最全的增值税税目税率表

修理修配劳务
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定
资产
1.粮食、食用植物油、鲜奶
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然 气、沼气，居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜
5.国务院规定的其他货物
农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出 一般纳税人 版物；二甲醚
增值税税目税率表
增值税税目税率表（包括简易计税方式）
无论是原增值税纳税人还是营改增纳税人，纳税人在我国
小规模纳税 人
境内从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以 及营改增各项应税服务 小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的
固定资产
原增值税纳税人
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、
征收率3%
零税率 零税率 零税率 免税
征收率6%
自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
一般纳税人 简易征收
寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内） 典当业销售死当物品
征收率ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ%
经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵
扣且未抵扣进项税额的固定资产
2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳 税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试 点以前购进或者自制的固定资产
试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包 括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按 照简易计税方法计算缴纳增值税
试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自 制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可 以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
6%
13%
财政部和国家税务总局规定的应税服务 境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运 输服务 境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服 所有纳税人 务 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供 的研发服务和设计服务 境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力 发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦 以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦 、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液 或组织制成的生物制品
出口货物
营改增试点增值税纳税人
交通运输 陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和
业 管道运输服务
邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
研发和技术服务
信息技术服务
现代服务 业
文化创意服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务
征收率3% 减按2%
税率 13% 13%
9%
零税率 税率 9% 9%
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为
一般纳税人后销售该固定资产
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为， 征收率4% 减半征
销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
收
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳 税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自 制的固定资产
被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发 动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动 画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成 、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（ 面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转 让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授 权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择 适用简易计税方法计算缴纳增值税