乡镇财政所账务培训共39页
乡镇会计业务培训讲义一(更新)
乡镇会计业务培训讲义一(更新)乡镇会计业务培训讲义主要讲解内容：简介会计基础知识；乡镇财政总预算、行政单位、事业单位会计主要会计事项分录举例；政务用友乡财县管管理软件操作办法及其他几个注意事项。
一、简介会计基础知识一、会计的产生及发展会计具有悠久的历史，人类早在原始社会末期就有了会计活动，出现了极为简单的原始计量、记录行为，如“结绳计事”、“刻木记日”等，当社会生产力发展到一定阶段，会计才逐渐从生产职能中分离出来，由生产的附带职能演变为一种独立的职能；随着社会生产力的不断发展，会计经历了不断完善和发展的历史过程，由过去简单的计量、记录活动发展具有丰富内涵的现代会计。
二、会计在中国的起源“会计”一词，远在大约公元前1100 年到公元前770 年之间的西周时代就已经出现了。
据史书记载，我国古代有为王朝服务的会计，有专职官吏专司其事。
春秋时代的孔子就曾经当过管会计的委吏。
据考证，会计在当时的基本涵义是：既有日常的零星核算，又有年终伊总核算，月计岁会。
后来有人总结为“零星算之为计，总合算之为会”。
把“会”与“计”两个字联起来，就成为总核算与零星核算的一个综合体了。
三、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，以经济活动过程中产生的会计资料为依据，采用专门的技术方法，对会计主体的经济活动进行核算与监督并提供会计信息的一种管理活动。
四、预算会计的概念预算会计是国家预算管理的重要组成部分，是以货币为主要计量单位，连续、系统、完整的核算和监督各级政府、各级行政单位和各类事业单位的预算资金运动过程及其结果的一门专门会计。
预算会计的定义包括以下四个方面的含义：以一年为一个会计期间称为会计年度。
我国的会计年度采用历年制，即每年公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。
九、预算会计核算的一般原则预算会计核算的一般原则有10项：1.真实性原则。
2.相关性原则。
3.可比性原则。
4.一致性原则。
5.及时性原则。
6.清晰性原则。
农村财务管理培训教材
农村财务管理培训材料为加强村级财务管理与监督，规范财务行为，促进农村经济健康快速发展，使我镇的村级财务管理“规范、有序、民主、公开”，从源头上遏制腐败，杜绝奢侈浪费。
现根据我镇村级财务管理规定，对我镇村级财务工作分以下几点进行讲述：成立村级财务机构根据村民组织法第五章第三十二条第四款规定，各村需成立村监会，村监会应符合以下要求：第一、村务监督机构成员由村民会议或村民代表会议在村民中推选产生，一般为3-5人组成。
第二、村务监督机构应由具备财会管理知识的人员担任。
第三、村委会成员及其亲属一律不得担任村务监督机构成员。
2、各村应指定专一村级财务报账员村财务报账员可由村两委班子通过会议表决推选一名委员兼职（村支部书记、村主任不得担任报账员）。
规范收入支出管理根据河北省农村财务管理办法第二章第九条规定，村集体资金实行村级所有、乡镇代管、分村建账、分别核算的财务管理制度，村级收支应按以下要求管理：1、收入管理、村级收入包括经营收入、宅基地出让费、发包收入、上级拨款、投资收入、其他收入等。
、村级所有收入，均严格实行收支两条线管理，在取得收入时，各村必须使用财政部门统一印制的票据，其他票据一律无效，严禁收费不开票、打白条收款等情况出现。
村级发生收入后，收入由报账员统一保管，其他人员一律不得经手资金，村报账员必须在三个工作日内将所有收入按规定上交“三资”委托代理服务中心账户，任何人不得截留、挤占、私分、挪用或者拖欠收入款项，不得坐收坐支，更不得私设“小金库”，搞账外账，不得借其他名义保留现金，不得公款私存，如违反规定，将根据情节轻重给予当事人党政纪处分。
2、支出管理1）、根据河北省农村财务管理办法第二章第十条至第十三条规定，村集体财务开支必须经村集体经济组织财务负责人审批并经合法程序审核，报经镇“三资”代理服务中心审核同意，付款应取得合法的原始凭证，对不合理开支要坚决取消，彻底取消村级招待费，严格按照款项规定用途实行专款专用。
农村财务制度知识培训资料
农村财务制度知识培训资料一、财务制度概述财务制度是指为适应社会主义市场经济改革的需要，为了推进农村经济恢复和发展，规范和健全农村财务管理，提高农村财务管理效率和质量，提供便利的服务，有效解决财务管理中的风险等问题而制定的一套规章制度。
农村财务制度具有一定的稳定性，它是一个比较稳定的、一贯的制度。
财务制度是指由国家的法律、法规、规章、制度和制度性文件所组成的一个系统或一套有关财务设计和实施的总体安排和具体办法。
财务制度是国家财政管理和财务管理的基本支撑系统。
二、财务制度的主要内容1、财政管理制度财政管理制度是对财政资源的使用和管理进行规范的制度。
主要包括政府预算制度、会计制度、审计制度、财政信息公开制度等。
2、财务管理制度财务管理制度主要包括资金管理、会计核算、财务报告、财务监督等内容。
3、预算制度预算制度是指政府用于管理和控制税收和财政支出的各种制度。
预算制度主要包括预算编制、审议、执行、调整、决算等环节。
4、会计核算制度会计核算制度是财务管理制度中的一个重要内容，是用来核算和反映农村财务活动的制度。
会计核算制度包括会计核算程序、会计账簿、会计报表等内容。
5、财务报告制度财务报告制度是用来向社会公众和有关部门报告农村财务信息的制度。
财务报告制度主要包括财务报表的编制、发布、披露等内容。
6、财务监督制度财务监督制度是对农村财务活动进行监督和检查的制度。
财务监督制度主要包括内部监督和外部监督两种形式。
三、财务制度的调整和改革随着我国农村经济体制改革的不断深化和完善，农村财务制度也在不断调整和改革之中。
1、加强财政预算管理，提高预算监督的效率和质量。
通过制定预算法、贯彻执行预算，按照预算法规定的程序制定预算报告，经批准后予以实施。
2、加强自身财务管理制度的规范和完善，建立健全全方位、全过程的内部控制体系和审计体系。
加强会计制度和会计核算制度的建立和完善，推动企业内部会计体系的规范化和标准化。
3、推进财务信息化建设，提高信息处理能力和管理水平。
村级财务培训课件
村级财务培训课件一、引言随着中国农村经济的快速发展，村级财务管理工作变得越来越重要。
为了提高村级财务管理水平，提升村级财务人员的专业素养，我们特地研发了这一村级财务培训课件。
本课件将帮助学员掌握村级财务的基本知识，熟悉财务管理流程，了解相关法规政策，提高实际操作能力。
二、课件内容1、村级财务基础知识本部分将介绍村级财务的基本概念、职责、任务，以及财务管理的基本原则和要求。
帮助学员了解村级财务的基本内容和职责，明确财务管理的重要性和必要性。
2、村级财务管理流程本部分将详细介绍村级财务管理的流程，包括预算编制、收支管理、票据管理、会计核算、报表编制等环节。
通过学习，学员将掌握财务管理的基本流程，了解如何编制预算和报表，如何规范收支行为。
3、村级财务相关法规政策本部分将介绍与村级财务相关的法规政策，包括国家财经法规、农村财务管理制度等。
通过学习，学员将了解国家对村级财务管理的相关规定和要求，明确违法行为的后果和责任。
4、村级财务实际操作技巧本部分将介绍村级财务实际操作技巧，包括如何规范使用票据、如何进行会计核算、如何编制报表等。
通过学习，学员将掌握实际操作技巧，提高工作效率和质量。
三、教学特色1、内容丰富实用：本课件内容丰富实用，涵盖了村级财务管理的各个方面，注重理论与实践相结合，具有很强的实用性和可操作性。
2、案例分析教学：本课件采用案例分析教学，通过分析真实的案例，帮助学员深入理解财务管理的基本知识和实际操作技巧。
3、互动交流学习：本课件提供互动交流学习平台，学员可以在线提问、讨论问题，与其他学员分享经验和学习心得。
4、考核评估机制：本课件建立完善的考核评估机制，对学员的学习成果进行评估和反馈，帮助学员及时发现不足之处并加以改进。
四、总结本村级财务培训课件是针对当前中国农村财务管理的实际情况和需求而研发的，旨在提高村级财务管理水平和工作效率。
通过本课件的学习，学员将全面掌握村级财务管理的基本知识、流程和实际操作技巧，提高自身专业素养和工作能力，为农村经济的发展做出积极贡献。
农村级财务管理培训课件
农村集体资产管理规定
（一） 资金管理
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资金管理
货币资金管理的“六不准” ① 不准非报账员插手管钱 ② 不准挪用公款 ③ 不准公款私存 ④ 不准瞒报截留 ⑤ 不准以付代收 ⑥ 不准设小金库
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（４）收入要素
收入是在 销售商品、提 供劳务及让渡 资产使用权等 收 日常活动中及 入 政府补助等所 形成的经济利 益的总流入。
的巧立名目(元旦、春节、元宵节、六一、七一、国庆
节)发放，有的村以夜间值勤名义补贴。
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解决办法
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“山东省村级集体经济组织收款收据” “山东省村级集体经济组织付款凭据” “山东省农民承担生产性费用专用收据” “山东省村民一事一议筹资筹劳专用收据”
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履职尽责做好村级财务管理工作 —全区农村财务管理培训讲义
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培训内容：
1、农村财务管理的重要性 2、《农村集体资产管理规定》解读 3、会计业务账务处理 4、农村会计档案的整理、归集和管理
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第一讲 加强农村财务管理的必要性和重 要性
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镇街道农村资产监管范畴
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1、建立健全资产管理台账
隶属于村集体的所有房屋、建筑物、机器设备等固定 资产要按照资产类别建立台账，及时登记资产的增减 变动情况。要在台账中详细标明资产所在地、使用人 和保管人等基本信息。
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2、定期清查盘点，动态管理
对资产清查中出现的盘盈、盘亏，应及时登记造册， 由村会计作出书面说明，提请村民代表会议讨论，张 榜公布无异议后报镇代理中心（街道“三资”办）办 理核销手续后予以调整账务，做到账实、账款相符。
乡镇财政业务培训(PPT 46页)
出现“反结账”菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下“反结账”
即可反。记账
平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在“账务—凭 证管理—凭证处理”点到“已记账”页签，“文件”菜单下的“凭证反记账”，可以 对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行“全月凭证反记账”时， 要求系统以反记账月份的日期登陆软件。
软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅助 核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在“自动会计分录定义” 里面做。点击“基础资料-自动会计分录定义”，输入不重复的分录 编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，需 双击任意空白处，系统会弹出功能分类科目会话框，输入对应的功能 科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法上 同。
账务处理系统
二、日常处理
流程：录入凭证—审核凭证—记账—结账。
5、反操作流程
操作流程是：反结账—反记账—消审—修改
与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结 账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。 修改后保存，同样需再次审核记账结账。
账务处理系统
反结账
平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助—关于”，按
打开左边报表树（按F5）的报表，点击菜单“插入表页”，日期为报 表日期，如要出4月份的报表，则日期为2009年4月30日，表页名称可默 认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据―编制”，运算完成后点 “保存”。
一、电子报表系统
3、修改报表格式和公式
格式修改
报表格式的修改操作同基本同Excel，请注意修改报表时的表页，请
农村财会人员财政支农政策培训财务会计
账簿记录是否正 确，必须通过试 算平衡进行验证。
账簿
1、发生额--试算平衡
理论依据
“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则
平衡公式
由于每一笔经济业务， 都会遵循记账规则，在 记入一个或几个账户借 方的同时，以相等的金 额记入另一个或几个账 户的贷方，因而，当一 定会计期间内的全部经 济业务都记入有关账户 后，所有账户的借方发 生额合计数与贷方发生
培训内容
第一部分 会计机构 第二部分 记 账 第三部分 复式记账 第四部分 会计凭证 第五部分 登记账簿 第六部分 会计业务的处理方法
第一部分 会计机构
村集体经济组织应配备必要的 会计人员，也可以按照民主、自 愿的原则，委托乡（镇）经营管 理机构及代理记账机构代理记账、 核算。
委托代理机构
前言
农村财务问题是广大农村干部、群众最 关心的热点问题，也是影响农村稳定的一 个主要因素。
村级财务管理的好坏，直接影响到村级 班子的团结，关系到党群、干群的融洽和 社会主义新农村建设工作的顺利推进。
因此,加强村级财务监督和管理，可以促 进基层党风廉政建设，更好地为基层组织 建设服务。通过本期培训与学习，可以使 各村报账会计的业务能力得到提高,管理水 平得以提升,使报账业务操作更符合程序、 更符会计法律制度、更加科学规范。
填制程 序：经 济业务 发生时 取得或 填制
经济 业 务 记录
主要内容 ：证明经 济业务的 具体内容 和完成情 况
主要用途 ：进行会 计核算的 原始资料 和主要依 据
原始凭证 核算 记账凭证
（二）原始凭证的类型
1.按其形成不同划分，分为外来原始凭证
和自制原始凭证。
（1）外来原始凭证：从外单位取得的，如：
乡镇财政业务培训
采用日常监督、专项监督和重点监督 相结合的方式，运用信息化手段提高 监督效率。
乡镇财政考核指标与体系
考核指标
包括财政收入、财政支出、财政管理、财政效益等方面的指标。
考核体系
建立科学合理的考核体系，对乡镇财政工作进行全面、客观、公正的评价。
乡镇财政监督与考核结果的运用
监督结果运用
将监督结果作为改进财政管理、完善财 政政策的重要依据，对发现的问题及时 整改。
支出标准
根据国家政策和地方实际情况， 制定各项支出的具体标准和限额 。乡镇财政支出审批与监管
审批流程
建立规范的支出审批流程，确保支出 合理、合法、有效。
监管措施
加强对支出全过程的监管，防止贪污 、浪费等违法行为的发生。
乡镇财政支出优化与调整
优化方向
优化支出结构，提高支出效益，确保重点领域和关键环节的投入。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMARY
THANKS
感谢观看
乡镇财政支出将更加注重公共服务和民生保障，如教育、医疗、社 保、扶贫等领域，同时逐步压缩一般性支出，提高财政资金使用效 益。
财政监督管理加强
乡镇财政将加强财政监督管理，建立健全内部控制制度，规范财政收 支行为，防范财政风险。
乡镇财政业务未来展望与规划
构建现代化乡镇财政管理体系
优化乡镇财政收入结构
加强乡镇财政管理机构建设，提高财政管 理人员素质，推动乡镇财政管理现代化。
依法依规开展税收征收工 作，确保税收收入及时足 额入库。
非税收入管理
规范非税收入征收和使用 ，加强票据管理和监督检 查。
财政收入预算管理
编制科学的财政收入预算 ，加强预算执行和监督， 确保财政收入规范、高效 使用。
农村财会人员报账员会计业务培训
村集体经济组织的会计要素划分为六大要素：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、收益。
财务状况的静态表现：资产、负债、所有者
权益，是资产负债表的构成要素，体现的是基 本的产权关系。
经营成果的动态反映：收入、费用、收益，
是收益及收益分配表的构成要素，体现的是经 营中发生的财务关系。
四、建立账簿体系
建立现金、银行存款日记账 建立总账 建立明细账
（一）记账方法——复式借贷记账法
借贷记账法
1、借贷记账法是以“借”、“贷”二字为 记账符号的一种复式记账法。
2、按账户反映经济内容的不同，将所有账 户分为5大类
生产成本 经营收入、发包及上交收入、补助收入、其 他收入、经营支出、管理费用、其他支出
三、会计账户
1、概念：账户是按 照会计科目在账簿中 开设的，具有一定的 格式和结构，用来全 面、系统、连续记录 村组织经济业务活动 的工具，设置账户是 会计核算的专门方法 之一。
会计科目
+
账户
2.账户基本结构的简化形式—“T”形账户
6、填制要及时
每笔经济业务发生或完成后，经办该业
务的部门和人员都必须及时、认真地填写 原始凭证，做到不拖延、不积压，并及时 地按规定程序把原始凭证送交财会部门。
（五）原始凭证的审核
1、审核原始凭证的真实性、合理性、
合法性；（政策、法规、制度方面）
2、完整性、合规性的审核。（业务
技术方面）
（六）原始凭证错误的更正
期初余额是上期 结转的金额。
银行存款
期初余额： 1 00000
本期增加额： 50000
40000
本期
本期减少额： 60000
农村财务人员培训资料
票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。
因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。
1．中文大写金额数字应用正楷或者行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写整”(或者“正”)字；到“角” 为止的，在“角”之后可以不写“整”(或者“正”)字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或者“正”)字。
3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4．阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
举例如下：(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
例如，￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
例如，￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
(3) 阿拉伯数字万位或者元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
例如，￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
5．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。
乡镇财政所业务学习(PPT 43张)
3、业务工作
预算管理。按照《预算法》和 “预算编 制、预算执行、监督检查、绩效评价”四 位一体的乡镇财政管理新机制的要求， 建立健全乡镇财政预算管理制度，做好 预算编制、执行、调整和决算编制的具 体工作，真实反映财政收支情况。坚持 量入为出、收支平衡、保证运转的原则 ，科学合理的编制乡镇各预算单位的部 门预算。 乡镇财政所要将税收收入、非税收入、 上级补助收入、上年结余资金等所有收 入全部纳入预算管理，实行综合预算； 要逐步完善乡镇基本支出定员定额管理 ，建立动态基础信息数据库和项目管理 库。
资产管理。建立健全乡镇国有资产购建、验 收、保管、使用、登记、处置和台账、明细账 等制度，做到资产实物管理与价值管理相统一 。定期对乡镇国有资产进行盘点、清理，做到 账证、账表、账实相符，防止国有资产流失。 票据管理。乡镇财政所要建立票据管理制度， 做到领用发放有记录，结报缴销有手续，专柜 保管、专人负责、填写规范、缴款及时。 债权债务管理。乡镇财政所对乡村债务实行动 态管理，建立乡村债务动态监控制度，及时掌 握债务变化情况，严格控制新增债务，积极化 解原有债务。年末对乡村债权债务进行清理， 及时登记台账。
收支管理。乡镇财政所要建立和完善乡镇行政 事业单位财务管理制度，统一财务开支范围和 标准，严格规范财务收支行为。对乡镇预算单 位收入征缴进行管理，对各预算单位收入进行 结算并登记收入明细台账。财政所按规定将非 税收入全部上缴县（市）财政局统一管理，不 得截留、坐支、挪用和私设“小金库”。加强 政府采购管理，严格执行政府采购制度，扩大 政府采购范围和规模，规范采购程序，确保政 府采购公开、透明。规范财务报销手续，限时 办理费用结算。各项开支一律做到有合法的原 始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、 有单位负责人和审批人签字，购置实物的还应 当有保管员的签字。
乡镇财政所及局属单位会计业务培训
收入支出表是反映局属单位在一定时期内各项收入和支出情况的财务报表。编制时，应根据单位实际业务活动 情况，按照相关会计准则和制度规定，确认、计量和列报单位的各项收入和支出。同时，要确保报表数据与账 簿记录相符，并注意核对相关数据之间的勾稽关系。
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会计业务实操培训
会计电算化应用
软件应用
收入支出表编制
资产负债表是反映乡镇政府资产、负 债和净资产情况的财务报表，通过记 录资产、负债和净资产的增减变动情 况，反映乡镇政府的财务状况和偿债 能力。
收入支出表是反映乡镇政府一定会计 期间内各项收入和支出情况的财务报 表，通过比较和分析收入与支出的构 成和比例，反映乡镇政府的收支结构 和经营绩效。
局属单位分类
局属单位根据其职能和业 务范围，可分为教育、卫 生、农业、林业、水利、 交通等多个领域。
局属单位职责
局属单位主要负责贯彻执 行国家政策和上级指示， 组织和实施各项业务工作 ，并提供相关服务。
局属单位会计业务流程
会计科目设置
局属单位应按照相关规定设置 会计科目，包括资产类、负债 类、净资产类、收入类和支出
财务指标分析
学习如何运用财务指标如偿债能力、营运能力、 盈利能力等来评估企业的财务状况。
税务筹划
掌握纳税申报流程和税务筹划方法，根据税收政 策为企业合理避税。
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培训评估与反馈
培训效果评估
考核成绩
01
对参训人员的考核成绩进行统计，了解他们在培训过程中的掌
握情况。
培训反馈调查
02
在培训结束后，发放问卷或组织座谈会，收集参训人员对培训
会计账簿管理
乡镇财政所应当建立完善的会 计账簿管理制度，包括账簿的 登记、审核、汇总和报告等环 节，确保账簿记录的真实、准
农村集体经济组织财务培训之会计培训
借方
本期发生额（增加减少）
贷方
期初余额 本期发生额（增加合计） 期末余额
四、会计账户 （四）建立账薄 建立现金日记账、银行存款日记账 建立总分类账（一级科目） 建立明细分类账（二级科目） 登记现金日记账、银行存款日记账、 总分类账、明细分类账期初余额
四、会计账户
(五)会计账簿的样式——账簿启用及交接表
五、记账方法
1、记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 2、借贷记账法的理论依据： 资产=负债+所有者权益 资产和负债及所有者权益双方同时等额增加。 例1:向银行借款存入银行账户，银行存款和 短期借款双方同时等额增加； 例2:拍卖村办企业款存入银行账户，银行存 款和公积公益金双方同时等额增加；
财政一体化政府账务管理系统培训讲义
第二部分：总预算会计账套
（四）预算外收入的业务流程
预算外收入：预算外收入是指根据国家财政制度规定，各级财政机关
按一定比例征收的丌纳入一般预算收入的财政资金。它包拪地方公用事业 附加、农业税附加等地区性与项附加以及集中的预算外企业、地方事业单 位及其他单位的收入，设置“预算外收入”科目，年终无余额。 业务实现：商业银行打印收入日报表给国库科（预算外），进行财税 与户收入的记账。
账务系统业务讲解——支付中心账套
第一部分：支付中心账套 （二）集中支付的业务流程___直接支付清算
1. 人民银行：人行根据直接支付汇总清算通知单和划款凭证，将资金
划给代理银行的零余额账户。幵将划款凭证、汇总清算通知单回单、同时
打印财政支出日报表(清算行)提供给国库、支付中心进行数据核对和记清
算账。(清算行打印的日报表，是确确实实已经清算的数据)
账务系统业务讲解——总预算会计账套
第二部分：总预算会计账套
（三）国库收入的业务流程 财政收入：预算收入指在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划 地筹措到的归国家支配的资金，是实现国家职能的财力保证。预算收入主 要包拪各项税收、国有资产经营收益、政府收费收入和其他收入。 业务实现：人行将财税收入数据导入到一体化系统中，同时打印财政 收入日报表给国库，国库会计根据财政收入日报表，不电子数据进行核对 幵记账。
打印财政支出日报表(清算行)提供给国库、支付中心进行数据核对和记清
算账。(清算行打印的日报表，是确确实实已经清算的数据)
账务系统业务讲解——总预算会计账套
第二部分：总预算会计账套 （一）集中支付的业务流程___直接支付清算记账（退款：红字） 根据划款凭证、财政直接支出日报表 ，进行直接支付清算记账。 借：一般预算支出 借：基金预算支出 贷：国库存款 （功能分类：一般预算科目） （功能分类：基金预算科目）