必须强化企业内部审计工作
邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知-邯政办字〔2017〕147号
邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知邯政办字〔2017〕147号各县（市、区）人民政府，市对口各单位，市政府各部门，冀南新区、邯郸经济技术开发区管委会：为进一步加强对内部审计工作的指导和监督，推进我市内部审计工作健康有序发展，更好地发挥内部审计在我市经济社会发展中的服务与保障作用，根据《中华人民共和国审计法》《河北省内部审计规定》（省政府令〔2008〕17号）等有关规定，结合我市实际，提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性审计是我国宪法确立的重要经济监督制度。
内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，是部门、单位加强管理、防范风险的基础防线，是加强权力制约、构筑惩防体系、服务经济发展的必要环节，是对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实现审计全覆盖的重要手段。
做好内部审计工作，对于完善国家审计、内部审计和社会审计相互配合、协调发展的审计监督体系，规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有十分重要的意义。
各级政府、各有关部门（单位）要从战略的高度和长远的角度，充分认识加强内部审计工作的重要性和紧迫性，增强责任感、使命感，采取切实有效措施，建立健全内部审计制度，创新内部审计机制，规范内部审计行为，提高内部审计质量，为服务我市经济社会平稳健康发展发挥应有作用。
二、进一步完善制度，健全内部审计机构（一）建立健全内部审计制度。
各部门、各单位要按照有关规定建立健全内部审计工作制度，明确内部审计工作的目标、职责和权限。
《加强内部审计工作的几点建议范文大全》
《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。
根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。
（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。
独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。
当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。
建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。
二是要建立完善县级有关部门的内审机构。
对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。
如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。
在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。
三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。
进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。
强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知-国资发评价[2005]304号
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国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。
各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。
企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。
一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。
大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。
二要加强对内部审计工作的领导。
设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。
关于进一步加强内部审计工作的实施意见
关于进一步加强内部审计工作的实施意见为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，更好地发挥内部审计在本单位经济社会发展中的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔201X〕48号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（201X 年审计署令第11号，以下简称《内部审计规定》）、《X省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》（X政办发〔201X〕22号）精神，结合我市实际，现提出如下实施意见：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，具有加强内部管理、完善治理体系的“免疫功能”。
健全内部审计体系、完善内部审计制度、强化内部审计，意义十分重大。
首先，建立健全内部审计制度是法定要求。
《中华人民共和国审计法》《内部审计规定》等法律法规对加强内部审计工作均有明确规定。
其次，建立健全内部审计制度是落实全面从严治党要求的必然需要。
强化内部审计监督，有利于规范权力运行、提高财政财务收支的合规性、真实性，预防和减少各类违纪违规行为的发生。
第三，建立健全内部审计制度是推动本单位各项工作的内在要求。
通过实施内部审计监督，能够揭示经济活动、决策管理、制度建设等各方面存在的问题，推动各项工作的改进和提升。
各级各部门要切实统一思想、提高认识，不断增强做好内部审计工作的责任意识。
二、加快建立健全内部审计工作体系（一）建立健全内部审计组织机构各级政府和市、县政府工作部门要全面推行内部审计工作制度，加强内审机构建设，明确内审工作职责，配备内审工作人员，依法开展内部审计工作。
其他行政事业单位也要依法开展内部审计工作，配备专兼职内部审计人员；资金用量大、下属单位多的部门，要设立内部审计机构，配备专职内部审计人员。
市直国有企业及国有控股企业，已设立内部审计机构的要进一步规范和完善，未设立的要尽快设立。
（二）落实内部审计工作责任各部门（单位）主要负责人直接分管并负责单位内部审计工作，及时研究部署，对工作的开展进行指导和督办。
企业内部审计工作建议和意见
企业内部审计工作的建议和意见
1.强化内部审计独立性：确保内部审计部门在企业中的独立地位，避免与其他部门产生过多的利益冲突。
这样可以增强审计结果的客观性和公正性。
2.提高审计技术与方法：随着科技的进步，内部审计也应与时俱进，引入更多的数据分析工具和自动化审计软件，提高审计效率和准确性。
3.加强风险管理与内部控制：内部审计的核心目标是识别和评估企业面临的风险。
建议企业加强风险管理与内部控制体系的建设，确保内部审计能够更好地为企业提供风险防范和应对策略。
4.提高审计人员素质：审计人员的素质直接影响到审计工作的质量。
企业应定期对审计人员进行培训，提高其专业知识和技能，同时鼓励他们不断学习和进修。
5.强化与外部审计的合作：外部审计可以为内部审计提供有益的参考和指导。
企业应加强与外部审计的沟通与合作，共享资源，提高审计的整体效果。
6.完善审计结果运用机制：确保审计结果得到有效运用是内部审计工作的关键。
企业应建立健全的审计结果运用机制，对审计发现的问题及时采取措施进行整改和问责。
7.增强企业文化的内部审计意识：通过培训、宣传等方式，提高全体员工对内部审计的认识和重视程度，形成良好的内部审计文化氛围。
8.加强信息化建设：利用信息技术手段提高内部审计工作的效率和准确性，例如建立内部审计信息系统，实现审计数据的实时分析和监控。
9.建立健全的激励机制：对内部审计人员的工作表现给予公正的评价和激励，激发其工作积极性和创新精神。
10.持续优化内部审计流程：根据企业实际情况和市场需求，持续改进
和优化内部审计流程，确保其适应企业的发展需要。
公司内部审计工作管理制度
公司内部审计工作管理制度第一条为强化和规范公司内部审计工作，提升内部审计工作质量，保障内部审计机构和审计人员依法履行职责，根据集团公司《内部审计工作规定》以及其他有关规定，结合公司实际，制定本规定。
第二条本规定适用于内部审计机构、审计人员。
第三条公司设内部审计委员会，组成如下：主任：总经理副主任：公司高管委员：部门负责人第四条内部审计机构设在风险控制部，配备内部审计人员。
主要职责：制定内部审计工作制度，建立公司内部审计体系，指导、监督和管理内部审计工作；编制年度审计计划，报内部审计委员会或总经理批准后，并按年度、季度分解实施。
在计划执行过程中，根据实际情况，适时进行修改或补充。
第五条内部审计机构主要开展以下各类审计工作：财务管理审计；工程管理审计；内部控制审计；专项审计调查；其他类型审计。
第六条财务管理审计重点包括但不限于以下内容：收支业务、资产及负债管理与核算的内控制度的建立、健全和执行情况，评估财务管理基础工作；各项收入、成本、费用确认的真实、完整；成本费用是否配比，会计政策是否具有一惯性；应收往来款项是否及时清理，有无呆账、坏账；应付往来款是否及时清偿、合理结转等其他财务管理事项。
第七条公司所有工程项目均纳入工程审计范围。
按其管理职能分为初审、复审。
初审由项目主管部门承担，负责对报送预结算的全面审核，包括工程项目计划控制、完成工作量的认证、主材单价确认。
复审由审计部门和外部审计机构承担。
第八条工程审计主要包括但不限于以下内容：工程项目资金来源、开工前各项审批手续、工程预算的编制等是否经过有效审批及是否规范、合理、准确；开工是否经过开工批准程序、有无设计变更、施工现场签证、隐蔽工程计量与验收是否及时、真实、完整和合规等；项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法、工程量是否真实、准确、价格是否合理、合规、计价是否合理、计取各项费用是否准确、合规等。
第九条实施内部控制审计，应当遵循重要性原则、适应性原则，主要开展以下工作：1.对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。
强化内部审计职能 发挥内部审计作用
．
、
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2
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4 _协 助 上 级 审 计 部 门 对 本 单 位 领 导 进 行 定 期 审 计 和 离 任
审计等等 。
另外 我们还 应对生 产经 营过 程 中生 产力各要 素进行 审 ．
查 和评 价 以提 高单位经 济效益
强化 内部 审计职 能
管理 荟萃
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审计方 式在企 业 管理 中的作用 逐 步 被 削弱 ． 许多 企 业 的 内部
审计部 门名存实亡
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企业包括 国有大 中型企业
．
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济
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个主要 原 因 针 对 以 上 现 象 现 从 内部审计 的
．
。
3 ．评 价 建 设 职 能 。 通 过 内部 审计 可 以 评 价 本企 业 的规 章
制度是否健全 完善和正 常运行 评价本企业经 营管理 水平
、
，
和经 济效益 的高低优 劣 并结 合本企业 的实际情 况 提 出切
．
．
实可行 的建设性措施 挖掘企业 潜力 提高经 济效 率
．
．
。
二 内部 审计 的作 用 、
管理 的重 要 环 节 ． 为 本单位 的发 展 献计 献策 。 内部 审计具 有
山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见
山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】山东省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】•【字号】鲁国资考评[2006]20号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见(鲁国资考评[2006]20号)各省管企业：为强化企业内部监督与风险控制，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，现就进一步做好省管企业内部审计工作，提出以下意见：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识企业内部审计是企业内部监管体系的重要组成部分。
加强企业内部审计监督，是推动企业转变经营机制、规范管理、依法经营、实现健康快速发展的重要手段。
对于及时发现经营管理中的问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，实现国有资本保值增值，都具有重要意义。
目前，多数省管企业设立了内部审计机构，在强化企业内部监督和风险控制方面发挥了重要作用，内部审计工作取得了明显成效，但内部审计工作领导体制不顺、审计机构不健全、职能落实不到位等问题仍然存在，不利于企业健康快速和可持续发展。
各省管企业要进一步提高认识，充分发挥内部审计在规范会计核算和经济行为、防范和控制经营风险、维护企业合法权益、提高企业经济效益、保障企业正常运作和健康发展等方面的重要作用，在企业内部形成重视审计、支持审计、自觉接受审计、充分发挥审计职能作用的良好工作机制。
二、加强内部审计机构和队伍建设（一）建立健全内部审计机构与制度。
要按照建立现代企业制度的要求，结合企业实际，建立和完善内部审计监督体系。
大型企业集团和重要子企业应当建立独立的内部审计机构，对与财务会计等其他机构合署办公的，要创造条件抓紧分设。
尚不具备设立独立审计机构条件的应设立专职审计人员，确保内部审计工作有效开展。
加强党对国有企业内部审计工作的领导
70中国内部审计.2020年第12期有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。
改革开放以来特别是党的十八大以来，国有企业改革发展取得重大成就，为我国经济社会发展作出了重要贡献。
内部审计作为公司治理的重要组成部分，对于深化国有企业改革，完善内部管理体制，强化内部监督，推动国有企业依法治企、合规高效经营、实现持续健康发展发挥了重要作用。
2017年，中办、国办印发的《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》要求，建立健全内部审计监督机制，加强对国有企业内部审计工作的业务指导和监督，推动完善内部审计管理体制、制度和机制，有效利用内部审计力量和成果。
国有企业内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，应加强党的领导，建立健全总审计师制度，进一步完善管理体制，在深入推进国家治理体系和治理能力现代化、促进经济高质量发展、深化国有企业改革方面发挥更大更有效的作用。
一、加强党对国有企业内部审计工作领导的重要意义党的十九大报告强调，“坚持党对一切工作的领导。
党政军民学，东西南北中，党是领导一切的”。
中国共产党领导是中国特色社会主义制度的最大优势。
习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，“要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审加强党对国有企业内部审计工作的领导 张玉竹[摘要]本文阐述了加强党对国有企业内部审计工作领导的重要意义和实现途径，在此基础上提出加强党对国有企业内部审计工作领导的建议。
[关键词]国有企业 内部审计 实现途径文计在党和国家监督体系中的重要作用”。
中央审计委员会的成立，从政治上、组织上、制度上确立了党对审计工作的领导。
内部审计与国家审计、社会审计共同构成审计监督体系，为实现集中统一、全面覆盖、权威高效的构建目标，必须加强党对内部审计工作的领导。
强化内部审计 为企业发展保驾护航
工 作 职 能
复杂多变 的 国内外经济 形势 和煤 炭
企业改革重组不 断深化 ， 内部 审计 工作 给 提 出了新 的要求 ， 各煤炭企业 内部 审计 机
业 的 内外 部 环境 ，也 改 变 了企 业 的风 险 关
平稳较快发展 。 煤炭企业要准确把握国家宏
观经济政策走势 ， 重点解决制约煤炭行业和 企业发展的关键 问题 ， 不断提升煤炭经济运 行质量 ， 促进煤炭工业持续健 康发展。 煤 炭企业 内部审计 工作 要坚 持 以邓
小 平 理 论 为 指 导 ， 入 贯 彻 落 实 科 学 发展 深
人 投 标 报 价 的 重 要 依 据 。 因此 ， 主 必 须 业 重 视 前 期 的 设 计 工 作 ，避 免 出现 边 设计 、 边招标的情况，尽可能使用施工 图招标 ， 从源 头 上 减 少 工 程 变 更 的 出 现 。 四 、 束语 结 综 上 所 述 ， 果 招 标 人 不 能及 时 准 确 如 地 识 别 并 防范 投 标 人 的 不平 衡 报 价 ， 将 必 导致 低 价 中 标 ， 价 结 算 ， 加 建 设 工 程 高 增 投 资 成 本 ， 利 于 资 金 和 工 程 质 量 的 有 效 不
观， 按照 国家有 关部 门的部署要 求 ， 进一
步 提 高 认 识 ，强 化 内部 审 计 工 作 职 能 ， 构
建 以风险防控 为导 向的企业 内部控 制体 系， 努力做好 各项 服务工作 ， 促进煤 炭经 济持续健康发展 。
一
转换企业经营机制必须强化内审工作
,
提出 了 完善经济承包责任 制
19
建 立 内部 银 行的
。
d 经 理 提 出 应 对 外 包 l二 程价款 结算 实行 先审 计后付
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款
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他 认为 审 计人 员提 得 对
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一
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、
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施工 机 械 利 用 率 低
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、
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,
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,
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同 154 份
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”
供领
”
关系变 成
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买
,
少 手 委托总经济 师 马 l 召 集计划
,
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强化内部审计工作是有效实施企业内控制度的首要工作
用 ，更无法适应现代企业建立健全 内部控制制度的要
求。 其表现 为 ： 是 内部审计 机构 定位模糊 。 一 企业 大部分 的 内部 审计 部 门 ， 本 上 与其 他 职 能 部 门平 行 ， 些 中 基 有
小企业甚至还没有独立的内部审计部门， 这样就无法保 证 内部 审计 的独 立性 和权 威 性 。二 是审计 方 式 、 方法 落
后， 审计方 向单 一 。一 些企 业 的 内部 审计人 员往 往将 大 部 分精 力投 入 到财务 数据 的真 实性 、 法性 的查 证及 生 合
产 经 营的监督 上 ， 主要 职能 是查 错 防弊 而不 是对企 业 其
都不得拥有超越内部控制的权力 ， 内部控制应 当保证企 管 理 做 出分 析 、 价 和做 出管 理建 议 ， 计 的对 象 主要 评 审 业 内部 机构 、岗位及 其 职责 权 限 的合理 设 置 和分 工 ， 坚 是 会计 报表 、 账本 、 证 及其 相 关 资料 。 作都 集 中在 财 凭 工
现代企业制度下加强企业内部审计
现代企业制度下加强企业内部审计研究□张力【摘要】内部审计已超越其他管理手段，成为管理机构提供关于效率、效果和节约方面建议的主要智囊。
但是我国现代内部审计的发展历程仅二十几年，虽然大力借鉴西方发达国家内部审计的发展经验，取得了较大的进展，但与世界发达国家仍有很大距离，还存在着较多的问题需要进一步分析解决。
【关键词】现代企业制度；内部审计；模式创新【作者简介】张力（1976 ），男，安徽凤阳人；上海铁路局蚌埠工务段会计师；研究方向：企业内部审计一、企业内部审计与方法内部审计是企业自身强化管理控制、防范风险的需要，是促进企业内部科学、高效管理的一个重要环节，也是一个部门、单位、系统建立现代管理制度的必然要求。
随着企业管理制度逐步的健全和治理结构的不断完善，内部审计也必然成为内部控制体系的重要组成部分，必然渗透于内部管理的各个方面和经济活动的各个环节，这是内部审计发展的客观规律，也是企业转换经营机制的必然要求。
一个缺乏内部审计监督的企业，在堵塞经营漏洞、抵御经营风险方面的能力就会非常弱。
这就好比人体丧失了免疫功能，各种病毒就会无休止地侵入。
企业之间的竞争就是管理水平的竞争，而内部审计就是企业实施内部管理，改进和完善内部控制的重要手段。
企业内部审计可对企业现行管理体制和制度的运作执行情况进行有效监督，对于改进企业管理水平，健全和完善企业制度具有重要的意义。
内部审计是企业生存、发展的重要组成部分，实现企业健康可持续发展并不是简单地说几句话和喊几个口号可以解决，加快实施内部审计，有利于促进企业可持续发展，这是形势的需要，更是历史的进步。
刘家义审计长在推动内部审计转型与发展研讨会上指出，内部审计要始终围绕中心，突出重点，完成“强管理、防风险、促发展”的重任，保障企业提高自主创新能力，推动产业结构优化升级，促进资源能源节约和生态环境保护，实现全面协调可持续发展。
由此可见，推进内部审计发展，是支持和促进企业转变经济发展方式、建立健全现代企业制度、促进企业可持续发展的客观需要。
企业内部控制管理中存在的问题及对策
企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理是企业管理中的一个重要组成部分，它涉及到企业的组织结构、职责分工、业务流程、内部审计、风险管理等方面。
良好的内部控制管理能够保障企业资产的安全、财务信息的可靠性，促进企业的经营风险管理和经营目标的实现。
然而，企业内部控制管理在实践中常常存在各种问题，这些问题会影响企业的正常运作和管理效果。
本文将对企业内部控制管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业内部控制管理存在的问题1. 组织结构不合理企业内部控制管理中存在组织结构不合理的问题，主要表现在职责划分不清、权责不对等。
在一些企业中，部门间存在职责不清晰的情况，造成责任推诿和工作效率低下。
同时，一些企业中领导和员工对内部控制管理工作的理解不够，导致工作执行不到位。
2. 业务流程不畅企业内部控制管理中出现业务流程不畅的问题，表现在业务流程过于复杂、重复审核等。
一些企业在业务流程设计上存在问题，流程环节过多、审批过程繁琐，导致业务操作效率低下，严重影响企业整体运作。
3. 内部审计不到位企业内部控制管理中内部审计工作存在不到位的问题，主要表现在审计内容滞后、审计手段单一。
一些企业的内部审计人员对企业内部控制管理的理解不够，审计内容滞后，无法及时发现问题，导致企业风险控制不到位。
4. 风险管理不完善企业内部控制管理中存在风险管理不完善的问题，表现在风险管理意识淡薄、风险排查不及时。
一些企业在风险管理方面存在问题，对企业风险认识不够，风险监控不到位，导致企业面临潜在风险。
5. 信息系统安全薄弱企业内部控制管理中信息系统安全薄弱是一个常见的问题，主要表现在信息泄露、系统漏洞等。
一些企业的信息系统存在安全隐患，信息泄露、系统漏洞等问题频发，给企业的经营活动带来严重风险。
二、企业内部控制管理问题的对策1. 优化组织结构企业应当优化组织结构，合理划分职责、权责明确，建立健全的内部控制管理机制。
领导应当明确内部控制管理的重要性，引导员工积极参与内部控制管理工作，促进组织结构的优化。
加强内部审计工作的几点建议
加强内部审计工作的几点建议1.设立独立的内部审计部门：在企业中设立独立的内部审计部门，由具备相关专业知识和经验的人员组成。
这样可以确保内部审计的独立性和专业性，提高内部审计工作的质量和有效性。
2.制定内部审计制度和实施细则：企业应制定内部审计相关的制度和实施细则，明确内部审计的职责、权限、程序和方法。
这样可以规范内部审计工作的进行，确保内部审计工作的科学性和规范性。
3.制定全面的风险评估计划：根据企业的经营特点和风险情况，制定全面的风险评估计划。
通过对企业各个环节和业务的风险评估，及时发现和预防风险，减少损失和风险的发生。
4.强化内部控制：内部审计工作的目的是通过评估和改进内部控制，保护企业的利益和资产。
因此，企业应加强内部控制，完善各个环节的内部控制制度，确保内部控制的有效性和可靠性。
5.建立有效的沟通机制：内部审计部门应与企业各个部门建立有效的沟通机制，及时了解和收集有关业务各环节的信息和风险。
各部门应积极配合内部审计工作，提供有关的相关记录和证据。
6.加强内部审计人员的培训和素质提升：内部审计人员是内部审计工作的关键。
企业应加强对内部审计人员的培训和素质提升，提高他们的专业知识和技能，增强他们对内部审计工作的认识和理解。
7.建立有效的监督机制：企业应建立有效的监督机制，对内部审计工作进行监督和评估。
与此同时，内部审计部门应加强对企业各个环节的监督，确保企业的风险控制和管理水平不断提升。
8.制定内部审计报告和建议的处理程序：内部审计部门应及时编制内部审计报告，明确问题和风险，并提出相应的建议。
企业应建立内部审计报告和建议的处理程序，确保问题和风险得到及时解决和改进。
在加强内部审计工作的过程中，企业应注重内外部的协调与合作。
内部审计部门应积极与内部各部门和外部审计机构进行合作，共同推动企业的发展和风险控制。
加强党对央企内部审计工作领导的措施
２０２２·０５内控内部审计是央企内部管理机制的重要组成部分，不仅要强化党在央企内部管理机制中的领导作用，同时也要确保党在内部审计工作中的领导地位，这对于明确央企内部管理机制中党的领导作用，强化央企党建水平具有重要价值。
因此，加强党对央企内部审计工作领导，对于央企内部审计党建水平提升，以及推动央企持续健康发展具有重要意义。
完善党委审计领导机制加强党对央企内部审计工作的领导就必须完善央企内部党委对内部审计的领导机制。
目前，我国大部分央企内部都有独立的党组织委员会，包括专项党委内部审计工作委员会，但是很多央企的内部审计委员会组成不够完善，对企业内部控制的领导作用有限。
一是央企要确保内部审计工作委员会成员体系的完善，委员会成员不仅应当包括公司高层管理人员、党委书记等，同时也要涵盖审计人员、人力资源、党委人员等，从而通过完善的内部成员体系来确保内部审计工作委员会对内部审计工作的领导。
二是明确党的领导对于央企内部审计工作的主导作用，央企内部审计作为独立的职能部门，在内部审计工作开展过程中容易忽略党组织的领导，因此，要在央企内部审计部门工作机制的构建与基本工作流程中，强化党组织的领导，比如明确审计报告中需要党组织审批、重大事项报告中要有党组织的建议，将党对审计工作的领导落到实处。
健全内审工作汇报制度落实强化党对央企内审工作的领导，就必须建立健全央企内审工作向党组织汇报的工作机制，通过常态化的内部审计工作汇报来确保党对央企内审工作的切实领导。
一方面，央企党组织要定期听取内部审计工作汇报，关注央企不同发展阶段内部审计工作开展情况，针对内部审计工作发现的问题，挖掘问题原因并提出指导性意见与建议，并持续跟踪、监督。
另一方面，内部审计工作开展过程中遇到的重大事项也要及时向党组织汇报，比如内部审计工作规划、内部审计报告形成、违规违纪事项处理等都要及时向党组织汇报，并积极听取党组织工作建议，从而确保内部审计工作在党的领导下有效开展。
新时代强化国有企业党领导内部审计工作的研究
新时代强化国有企业党领导内部审计工作的研究陈艳娇 许佳者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作”。
2020年国资委出台的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（以下简称《意见》）中强调，要“建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制”。
党领导内部审计，是一种具有中国特色的内部审计领导体制。
二、党领导内部审计工作的必然性（一）由中国特色社会主义最本质特征决定中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势。
从国家宏观层面看，党的十九大报告把“坚持党对一切工作的领导”作为新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略的第一条。
十三届全国人大一次会议审议通过的宪法修正案，把“中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征”载入宪法总纲。
党的十九届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》，把坚持党的全面领导作为“十四五”时期经济社会发展必须遵循的原则。
从国有企业层面看，2016年10月召开的全国国有企业党的建设工作会议中，习近平总书记指出，“坚持党的领导、加强党的建设，是我国国有企业的光荣传统，是国有企业的‘根’和‘魂’，是我国国有企业的独特优势”。
2019年中共中央印发的《中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）》指出，要“坚持加强党的领导和完善公司治理相统一，把党的领导融入公司治理各环节”。
从内部审计层面看，前文所述的《规定》和《意见》都明确强调了党对国有企业内部审计工作的直接领导。
可见，无论在国家宏观层面、国有企业层面还是内部审计层面，都需要充分发挥党的领导作用。
国企内部审计既是国有企业内部的重要监督机构，也是我国审计监督体系的重要组成部分。
因此，加强党对国企内部审计工作的领导，是顺应新时代国有企业及内部审计发展的必然要求。
（二）由内部审计建立及发展的历史实践证明从历史实践的角度看，中国共产党自成立以来，其在审计及内部审计的建立与发展过程中都发挥着重要作用。
甘肃省政府国资委关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知
甘肃省政府国资委关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知文章属性•【制定机关】甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2006.11.01•【字号】•【施行日期】2006.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文甘肃省政府国资委关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知各省属企业：加强省属企业内部审计是完善企业法人治理结构，依法维护国有资产出资人权益的重要途径和手段。
随着新的国有资产监督管理体系的逐步建立和完善，内部审计作为完善企业内控机制的重要组成部分，其作用和地位日益重要。
近年来，内部审计工作越来越受到国家的重视，国家审计署和国务院国资委相继发布4号令和8号令，对开展内部审计工作进行了规定，2004年10月，省政府国资委印发了《甘肃省省属企业内部审计管理暂行办法》，对如何做好省属企业的内部审计工作制定了具体的操作办法。
为进一步加强省政府国资委所出资企业的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，现将有关问题通知`如下：一、提高对企业内部审计工作重要性的认识。
企业内部审计既要在法人治理中作为重要组成部分发挥内部监督的作用，也要在企业经营管理中作为内部控制的重要环节发挥评价和建议的作用，要加强事前、事中、事后审计相结合的全过程审计。
省属企业负责人要高度重视内部审计工作，要作为国资委派出的首席产权代表承担起第一责任人的职责，要站在确保国有资产保值增值、建立健全企业法人治理结构的高度认识内部审计工作的重要性，亲自领导内部审计工作，以保障内部审计工作的有效开展，在企业中营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境。
二、加强内部审计的机构建设。
《甘肃省省属企业内部审计管理暂行办法》第二章第六条明确规定，“企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
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２ 展任期 内经济责任 审计 和领导干部离任 审计 ， ． 开 强
化 内部监督机制 。实行领导班子在任定期审计 ， 有助 于监 督企业领导依 法办事 ， 遏制腐败 ， 促进企业廉政建设 ， 为上 级主管部 门考察使用干部提供依据。 实行领导干部离任审
计 ， 价企业领导 干部在任期 间生产经 营情况 、 评 遵守财经 纪律情况 、 履行 经济责任情况 ， 利于企业方针 政策 的连 有
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必须强化企业 内部审计 工作
梁 宝兰
（ 西省 人 民医 院 。 山 山西 太 原 ０ ０ １ ３ ０ ２）
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促进作用
１ ． 促进企业 改善经营管理 ， 提高经济效 益。通过财务 收支 审计 和经济效 益审计 ， 发现影响财务成果和经济效益
一
１ 止违规违 纪现象 ， 护 国家 财产 和企业利 益 ， 制 保 为
是 内部审计机 构设 置不合 理 ， 隶属关系不清 ， 具体
建 立健 全高效的 内部控制制度 提供 有力保证 。 通过检查
监督被审计单位执行 国家财经纪律情况 ，制止违规行 为 ，
业务缺乏指导 。西方 国家企业 的内部审计机构设置合理 ， 隶属 于董事会 的审计 委员会 ， 直接对 董事会负 责 ， 其他部 门无权 干涉 ， 立性较强 ； 独 而我 国企业 的内审机 构表面上 也是对董事会负责 ， 实质上受经理机构及其 他部 门的制约 和影响 ， 立性 太差。甚至有的企业的财务部门的负责人 独 兼任 内审部门的领导 ， 其监督制度形同虚设 。 二是重视审计业务 ， 忽视理论研究 。 企业 内审人员“ 充 电” 意识淡 薄 ， 审计理论与业务实践不能与时俱进 ， 跟不上 国际内审发展的步伐。目前 ， Ｉ （ Ｃ Ａ 国际注册内部 审计师 ） 考 试， 企业报考者寥寥无几 。 三是专业人员配备不全 ， 限制了审计工作的开展 。根
计、 财经法 纪审计 、 领导干部离任 审计 ， 发现 问题 ， 明损 查 失浪费 、 贪污腐化行为 ， 时向纪检监察部 门提供证 据和 及
据《 国际内部 审计 师协会 内部 审计 标准说明》 规定 ， 内部 审 计 师应具备财务 、 会计 、 企业管 理 、 统计 、 计算机 、 概率 、 线 性 规划 、 审计 、 程 、 律等各方 面的知识 ， 工 法 以保证执业 质
的各种 因素， 提出解决问题的措施 ， 一步 挖潜 降耗 ， 进 增加
收入 。
摘要 ： 内部审计是现代 企业制度 的重要组成部 分 ， 是一个 组织内部建立 的一种独立 的评价活动 ， 并作为对该组织 的
活动进行审查和评价 的一种服务。 内部审计 对企业管 理起
２促进经济责任制的完善 和履行 。通过经济责任制审 ．
二 、内部审计 面临的问题
审计工作规范 ， 揭示企业 的违法乱 纪行为 ， 维护企业 的经
济秩序 ， 对深化 改革 、 降本增效起着保证 、 障 、 保 维护作用 ，
主要 有 以下 几 个 方 面 ：
内部审计是现代企业管理 的重要组成部分 ， 对企业深
化改革 、 展壮大具有激励作用。 发 但在实施过程中 ， 日益暴 露 出一系列亟待解 决的问题 。
续 性 和 稳 定性 。
一
、
内部审计在企业 管理 中的作用 ， 内部 审计部 门行使 是 审计 职能 、 完成 审计任 务 ， 实现审 计 目标 过程 中 （ 之 在 或 后） 产生的客观效果 。
— —
制约和防护作用
内部 审计通过对 企业经济活 动及其经 营管理制 度 的 监 督检查 ， 照国家 的法律 法规和企业 的规章制 度 ， 对 按照
有利 于企业健康发展。 了适应 ＷＴ 为 Ｏ环境下的新 形势 ， 应 对激烈 的市场竞争 ， 内部 审计 人员有必要开展事前 、 中 、 事 事后审计 ， 内控系统 的健 全性和有效 性审计 ， 险审计及 风 计算机审计 ， 揭示 并建议改正内部控制制度存在的薄 １２ ０ ０ — ０ ８ ０ ８ ８ ８ （ ０ ７）４ ０ ２ — １ ０
期开展对企业子 公司 、 分公 司的审计 ， 规范下属 实体遵章
守纪 ， 当经营 ， 正 依法办事 ， 调动各方面 的积极性。
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文章 编号 ：
鉴证作用
１ ． 开展联 营审计 ， 维护企业合法权益 。联合经营是在 生产社会 化和市场经济不断发展的情况下 ， 一个企业为 了 取得实效 ， 与一个或数个企业为发展生产和产 品交换而进 行的经济联合 。开展联营审计 ， 有利 于维护企业 的合法权
益。
为 了全面开展审计工作 ， 国于 １８ 我 ９ ４年在部 门、 单位 内部成立了审计机构 ， 实行 内部审计监督。１８ ９ ５年 １ ， Ｏ月 发布 了《 审计署关于 内部审计工作 的若干规定》 内部 审计 ， 工作走上了规 范化 、 法制化的轨道 。
内部 审计 的职 能 作 用
２披露经济 活动资料 中存在 的错误 和舞弊行为 ， ． 保证
会 计信息资料真实 、 正确 、 及时 、 合理 、 合法地反映事实。 纠
正经济活 动中的不正之 风 ， “ 如 账外账 ” “ 和 两本账 ” 及私 设小 金库等现象 ， 查错 防弊 ， 高会计 和审计人 员的业务 提 素质。 ３ ． 配合纪检监察部 门打击各种经济犯罪活动 ， 保障 国 有资产的安全完 整。 内部 审计部 门通 过开展财务 收支审
计， 发现制度本身的缺陷 ， 向有关部 门反馈信 息 ， 解决履行
情况和责 任归属不清 的问题 。 ３ ． 促进各种经济利益关系的正确协调处理。通过不定
制约 、 防护 、 鉴证 、 促进和参谋作用 。现代企业要强化 内部
审计工作 ， 将工作 的重点转 向经营审计 ， 并改变审计策略 ， 采用积极参 与 、 合作的审计方式 。 关键词 ： 内部审计 ； 监督检查 ； 责任追究 中图分类 号 ：２ ９４ 文 献标识 码 ： Ｆ ３ ．５ Ａ