规定，避免因税率错误导致税务风险。
2. 加强工程项目的成本控制，确保项目利润。
3. 合理选择纳税方式，降低税收负担。
总之，工程施工开票项目税率是工程项目管理和财务管理的重要环节。
施工企业工程税费清单(3篇)
第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。
以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。
一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。
2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。
二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。
七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。
2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。
八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。
工程施工类合同增值税税率
工程施工类合同增值税税率工程施工类合同的增值税税率是指在工程施工过程中，根据我国税法规定，应缴纳的增值税税率。
增值税是一种流转税，是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中，对增值额征收的一种税。
在我国，增值税分为普通增值税和简易增值税两种。
普通增值税适用范围较广，简易增值税主要适用于小规模纳税人。
一、普通增值税税率普通增值税税率分为三档：6%、9%和13%。
在工程施工类合同中，适用以下税率：1. 6%税率：主要适用于一些低值商品和服务的销售，如建筑材料、办公用品等。
2. 9%税率：适用范围较广，主要包括建筑服务、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁服务等。
这是工程施工类合同中最常见的增值税税率。
3. 13%税率：主要适用于高档商品和服务的销售，如汽车、高档化妆品、珠宝首饰等。
二、简易增值税税率简易增值税税率只有一档，即3%。
主要适用于小规模纳税人，以及一些特定的一般纳税人。
在工程施工类合同中，如果承包商为小规模纳税人，那么适用的增值税税率为3%。
三、税率的选择和适用在工程施工类合同中，税率的选用和适用需要根据具体情况进行判断。
一般而言，承包商需要根据自身的纳税人身份、工程施工项目的性质、商品或服务的分类等因素，确定适用的增值税税率。
例如，如果承包商为一般纳税人，且工程施工项目属于建筑服务类别，那么适用的增值税税率为9%。
如果承包商为小规模纳税人，那么适用的增值税税率为3%。
需要注意的是，税率的选择和适用还需要遵循我国税法的规定。
在实际操作中，承包商需要根据税法规定，合理选择和适用税率，确保税收合规。
四、税率调整对工程施工类合同的影响税率的调整会对工程施工类合同产生一定影响。
一方面，税率的调整会直接影响承包商的税收负担。
税率上升，承包商需要缴纳的增值税增加；税率下降，承包商需要缴纳的增值税减少。
另一方面，税率的调整还可能影响工程施工项目的成本。
税率的调整可能会导致原材料、设备等商品的价格波动，进而影响工程施工项目的成本。
建筑行业各项材料进项税率明细表
建筑行业各项材料进项税率明细表材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率17%3%2、油品、火工品是增值税专用发票17%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票17%17%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票17%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票13%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票17%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票17%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票17%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票17% 11、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票17%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票17%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票17%13、铸铁管道、钢管、阀是增值税专用发票17%门材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火是增值税专用发票17%门、防盗网、塑钢窗等16、瓷砖、大理石、火烧是增值税专用发票17%石、水泥预制件17、玻璃幕墙、铝塑板、是增值税专用发票17%外墙装饰材料18、给排水设备、消防设是增值税专用发票17%施19、材料运费是增值税专用发票11%20、材料加工费是增值税专用发票17%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×13%备注。
工程施工企业税率表
工程施工企业税率表在我国，工程施工企业需要遵守国家税收法律法规，按照规定的税率缴纳各种税费。
本文将详细介绍工程施工企业所需缴纳的主要税种及其税率。
一、增值税增值税是工程施工企业的主要税种之一。
根据国家税务总局的规定，工程施工企业一般纳税人的增值税税率为9%。
此外，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，以下项目可选择简易办法计税，依照3%的征收率计税：1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，是指已按规定缴纳了一次性增值税的老项目。
二、企业所得税企业所得税是工程施工企业应缴纳的另一种重要税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
此外，对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用低税率20%。
三、营业税营业税是指工程施工企业按照营业额的一定比例缴纳的税费。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，工程施工企业的营业税税率为3%。
四、城市维护建设税城市维护建设税是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、3%。
五、教育费附加教育费附加是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》，教育费附加的税率为3%。
六、地方教育附加地方教育附加是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》，地方教育附加的税率为2%。
七、印花税印花税是指工程施工企业在签订合同、发生借贷关系等经济活动中，按照合同金额或者借款金额的一定比例缴纳的税费。
建筑施工企业相关行业税目税率表（增值税）
建筑施工企业相关行业税目税率表（增值税）建筑施工企业相关行业税目税率表应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×17%不含税额=含税销售额÷（1+17%）增值税条例及细则财税【2016】36号1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
1.农产品2.自来水、天然气3.图书、报纸、杂志13%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×13%不含税额=含税销售额÷（1+13%）增值税条例及细则财税【2016】36号农产品进项税额=买价×13%（扣除率）1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）2.交通运输（不含装卸车费）3.不动产租赁（租房）4.销售不动产（房屋交易）5.转让土地使用权11%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×11%不含税额=含税销售额÷（1+11%）财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质1.设计、地勘2.监理、咨询、代理3.劳务派遣（一般纳税人）6%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×6%不含税额=含税销售额÷（1+6%）财税【2016】36号财税【2016】47号1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）4.装卸车费5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）3%（征收率）销项税额=不含税销售额×3%不含税额=含税销售额÷（1+3%）财税【2016】36号财税【2014】57号1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条件且不含粘土实心砖、瓦的要求跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的分包款)÷(1+11%)×2%国税局公告【2016】17号1.小规模纳税人按3%预缴2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
建筑业最新税率表及成本费用进项税率表(截止至2020年3月1日)
游，属于集体福利，不能抵扣进项税。
2. 资产购置支出
3.1固定资产购置支出
3.1.1本期购入的设备、机械等固
定资产支出：包含施工机械、运输 设备、生产设备、测量及试验设备
增值税率13%
、安全生产用固定资产等（不含不
3.1.2本期购入和在建工程转入的 房屋及建筑物
新项目9%，老项目5%；自2019年4月1日起一次性抵扣，不再分两年抵扣
小规模纳税人及适用简易征收的一般纳税人处取得的 可取得13%或3%的进行税发票 一般纳税人处取得 小规模纳税人处取得使用3% 可取得13%、9%、3%的增值税专票 一般纳税人处取得 图书、报纸及杂志等 小规模纳税人处取得使用3% 贷款服务服务进项税额不得抵扣 指办公用房等房屋租赁支出，可能取得9%、5%、1.5%税率的票据 不得抵扣 不得抵扣 国内旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣
1.5外购水电费支出
1.5.1适用税率13%部分 1.5.2适用税率9%部分
1.5.3适用税率3%部分
1.6现代服务业支出 1.6.1适用税率13%部分 1.6.2适用税率6%部分 1.6.3适用税率3%部分 1.7交通运输业支出 1.7.1适用税率9%部分 1.7.2适用3%税率部分 1.8外购劳护用品支出 1.8.1适用税率13%部分 1.8.2适用3%征收率部分 1.9办公费支出 1.9.1适用税率13%部分 1.9.2适用税率9%部分 1.9.3适用3%征收率部分 1.10利息支出 1.11与不动产有关的租赁支出 1.12人工成本 1.13折旧摊销支出 1.14差旅费支出
项目
建筑业成本费用类支出增值税税率明细表 增值税进项税额、税率、抵扣情况说明
1. 成本费用类支出 1.1外购材料支出 1.1.1适用税率13%材料
建筑工程类施工企业税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 增值税是建筑工程类施工企业应缴纳的主要税种之一。
根据我国税法规定，一般纳税人建筑企业适用的增值税税率为13%。
2. 对于小规模纳税人，其增值税税率通常为3%。
3. 在建筑工程施工过程中，企业购进材料、设备租赁等行为产生的进项税额，可以用于抵扣销项税额，从而降低企业的税负。
二、营业税税率1. 营业税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
2. 营业税的计算方法为：应纳营业税额 = 营业额× 营业税税率。
三、城市维护建设税税率1. 城市维护建设税是建筑工程类施工企业在缴纳营业税的基础上，按照一定的比例缴纳的附加税。
2. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别：a. 市区：税率一般为营业税的7%。
b. 县城镇：税率一般为营业税的5%。
c. 不在市县城的：税率一般为营业税的3%。
四、企业所得税税率1. 企业所得税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
2. 我国企业所得税税率为25%。
3. 企业所得税的计算方法为：应纳企业所得税额 = 企业所得额× 企业所得税税率。
五、个人所得税税率1. 个人所得税是建筑工程类施工企业员工应缴纳的税种。
2. 个人所得税税率根据收入水平和税法规定而有所不同，通常分为7个档次。
3. 个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点，应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
总之，建筑工程类施工企业在施工过程中，需要了解并遵守各项税率规定。
企业可以通过合理规划、优化成本结构、提高管理水平等方式，降低税负，提高企业竞争力。
同时，企业还需密切关注国家税法政策的调整，确保合规经营。
第2篇一、增值税税率增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对建筑工程类施工企业来说，增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：一般纳税人提供建筑服务，适用13%的增值税税率。
建筑工程施工的税率
一、增值税1. 建筑业一般纳税人：自2019年4月1日起，建筑业一般纳税人提供工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，按9%的税率计税。
2. 建筑业小规模纳税人：建筑业小规模纳税人按3%的征收率计税。
3. 简易征收：在一些特殊情况下，建筑业一般纳税人也可能采用3%的征收率。
4. 辅助服务：提供建筑服务时，涉及到的辅助服务，如工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务，适用税率为6%。
5. 建筑材料销售：建筑行业在销售建筑材料、出租机械设备时，税率可能为13%。
二、增值税附加税1. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
2. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率为3%。
3. 地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率为2%。
三、印花税1. 建筑工程合同：按承包金额的万分之三贴花。
四、企业所得税1. 建筑业企业：按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应缴纳的企业所得税税率为25%。
五、其他税费1. 印花税：按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，签订建筑合同、贷款合同等，应缴纳印花税。
2. 土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，转让土地使用权或房屋所有权，应缴纳土地增值税。
综上所述，建筑工程施工涉及的税率包括增值税、增值税附加税、印花税、企业所得税等。
税种不同，税率也有所差异。
企业在进行项目报价和成本核算时，应充分考虑各种税费的影响，确保项目经济效益的最大化。
同时，企业应密切关注国家税收政策的变化，合理规避税务风险，提高企业竞争力。
工程施工行业税率是多少
工程施工行业税率是多少一、增值税工程施工行业中的增值税税率主要有三种：17%、11%和6%，具体的税率根据不同的情况而定。
对于施工企业来说，一般情况下，工程施工项目的增值税税率是11%。
而对于一些小型施工企业，根据政策规定，可以享受6%的税率。
此外，对于一些政府重点扶持的工程项目，税率可能会有所不同。
增值税是企业在向客户销售产品或提供劳务时按照销售额的一定比例缴纳的一种税收。
增值税主要是由购买者最终承担，但实际上增值税是由销售者代缴代收，最终由购买者承担。
对于工程施工行业来说，增值税是一种重要的税收。
二、营业税营业税是一种现已废止的税收，它是根据企业的营业收入来确定缴纳的税额。
在中国税制改革之前，营业税是工程施工行业必须缴纳的税种之一。
营业税的税率为3%、5%、8%和10%，具体的税率由国家税收政策而定。
在2008年，我国进行了增值税改革，将原营业税改为增值税，这样一来，工程施工行业也不再需要缴纳营业税，而是按照增值税税率来缴纳税费。
三、企业所得税企业所得税是企业根据其利润额缴纳的税收。
企业所得税有几种税率，按照企业的规模和性质不同，税率也不同。
对于工程施工企业来说，企业所得税税率一般为25%，但对于一些符合条件的企业，可以享受15%的税率。
企业所得税是企业最终利润的一定比例，企业在获得经济效益之后需要缴纳的一种税费。
对于工程施工行业来说，企业所得税是一种必须缴纳的税收。
四、个人所得税个人所得税是税法规定的个人从各种经济活动中取得所得应缴纳的税费。
对于工程施工行业来说，个人所得税主要是指施工企业的员工的工资薪金所得。
个人所得税的税率有几种，按照个人取得的收入额不同，税率也不同。
对于工程施工行业的员工来说，个人所得税的税率一般为3%、10%、20%和25%，根据个人的收入水平而定。
综上所述，工程施工行业的税率主要包括增值税、营业税、企业所得税和个人所得税，不同的税种有不同的税率。
企业在进行工程施工过程中需要按照国家的税收政策缴纳税费，合理遵守税法，确保税费的合理缴纳。
最新工程施工收入税率
随着我国经济的不断发展，工程施工行业作为国民经济的重要组成部分，其税收政策也备受关注。
本文将为您解析最新的工程施工收入税率政策，帮助您了解相关税收法规。
一、税率概述1. 增值税税率根据我国现行税法规定，工程施工收入属于增值税征税范围，适用的增值税税率如下：（1）一般纳税人：适用13%的增值税税率；（2）小规模纳税人：适用3%的增值税税率。
2. 增值税附加税增值税附加税是指除增值税外，还需缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
附加税的税率如下：（1）城市维护建设税：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县镇的，税率为5%；纳税人所在地为农村的，税率为1%；（2）教育费附加：税率为3%；（3）地方教育附加：税率为2%。
3. 个人所得税工程施工收入属于劳务报酬所得，根据个人所得税法规定，个人所得税的税率为：（1）每次收入不超过3万元的，减除费用800元；（2）每次收入超过3万元的，减除费用20%。
根据上述规定，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = （每次收入 - 减除费用）×（1-20%）应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数二、税率调整1. 2019年4月1日起，我国将增值税税率从17%降至16%，13%降至10%，降低企业税负，激发市场活力。
2. 2020年3月1日起，我国对小微企业实施普惠性税收减免政策，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3. 2020年12月31日前，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、税率优惠1. 对高新技术企业、技术先进型服务企业等符合条件的纳税人，可享受减半征收企业所得税的优惠政策。
2. 对符合条件的工程施工企业，可享受固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等税收优惠政策。
总之，最新的工程施工收入税率政策旨在减轻企业税负，激发市场活力。
工程施工增值税税率(3篇)
第1篇一、一般纳税人1. 一般计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，适用四档税率，分别为13%、9%、6%和零税率。
（1）13%税率：适用于提供应税服务、销售无形资产、转让不动产等业务。
（2）9%税率：适用于提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等业务。
（3）6%税率：适用于提供现代服务、增值电信服务、金融服务等业务。
（4）零税率：适用于出口货物、劳务、服务以及跨境应税行为。
2. 简易计税方法：一般纳税人采用简易计税方法，适用3%的增值税征收率。
二、小规模纳税人小规模纳税人适用3%的增值税征收率，包括以下几种情况：1. 小规模建筑项目：规模较小、工期较短，涉及的材料和人工费用相对较低的建筑项目。
2. 建筑行业一般纳税人简易征收：一般纳税人以包工不包料方式提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。
三、建筑工程老项目对于建筑工程老项目，一般纳税人可以选择适用简易计税方法，依照3%的征收率计税。
四、税收优惠政策1. 个独政策：对于建筑施工企业，符合条件的可以享受个独政策，降低税负。
2. 小规模纳税人减税政策：2024年，小规模纳税人增值税减按1%征收率征收。
总之，工程施工增值税税率涉及多个档次，企业在进行税务申报和缴纳时，应根据自身情况和业务性质，合理选择适用的税率。
同时，关注税收优惠政策，降低税负，提高企业竞争力。
以下是一些关于工程施工增值税税率的关键点：1. 一般纳税人适用四档税率，分别为13%、9%、6%和零税率。
2. 小规模纳税人适用3%的增值税征收率。
3. 建筑工程老项目可以选择适用简易计税方法，依照3%的征收率计税。
4. 企业应关注税收优惠政策，降低税负。
5. 在进行税务申报和缴纳时，合理选择适用的税率，确保合规经营。
第2篇一、一般纳税人增值税税率1. 一般计税方法：对于一般纳税人采用一般计税方法的情况下，工程施工增值税税率为11%。
建筑工程施工税率缴纳
一、增值税税率1. 建筑业一般纳税人采用一般计税方法，增值税税率为9%。
这包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
2. 建筑业小规模纳税人采用简易计税方法，增值税征收率为3%。
3. 在一些特殊情况下，建筑业一般纳税人可能采用简易计税方法，征收率也为3%。
4. 提供建筑服务时，如涉及工程勘察勘探服务，适用6%的税率。
5. 建筑行业销售建筑材料、出租机械设备时，适用13%的税率。
二、增值税附加税1. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为7%。
2. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为3%。
3. 地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为2%。
三、印花税1. 建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
2. 印花税税目包括购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业账簿等。
四、企业所得税1. 按调整后利润总额计算纳税额。
2. 税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%，10万元以上33%。
五、其他税费1. 房产税：按房产原值计算，税率为1.2%；按房产租金收入计算，税率为12%。
2. 城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算，税率因城市级别而异。
3. 车船使用税：以应税车船为征税对象，实行定额征收。
4. 代扣代缴的个人所得税：适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
六、纳税注意事项1. 建筑企业在进行工程建设时，应充分了解相关税率政策，确保合规经营。
2. 建筑企业应建立健全税务管理制度，确保各项税费及时、足额缴纳。
3. 建筑企业在进行税务申报时，应准确填写各项信息，避免因信息错误产生税务风险。
4. 建筑企业应关注税收优惠政策，合理降低税负。
总之，建筑施工税率的缴纳涉及多个税种，企业应充分了解相关税率政策，合理规划税务筹划，确保合规经营，降低税务风险。
工程施工类企业税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 一般纳税人：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%。
2. 小规模纳税人：小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。
二、企业所得税税率1. 基本税率：根据《企业所得税法》规定，建筑施工企业所得税的基本税率为25%。
2. 低税率：对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用低税率20%。
三、其他税率1. 印花税：根据《印花税法》规定，印花税的税率为万分之三。
2. 营业税附加：包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。
其中，城建税税率为营业税的7%（部分地区为5%和1%），教育费附加税率为营业税的3%，地方教育费附加税率为营业税的1%。
3. 个人所得税：对于个人承包工程，需缴纳个人所得税；对于企业成本，需缴纳企业所得税。
4. 房产税：出租房屋的，按租金收入的12%计算；自用的，按房屋原值扣除一定比例后按1.2%计算（具体比例各地不一）。
5. 土地使用税：按占用土地的面积计算，各地税率有所不同。
6. 工资薪金个人所得税：按发工资、奖金总额计算，适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
四、税收优惠政策1. 对符合条件的建筑企业，可以享受增值税即征即退政策。
2. 对符合条件的建筑企业，可以享受企业所得税减免政策。
3. 对符合条件的建筑企业，可以享受土地增值税减免政策。
总之，工程施工类企业在我国享受一系列的税收优惠政策，旨在减轻企业负担，促进建筑行业的健康发展。
企业在进行税务筹划时，应充分了解相关税收政策，合理规避税收风险，确保企业合法合规经营。
第2篇在我国，工程施工类企业作为国民经济的重要组成部分，承担着各类基础设施建设、房屋建筑等任务。
为了规范税收秩序，保障国家财政收入，我国对工程施工类企业实施了较为完善的税率体系。
工程施工行业的税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 增值税是我国税收体系中的主体税种之一，工程施工行业也不例外。
根据我国税法规定，增值税税率为13%。
这意味着，企业在销售货物、提供应税劳务时，需按照13%的税率计算增值税。
2. 对于小规模纳税人，增值税税率可享受3%的优惠。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
在工程施工行业中，部分企业可能属于小规模纳税人，因此可以享受较低的增值税税率。
二、营业税税率1. 在我国，建筑业营业税税率为3%。
这意味着，从事建筑安装、装饰装修等工程施工的企业，需按照3%的税率缴纳营业税。
2. 对于差额征税的企业，营业税税率为5%。
差额征税是指企业在计算营业税时，可以从营业额中扣除购进原材料、设备等支出。
在工程施工行业中，部分企业可能采用差额征税方式，以降低税负。
三、企业所得税税率1. 我国企业所得税税率为25%。
这意味着，工程施工企业需按照25%的税率缴纳企业所得税。
2. 对于高新技术企业、小型微利企业等特定企业，可享受优惠税率。
例如，高新技术企业可享受15%的税率，小型微利企业可享受20%的税率。
四、其他税率1. 城市维护建设税：工程施工企业需按照增值税、营业税税额的7%缴纳城市维护建设税。
2. 教育费附加：工程施工企业需按照增值税、营业税税额的3%缴纳教育费附加。
3. 地方教育附加：工程施工企业需按照增值税、营业税税额的2%缴纳地方教育附加。
总之，工程施工行业的税率较为复杂，涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种。
企业在进行税务筹划时，需充分考虑税率因素，合理降低税负。
以下是一些建议：1. 企业应了解税法规定，确保合法合规纳税。
2. 企业可申请认定为高新技术企业、小型微利企业等，以享受优惠税率。
3. 企业可采取差额征税方式，降低税负。
4. 企业可优化采购策略，降低原材料、设备等支出，从而降低税负。
5. 企业应加强税务管理，确保税务风险可控。
总之，了解和掌握工程施工行业的税率，对于企业降低税负、提高竞争力具有重要意义。
工程施工涉及的税率(3篇)
第1篇一、增值税增值税是我国现行税制中的一种重要税种，工程施工涉及的增值税税率为9%。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，建筑业一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。
增值税的征收对象是施工企业在工程施工过程中产生的增值部分，即销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为所取得的增值额。
二、城市维护建设税城市维护建设税是一种地方税，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为7%。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%。
城市维护建设税的征收旨在筹集地方资金，用于城市基础设施建设和维护。
三、教育附加税教育附加税是一种地方性税种，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为3%。
根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加的征收旨在筹集地方教育资金，支持教育事业的发展。
四、其他相关税率1.印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
2.企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
对于应纳税所得额在3万元（含）以内的，适用18%的税率；在3万元至10万元（含）的，适用27%的税率；在10万元以上的，适用33%的税率。
3.个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。
4.城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳，具体税率由各地规定。
5.房产税：按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳。
6.车船税：按车辆缴纳，具体税率由各地规定。
总之，工程施工涉及的税率较为复杂，包括增值税、城市维护建设税、教育附加税等多种税种。
施工企业在进行工程建设时，应严格按照国家相关法律法规和税收政策执行，依法纳税，确保工程建设顺利进行。
建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率
建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率关键词：建筑业施工企业税种税率表为更好的方便建筑施工企业会计人员了解建筑业应缴纳的税种税率情况，徽商会计智库专家特做作了建筑业税种税率表（建筑业应缴纳的税种及税率），以供广大财务会计人员分享。
相对于其他行业，施工建筑业营业额高，涉及的税种多，纳税金额也很大，税负也相对较高。
施工建筑业涉及的税种主要有（按应缴纳税额的税负顺序依次为）：营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等，下面将房地产开发企业涉及的主要税种介绍如下：1、营业税从事建筑工程作业，应按包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内的营业额，依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。
对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
新《营业税暂行条例实施细则》规定，自2009年1月1日起，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
财政部、国家税务总局《关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税[2006]114号）文件明确了纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。
条例第五条第三款纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；细则第二十五条关于纳税义务发生时间的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
工程施工公司的税种
工程施工公司的税种及税率工程施工公司作为我国经济建设的重要力量，承担着国家基础设施建设、城镇化建设等重大任务。
在运营过程中，工程施工公司需要遵守国家税收法规，依法缴纳各种税费。
本文将对工程施工公司所涉及的税种及税率进行详细解析。
一、增值税增值税是工程施工公司的主要税种之一，适用税率为13%。
增值税是指在商品生产和流通环节中，价值增加部分税的一种税种。
工程施工公司在提供建筑服务、销售建筑材料等环节，都需要缴纳增值税。
二、企业所得税企业所得税是工程施工公司按照企业所得利润缴纳的税种，适用税率为25%。
企业所得税是对企业取得的所得额进行征税的一种税种。
工程施工公司在扣除成本、费用、损失等后的所得额，需要依法缴纳企业所得税。
三、个人所得税个人所得税是工程施工公司对员工取得的工资、薪金所得进行代扣代缴的税种。
个人所得税的税率根据所得额不同而不同，实行超额累进税率。
工程施工公司在支付员工工资、薪金时，需要依法代扣代缴个人所得税。
四、城市维护建设税城市维护建设税是工程施工公司按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额缴纳的税种，适用税率为7%。
城市维护建设税是为了支持城市维护建设、改善城市环境而设立的一种税种。
五、教育费附加教育费附加是工程施工公司按照增值税实际缴纳税额缴纳的税种，适用税率为3%。
教育费附加是为了支持国家教育事业、提高国民素质而设立的一种税种。
六、地方教育附加地方教育附加是工程施工公司按照增值税实际缴纳税额缴纳的税种，适用税率为2%。
地方教育附加是为了支持地方教育事业、提高地方教育水平而设立的一种税种。
综上所述，工程施工公司在运营过程中需要缴纳多种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
了解各种税种及税率，有助于工程施工公司合理规划税务筹划，降低税收负担，提高企业效益。
在此，我们提醒工程施工公司在缴纳税费时，一定要遵守国家税收法规，依法纳税，为我国经济建设贡献力量。
建筑业工程施工项目缴纳几种税，我记得应该综合税率是4.93%但是忘了是哪几种了
建筑业工程施工项目缴纳几种税，我记得应该综合税率是4.93%但是忘了是哪几种了建筑业工程施工项目缴纳几种税，我记得应该综合税率是4.93%但是忘了是哪几种了建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
餐饮业交哪几种税？综合税率一般是多少？怎样计算综合税率的？一、基本税种：1、营业税按营业收入5%缴纳；2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。
土建用各类材料的增值税税率
各类材料及其品种1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种类别编码类别名称说明01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等03 水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种类别编码类别名称范围说明04 水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等04003 灰、粉、土等掺合填充料包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等05 沥青混凝土、特种混凝土等其他混凝土05001沥青混凝土包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、耐酸沥青混凝土等05002特种混凝土包含保温、耐油、耐火、重晶石、磷酸盐、水玻璃耐酸、钢纤维等06 砂浆及其他配合比材料包含由胶凝材料、骨料材料、外加剂、水硬化或气硬化而成混凝土、砂浆及垫层用材料06001 水泥砂浆包含水泥砂浆、白水泥砂浆等06002 石灰砂浆包含石灰砂浆、石灰石膏浆、麻刀石灰砂浆、纸筋石灰砂浆、麻刀石灰浆、厂拌粉煤灰三渣、厂拌水泥稳定碎石等06003 混合砂浆包含混合砂浆、水泥石灰砂浆、水泥石灰麻刀浆等06004 特种砂浆包含环氧砂浆、沥青砂浆、耐热砂浆、耐油砂浆、泡沫玻璃抹面砂浆、珍珠岩砂浆、玄武岩砂浆、重晶石砂浆等06005 其它砂浆包含石膏干混砂浆、水玻璃耐酸砂浆、石膏空心板砌筑砂浆、高强珍珠岩板粘贴灰浆、砂加气砼砌块专用粘结砂浆等06006 灰浆、水泥浆包含水泥浆、石膏浆、聚合物胶浆、无收缩灰浆、抗裂抹面胶浆、薄层灰泥底批、纸筋浆等06007 石子浆包含白水泥石子浆、水泥蛭石、白水泥白石屑浆、白水泥彩色石子浆、水泥白石屑浆、水泥白石子浆等06008 胶泥、脂、油包含胶泥、硅质耐酸胶泥、聚氯乙烯胶泥、沥青稀胶泥、磷质胶泥、水玻璃稀胶泥等06009 灰土垫层包含灰土垫层、厂拌石灰土等06010 多合土垫层包含碎砖三合土、石灰矿渣、水泥石灰炉渣等07 黑色及有色金属1.包含金属和以金属为基础的合金材料2.黑色金属是指铁和以铁为基础的合金，包括钢铁、钢铁合金、铸铁等3.有色金属是指黑色金属以外的所有金属及其合金，包括铜、铝、钛、锌等0700 钢材、铜材、铝材等包含钢材、铜材、铝材、铅材、钛材、锌材07001 钢筋包含钢筋、加工钢筋、成型钢筋、预应力钢筋、钢筋网片、热轧带肋钢筋、热轧光圆钢筋等07002 钢丝包含钢丝、冷拔低碳钢丝、镀锌低碳钢丝、高强钢丝、不锈钢软态钢丝、铁绑线、拉线等07003 钢丝绳包含钢丝绳、镀锌钢丝绳、不锈钢钢丝绳、钢丝绳套等07004 钢绞线、钢丝束包含钢绞线、预应力钢绞线、镀锌钢绞线、喷涂塑钢铰线、无粘结钢丝、钢索、镀铝锌钢绞线等07005 圆钢包含圆钢、镀锌圆钢、不锈钢圆钢、热轧圆方钢、不锈钢压棍等07006 方钢包含方钢、热轧方钢等07007 扁钢包含扁钢、热轧镀锌扁钢、不锈钢扁钢等07008 型钢包含H型钢、薄壁H型钢、T型钢等07009 工字钢包含工字钢、工字钢连接板等07010 槽钢包含热轧槽钢、冷弯卷边槽钢等07011 角钢包含等边角钢、等边镀锌角钢、不等边角钢、连接角钢等07012 冷弯钢材包含冷弯型钢、轻型角钢、C型钢等07013 其它型钢包含钢窗料、内框料、外框料、披水板、梃料、芯子料、T铁角、T型钢、密闭条框等07014 钢板包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等07015 钢带包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等07016 铜板包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等07017 铜带材包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等07018 铜棒材包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等07019 铜线材包含黄铜线、纯铜丝等07020 铝板（带）材包含铝板材、铝板材L、电化铝板、铝带、铝包带等07021 铝线材包含铝绑线、铝丝等07022 铝型材包含电化角铝、槽铝、工字铝、阳角铝、角铝、铝栅等07023 铝合金建筑型材包含铝合金主材、铝合金方管、铝合金框料、铝合金格栅窗等07024 铅材包含铅板、青铅、封铅、铅粉、黑铅粉等07025 钛材包含钛板、钛合金板、钛锌板等07026 锌材包含锌丝、锌、锌粉、纯锌线等07027 其它金属材料包含钨棒、铈钨棒、合金棒、铈钨极棒、锡、锡纸等07028 金属原材料包含铸铁、硅铁、磷铁、铸钢、钢屑、废钢、碳钢、夹具用钢材等。
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建筑施工企业相关行业税目税率表
应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的
钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)
2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）
3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×17%
不含税额=含税销售额÷（1+17%）
增值税条例及细则
财税【2016】36号
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用
简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工
程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或
者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简
易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发
包方自行采购的建筑工程。
1.农产品
2.自来水、天然气
3.图书、报纸、杂志13%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×13%
不含税额=含税销售额÷（1+13%）
增值税条例及细则
财税【2016】36号
农产品进项税额=买价×13%（扣除率）
1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）
2.交通运输（不含装卸车费）
3.不动产租赁（租房）
4.销售不动产（房屋交易）
5.转让土地使用权11%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×11%
不含税额=含税销售额÷（1+11%）
财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质
1.设计、地勘
2.监理、咨询、代理
3.劳务派遣（一般纳税人）6%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×6%
不含税额=含税销售额÷（1+6%）
财税【2016】36号
财税【2016】47号
1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料
2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续
生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）
4.装卸车费
5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）
3%
（征收率）
销项税额=不含税销售额×3%
不含税额=含税销售额÷（1+3%）
财税【2016】36号
财税【2014】57号
1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税
2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条
件且不含粘土实心砖、瓦的要求
跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%
（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的
分包款)÷(1+11%)×2%
国税局公告【2016】
17号
1.小规模纳税人按3%预缴
2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
备注：
1、只有增值税专用发票才能抵销项税，普票不能。
2、增值税普票不能抵税，但可以作为合法、有效的成本票据，否则需交纳企业所得税。
3、工资不需要发票，但人员必须具备劳动合同，且有原始的工资发放记录作支撑，其所占比例恰当。
人员薪酬超出额度需缴纳个人所得税。
4、小规模纳税人只能开普票，但可到税务机关委托开具专用发票。
5、非自己采掘或连续生产的砖、瓦、石灰，税率为17%。
6、专业工程分包和劳务分包除注意纳税人身份外，还需具备相应的建筑资质，且不能将工程主体分包，其中劳务分包中不能含大宗材料和设备。
7、实行简易征收的（征收率）不能抵进项税。