2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：镇级党政领导任期经济责任审计的特点试题
经济责任审计报告审计问卷
经济责任审计报告审计问卷
介绍
本份经济责任审计报告审计问卷是为了帮助审计人员评估企业经济责任审计的情况。
经济责任审计是一种评估企业是否履行了其经济责任和义务的过程。
请您根据实际情况回答以下问题。
问卷
1. 企业是否进行了经济责任审计？如果是，请提供最近一次审计的时间和结果。
2. 企业在经济责任方面的目标是什么？是否制定了相应的政策和计划？并请提供相关文件。
3. 请列举企业承担的主要经济责任，并说明每项责任的具体内容。
4. 企业是否进行了内部控制的评估？请提供最近一次评估的结果和相应的改进措施。
5. 请详细描述企业对员工的经济责任和福利政策。
包括工资待遇、福利安排以及职工福利保障。
6. 企业在经济责任履行方面是否遵守了相关法律和法规？如果是，请提供相关法律法规的明细，包括但不限于税务、财务、就业等方面的法律法规。
7. 请提供企业的财务报告和审计报告。
包括最近三年的财务报告和审计报告，并请注明是否确保了其真实性和准确性。
8. 企业在经济责任履行方面是否存在重大漏洞或违法行为？如果存在，请详细描述并提供相关证据。
9. 企业是否建立了独立的内部审计机构或聘请了外部审计机构进行经济责任审计？如果有，请提供相关机构的名称和联系方式。
10. 请提供其他可能对审计人员有帮助的信息或材料。
请您尽量详细和准确地回答以上问题，并提供相关文件和证据以支持您的回答。
我们将根据您提供的信息来评估企业的经济责任履行情况，并撰写一份综合的经济责任审计报告。
谢谢您的合作！。
街道党工委书记任期经济责任的审计报告
街道党工委书记任期经济责任的审计报告审计报告是审计工作最终成果体现，具有法定证明效力。
注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见并出具的审计报告，对于各方面的关系人来说都具有十分重要的意义。
下面的是分享的与街道党工委书记任期经济责任的审计报告有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生!按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于20xx年10月9日至10月19日对街道党工委书记某同志的任期经济责任进行了审计。
审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：一、基本情况街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。
退休8人，提前离岗2人;内设3个科室。
某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。
本次审计的时间范围为20xx年11月至20xx年8月，资产和债权、债务的变化情况系用20xx年年末数字与20xx年8月末的数字相比较。
街道和某同志对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。
为了不影响被审计单位的正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。
在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部(含直属基层单位领导)参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情况。
审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》和《某市党政领导干部经济责任审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位相关年度的工作总结等相关资料。
二、审计结果(一)主要经济指标1、经费收支情况20xx年至20xx年8月，收入合计2747120.00元，其中财政拨款2540986.00元，其他收入206134.00元。
2015年度内部审计工作计划
2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础,促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础,延伸到内部控制、风险管理审计.通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整,同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开.⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核,通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计,注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定
县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定文章属性•【制定机关】中共中央办公厅,国务院办公厅•【公布日期】1996.05.24•【文号】•【施行日期】1996.05.24•【效力等级】团体规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定第一条为了加强对党政领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，全面履行职责，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，以及干部管理、监督的有关规定，制定本规定。
第二条本规定所称县级以下党政领导干部，是指县（旗）、自治县、不设区的市、市辖区直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，乡、民族乡、镇的党委、人民政府正职领导干部（以下简称领导干部）。
第三条本规定所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
第四条领导干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。
第五条根据干部管理、监督工作的需要和党委、人民政府的意见，由组织人事部门、纪检监察机关向审计机关提出对领导干部进行任期经济责任审计的委托建议，审计机关依法实施审计。
第六条审计机关在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。
第七条审计机关依法实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在部门、单位不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。
第八条审计机关应在实施审计三日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部本人。
第九条审计通知书送达后，被审计的领导干部所在部门、单位应当按照审计机关的要求，及时如实提供有关资料；领导干部本人应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的财政收支、财务收支事项的书面材料，并于审计工作开始后五日内送交审计机关。
乡镇党委书记和镇长经济责任同步审计思考
干 部任 职期 间取得 的工作业 绩 ， 又要 反 映在 履行 经 济 责 任 过程 中存 在 的土 要 问题 ． 对评 价 的事 项 ． 充 分 应 听取被 审计 党委 书记 和镇 长 的陈述 和 申辩 ． 还要 注 意 听取 多方 意 见 ， 合 考 虑 问题 产 生 的历 史 背 景 、 观 综 客 环 境等 因 素 ． 以及 领 导干部 在 工作 中 的失 职行 为与 责 任 的关联 程 度 ． 最后 ． 书记 和镇 长 履 行 经济 责 任 情 对 况作 出有理 有 据 ． 既不 过 高 或过 低 的全 面评 价 ． 保 确 经济 责任 审计结 果 可信 、 可靠 、 可用 。 六 、 全 同步 审计结 果运 用保 障机 制 健 是健 全 党 委 和政 府 对 经济 责 任 审计 工 作 的领 导保 障机 制 。完善 经济 责任 审计 工作 联席 会议 制 度 ， 确保 联 席会 议 成 员 单位 各 负 其 责 、 切配 合 、 息 共 密 信 享、 形成 合力 。 二是 健全 同步 审计结 果运 用机 制 。 坚持 审用 结合 和惩 防并 重 ． 把经济 责 任审计 成 果运 用 与部 选拔 任用 结合 起来 ． 审计结 果 报告 归人 领导 于部 本 把 人 档 案 ， 为考 核 、 免 、 惩 的重 要 依据 ， 进 完善 作 任 奖 促 干 部选 拔任 用机制 ：对 审计 中发 现 的违 法违 规 问题 ， 在 依法 作 出审计处 理 的基础 上 ． 按照 干部 管理 权 限上 报 党委 政府 和移交 组织 人事 部 门 、纪 检监 察机 关 。 该
一
问责 的严肃 问责 ． 该追 究纪 律责 任 的要 给予 党纪 政纪 处 分 ． 嫌 犯 罪 的及 时移 送 司法机 关 依 法处 理 ． 涉 真正 构 建起 有效 的惩 治和 预防腐 败体 系 。 七 、 新 同步审 计组 织形式 和审 计方式 创 是制 定科 学 的审计计 划 。坚 持积 极稳 妥 ， 量力 而行 ． 证 质 量 的原 则 ， 步 由过 去 单 独审 计 其 中一 保 逐
行政事业单位审计案例分析
资料清单
• 1、本级及下属单位基本情况总结材料、年 度工作总结、营业执照等相关。 • 2、领导干部任职时间及任内分工调整情况。 • 3、近年科学发展经营战略、规划和重大措 施的制定情况及其实施效果等材料及相关 附件。 • 4、近年贯彻落实国家有关宏观经济政策情 况及效果等总结材料及相关附件；
• 5、近年贯彻执行省委、省政府决策部署及 上级主管部门各项政策、措施情况等总结 材料及相关附件； • 6、近年政府和主管部门制定的目标责任制 的完成情况，取得的主要成绩以及在的问 题等书面总结材料及相关附件； • 7、近年重大经济决策总体情况包括决策事 项及相关附件；
行政事业单位内部控制规范
• • • • • • • • 适用范围 什么是内部控制 内部控制的目标 内部控制的责任 内部控制的方法 内部控制职能部门 内部控制关键岗位 内部监督
三、有关审前调查的几点建议：
• • • • １、转变观念，提高认识； ２、拟定审前调查提纲，提前做好准备； ３、全面收集资料，及时汇总问题； ４、形成书面调查报告；
审前调查实际操作步骤
• 第一，开出资料清单。 • 第二，根据收集的资料编制几张表格：单 位组织架构图、单位基本情况表、财务收 支情况表，重要经济决策事项统计表。 •
• （三）主管部门有关批准文件； • （四）相关监督管理部门的检查报告、内 部与外部审计结果及其相关资料； • （五）重大事项，包括重大历史遗留问题、 重大诉讼事项和重大违纪事项等的处理情 况； • （六）企业内管干部履行经济责任情况的 述职报告。述职报告主要内容包括：
• 1．任职期限、职责范围和分管的工作； • 2．任期内各项目标任务及其完成情况，重要规章 制度及内部控制的制定、完善和执行情况，任职前 和任期内重大经济遗留问题及其处理情况等； • 3．任期内企业资产、负债、损益情况，重大经济 决策事项、决策过程及其执行效果； • 4．任期内存在的主要问题； • 5．任期内个人遵守廉洁从业规定的情况； • 6．其他需要说明的情况。 • （七）审计组认为需要的其他资料。
乡镇内审工作制度
泸州市纳溪区丰乐镇内部审计工作站内部审计工作制度第一条为了规范全镇的经济管理工作，维护财经纪律，加强廉政建设，根据审计法及上级有关制度，结合本镇实际，特制订本制度。
第二条全镇各部门、各村、社区等依照本制度接受内部审计。
第三条内部审计人员在上级机关（区审计局）审计部门和党委政府领导下，依法依规开展工作。
第四条审计的内容1、会计工作的合法性、真实性和有效性。
2、内部控制制度的建立健全和执行情况。
3、镇、村等财务收支及有关经济活动。
4、资产与资金的安全完整及使用情况。
5、专项资金的使用情况。
6、现金、银行存款管理使用情况。
7、其他资金及财务管理情况。
第五条在实施审计工作中，可行使以下职权：（一）根据内审工作需要，要求报送财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（四）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；（五）如有违纪，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；（六）有权提出纠正处理违法、违纪、违规行为的意见以及改进措施；第六条内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、恪尽职守，不得徇私舞弊和泄露秘密。
第七条内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。
第八条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第九条审计过程中应当履行以下职责：（一）制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；（二）镇、村财务收支、财务预算、财务决算、资产管理以及其他有关的资料进行监督；（三）组织对镇政府经费帐及下属单位经济活动分季度进行经济责任审计。
（四）组织对发生重大财务异常情况专项经济责任审计工作；（五）镇内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查，并提出整改措施方案。
乡镇党政领导干部经济责任审计
乡镇党政领导干部经济责任审计作者：高艳玲来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第4期摘要：党政领导干部经济责任审计是我国加强领导干部管理监督，推进党风廉政建设的重要举措。
乡镇作为我国的基层行政部门，其领导干部的依法执法能力直接关系到我国政权的稳定及党和政府形象的树立，对其领导干部的经济责任审计具有重要意义，需要认真研究。
关键词：经济责任审计；审计指标；队伍建设一、当前乡镇党政领导干部经济责任审计面临的问题（一）审计对象和审计环境的特殊性，使得审计成果转化率较低经济责任审计主要是审计机关对被审计对象在任职期间所作经济决策和财务活动状况进行审计，由此确定被审计对象在任职期间所应负的责任、义务，并以此作为考察、管理、使用被审计对象的依据。
然而在实际中，由于审计机关的特殊性，审计局（乡镇党政领导干部审计机构一般为县级审计部门）并没有人事决定权，审计结果对党政干部的影响并不如想象的那么重要。
同时，乡镇领导干部调整结果在公布前需要保密，且这种调整的程序时间也比较短暂。
审计机关很难提前预知调整范围，做出相应的审计计划。
这就容易出现“先离后审”、“边离边审”的审任分离现象。
且乡镇领导干部的调整相对集中，规模较大，这种大规模的集中人事调整客观上造成审计部门负担沉重，县级审计局本身人手就有限，还要应付日常审计工作和其他上级交办的任务，很难有人力和时间去应付这突如其来的审计任务，这就势必影响经济责任审计的质量。
（二）乡镇决策机制和经济活动的复杂性，导致审计责任难以界定由于我国国情的特殊性，目前在乡镇实行的是党委领导下的民主集中决策制度，但书记具有拍板权。
这就很难厘清每个人对最终决策的影响和相关责任，也很难界定到底是集体责任还是个人责任。
而且为了推进党政分开，形成了“书记官帽子、镇长管票子”的相互制约的权力架构。
然而，在乡镇实际工作中，书记作为主抓乡镇全面工作的主要领导，很难保持对经济事务不闻不问的态度，乡镇的经济决策和财务活动很难说不受到党委书记的影响，一个是政策的制定者，一个是政策的影响者，很难将最终政策执行效果的责任分清。
企业内部控制规范体系及配套指引
企业内部控制规范体系及配套指引篇一：企业内部控制基本规范及配套指引word版企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范................................................................................................. .. (4)第一章总则................................................................................................. (4)第二章内部环境................................................................................................. .. (5)第三章风险评估................................................................................................. .. (6)第四章控制活 (7)第五章信息与沟通................................................................................................. .. 8第六章内部监督................................................................................................. .. (8)第七章附则................................................................................................. (9)企业内部控制应用指引................................................................................................. .. (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则................................................................................................. .. (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则................................................................................................. (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则................................................................................................. (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总 (15)第二章安全生产................................................................................................. .. (15)第三章产品质量................................................................................................. (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则................................................................................................. (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则................................................................................................. . (19)第二章筹资................................................................................................. . (19)第三章投资................................................................................................. . (20)第四章营运................................................................................................. . (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则................................................................................................. . (22)第二章购买................................................................................................. . (22)第三章付 (23)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章第二章第三章第四章总则................................................................................................. .......... 24 存货管理................................................................................................. ... 24 固定资产管理.............................................................................................25 无形资产管理.............................................................................................25企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则................................................................................................. . (27)第二章销 (27)第三章收款................................................................................................. (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则................................................................................................. . (29)第二章立项与研究.................................................................................................29第三章开发与保护.................................................................................................30企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则................................................................................................. . (31)第二章工程立 (31)第三章工程招标................................................................................................. (32)第四章工程造价................................................................................................. (32)第五章工程建设................................................................................................. (33)第六章工程验收................................................................................................. (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则................................................................................................. . (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监36企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则................................................................................................. . (37)第二章承包方选择.................................................................................................37第三章外包业务实施.............................................................................................38企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则................................................................................................. . (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则................................................................................................. . (42)第二章预算编制................................................................................................. (42)第三章预算执行................................................................................................. (42)第四章预算考核................................................................................................. (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则................................................................................................. . (44)第二章合同的订立.................................................................................................44第三章合同的履行.................................................................................................45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第一章总则................................................................................................. . (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则................................................................................................. . (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引................................................................................................. (50)第一章总则................................................................................................. (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引................................................................................................. (52)第一章总则................................................................................................... . (52)第二章计划审计工作...............................................................................................53第三章实施审计工作...............................................................................................53第四章评价控制缺陷...............................................................................................54第五章完成审计工作...............................................................................................54第六章出具审计报告...............................................................................................55第七章记录审计工作...............................................................................................56附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
经济责任审计的审前调查
经济责任审计的审前调查经济责任审计的审前调查审前调查是实施审计的重要环节之一，但在实际工作中却往往不被重视。
审计人员主观上认为对被审计项目情况都比较熟悉，客观上认为审计人员少、时间紧任务重，审前调查这个环节基本上可以省略。
从审计实践来看，搞好审前调查不仅重要，而且往往可以起到事半功倍的效果。
因此，搞好经济责任审计的审前调查，是为进一步确定审计目标、审计重点、审计突破点，以便对领导干部在执行国家财经法规、履行经济职责、廉洁勤政、民生改善、环境效益等方面做出真实、准确评价的重要前提。
一、经济责任审计审前调查存在的问题一是对经济责任审计审前调查认识不到位。
有些部门和审计人员未认识到责任审计项目审前调查的重要性，认为审前调查只不过是走走形式，只停留在嘴上;有的审计人员自认为自己经验丰富，对被审计单位财政财务状况比较熟悉，无须深入细致的调查，只在审计实施阶段边调查边审计就行了，往往忽视审前调查。
实际上审前调查是审计准备阶段的一个重要环节，只有把这项工作做好了，实施审计项目才可能够事半功倍。
二是对经济责任审计审前调查准备不充分。
不少审计人员在审前调查时未拟定调查方案，没有明确审前调查的范围、内容、方法、分工。
三是经济责任审计审前调查方式单一。
有的审计人员在审前调查时，过多的采用查阅资料的方式，了解被审计单位的经济活动及经营管理方式。
没有采取现场调查和问卷调查相结合的方式，没有通过召开座谈会的方式及通过内控制度测试和抽样调查相结合，不与上级主管部门和纪检部门进行沟通了解;未查阅以前年度审计档案，掌握查出问题及整改情况，调查方式单一不利于多角度了解被审计单位的有关事项，不利于快速发现审计线索和评判审计风险。
二、经济责任审计审前调查目标搞好经济责任审前调查，首先要明确审前调查目标，了解被审计对象在任职期间的经济活动、管理水平、执行财经纪律、民生改善、环境效益等相关情况。
一是确定对象。
要明确党政主要领导的主要职责，通过调查机构和领导职责分工情况，分清不同类别领导干部即县(区)党政一把手、市县(区)直部门领导、国有及国有控股企业负责人、乡镇(街道)党(工)委书记(镇长)政主要领导各自所承担的直接经济责任及履行经济责任所涉及的部门、单位和事项。
内部审计培训心得体会（通用10篇）
内部审计培训心得体会内部审计培训心得体会（通用10篇）我们心里有一些收获后，心得体会是很好的记录方式，通过写心得体会，可使我们今后少走弯路。
那么你知道心得体会如何写吗？下面是小编精心整理的内部审计培训心得体会，希望对大家有所帮助。
内部审计培训心得体会篇18月1日—16日，在总部的支持下我有幸参加了内审协会组织的《现代内部审计培训》。
本次培训分为内审在内控中的定位与作用、基建项目审计实务、大数据环境下的IT审计发展和应用以及内部审计的最新发展四个主题。
通过学习，了解了近几年国家对内审工作的重视和未发展趋势，获益良多。
一、善用内部控制助力企业价值提升目前，内部控制已从反舞弊需求提升到内部控制与业务主体一体化的管理需求。
在对内控基本概念的理解基础上，通过多维度视角提升对内控的认识高度，旨在达到"增加公司价值"的作用。
同时，随着管理水平的持续提高，内部审计的作用不应限于事后监督，更多的是事前预防和事中控制，对企业进行全过程、全方位的监督和评价，及时发现问题，降低企业的经营风险。
二、大数据环境下IT审计技术变革势在必行IT技术是大数据环境下国家倡导的技术变革趋势，内部审计也应顺应时代的发展创新审计技术与方法。
通过学习，了解到传统审计、计算机辅助审计和信息系统审计之间的区别。
精彩的案例分享让大家了解到企业之外现代信息科技的在审计中的应用，认识到大数据环境下IT审计在未审计工作中的场景应用。
结合目前西北区审计项目多、人员少的现状，更认为审计技术的创新及尽快落地势在必行。
三、审计署11号令为内审工作保驾护航《审计署关于内部审计工作的规定》（11号令）的出台，预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。
为在党对审计工作的集中统一领导下更好地发挥审计监督作用，从立法角度保证内审更优的工作环境，提高职能站位。
11号令不仅对内部审计从业人员提出了新的要求，也强化了组织内部管理层和党委会在审计工作中的管理作用，在后期的工作中也会争取在合适的场合将11号令的内容在组织内部进行宣导，为内部审计的发展提供了组织保障。
党政领导干部经济责任审计结果评价及运用办法
**市党政领导干部经济责任审计评估结果运用办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了进一步拓宽监督渠道、整合监督资源、完善干部监督工作机制，增强领导班子配备和干部选拔任用工作的前瞻性、主动性、科学性，全面提升领导班子和领导干部日常监督水平，根据《中共中央组织部关于加强组织部门干部监督工作若干意见（试行）》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《中共***省委关于建立从严管理监督干部常态化机制的意见》、《***省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计评价办法（试行）》、《***省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计结果运用办法（试行）》，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法实施范围包括：县（市）区党政正职领导干部；市直党政机关、审判机关、检察机关、人民团体、事业单位党政正职领导干部(含主持工作的副职领导干部)；国有企业的法定代表人；市委、市政府设立的超过一年以上有独立经济活动的临时机构的主要领导干部。
第三条经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本办法所称党政领导干部经济责任审计评估，是依据审计机关对被审计领导干部任职期间履行经济责任情况做出的意见报告，进行全面的评估、鉴证。
结果运用，是指纪检（监察）、组织、审计、财政、国资等部门，在干部监督管理、选拔任用、表彰奖励、目标考核等工作中，在依法作出纪律处分、组织处理、行政处罚等决定，在加强财政、财务、资产管理等方面，将审计评估结果作为重要的参考依据。
第五条评估领导干部经济责任应遵循以下原则：（一）客观性原则。
要以审计事实为依据，以法律、法规为准绳，实事求是地反映经济事项的真实状况。
（二）重要性原则。
要按照经济事项的重要程度，以及与领导干部所承担责任的关联程度开展评价。
（三）对等性原则。
要按照领导干部在经济活动中所承担的经济责任进行综合分析，使责权对等。
乡镇党委政府作为国家最基层的政权组织
乡镇党委政府作为国家最基层的政权组织，是党中央、国务院在基层的代言人，是党的路线方针在农村的执行者，乡镇领导干部在带领广大群众致富奔小康的进程中发挥着不可估量的作用。
乡镇领导干部经济责任审计有其特殊性，实践中，由于审计人员职业判断不同，导致评价内容、评价范围差别较大，不同审计人员面对同样的问题或同一审计人员面对不同单位的相近问题，可能会做出不同的审计评价，甚至出现言过其实或不适当的评价，存在较大的经济责任评价风险，影响了审计的客观公正和审计的权威性。
如何开展乡镇领导干部经济责任审计，对乡镇领导干部履行经济职责情况作出客观公正的评价，为组织人事部门提拔任免干部提供决策依据是摆在我们审计人员面前亟待解决的问题，本人结合工作实际，对开展乡镇领导干部经济责任审计的方法作些粗浅的探讨。
一、审计应把握“六关”笔者认为在审计实施期间要把握好以下六关：一是任期内完成经济指标情况的真实性。
即审查任职期内履行职责的效果，完成上级党委、政府下达的经济指标等情况；即经济发展责任方面。
具体包括以下6个方面的指标：农民人均纯收入增长率、财政收入增长率、税收收入增长率、人口出生率、公益事业财政投入增长率及社会保障投入增长率，对上述指标的内涵、数据来源作详细具体分析和认真的复核，看有无通过空调资金等手段虚假平衡以及为了达到某一目的虚报、瞒报某些数据的行为。
二是任期内经济活动的合法性、合规性。
主要审查财政财务收支是否符合国家的财经政策，票据使用是否规范，有无违反财政、纪委、人事部门等规定，超范围发放各种津贴、补贴等违规违纪行为，是否存在变相使用招待费、交通费、利用招商引资名目搞不正当竟争导致任期内招待费、交通费、招商引资支出大幅增长，以及报批手续不合规、不完善等问题。
三是任期内重大经济决策投资的效益性。
主要审查投资项目决策的科学性和投资收益水平，突出任期内经济活动的效益性审查，查有无搞政绩工程导致决策失误而造成损失浪费的问题以及损害农民经济利益的问题。
离任经济责任审计工作方案
离任经济责任审计工作方案为做好我镇村（社区）“两委”换届工作，确保换届工作顺当进行，依据关于印发《县村（社区）“两委”班子成员离任经济责任审计实施方案》的通知文件精神，依据省市关于高质量做好村（社区）“两委”换届工作的部署要求，参照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，结合我镇实际，特制定本方案。
一、目标任务以维护村集体和农夫的合法权益为核心，坚持“以人为本、从严从实、干选结合，配出结构优功能强的好班子、选出忠诚洁净担当的好干部、换出心齐气顺劲足的好面貌”的目标导向，客观公正地评价村（社区）“两委”干部任期内的工作状况，关心选民选出思想政治好、道德品德好、带富能力强、协调能力强、服务能力强、治理能力强的优秀村（社区）干部，规范村（社区）财务管理，保障村（社区）集体经济组织和村（居）民的合法权益，促进村（社区）级组织健康运行。
一、审计对象、范围和重点内容（一）审计对象：全镇14个建制村村民委员会、6个城乡社区居民委员会（含村级建制调整改革前的建制村、城乡社区）。
(二)审计范围：原则上审计本届的村级财务收支状况；对项目资金、重大经济事项和党员反映剧烈的问题可以追溯到以前年度。
(三)审计内容:1.重大经济决策审计：重大经济事项民主决策制度的建立状况，决策制度本身是否科学合理，是否具有可操作性，有无决策失误和责任追究措施，决策程序是否符合规定，决策过程是否科学、民主，决策的执行和监督是否有效。
本村公益事业的兴办和筹资筹劳方案及建设承包方案、土地承包经营方案、村集体经济项目的立项和承包方案、宅基地的使用方案、征地补偿费的使用和安排方案、涉及本村村民利益和村民普遍关怀的其他重大事项等决策是否实行少数听从多数的民主决策机制和公开透亮的工作原则。
2.经济活动审计：经济活动的真实性、合法性状况。
是否存在开虚作假套职财政资金（虚报村公益性岗位补助、农村低保等居民惠农补贴资金，基层组织活动和公共服务运行维护费、村集体经济产业管护资金、村集体经济项目资金等，特殊是通过套取财政资金用于发放村（社区）干部奖金、补助或其他福利、招待费等）、不规范使用财政资金（实施村集体经济项目无预算、建设程序、结算，优亲厚友安排财政资金，违反规定使用财政资金购买烟酒等）、不规范管理财政资金（“白条”入账、大额现金支付、坐收坐支、账外循环、报账记账不准时、将资金直接拨付到村（社区）干部个人账户、挪用集体收入、财政资金使用状况公示不到位）等。
经济责任审计调查问卷
经济责任审计调查问卷1、1.您在事业单位属于什么身份？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）领导班子（2）中层干部○ （3）一般职工（4）不方便透露2、2.您的年龄？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）50岁以上（2）40-50岁○ （3）30-40岁（4）30岁以下3、3.请问您在单位的工作时间已有(单选题*必答) 【单选题】○ （1）3年以下（2）3-5年（3）5-10年○ （4）10年以上或者不方便透露4、4.您的学历是(单选题*必答) 【单选题】○ （1）高中（2）大专（3）本科○ （4）硕士及以上或者何李江不方便透露5、5.您认为被审计对象（何李江）敬业精神？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）强（2）一般（3）差（4）不知道6、6.您认为被审计对象（何李江）的管理能力？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）很强（2）比较强（3）一般（4）较差7、7.被审计对象（何李江）做事风格？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）雷厉风行（2）优柔寡断（3）当机立断（4）不清楚8、8.被审计对象（何李江）任职期间，履行职责推动本单位发展、贯彻上级单位有关工作决策部署情况(单选题*必答) 【单选题】○ （1）好（2）较好（3）一般○ （4）不好，存在违反的事例（5）不了解9、9.被审计对象（何李江）任职期间，履行民主决策，特别是“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用）决策制度情况(单选题*必答) 【单选题】○ （1）好（2）较好（3）一般○ （4）不好，存在违反的事例（5）不了解10、10.被审计对象（何李江）任职期间，本单位内部经济管理工作中存在的主要问题（可多选）* 【单选题】○ （1）遵守财经纪律意识不强○ （2）领导干部决策不民主○ （3）内部管理制度不健全○ （4）内部管理制度执行不力○ （5）资产（资金）管理混乱○ （6）会计基础工作薄弱○ （7）存在铺张浪费现象○ （8）内部监管不到位○ （9）其他情况○ （10）无11、11.您认为单位在被审计对象（何李江）任职期间的创新理念？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）比较因循守旧○ （2）理解并接受新事物○ （3）勇于创新○ （4）说不上12、12.您认为被审计对象（何李江）属于哪一类管理者(单选题*必答) 【单选题】○ （1）经验型○ （2）专家型○ （3）实干型○ （4）关系型○ （5）兼备型13、13.您认为被审计对象（何李江）是否遵纪守法、廉洁从业方面如何？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）比较廉洁○ （2）一般○ （3）有点腐败○ （4）比较腐败14、14.总体来看您对被审计对象（何李江）的工作满意度(单选题*必答) 【单选题】○ （1）满意○ （2）比较满意○ （3）一般○ （4）不满意15、15.您认为被审计对象（何李江）在任职期间职工的收入水平(单选题*必答) 【单选题】○ （1）低,与贡献不相称○ （2）比较高,与贡献相称○ （3）一般,与贡献不相称○ （4）一般,与贡献相称○ （5）比较高,与贡献不相称16、16.您给被审计对象（何李江）在任职期间打分（100分为满分）您会打？(单选题*必答) 【单选题】○ （1）80分以上○ （2）70-80分○ （3）60-70分○ （4）60分以下17、17.您对被审计对象（何李江）任职期间，单位事业发展中存在的主要困难和问题，以及对今后改革发展、管理创新的意见和建议是(单选题*必答) 【单选题】○ （1）有问题和建议○ （2）没问题和建议○ （3）不清楚。
中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社
中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委关于印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的通知（审经责发〔2014〕102号）各省、自治区、直辖市纪委、党委组织部、编办、监察厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、审计厅（局）、国资委（局），中央和国家机关各部委纪检机构、人事（干部）部门、监察机构、审计部门：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》已经中央经济责任审计工作部际联席会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
中央纪委机关中央组织部中央编办监察部人力资源社会保障部审计署国资委2014年7月27日党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。
经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
第二章审计对象第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
安徽省人民政府办公厅关于进一步完善审计整改工作机制的意见-皖政办秘〔2017〕261号
安徽省人民政府办公厅关于进一步完善审计整改工作机制的意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------安徽省人民政府办公厅关于进一步完善审计整改工作机制的意见皖政办秘〔2017〕261号各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：为切实落实审计整改工作责任，加大审计查出问题的整改力度，提高审计整改质效，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，经省政府同意，现就进一步完善审计整改工作机制提出以下意见：一、充分认识审计整改工作的重要性加强审计整改是贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府重大决策部署、更好履行审计监督职责的必然要求，是维护财经秩序、加强廉政建设、推进深化改革、促进经济社会平稳健康发展的重要举措。
各地、各部门、各单位要深刻认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强审计整改的自觉性和主动性，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，确保审计查出问题全面整改落实。
二、不断完善审计整改工作机制（一）建立审计整改统筹协调机制。
各级人民政府要切实加强对审计整改工作的领导，优化审计整改工作机制。
审计机关要统筹管理审计整改工作的综合协调、督促检查、对外公告等事项，提高审计整改工作的严肃性和规范性。
（牵头责任单位：各市、县人民政府，省审计厅）（二）落实审计整改责任制。
被审计单位是审计整改的责任主体，要严格落实审计整改要求，执行审计决定，采纳审计建议，完善管理制度，加强内部控制。
被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人，对审计查出问题的整改工作负总责，对本部门、本单位存在的问题，要亲自抓好整改落实，对下属单位存在的问题，要履行主管责任，督促落实整改措施。
安徽省内审师内部审计基础业务内部审计工作考试试题
安徽省2021年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪项是审计委员会的适当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，肯定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
2、以下哪项公司差旅政策最不可能产生本钱效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前去位于旅游区的地方出差。
3、目前，对大多数组织来讲，互联网是取得各类信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法取得所需的设备。
B：b.无法取得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
4、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可利用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权利C：保护对信息的控制D：克服对于变革的抵制5、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，贮存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最适合的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单查对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处置，并与预期的结果相查对；C：运用测试程序，模拟正常的处置进程；D：利用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处置。
6、以下哪一项不可能被以为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：某个人一直没有轮岗，在出纳职位工作了很长时间。
C：应收账款部门的职责和责任的分派模糊。
D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告不同现象和获利或亏损情况。
经济责任审计考核试卷
3.审计人员通过检查企业的内部控制制度，评估其有效性。有效的内部控制能减少审计风险，提高审计效率，保证审计结果的准确性。
4.风险和局限性包括审计时间、范围限制，审计方法不确定性等。应对措施包括提高审计人员素质、优化审计流程、增强企业配合度等。
C.市场风险
D.运营风险
16.经济责任审计发现的问题可能涉及以下哪些方面？（）
A.财务管理
B.人力资源管理
C.内部控制
D.合规经营
17.以下哪些措施可以加强经济责任审计的有效性？（）
A.提高审计人员的专业素质
B.加强审计计划的制定
C.优化审计方法
D.增强企业配合度
18.经济责任审计对企业经营者的意义包括哪些？（）
五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）
1.请结合实际案例，阐述经济责任审计在评价企业经营者经济责任履行情况中的作用，并说明经济责任审计对企业的意义。
2.简述经济责任审计的实施过程，包括审计准备、审计实施和审计报告等阶段的主要工作内容。
3.论述在经济责任审计中，审计人员如何评估企业的内部控制制度，以及内部控制制度对经济责任审计结果的影响。
5.企业在经济责任审计中需要提供的资料不包括______。
6.经济责任审计的局限性主要体现在______、审计范围和审计方法上。
7.下列不属于经济责任审计依据的是______。
8.经济责任审计对企业所有者的主要影响是______。
9.经济责任审计中，审计人员应当遵循的原则不包括______。
10.经济责任审计的最终目标是促进企业的______。
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2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：镇级党政领导任期经济责任审计的特点试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
2.面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
C：c.增加对该活动审计的频率。
D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。
3.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
4.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
5. “模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
6. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
7. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV8. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。
9. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加50,000美元B：增加25,000美元C：不变D：减少25,000美元10. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
11. 适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：d．实施内部控制系统。
12. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
13. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统14. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
15. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令16. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况17. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当A：提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
18. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：以上全部。
19. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。
应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
B：建立在经验和不偏不倚的基础上。
C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
20. 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。
下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
21. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
22. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
23. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
24. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资25. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令26.内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A：I，II，III，ⅣB：I，Ⅳ，II，IIIC：Ⅳ，I，III，IID：II，III，Ⅳ，I27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理28.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
29.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。