税法练习题

第一章

单选

1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）

A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件

B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之

D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

2、下列属于特定目的税的是（A）

A.车辆购置税

B.房产税

C.印花税

D.关税

3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。

A.增值税

B.资资源税

C.消费税

D.城市维护建设税

4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。

A.耕地占用税

B.个人所得税

C.车辆购置税

D.土地增值税

5、下列属于国务院立法的是（C）。

A.《税收征收管理法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《企业所得税法法实施条例》

D.《个人所得税法》

6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。

A.征税对象是税法最基本的要素

B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定

7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。

A.特别别法优于普通法原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。

A.新法优于旧法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧、程序从新原则

D.程序优于实体原贝

力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B）

A.增增值税

B.车辆购置税

C.资资源税

D.城市维护建设税

10、关于税法要素，下列说法不正确的是（A）

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

多选

1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（AB）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车船税

D.房房产税

2、下列有关税法概念的说法正确的有（ACD）。

A.税法法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

3、下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（ABC）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

4、下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（ACD）。

A.税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

B.税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C.行政法大多为授权性法规，税法则是种乂务性法规

D.税法具有行政法的一般特性

5、下列关于累进税率的陈述，正确的有（ABCD）。

A.累进税率条件下，不不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理稅收负担的纵向公平问题

C.全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理

D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

第二章

1、2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（A）元。

A、2857.1

B、3548.6

C、9523.8

D、5714.3

2、下列行为应视同销售货物征收增值税的有（C）。

A．将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B．将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C．将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D．将新研发的玩具交付某商场代为销售

E．将外购的水泥用于本企业仓库的修建

3、下列选项中，属于适用13%低税率的产品是（B）

A.原油

B.图书

C.调制乳

D.肉桂油

4、下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般约税人认定标准，应登记成为一般纳税人的是（C）

A.事业单位

B.不经常发生应税行为的企业

C.个体工商户

D.行政单位

5、纳税人在游览场所经游船取得的收入，按照（A）缴纳增值税。

A.文化体育服务

B.租赁业

C.交通运输业

D.旅游娱乐服务

6、代理业务属于现代服务的（A）。

A.商务辅助服务

B.文化创意服务

C.鉴证咨询服务

D.信息技术服务

7、下列行为中，视同销售货物缴纳增值稅的是（C）

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

8、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（A）。

A.境外单位为境內单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境內单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境內单位提供运输服务

9、单位或个人取得下列收入中，不需要缴纳增值税的是（B）。

A.贷款利息

B.存款利息

C.票据贴现利息

D.以货币资金投资取得的固定利润

10、下列服务中，属于增值税生活服务的是（D）。

A.物业管理

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

11、下列业务中不属于增值税视同销售的是（B）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以外购的房产分配给股东

12、下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（C）。

A.旅游景点内缆车运输

B.装卸搬运