增值税税目税率
增值税税目、税率表
（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
增值税的征税范围及税率解析
增值税的征税范围及税率解析增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额进行征税的消费税制度。
作为中国的主要税收体系之一，增值税的征税范围和税率对企业以及个人的经济活动产生重要影响。
本文旨在对增值税的征税范围及税率进行解析，以帮助读者更好地理解和应对相关税务问题。
一、增值税的征税范围根据国家相关法规，增值税主要适用于制造业、贸易业和服务业等生产和交易环节。
具体而言，增值税的征税范围包括以下几个方面：1. 一般纳税人范围：按照国家规定，营业额超过一定金额的单位和个体工商户需进行增值税的纳税登记，成为一般纳税人。
一般纳税人应按照法定税率缴纳增值税，并有权抵扣及退税。
2. 小规模纳税人范围：营业额未达到国家规定标准的单位和个体工商户可以选择按照小规模纳税人范围纳税，其增值税征收方式相对简化，税率较低，但对抵扣及退税有所限制。
3. 进口环节：进口货物需要缴纳进口环节增值税。
税率根据商品的分类而有所区别。
4. 出口退税：对出口货物或劳务的增值税可以申请退税。
出口退税的主要目的是鼓励外贸出口，提高我国产品在国际市场上的竞争力。
5. 特定行业：对于特定行业，如金融业、保险业等，增值税的征税方式有所不同，根据行业的特点进行相应的规定。
以上是增值税的主要征税范围，具体的征税对象和税务政策适用情况需要根据相关法规和规定进行参考和了解。
二、增值税的税率解析增值税税率是指纳税人在完成对外销售和购进对外物资、劳务的过程中，应缴纳的税率。
根据国家规定，我国增值税税率主要分为以下几档：1. 一般税率：一般纳税人适用的税率为13%。
一般纳税人将销售额减去购进成本，然后按照税率计算，缴纳相应的增值税。
2. 低税率：对部分生活必需品，如餐饮服务、医疗保健、交通服务等，适用的税率为9%。
低税率的设立旨在减轻居民的生活成本，促进社会和谐发展。
3. 零税率：对部分出口货物和服务，适用的税率为0%。
零税率旨在鼓励对外贸易，提高我国产品在国际市场上的竞争力。
增值税税率与征收率
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建 设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
二、征收率
（二）国务院及其有关部门的规定
1．纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行，不得抵扣进项税额
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规 定不得抵扣且末抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收 率减按2%征收增值税。
（2）小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资 产，减按2%征收率征收增值税。
（2）小规模纳税人适用5%征收率的情况
① 小规模纳税人（含其他个人）销售不动产 （含自建及其他方式取得）。 ② 房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发 的房地产。 ③ 小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不 动产（不含个人出租用房）。 ④ 选择差额计税方法提供劳务派遣服务。 ⑤ 其他个人销售其取得（不含自建）的不动产 （不含其购买的住房）。 ⑥ 其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产 （不含值税税率
（二）低税率
1．纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%
（5）国务院规定的其他货物。 包括：① 农业产品，② 音像 制品，③ 电子出版物。
（4）饲料、化肥 （不包括硝酸铵）、 农药、农机、农膜。
（1）粮食等农产品、食 用植物油、食用盐。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气、天然气、二 甲醚、沼气、居民用煤炭制品。
（3）提供生活服务
（5）销售无形资产 （销售土地使用权除外）
2020年增值税最新最全税率表
我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。
最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。
比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。
这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。
根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税征税范围、税率及征收率
1-1增值税征税范围、税率、征收率一、征税范围基本规定及税率1.销售或者进口货物（13%、9%）货物：包括电力、热力、气体。
销售货物：有偿转让货物所有权。
属于按照低税率9%征收的范围：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物：a农产品：指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物初级产品。
包括：干姜、姜黄、花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、巴氏杀菌乳、灭菌乳、挂面、动物骨粒。
不包括：环氧大豆油、氢化植物油、麦芽、复合胶、人发、调制乳、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉。
（适用13%的税率）c密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机属于“农机”，适用9%低税率。
d农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列属于“农机”，适用9%低税率。
e国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号的境外图书属于“图书”，适用9%低税率。
2.销售劳务（13%）①提供加工（委托加工）。
受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
②修理修配劳务。
受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
注：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或个体工商户提供劳务不包括在内。
3.销售服务①交通运输服务(9%)注1：水路运输的程租、期租；航空运输的湿租业务：既租工具又租人，实质是提供运输服务——交通运输服务。
水路运输的光租业务、航空运输的干租业务：只租工具不租人，实质是租赁动产——租赁服务。
注2：自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
注3：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
税目税率表
各主要税种税目及税率汇编目录一、增值税二、土地增值税三、营业税四、企业所得税五、个人所得税六、印花税七、消费税八、资源税九、城镇土地使用税十、其他相关税费一、增值税增值税税目税率表一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
中华人民共和国增值税税率表及部分税收优惠政策
一、销售或 第二条增值税税率，第一项规定：
进口货物除 17% “纳税人销售或者进口货物，除本条
二、加工、
第二条增值税税率，第四项规定：
修理修配劳 17%
“纳税人提供加工、修理修配劳务，
园艺植物指可供食用的 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园 果实。 艺植物，也属于本货物的征税范围。
利用药用植物加工制成的片、丝、
物
气、居民用煤炭制品图
书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农
机、农膜国务院规定的
务
税率为 17%。
三、农业产
13% 包括植物类、动物类
品
粮食包括小麦、稻谷、
玉米、高梁、谷子和其 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉
1．植物类 他杂粮，以及经碾磨、 等粮食复制品，也属于本货物的征税
脱壳等工艺加工后的粮 范围。豆制小吃食品不包括。
其他货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛
六、出口销
0 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、
售货物
糖、新闻纸等国家规定不予退税。 水产品包括鱼、虾、
蟹、鳖、贝类、棘皮
类、软体类、腔肠类、 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、
产品。
畜牧产品包括兽类、禽
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类
类和爬行类动物
茧，天然蜂蜜，动物树
脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征
类植物和少数可作副食
和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范
的木料植物。
围。
列举的以外 第(二 )项、第(三)项规定外，税率为
17%。”
各行业增值税税率一览表()
各行业增值税税率一览表（）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
(4)纳税人零税率出口货物；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4.农业生产者将自产的茶青经过筛选、风选、采摘、切丝、烘干，甚至堆叠而成的精制茶，以及掺有各种药物的茶叶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8.熟水产品和罐头水产品。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、饲料添加剂。
14.日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。
)包装成各种类型用于人类日常生活。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
简述增值税税率及适用范围
简述增值税税率及适用范围
增值税是我国收入产生的重要的税种之一。
一般来讲，增值税的税率分为多种，根据
不同的增值税税目不同而有所不同。
一般而言，增值税有三大销售税种，分别是普通销售税、零税率、免税和减免税。
普通销售税税率一般为17%，是我国目前主要使用的税率，适用于一般商品、服务。
比如：食品、饮料、日用品、家具等商品；以及建筑工程、经营性服务等服务项目。
零税率，也称为免税，一般指税率为零的增值税，分为完全免税和部分免税两种。
完
全免税，是指货物的增值税税率为零；部分免税是指部分或全部增值税税率比普通销售税
率低的税率。
免税一般适用于贸易额较低或社会服务性产品等特殊产品。
免税一般应用于一些促进经济发展的特殊机构，如教育、保健、科学研究等。
例如：大部分的学校教育服务、医疗服务、文物保护等服务都可以享受免税。
减免税指的是，相对于普通销售税，对某些缴纳增值税的商品和服务的税率进行调整，减少税收。
减免税分为绝对减免税和相对减免税两种。
绝对减免税，指的是税率减少到比
普通增值税税率低一个百分点，而相对减免税，指的是税率减少到比普通增值税税率低一
定百分比。
减免税，一般也会对一些特定产业享受，如水利、森林工程等，以支持当地发展。
总而言之，增值税的税率和服务范围也会根据不同的税收目的而不同。
此外，根据不
同的税收要求，增值税的税率也可以进行调整，来确保增值税的合理性和公平性。
税收分类编码及税率表
税收分类编码及税率表税收分类编码是指按照一定的标准对税收项目进行分类和编码，以方便计算机处理和识别。
税收分类编码是税收制度中的重要组成部分，也是税务部门进行征管和统计的重要基础。
在实际应用中，税收分类编码一般采用国际通用的HS编码标准。
1.增值税增值税是一种流转税，是对商品和劳务的增值部分征收的税种。
增值税的税收分类编码为170，税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
一般纳税人的税率为17%，可以抵扣进项税额。
小规模纳税人的税率为3%，不能抵扣进项税额。
2.消费税消费税是一种流转税，是对特定商品和劳务征收的税种。
消费税的税收分类编码为172，税率根据不同商品和消费行为而有所不同。
目前，共有37个税目，税率从0%到20%不等，具体根据不同商品和消费行为而定。
3.企业所得税企业所得税是一种所得税，是对企业所得征收的税种。
企业所得税的税收分类编码为174，税率分为基本税率和优惠税率两种情况。
基本税率为25%，适用于大多数企业。
优惠税率则根据不同行业、地区和企业规模等因素而有所不同，如小微企业的税率为20%或15%。
4.个人所得税个人所得税是一种所得税，是对个人所得征收的税种。
个人所得税的税收分类编码为171，税率分为综合所得和分类所得两种情况。
综合所得的税率为3%至45%，采用超额累进税率。
分类所得的税率则根据不同所得类型而定，如稿酬税率为14. 1%，利息税率为20%等。
5.附加税费附加税费是在增值税、消费税的基础上，按照一定比例征收的税费。
附加税费的税收分类编码为173，包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等。
城市建设维护税的税率为7%或5%，教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%。
这些税率会根据不同地区和政策有所不同。
6.其他税收除了以上几个常见的税收分类编码及税率表之外，还有许多其他的税收项目，如房产税、印花税、车船使用税、土地增值税等。
这些税收的税率也会根据不同地区、行业和政策而有所不同。
发票种类及税率范文
发票种类及税率范文
1.增值税发票：增值税是一种按照价值增加额计征的商品和服务税，主要包括一般纳税人的增值税发票和小规模纳税人的增值税普通发票。
增值税税率分为三档：一般纳税人增值税税率为13%、9%和6%；小规模纳税人增值税税率为3%、5%。
2.建筑安装工程发票：主要包括建筑施工发票、安装、装修、维修和运维等发票。
建筑安装工程发票的税率分为9%和6%。
3.运输服务发票：主要包括陆运、水运和航空运输的发票。
国内陆运和水运服务发票的税率为11%和6%；国内航空运输服务发票的税率为9%和6%。
4.餐饮服务发票：主要包括餐厅和餐饮企业提供的餐饮服务的发票。
餐饮服务发票的税率为6%和3%。
5.服务业发票：指除建筑安装工程、运输服务和餐饮服务之外的其他服务业的发票。
服务业发票的税率根据具体业务的性质和类别而定，有的税率为6%、3%或者1.5%。
6.电子商务发票：主要指互联网交易平台提供的电子商务服务中按照商品和服务的不同种类所开具的发票。
电子商务发票的税率也根据具体商品和服务的性质而定，从3%到13%不等。
7.普通发票：普通发票是指除增值税发票之外的发票，适用于一些小额销售，税率一般为3%。
普通发票主要用于一些非增值税税务登记的小微企业。
以上是一些常见的发票种类及税率。
需要注意的是，税率的具体标准可能会根据国家税收政策的变化而有所调整，所以在具体使用时应以最新的相关法规和政策为准。
同时还应当根据自己的具体情况进行申报，遵守国家税收政策，合法合规纳税。
适用9%税率的增值税项目有哪些？（已解决）
适用9%税率的增值税项目有哪些？（已解决）4月1日减增值税后，增值税税率一共有4档：13%、9%、6%、0%。
销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售服务、无形资产（除土地使用权外）为6%，出口货物税率为0；其中，9%税率的相对难记一些，归纳如下：一、农产品（一）、植物类1.粮食包括：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。
备注：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，税率为13%，不属于本货物的范围。
2.蔬菜包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。
备注：各种蔬菜罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。
3.烟叶包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
备注：专业复烤厂烤制的复烤烟叶，税率为13%，不属于本货物的范围。
4.茶叶包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。
备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为13%，不属于本货物的范围。
5.园艺植物包括：水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物。
备注：各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），税率为13%，不属于本货物的范围。
6.药用植物包括：用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等，以及利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。
备注：中成药，税率为13%，不属于本货物的范围。
7.油料植物包括：菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等，以及提取芳香油的芳香油料植物。
增值税税率税目表20185
增值税税率税目表（自2018年5月1日起生效）3/16累文化的大众传播媒体。
期租业务，属于水路运输服务。
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航工程作业。
将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间〔含到期〕利息〔保本收益、〔一〕贷款服务报酬、资金占用费、补偿金等〕收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以与融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息与利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
计、动漫设计、展示设计、设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
指导、体育管理的业务 活动提供学历教育服务、非 学历教育服务、教育辅 助服务的业务活动。
学 历教育服务，是指根据 教育行政管理部门确 定或者认可的招生和 教学计划组织教学，并 颁发相应学历证书的 业务活动，包括初等教 育、初级中等教育、高 级中等教育、高等教育 等。
非学历教育服务， 包括学前教育、各类培 训、演讲、讲座、报告 会等。
教育辅助服务， 包括教育测评、考试、 招生等服务提供医学检查、诊断、 治疗、康复、预防、保 健、接生、计划生育、 防疫服务等方面的服 务，以与与这些服务有 关的提供药品、医用材 料器具、救护车、病房 住宿和伙食的业务。
通过同时提供饮食和 饮食场所的方式为消 费者提供饮食消费服 务的业务活动。
提供住宿场所与配套 服务等的活动。
包括宾 馆、旅馆、旅社、度假 村和其他经营性住宿 场所提供的住宿服务。
〔二〕教育教育服务 医疗服务医疗服务〔三〕旅游旅游服务娱乐服务娱乐服务〔2〕建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；。
增值税税目及税率
征收率细目和特例税率大类货物、劳务、效劳明细工程货销售货物、物期货销售或进口货物〔除其他类别已经列举的货物〕17% 3%农产品〔含粮食〕、自来水、暖气、石油液化气〔包括由食用植物油、自然气、石油液化气、石油伴生气加工压缩11% 3%冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、而成的石油液化气〕自然气〔包括西气东农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、输工程上游中外合作报纸、杂志、音像制品、电子出版开采自然气〕食用植物。
物油〔包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油〕农机〔包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机〕图书〔包括中小学课本配套产品、批准印刷且承受国际标准书号编序的境外图书〕修供给加工、理修谱劳务销售效劳交通运输效劳包括,陆路运输效劳其他铁路运输效劳、(大路陆路运输效劳索缆车运输、运输、道运输、地铁运输、)城市轻轨运输等出租车公司向租用出租车的司机收取的治理费用。
17% 3%11% 3%水路运输效劳包括程租、期租业务”.间探测器等空间飞行 器〕 管道运输效劳无运输工具承运业 务邮政效劳电信效劳建筑效劳航空运输效劳包括湿租业务、航天 利用火箭运输效劳 (等载体放射卫星、空是指邮政普遍服 务，包裹等邮件寄函件、递，以及邮票发行、报刊发行 和邮政汇 兑等 本税目特指中国邮政 集团公司及其所属邮政企业11% 3%是指邮政特别效劳，义务兵寻常信函、机盲人读物和要通信、革命烈士遗物的寄 递等是其他邮政效劳, 指邮册等邮品销售、 邮政代理等是指根底电信服 务，利用固网、移 动网、供给互联网， 卫星、语音通话效劳的业以及出租或务活动，波长等者出售带宽、网络元 素的业务活 动。
11% 3%是指增值电信服 务，利用固网、移 动网、有线互联网、卫星、供给短信电视网络，电子数和彩信效劳、据和信息的传输及互联网接应用效劳、 入服 务等包括卫星电视信号落地转接效劳。
销售合同涉及哪些税目和税目
一、增值税增值税是我国主要的流转税种，销售合同中的商品或服务都需缴纳增值税。
增值税税率分为两种，一般纳税人和小规模纳税人：1. 一般纳税人：增值税税率为17%；2. 小规模纳税人：增值税税率为4%。
二、城建税城建税是增值税的附加税，按缴纳的增值税的7%缴纳。
三、教育费附加教育费附加是增值税的附加税，按缴纳的增值税的3%缴纳。
四、地方教育费附加地方教育费附加是增值税的附加税，按缴纳的增值税的2%缴纳。
五、印花税印花税是对合同、凭证等法律文书所征收的一种税，销售合同中的印花税涉及以下税目：1. 购销合同：按购销金额的万分之三贴花；2. 产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同，按万分之五缴纳。
六、城镇土地使用税城镇土地使用税是按实际占用的土地面积缴纳的税，税率各地规定不一。
七、房产税房产税是按自有房产原值的70%或1.2%缴纳的税，税率各地规定不一。
八、车船税车船税是按车辆缴纳的税，税率各地规定不一。
九、企业所得税企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳，税率为：1. 3万元以内：18%；2. 3万元至10万元：27%；3. 10万元以上：33%。
十、个人所得税个人所得税是发放工资代扣代缴的税，税率根据个人所得税法规定执行。
综上所述，销售合同涉及的税目繁多，企业在签订销售合同时，需根据合同的具体内容，依法缴纳相应的税费。
同时，企业还应关注各地税务机关的具体规定，确保依法纳税，避免不必要的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
一、增值税税率体现着货物的整体税负二、确定增值税税率的基本原则以及税率类型三、我国增值税税率（一）基本税率，除列举的外，税率为17%。
（二）低税率，13%。
（粮食、食用植物油；图书、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物。
）（三）零税率，出口货物，税率为零。
（四）适用6%征收率。
（五）适用4%征收率。
（六）纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算，从高适用税率。
（七）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
按照现行税法的规定，增值税的税率如下:1．纳税人销售或者进口货物，除第2项、第3项、第4项、第5项规定外，税率为17%。
2．纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）各类农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织等，以及食用植物油；（2）自来水（也可以采用简易办法按6%征收率计算纳税）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（包括主要供居民用的煤球、煤饼、蜂窝煤、引火炭等）；（3）图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行报刊）；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）和非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的其他非金属矿采选产品和煤炭，不包括原油、人造原油和井矿盐）；（6）国务院规定的其他货物。
3．纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外（包括出口的原油、柴油，援外出口货物，国家禁止出口的货物（包括天然牛黄、麝香、铜基合金、白金等）。
4．纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。
此外，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
末分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人兼营不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收，增值税的非应税劳务，其非应税劳务应从高适用税率。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。
按规定，一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票:1．县以下小型水力发电单位生产的电力；2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；4．原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；5．微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
6．自来水。
按照现行税法的有关规定，上述适用13%税率的产品具体范围如下：（一）农业产品1．植物类植物类包括人工种植物和天然生长的各种物的初级产品。
具体征税范围为：（1）粮食粮食是指各种主食科植物果实的总称。
本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮（如:大麦、燕麦）以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如面粉，米，玉米面、渣等）。
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
以粮食原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。
（2）蔬菜蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。
本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。
各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。
下同）不属于本货物的征税范围（3）烟叶烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。
本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
a．晒烟叶。
是指利用太阳能露天晒制的烟叶。
b．晾烟叶。
是指在晾房内自然干燥的烟叶。
c．初烤烟叶。
是指烟草种植者直接烤制的烟叶。
不包括专业复烤制的复烤烟叶。
（4）茶叶茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、烘干等工序初制的茶。
本货物的征税范围包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。
精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。
（5）园艺植物园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等）、干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
各种水果罐头、果脯、蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的征税范围。
（6）药用植物药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。
利用上述药用植物加工制成片、丝、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
中成药不属于本货物的征税范围。
（7）油料植物油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、茶子、桐子、檄揽仁、棕榈仁、棉籽等。
提取芳香油的芳香油料植物，也于本货物的征税范围。
（8）纤维植物纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。
（9）糖料植物糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。
（10）林业产品。
林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。
林业产品的征税范围包括:a．原木。
是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。
锯料不属于本货物的征税范围。
b．原竹。
是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹类植物?以及锯成一定长度的竹段。
c．天然树脂。
是指木科植物的分泌物，包括生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干胶）等。
d．其他林业产品。
是指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品，如竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。
盐水竹笋也属于本货物的征税范围。
竹笋罐头不属于本货物的征税范围。
（11）其他植物其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物。
如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
2．动物类动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。
具体征税范围为:（1）水产品水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。
本货物的征税范围包括鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝类（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾仁、干贝类，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠，也属于本货物的征税范围。
熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。
（2）畜牧产品畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。
本货物的征税范围包括：a．兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、羊、猪、鸡、鸭等。
b．兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、麻肉、熏肉等，也属于本货物征税范围。
各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。
c．蛋类产品。
是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。
经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。
各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。
d．鲜奶。
是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。
用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。
（3）动物皮张动物皮张是指各种动物（兽类、禽类和爬行类动物）身上直接剥取的、未经鞣制的生皮、生皮张。
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛，晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
（4）动物毛绒动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。
洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。
（5）其他动物组织其他动物组织是指上述列举以外的兽类、禽类、爬行类动物的其他组织，以及昆虫类动物。
1．蚕茧。
包括鲜茧和干茧，以及蚕蛹。
2．天然蜂蜜。
是指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。
3．动物树脂，如虫胶等。
4．其他动物组织，如动物骨、壳、兽角、动物血液，动物分泌物、蚕种等。
（二）食用植物油植物油是从植物根、茎、叶、果实、花或胚芽组织中提取的油脂。
食用植物油仅指:芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠袖、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油为原料生产的混合袖。
（三）自来水自来水是指自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后，通过供水系统向用户供应的水。
农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于本货物范围。
（四）暖气、热水暖气、热水是指利用各种燃料（如煤、石油、其他各种气体或固体、液体燃料）和电能将水加热，使之生成的气体和热水，以及开发自然热能，如开发热资源或用太阳能生产的暖气、热气、热水。
利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水也属于本货物的范围。
（五）冷气冷气是指为了调节室内温度，利用制冷设备生产的，并通过供风系统向用户提供的低温气体。
（六）煤气煤气是指由煤、焦炭、半焦和重油等经干馏或汽化等生产过程所得气体产物的总称。
煤气的范围包括:1．焦炉煤气:是指煤在炼焦中进行干馏所产生的煤气。
2．发生炉煤气:是指用空气（或氧气）和少量的蒸气将煤或焦炭、半焦，在煤气发生炉中进行汽化所产生的煤气、混合煤气、水煤气、单水煤气、双水煤气等。