增值税税目税率表

增值税税目税率表

税目税率范围说明

一、销售或进口货物(除列举的以外) 17%《中华人民共和国增值税暂

行条例》第二条增值税税

率，第一项规定：“纳税人

销售或者进口货物，除本条

第(二)项、第(三)项规定

外，税率为17%。”

二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂

行条例》第二条增值税税

率，第四项规定：“纳税人

提供加工、修理修配劳务，

税率为17%。”

三、农业产品13%包括植物类、动物类

1．植物类粮食包括

小麦、稻

谷、玉米、

高梁、谷子

和其他杂

粮，以及经

碾磨、脱壳

等工艺加工

后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

烟叶包括

晒烟叶、晾

烟叶和初烤

烟叶。

茶

叶

包

括

各

种

毛

茶

。

园经冷冻、冷藏、包装等工序

艺植物指可供食用的果实。加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物利用药用植物加工制成的

片、丝、块、段等中药饮

片，也属于本货物的征税范

围。

油料植物提取芳香油的芳香油料植

物，也属于本货物的征税范

围。

纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的

精干(洗)麻，也属于本货物

的征税范围。

糖料植物

林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围

其他植物干花、干草、薯干、干制的

藻类植物，农业产品的下脚

料等，也属于本货物的征税

范围。

(续表)

税目税

率

范围说明

2．动物类水产品包括鱼、

虾、蟹、鳖、贝

类、棘皮类、软体

类、腔肠类、海兽

类、鱼苗(卵)、虾

苗、蟹苗、贝苗

(秧)，以及经冷

冻、冷藏、盐渍等

防腐处理和包装的

水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝

类、棘皮类、软体类、腔

肠类等，以及未加工成工

艺品的贝壳、珍珠也属于

本货物的征税范围。

畜牧产品

包括✶兽

类、禽类

和爬行类

动物兽

类、禽类

和爬行类

动物的肉

产品✹蛋

类产品¯

鲜奶

各种兽类、禽类和爬行类

动物的肉类生制品亦属征

税范围，经加工的咸蛋、

松花蛋、腌制的蛋等，也

属于本货物的征税范围

动物皮张将生皮、生皮张用清水、

盐水或者防腐药水浸泡、

刮里、脱毛、晒干或者熏

干，未经鞣制的，也属于

本货物的征税范围。

动物毛绒

其

他

动

物

组

织

包

括

蚕

茧

，

天

然

蜂

蜜

，

动

物

树

脂

及

其

他

动

物

组

织

。

农业生产者销售的自产农

业产品免征增值税。

四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；

大米；大豆；小

麦；杂粮；鲜山

芋、山芋干、山芋

粉；经过加工的的

面粉(各种花式面

粉除外)。

淀粉不属于农产品的范

围，应按照17%征收增值

税。

食用植物

油包括从

植物中加

工提取的

食用油脂

及以其为

原料生产

的混合

油。

五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、

煤气、石油液化气，天然气、沼

气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志

饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物

六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货

物、天然牛黄、麝香、铜

及铜基合金、白金、糖、

新闻纸等国家规定不予退

税。

说明：

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；

(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。

六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

(一)属于企业固定资产目录所列货物；

(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；