浅析中小型企业的财务管理

目录
摘要 (1)
Abstract (2)
一、我国中小型企业的财务管理概述 (3)
（一）我国中小型企业财务管理的定义 (3)
（二）我国目前中小型企业的经营状况 (3)
二、金融危机前后中小型企业财务管理的变化 (5)
（一）金融危机前企业的财务管理 (5)
（二）金融危机后企业的财务管理 (5)
三、我国中小型企业财务管理的现状和存在的问题 (5)
（一）我国中小型企业财务管理现状 (5)
（二）我国中小型企业财务管理存在的问题 (6)
四、如何解决企业财务管理存在的问题 (7)
五、结语 (9)
参考文献 (10)
致谢 (11)
摘要
中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

加强中小企业财务管理不仅仅是中小企业自身发展的需要，更是入世后面对激烈的市场竞争提高企业核心竞争力的需要，有着重大的理论和实践意义。

论文将从重视财务知识的运用，重视时间的价值，重视面对企业财务管理问题的处理时的正确处理创新理念对上述问题进行解决。

将其运用到财务管理的基本职能中。

通过对中小型企业现状的叙述，对金融危机前后中小型企业财务管理的变化的对比以及对中小型企业财务管理的分析、问题的浅析，对存在的不足提出相应的建议。

提高企业的财务管理决策能力及核心作用等。

关键词：中小企业；财务管理；问题对策
Abstract
Small and medium-sized enterprises to reflect the changes in market demand, can reasonable transfer of capital and labor resource configuration, since the reform and opening of small and medium-sized enterprises of flexible management mechanism which had great progress, China's national economy has become an important part of the rapid development of small and medium-sized enterprises, to promote the socialist market economic system, the establishment and perfection of economic development and social stability plays an important role in promoting.But because of its small size output, low capital and technological content, the traditional system and the external influence macroeconomic factors such as large, medium and small-sized enterprises in the financial management with regard to their own development and the market economy are not adapt to the situation. Small and medium-sized enterprises to strengthen financial management is not only the needs of the development of medium and small-sized enterprises, especially after China's accession to the face of the fierce market competition, improve the core competitiveness of enterprises need, is of great theoretical and practical significance.
Papers on financial knowledge from the use of the time, attention, pay attention to the face value of enterprise financial management issues of innovative ideas correctly handle the above problems are solved. Applying to the financial management of the basic functions.
Based on the situation of small and medium-sized enterprises in the financial crisis, and small and medium-sized enterprise financial management changes of small and medium-sized enterprises and the comparison of financial management, the article analyses problems of the shortcomings of the corresponding Suggestions. To improve the enterprise's financial management decision-making ability and the core role, etc.
Keywords: small and medium-sized enterprises；Financial management；Question decision
浅析中小型企业的财务管理
一、我国中小型企业的财务管理概述
（一）我国中小型企业财务管理的定义
财务管理是指组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

我国目前财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的。

其主要内容包括：筹资管理、投资管理和分配管理。

资金筹集是指企业通过各种方式和法定程序，从不同的资金渠道，筹措所需资金的全过程。

无论其筹资的来源和方式如何，其取得途径不外乎两种：一种是接受投资者投入的资金，即企业的资本金；另一种是向债权人借入的资金，即企业的负债。

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。

财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。

财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。

企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。

公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。

但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。

财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。

因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

（二）我国目前中小型企业的经营状况
中小企业对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。

我国现有中小企业约1000万户,劳动密集型出口产品和一些高新技术出口产品大多是中小企业生产的,中小企业产品出口额占全国出口总额的60%;中小企业提供了大约75%的城镇就业机会。

改革开放以来,从农村转移出来的劳动力绝大部分被中小企业所吸纳。

中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的50%左右。

在20世纪90年代以来的经济快速增长中,工业新增产值的76. 7%是由中小企业创造的。

但是,目前中小企业在财务管理方面的现状也存在一些问题,诸如产出规模小、资本和技术构成低少、筹资困难、财务人员素质低等问题。

实践证明,通过对企业财务管理的改善并成功实施,可以提高企业的竞争力,扩大企业的经济收益。

随着经济的发展，中小企业现已成为国民经济的重要组成部分，国家发改委并且也多次提出指导与扶持中小型企业的发展是当前一项刻不容缓的战略任务。

改革开放以来，国家政策的开放使
我国中小企业获得了长足发展，对经济发展及经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥举足轻重的重要作用。

但由于中小企业产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

为此，结合我国国情，对中小型营企业财务管理中的现状、存在问题、原因分析及改善措施进行分析，寻求解决方法，以提高中小型企业财务管理的水平，进而促进我国市场经济的进一步快速的发展。

中小企业作为我国经济中的一个企业群体，经过二十多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，特别是广大农村乡镇企业异军突起，其主体就是中小企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。

中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。

中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。

1、经营管理者和所有者统一
中小企业中，经营者往往就是最大的股东。

自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

2、经营多属于负完全责任的个人经营
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。

其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“代理成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

3、初始资本及可利用的资本少
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

4、具有经营机制方面的灵活性和易变性
中小企业规模小，所以在经营中能对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。

中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企业中的贡献容易被识别,因而便于对员工进行有效的激励。

如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

5、面临的市场竞争压力较大
中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。

出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。

因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

6、富有创新精神，发展速度快
中小企业是成长最快的科技创新力量，在现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响 ,一方面是向着大型化、集中化的方向发展;另一方面又向着小型化、分散化方向发展。

产品的小型化、分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件。

特别是在新技术革命条件下,许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授,他们常常集管理者、所有者和发明者于一身,对新的技术发明创造可以立即付诸实践。

正因为如此,20世纪70年代以来,新技术型的中小企业像雨后春笋般出现,它们在微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功,有许多中小企业仅在短短几年或十几年里,迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、微软、雅虎、索尼和施乐等。

二、金融危机前后中小型企业财务管理的变化
（一）金融危机前企业的财务管理
中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。

资金不足也制约着中小企业生存和发展，财务管理人员自身素质还需努力提高，制度还待完善。

（二）金融危机后企业的财务管理
受美国次贷危机引发世界性金融危机影响，我国许多中小型企业产品出口下降,库存产品积压,资金周转困难,财务状况恶化,融资相当困难。

金融危机使我国的中小型企业面临着各个方面的考验,而财务风险存在于财务管理工作的各个环节,因此,在金融危机背景下, 加强财务管理，防范企业风险，已成为我国中小企业当前应对金融危机迫在眉睫的重要工作。

金融危机后，企业的经营风险最终将转变为财务风险。

我们应继续保持企业平稳健康发展，提高企业抗风险能力，这对于确保我国经济平稳运行、实现中央提出的宏观调控目标具有重要意义。

企业财务管理处于企业管理的中心环节，企业经营成果最终都要反映到财务成果上来。

因此，越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置。

各类企业应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业和经济平稳健康发
展。

三、我国中小型企业财务管理的现状和存在的问题
（一）我国中小型企业财务管理现状
近几年，我国中小企业得到了较快发展。

为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。

但是，一方面，受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面存在较多阻碍；另一方面，在企业的激烈竞争中，中小企业财务管理工作暴露的问题日益明显。

在筹资上，中小型民营企业中，企业资金的筹集、使用,一般都由老板说了算。

由于其企业大多资产少、规模小，且相当一部分中小企业的产业层次低，经济效益和生产稳定性差，竞争能力和抗风险能力弱，信用等级低，难以获得平等的融资机会，使得一部分中小民营企业处于内部融资较低的阶段，不得不通过民间渠道获得资金，这严重妨碍了中小民营企业的发展，、使其发展规模与国民经济发展的要求不相适应，其作用的发挥也受到限制。

一方面，投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理，利润分配具有局限性，还需要企业合理制定企业税后利润分配政策,尽可能多地增加留存收益,不断增加企业的积累,促进企业自然流动发展。

另一方面，企业财务流动资金控制能力薄弱，成本核算和财务管理混乱。

必须大力改进中小型民营企业的财务管理，提高其财务管理的整体水平，以适应当前民营企业面临的竞争环境的变化，促进民营经济的健康、有效、持续发展。

（二）我国中小型企业财务管理存在的问题
中小企业是我国国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用,但由于中小企业自身存在产出规模小、资本和技术构成少、筹资困难、财务人员素质低等先天不足和缺陷以及受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展的缺陷。

1、缺乏政府政策支持，融资渠道少
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。

首先，缺乏政策和法律支持。

多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。

另一方面，中小企业普遍注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。

2、财务管理意识淡薄，管理制度不健全
财务管理意识淡薄，企业始终在高风险区运行。

这表现在：财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调
拨；资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；财务支出审批的责任不明确；财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。

中小型企业典型的管理模式多是家族式管理，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式往往给企业的财务管理带来负面影响。

在这些企业中集权现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。

另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些企业甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

3、对财务管理工作不够重视，企业管理混乱
中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低，在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。

4、缺乏高素质财务管理人员，能力有待提高
高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。

四、如何解决企业财务管理存在的问题
由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。

为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）设立符合自身需要的财务管理目标
中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。

企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。

小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现
后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

（二）全面更新观念，树立财务管理新理念。

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。

如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。

这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。

而要做到这一点，一方面企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面企业的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。

企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。

（三）加强政策支持，拓宽融资渠道
政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。

世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案（1996）》等。

在这方面我们应该借鉴国际经验。

值得欣慰的是，我国已开始着手这方面的工作。

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点，这从客观上也要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持，建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系，拓宽中小企业的融资渠道。

(四) 增强财务管理意识，提升管理层次
中小企业应形成重视财务管理的风尚，重视财务预算、运营资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局上把握企业经营，提升企业财务管理层次。

在财务管理中要特别树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力，保证企业资金的安全使用和财务管理目标的顺利实现。

第一，拓展财务管理内容。

第二，更新财务管理方法。

第三，改善财务管理手段。

加强企业的信息化建设，逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中。

（五）完善内部的财务管理制度
良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。

第一，建立健全内部组织结构。

明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员
分工明确。

公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。

会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。

企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。

建立完善财务制度包括：①报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；②财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；③现金和银行存款的管理。

主要是规定现金和支票的领用和管理办法；④应收账款管理制度。

应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。

因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；⑤成本分析制度。

我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。

企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，效益测算。

还要建立工资制度、福利制度。

财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。

（六）提高同财务管理者的素质，引进高级财务管理人才。

企业要重视财务管理人才的内部培养，根据《会计法》、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。

另外，应加强对现有财务人员的培训，建立后续教育制度，鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。

而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。

五、结语
财务管理对中小型企业的发展具有极其重要的意义，如果中小型企业能解决好发展过程中存在的财务管理问题，规范财务管理活动，提高财务管理水平，中小型企业一定会有更好的发展前景。

我们的企业要发展、要强大财务上的管理必不可少，相信在中小企业中财务管理这块制度上能得到更加完善。