企业财务决算报表

２008年度企业财务决算报表

主要修改内容:

A:增减的报表

１、单设“国有资本保值增值情况表”

2、删除了“企业办社会情况表”

B：变化较大的报表

1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同

２、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注工程。

3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。

C:进一步规范报表列示

封面：

１、行业码的填列，部门标识代码:根据企业财务或产权归口经管关系填写,监管企业填写“305”

２、执行不同会计核算制度代码的填列

3、社会保险标识码的填列

资产负债表

１、可计提折旧和准备工程的填列要求。

“待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产”

“待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产”

“其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中, “预提费用”、中的利

息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中

2、重新排列了“所有者权益”的内容。

利润表

１、受灾损失和补贴的处理

2、经营费用、营业费用进入“销售费用”

“递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入”

“政府补助(补贴收入）”进入“营业外收入”的子项

“其他”只针对石油勘探企业

现金流量表

１、对02表的检验。

国有资本保值增值情况表

1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型,具体按照该事项对国有资本的影响数填报。

2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。

部分指标的说明:

（1）企业上缴的国有资本经营收益不填。“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素

因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少

（2)公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。第五项“所有者权益内部结转”应平衡

（3)税收返还:反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还政策，不在本工程反映。

(４）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。

(５)消化以前年度潜亏和挂账而减少:反映清楚核资基准日前的发生的潜亏挂账，必须经中介机构分项审计确认，并在报告中详细披露资产减值准备情况表

１、规范、足额计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道。

2、如实填报减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。

３、重点指标的填列:

（1）转销额的内涵。

(2）本年计提与价值转回的关系。

(3）补充资料的处理．注意处理以前年度损失和挂帐.

基本情况表

1、重点指标解释：

(1）从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。

（2）平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。

(3）职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工,不包括离休、退休人员等,但包含内退下岗人员。职工、从业人数情况：要求填列完整,具备合理性，平均人数与年末人数不能相差太大；年末在岗和年末不在岗合计数要等于年末人数工资及福利情况：要求填列完整;平均发放在岗职工工资小于平均发放职工工资；在现金流量表中有“支付给职工的现金”,在该表应有工资数

（4)不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。

固定资产情况:固定资产原价与资产负债表要对应；当年计提的折旧应在合理的范围内，折旧率一般应不超过1０%；有折旧的,应填写“当年计提的平均固定资产原价

增加值：是指企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值,增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下:

可按下列参考公式计算填列:

增加值=本期应发工资总额+劳动保险费和待业保险费+本期计

提的固定资产折旧+营业利润+补贴收入＋本期应交税金总额－(出口退税额＋应补储备粮油差价款+应补预算弥补亏损及补贴）工业总产值：是指以货币表现的工业企业在一定时期内生产的工业产品总量。此指标按照现行价格计算。仅由工业企业填报。

研究开发费用：企业在产品、技术、材料、工艺、规范的研究开发过程中发生的各项费用。包括直接消耗的材料,人工费，劳务费，用于开发的设备的摊销、租赁费用等其他费用

当年固定资产投资总额：根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”科目借方发生数填列

(５）“企业提取的工资总额”工程不等于“全年应发工资总额”。财务情况表

1、加△仿宋体工程为执行新《企业会计准则》企业填列,其他企业不填;加#楷体工程仅由执行《企业会计制度》的企业填列，新《企业会计准则》企业不填。

注意：表中与主附表相同指标,应当保持前后一致。

汇编范围企业年度间主要指标变动表

要求上年年末数与200７年度决算报表一致

差额表数据应于企业的合并工作底稿一致

部分主附表的内容不应有数据,如：应上交弥补款项表(属于企业对外支付的税款和保险）；经管费用（不存在上交经管费用的企业不应有抵消）；基本情况表中的人数、工资工程

差额表中除了特殊工程和特殊事项外，不应出现较大的正数，如：