税务会计试题及其答案A.B卷

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税务会计试题及其答案A.B卷

乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期《税务会计》课程期末考试卷（A）考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷使用教材名称：税务会计主编：王碧秀出版社：清华大学出版社版本：第二版出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页班级：学号：姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。

税务会计考试试题及答案

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。

A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

税务会计试卷及答案

税务会计试卷及答案第一篇：税务会计试卷及答案税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。

税务会计学3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷

《税务会计学》试卷（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.对税务会计的产生影响最大的是（）A.关税B.增值税C.个人所彳#税D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%,则1月份销项税额为（）万元。

A.17B.17.85C.18.19D.18.024.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元，应纳消费税为（）元A.12500B.12000C.15000D.11666.675.进口货物完税价格等于（）A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格X（1+关税税率）D.CIF价格+（1+关税税率）6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48%,第3年9月15日到期一次付息。

第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。

针对该事项，其应纳税所得额为（）元A.9076.38B.11576.38C.113076.38D.07.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。

针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元A.51000B.101500C.50000D.1000008.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除8.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除9.某居民企业20X1年至20X5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20X5年实际应纳税所得额为（）万元A.800B.200C.700D.60010.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.20年B.10年C.5年D.4年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.现代企业会计主要分支包括（）A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计2.税务会计信息的使用者包括（）A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众3.关于税收，以下叙述正确的有（）A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一C税收具有强制性、固定性和无偿性D税收是我国财政收入的主要来源4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画，，错误的画X）1.预约定价安排属于税务会计对象。

税务会计师考试题及答案解析大全

税务会计师考试题及答案解析大全一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 工会经费支出C. 非公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, B, D解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、工会经费支出以及广告费和业务宣传费支出，而非公益性捐赠支出则不允许税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：A, B, C解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业以及非企业单位，个人在特定情况下也可能成为增值税的纳税人，但本题选项中不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确解析：根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的年度应纳税所得额的计算方法正是如此。

2. 增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天。

答案：错误解析：增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天，或者合同约定的收款日期，如果先开具发票的，则为开具发票的当天。

四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。

答案：企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业，其来源于中国境内外的所得均需缴纳企业所得税。

税务会计期末考试试卷(答案)B卷

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。

A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。

（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。

税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年

2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税，其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。

该公司适用的增值税税率为13%，则该公司本年度应缴纳的增值税为：A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除：A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元。

当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。

该企业3月份应缴纳的增值税为：A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。

该企业2021年度的营业利润为（）万元。

税务会计期末考试试卷(答案)A卷

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。

A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。

A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。

《税务会计》试题与答案(2套)

《税务会计》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。

则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。

A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。

A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。

A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。

A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。

答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。

答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。

答案：254. 财务报表的编制依据是______。

答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。

答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。

答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。

其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。

2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。

累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。

3. 简述税务稽查的目的和主要手段。

答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。

税务会计试题及答案分析

税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。

2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。

三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。

2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。

四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。

答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。

计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。

五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。

税务会计试卷及答案

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

《税务会计》试题及答案

《税务会计》试题院校__ _ 年级____ ____ 专业__ ____层次专升本姓名______________ 分数______________一、单项选择题(每小题2分，共40分)1.甲乙两方案的预计投资报酬率均为30%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下面说法正确的是( )。

A.甲方案风险大于乙方案风险B.甲方案风险小于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.甲乙方案风险不能比较2、若某公司的流动比率降低了0.5，则代表着（）。

A．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了5元B．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.5元C．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了0.5元D．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了5元3.假设某企业的资金需要量y与销售额x之间存在线性关系：y=100+0.5x，若2008年企业计划销售额为1000万元，则根据回归分析预测法预测企业2008年需要资金（）万元。

A．400 B．500 C．600 D．7004.相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化结构的股利政策是（）A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付政策D．低正常股利加额外鼓励政策5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。

达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。

A．1000 B．2000 C．3000 D．40006.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。

A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长7. 下列各种会计处理方法中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。

A. 对可能发生的资产减值损失计提减值准备B. 发出存货采用先进先出法C. 对固定资产计提折旧D. 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法8．下列各项中，不得用于支取现金的是（）。

税务会计师考试题库及答案

税务会计师考试题库及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工福利费答案：C二、多选题4. 根据税法规定，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 捐赠支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：A, B, D5. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 临时纳税人答案：A, B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除所有的捐赠支出。

（）答案：错误四、简答题8. 简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

五、案例分析题9. 某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包括合理的工资支出1000万元，广告费和业务宣传费500万元，捐赠支出200万元，罚款和滞纳金100万元。

请计算该公司2023年度应纳税所得额。

答案：根据企业所得税法，首先计算利润总额：5000 - 3000 = 2000万元。

然后，扣除合理的工资支出和广告费和业务宣传费：2000 - 1000 - 500 = 500万元。

捐赠支出和罚款支出不得扣除，所以应纳税所得额为500万元。

六、计算题10. 某一般纳税人企业2023年销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进货物取得的进项税额为150万元。

税务会计》A卷(含答案)

税务会计》A卷(含答案)定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。

A。

2.1万元B。

3.5万元C。

5.25万元D。

7万元3.在计算企业所得税时，下列费用中不可以扣除的是（）。

A.员工工资B.租金、水电费等生产经营费用C.罚款、赔偿金等违约金D.股息、红利等投资收益5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。

企业扣除还本准备金后按规定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。

A。

2.1万元B。

3.5万元C。

5.25万元D。

7万元9.委托加工的应税消费品，通常是由委托方负责向税务机关缴纳消费税。

10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务XXX在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务XXX为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机B。

将外购的货物分配给股东和投资者定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为21.37万元。

C。

将外购的货物无偿赠送给其他个人。

9、不应当征收印花税的项目有：B.法律咨询合同。

10、按起征点和免征额办法计算，分别应纳税：B.25元和24元。

16、进口环节还需纳：D.增值税49.11万元。

17、属于资源税应税产品的有：A.石灰石、B.煤矿瓦斯、C.井矿盐。

税务会计测试试卷(答案)2

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的（B ）A.天然气B.成品油C. 原煤D. 以未税原煤加工的洗选煤2.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营4.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（D）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年5.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%6.（D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A 纳税主体B 年税会计期间C 货币时间价值D 持续经营7.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得8.企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（B）账户A.税金及附加B. 应交税费——应交资源税C.材料采购D.递延所得税9.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为11.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）12.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（D）A.10 年B.5 年C.4 年D.3 年13.税务会计的基本目标是（ C )A.向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息B.根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息C.遵守或不违反税法，即达到税收遵从，从而降低税法遵从成本D.反映企业管理层受托责任的履行情况14.某企业于 2014 年成立，注册资本为 3000 万元，投资者先行投入1800 万元，当年该企业向银行借款 1500 万元，支付借款利息 90 万元，针对利息支出而言，该企业进行2014 年企业所得税纳税申报时（B ）A.不必进行纳税调整B.应调增应纳税所得额72 万元C.应调增应纳税所得额 90 万元D.应调增应纳税所得额 18 万元35. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( D )A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元16.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A 相关性原则B 配比性原则C 确定性原则D 合理性原则17.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（ D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年18.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为 15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（D ）元A.17 739.13B.11 826.09C.16 000D.24 00019.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

税务会计考核试卷.

税务会计考核试卷（A ）卷学号姓名一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1．企业出租包装物所收取的租金，（）。

A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税2．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。

A.7%B.10%C.13%D.17%3．某增值税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品B．外购的货物发生非正常损失C．外购的货物用于不动产在建工程D．外购的货物分给职工4．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D．155．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。

则该纳税人应转出进项税额的数额为（）。

A．6200元B．7074.14元C．7100.48元D．6226.34元6.某酒厂生产粮食白酒，将售价为2.5万元的粮食白酒2000斤，投资与另一家企业，取得对方20％的股权。

已知粮食白酒的成本为2万元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（）元。

A.6850B.5400C.6500D.60007.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，消费税税率56％，该公司应缴纳的消费税（）元。

A.12327300B. 34159090.91C.27327272.73D.6361636.638.某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。

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乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期《税务会计》课程期末考试卷（A）考试科目：税务会计考试班级： 2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷使用教材名称：税务会计主编：王碧秀出版社：清华大学出版社版本：第二版出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页班级：学号：姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。

A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。

4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（）。

A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。

7、进口关税计税方法有（）。

A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（）。

A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。

A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。

三、判断题（每题2分，共20分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。

（）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。

（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。

（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

（）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

（）6、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。

（）7、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。

某会计师事务所的注册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为10 000万元，但确认的营业税金及附加却达到了560万元。

他认为，这一定搞错了！（）8、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为：借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

（）9、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

（）10、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。

（）四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。

当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。

（不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录，40分）1、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。

该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）2、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。

计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）3、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。

该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。

（10分）4、某企业于2012年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年，分别采用直线法和年数总和法计提折旧，计算2014年底的固定资产账面价值。

（15分）税务会计期末考试答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D 10、D二、多项选择题(每题2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB 10、ABD三、判断题（每题2分，共20分）1、×2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√9、×10、×四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利 40 000销售费用 20 000贷：库存商品 60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6002、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加 180 000贷：应交税金-应交营业税 180 0003、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币 761 065.174、计算2013年折旧额（400-20）/ 5= 76万元2014年折旧额（400-20）/ 5= 76万元所以，2014年底的账面价值为 400-76×2=248万元年数总和法： 2013年折旧额（400-20）×5/15=126.67万元2014年折旧额（400-20）×4/15=101.33万元所以2014年底的账面价值为 400-126.67-101.3=172万元乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期《税务会计》课程期末考试卷（B）考试科目：税务会计考试班级： 2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷使用教材名称：税务会计主编：王碧秀出版社：清华大学出版社版本：第二版出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页班级________ 姓名_________ 学号___________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的对象是（）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

税务会计试题及其答案A.B卷