专题三 林肯储蓄和货款机构
2022年-2023年中级经济师之中级经济师金融专业通关提分题库(考点梳理)
2022年-2023年中级经济师之中级经济师金融专业通关提分题库(考点梳理)单选题（共45题）1、为构建积极的外汇储备管理模式和机制，我国成立了具有()性质的中国投资公司，将部分外汇储备由其运作和管理。
A.国务院国有资产监督管理委员会B.开放式基金C.主权财富基金D.封闭式基金【答案】C2、金融深化的原因之一是经济活动中存在着信息不对称。
信息不对称的含义是指交易一方对交易另一方的信息掌握()。
A.不及时B.不透明C.不充分D.不正确【答案】C3、2019年非洲某国家受灾严重，农业大面积减产，中国政府及时伸出援手为其提供优惠贷款。
在我国办理这项贷款的银行是（）A.国家开发银行B.中国农业银行C.中国农业发展银行D.中国进出口银行4、材料题A.4％B.5％C.8％D.8.5％【答案】B5、为逐步尝试性能更好地货币政策中介目标，我国在2010年中央经济工作会议上首次提出“社会融资总规模”概念。
此概念是指一定时期内()。
A.实体经济从金融体系获得的新增全部资金总额B.实体经济从金融体系获得的信贷总额C.金融体系从实体经济获得的全部存款总额D.金融体系从实体经济获得的全部资金总额【答案】A6、在一国出现国际收支逆差时，该国之所以可以采用本币贬值的汇率政策进行调节，是因为本币贬值可以使以外币标价的本国出口价格下降，而以本币标价的本国进口价格上涨，从而刺激出口，限制进口，最终有助于国际收支回复的平衡，这种效应表明，本币贬值的汇率政策主要用来调节逆差国家国际收支的（）。
A.经常项目收支B.资本项目收支C.金融项目收支D.错误与遗漏项目收支7、下列商业银行组织机构制度中，各国商业银行普遍采用的组织形式是（）。
A.持股公司制度B.单一银行制度C.连锁银行制度D.分支银行制度【答案】D8、我国建立了多层次的证券市场。
其中，设立的目的是服务高新技术或新兴经济企业的证券市场是()。
A.中小企业板市场B.创业板市场C.主板市场D.代办股份转让市场【答案】B9、根据2013年中国XX国际金融研究所的测算，如果利息市场化能完全实现，中农工建四大行整体的利息净收入会比2013年下降近一半，利息净收入下降属于这四大行的（）。
林肯储蓄和贷款机
审计史
• 先后担任其审计师的安达信、安永和杜罗 斯三家会计公司急于拓展审计业务,获取高 额审计费用,结果却发生了严重的审计失败, 为独立审计职业界留下了高风险最后未必 能带来高收益的深刻教训。
分歧
• 1988年，珍尼斯文森特是LSL的审计项目 合伙人，他们在几项大的房地产交易会计 处理问题上与客户管理当局产生分歧，最 严重的涉及LSL与另一家公司的一项交易计 划：LSL打算为该交易确认5000万美元利 润，管理当局坚决认为交易涉及不相似资 产，文森特也固执的认为交易是相似资产 的交换，因此与交易相关的收益不能确认。
林肯储蓄和贷款机构
公司背景介绍
• 1978年,小查尔斯·凯汀在俄亥俄州创建了美洲大 陆公司。6年后,该公司收购了总部设在亚利桑那 州凤凰城的LSL,该机构主要业务在加利福尼亚州， 但总部设在德克萨斯州的菲尼克斯。凯汀在购买 LSL的申请中保证将聘用LSL的管理队伍，不使用 经纪人存款扩大储蓄和贷款规模保证住房贷款仍 是LSL的主要经营业务，但在获得LSL的控制权后 凯汀更换了原有的管理人员，并从短期借贷经纪 人处吸收大量存款，并将其货款重心从住宅抵钾 货款转向风险较大的土地开发项目。
• 由于老凯汀浮华的消费习惯，美国纳税人 承担了凯汀的过度消费，因为他把它们作 为LSL的营业费用抵押掉了。 • 该行通过欺作性的房地产关联交易,肆意虚 构利润,并借此出售大量垃圾债券,导致公众 蒙受巨额损失。 • 凯汀使用创造性会计政策、滥用会计政策， 1979年凯汀与美国证券交易委员会签订一 项协议解决该机构和他的利息税冲突。 • 违反实质重于形式原则：LSL通过在关联方 之间进行“会计驱动式”交易以产生虚假 利润。
审计漏洞
• 安达信会计师事务所和LSL员工从事了伪造文件的活动， 安达信承认他们的员工曾在LSL人事部门领导下工作，帮 助LSL组织某种“贷款”文件。 • 1986年和1987年对LSL的审计是一项复杂的业务，格莱斯 特证明1987年的审计需要30000个小时才能完成，而安永 会计师事务所不顾监管当局提出的意见对1986和1987年 LSL的财务报告发表了无保留意见。 • 审计缺乏独立性:审计合伙人艾齐森在1987年得LSL审计 完成后从安永会计师事务所辞职并前往美国大陆公司任职， 其辞职前与凯汀关系密切，在担任审计业务合伙人审计 LSL时，曾写过几封信给银行业法规制定者和美国议员， 强烈支持凯汀和LSL的活动。 • 过度信赖被审计单位：安永会计师事务所轻易接受了LSL 员工提供的证明储蓄和贷款机构的房地产交易可靠的资料。
林肯与美联储
林肯与美联储
有关，太有关了。
林肯当时准备进行货币改革，推行林肯绿币，这直接触动了那些大银行家的利益。
因为一旦林肯的改革实现，美国的经济就不会再受到银行家的控制。
于是……邦！而且林肯被刺杀后，很多目击证人都在短短几年呢一个接一个的“正常”死亡了，什么车祸啊、煤气中毒啊、心脏病啊等等。
如果是奴隶制的支持者所为，他们完全没有必要杀人灭口，因为奴隶制的推翻已经是事实了。
而且那些农场主也没有这个能力和胆识在短时间内把相关人员全部做掉。
可以说，林肯的货币改革直接导致了他的死亡。
如果你查查美联储那些公司的背景，你就不难看出：这个所谓的国家机构实际上是由一群私人财团组成的。
换句话说：美联储实际上是一个由私人资产者控制的，遏制美国经济的手段。
其实每届美国总统选举都有银行家的背后操纵。
只有得到银行家的支持，总统选举才可能成功。
而当银行家认为这个总统不能满足他们的利益时，就会做掉他。
最好的例子就是里根，里根上台后，决定恢复金本位制，这基本等于要求银行家们退出对美国货币的控制，于是他遭到了刺杀。
看看经历刺杀后的里根，马上从善如流，放弃了回复金本位制的念头。
如果真的有人恨之入骨，那里根一次没死，刺杀就还会有第二次、第三次，但事实上里根宣布放弃金本位制后，他就再没有经历过危险，还是美国最长寿的总统。
而至于你提到的安德鲁·约翰逊，不过只是银行家他们扶植起来帮助自己达到目的的傀儡罢了，要说有关系，也就这点事。
经济或金融常识
经济或金融常识----3bf688b6-7163-11ec-af17-7cb59b590d7dq条例的概念q条例是指美国联邦储备委员会按字母顺序排列的一系列金融条例中的第q项规定。
1929年后，美国经历了经济萧条，金融市场开始了一段监管时期。
与此同时，美联储发布了一系列按字母顺序排列的财务管理条例。
例如，第一条是a条例，其中对存款利率的规定正是Q条例，因此，这条规定被称为Q条例。
后来，Q监管成为存款利率监管的同义词。
q条例的内容是：银行对于活期存款不得公开支付利息，并对储蓄存款和定期存款的利率设定最高限度，即禁止联邦储备委员会的会员银行对它所吸收的活期存款（30天以下）支付利息，并对上述银行所吸收的储蓄存款和定期存款规定了利率上限。
当时，这一上限规定为2.5％，此利率一直维持至1957年都不曾调整，而此后却频繁进行调整，它对银行资金的来源去向都产生了显著影响。
《Q条例》的实施对20世纪30年代维护和恢复金融秩序、20世纪40年代至50年代初美国政府以低成本筹集战争资金以及战后美国经济的快速复苏起到了积极作用。
然而到20世纪50年代中后期，特别是进入60年代之后，这一条例的弊端便暴露出来。
依据当时的情形，美国通货膨胀率曾一度高达20％，而q条例执行的结果是银行存款利率上限受到管制。
这一方面使银行存款对投资者的吸引力急剧下降，公众对存款越来越没有兴趣；另一方面，银行的吸存能力受到很大影响，以致存款性金融机构的生存岌岌可危；并且在1970年，美国国会取消了q条例中关于10万美元以上存款利率最高限额的规定，这就造成了对存款小户的利率歧视。
因此，商业银行不得不启动金融创新，货币市场基金应运而生（集中小家庭的资金，以大家庭的形式出现在金融市场上）。
该基金避免了对银行存款的许多限制，保留了银行存款的许多特点。
例如，货币市场基金具有活期存款的许多特征，可以在资本市场上提取、转移和结算，甚至转移到其他基金。
虽然货币市场基金的回报没有保证，但事实上，由于其投资风险较低，它们取得了巨大的成功。
《货币金融学》BT5-问题金融机构与金融安全
问题金融机构的存在会对金融体系稳定性造成影响，需要监管和风险管理。
问题金融机构的种类
1 非银行金融机构
如投资基金、融资租赁公司，它们在经济中的地位与商业银行相似，但不是银行。
2 影子银行
指的是在监管范围之外进行银行类业务的机构，如信托、理财等。
3 跨国金融机构
拥有全球分支机构的金融机构，其活动范围涉及多个国家和地区。
2 风险管理
问题金融机构应加强内部风险管理，包括风 险评估、监控和应对措施。
金融安全的重要性
金融安全是国家发展和金融稳定的重要基础，关系到经济社会的稳定和可持 续发展。
保护金融安全的措施
1 法律法规
加强金融法律法规制定和执行，完善金融体系的法律框架。
2 监管体系
建立健全金融监管机构，加强对问题金融机构的监管。
《货币金融学》BT5-问题 金融机构与金融安全
探索问题金融机构与金融安全之间的关系，了解其定义、种类和监管，以及 金融安全的重要性和保护措施。
问题金融机构的定义和作用
1 金融机构
指的是从事货币金融业务的组织，包括商业银行、证券公司、保险公司等。
2 问题金融机构
特指在运营中存在各种潜在问题的金融机构，如流动性危机、信用风险等。
问题金融机构对金融安全的影响
系统性风险
问题金融机构的崩溃可能引 发系统性风险，对整个金融 系统产生连锁反应。
信心危机
问题金融机构出现问题会导 致市场对整个金融体系的信 心受损。
流动性风险
问题金融机构的流动性问题 可能引发整个金融市场的流 动性危机。
问题金融机构的监管和风险管理
1 监管
加强问题金融机构的监管力度，建融风险的识别和防范，提高金融机构的风险管理能力。
国际贸易与金融试题库文档
一、单项选择题1、根据赫克歇尔——俄林模型显示，比较优势主要是由一国的（ B ）决定的。
A.贵重金属的数量B.资源禀赋情况C.人口数量D.国土面积2、以下不属于非关税壁垒的是（ A ）A.普遍优惠制B.进口配额C.自愿出口限制D.外汇管制3、姚明到美国NBA打球，从国际服务贸易的角度来看，属于（ D ）A.跨境提供B.商业存在C.境外消费D自然人流动4、以下地区经济一体化形式中，一体化程度最高的是（ A ）A.共同市场B.自由贸易区C.关税同盟D.优惠贸易安排5、中国参加的地区经济一体化组织是（ B ）A.东盟B.APECC.WTOD.经济合作组织6、以下不属于国际收支平衡表中的三个基本账户的是（ B ）A.经常项目账户B.经常转移账户C.资本与金融账户D.错误与遗漏账户7、目前我国人民币的可兑换性是（ D ）A.完全可自由兑换B.资本与金融账户有条件自由兑换C.经常账户下有条件的自由兑换D.经常账户下完全自由兑换8、日本的企业在新加坡发行的以美元为面值的债券，是属于（ C ）A.外国债券B.美洲债券C.欧洲债券D.亚洲债券9、下列不属于一国的自有储备的是（ A ）A.备用信贷B.黄金储备C.外汇储备D.特别提款权10、以下不是WTO的原则的是（ D ）A非歧视B互惠C市场准入D削减关税11、根据李嘉图模型，各国所具有的比较优势是由其（ C ）决定的。
A、拥有的贵重金属数量B、资源禀赋情况C、产品生产上的劳动生产率差异D、生产要素的价格差异12、姚明到美国NBA打球，从国际服务贸易的角度来看，属于（ D ）A、跨境提供B、商业存在C、境外消费D、自然人流动13、以下属于欧洲债券的是（ A ）A 日本的企业在巴黎发行的以美元为面值的债券B中国政府在纽约发行的以美元为面值的债券C日本企业在巴黎发行的以欧元为面值的债券D中国政府在东京发行的以日元为面值的债券14、国际收支平衡表中的经常项目账户中不包括（ B ）项目A.服务B.储备资产C.收入D.经常转移15、以下地区经济一体化形式中，一体化程度最高的是（ A ）A、共同市场B、自由贸易区C、关税同盟D、优惠贸易安排B、16、不属于WTO的功能的是（ D ）A.促进多边贸易协定的实施与运作B.为已涉与的议题或新议题提供谈判的场所C.与世界银行和IMF合作D为国际收支困难的国家提供资金援助17、不属于中国政府的自有储备的是（ A ）A、中国政府与IMF签订的一年期备用借款协议B、海关罚没上缴国库的5000公斤走私黄金C、中国人民银行在美国花旗银行的美元存款D、中国政府IMF中SDR贷方余额18、以下不属于非关税壁垒的是（ A ）、A、普遍优惠制B、进口配额C、自愿出口限制D、外汇管制19、目前我国人民币的可兑换性是（ D ）A、完全可自由兑换B、资本与金融账户有条件自由兑换C、经常账户下有条件的自由兑换D、经常账户下完全自由兑换20、中国参加的地区经济一体化组织是（ B ）A、东盟B、APECC、WTOD、经济合作组织21、由于国际货、物贸易的对象是看得见摸得着的，有一定物理形态的商品，国际货物贸易也称为（ A ）A、有形贸易B、无形贸易C、实物贸易22、重商主义认为一个国家的财富是国家掌握的（ A ）A.贵金属B.土地C.人口D.货物23、重商主义认为国家必须保持商品的出口大于进口，或者说贵金属的流人大于流出。
金融学03-教学案例_51
美国的联邦储备系统1913 年美国国会达成一致意见，通过了《联邦储备法案》。
威尔逊总统签署了该法案，美国联邦储备系统正式成立。
在地理分布上，美联储由在华盛顿的联邦储备局和分布美国各地区的 12 个联邦储备银行组成。
美联储主要的货币政策由联邦储备局委员和联邦储备银行的主席共同参与制定。
在组织形式上，美联储采用的是联邦政府机构加非营利性机构的双重组织结构，从而避免了货币政策完全集中在联邦政府手里。
位于华盛顿的联邦储备局是美国联邦政府的一部分，12 家联邦储备银行不属于联邦政府机构，而是非营利性私营组织。
但需要强调，联邦储备银行不同于一般的私营组织。
联邦储备银行并不以营利为目的，而与联邦储备局一起承担美国中央银行的公共职能。
目前 12 个联邦储备银行的总部分别位于波士顿（Boston）、纽约（New York）、费城（Philadelphia）、克里夫兰德（Cleveland）、里士满（Richmond）、亚特兰大（Atlanta）、芝加哥（Chicago）、圣路易斯（St. Louis）、明尼阿波利斯（Minneapolis）、堪萨斯城（Kansas City）、达拉斯（Dallas）和旧金山（San Francisco）。
而每个联邦储备银行在辖区内又设有分支机构（branches）。
比如达拉斯联储总部在达拉斯，但同时在休斯敦、圣安东尼奥和艾尔帕所设有分部。
图1 联邦储备银行分布图美联储货币政策的最高决策机构包括联邦储备局的 7 名执行委员（Members of the Board of Governors）和 12 名联邦储备银行的主席（Presidents of the Federal Reserve Banks）。
公开市场政策由华盛顿的联邦储备局和各个地区的联邦储备银行共同制定。
联邦储备局的 7 名执行委员由主席、副主席及其他 5 位委员组成。
这 7 名执行委员必须全部由总统提名，经过国会确认后才能上任。
国开作业金融案例分析-形考作业四23参考（含答案）
题目：对比我国的中央银行即中国人民银行，美联储有哪些特色？答案：(1)美联储bai和中国人民银行du的相同之处是：都是国家的发zhi钞机构。
中国国家规定，人民币是信用dao货币，人民币不规定含金量，是不兑现的信用货币。
人民币以现金和存款货币两种形式存在，现金由中国人民银行统一发行，存款货币由银行体系通过业务活动进入流通，中国人民银行依法实施货币政策，对人民币总量和结构进行管理和调控。
美国政府根本没有货币发行权！1963年肯尼迪总统遇刺后，美国政府最终丧失了仅剩的“白银美元”的发行权。
美国政府要想得到美元，就必须将美国人民的未来税收（国债），抵押给私有的美联储，由美联储来发行“美联储券”，这就是“美元”。
从上面可以看出，两者有本质的不同。
中zhuan国人民银行总行根据国民经济发展情况，提出货币发行计划，报国务院批准，再按照国务院核定的发行额，组织年度的货币发行。
美联储根据美国人民的未来税收（国债），发行“美联储券”，即“美元”。
(2)美联储和中国人民银行的不同之处是：美联储是私营机构，按公司化运作，美联储主席也是由股东推荐，总统提名，国会通过。
中国人民银行是国务院下属的一个政府机构，人事安排，办事原则，按“下级服从上级”的组织原则。
题目：谈谈信贷资产的清理、分类工作对商业银行经营管理有何等重要的意义。
答案：中国人民银行关于在各商业银行开展清理信贷资产,改进贷款工作的部署是深化金融改革,整顿金融秩序,防范金融风险的又一重大举措.目前,各商业银行正在认真学习人总行有关文件精神,统一认识,精心组织,进行试点工作,并以此为契机,摸清家底,进一步加强信贷管理,更好地提高资产质量,确保《五级信贷》分类法顺利进行.本文仅就信贷资产清理分类工作(以简称清分工作)的重要性及实施构想提出一孔之见,以期行家评论.题目：请谈谈结算业务与贷款业务他们各自对风险控制的要求有何不同。
答案：要想做好信贷业务，对一些基础的问题要有清晰的了解。
货币金融学试题(附答案)
货币金融学试题（附答案）一、单选题（共54题，每题1分，共54分）1.中国最早的铸币金属是（）A、银B、铁C、贝D、铜正确答案：D2.与货币的出现紧密相联的是（）A、金银的稀缺性B、国家的强制力C、交换产生与发展D、先哲的智慧正确答案：C3.下列货币制度中最稳定的是（）A、金银复本位制B、金汇兑本位制C、银本位制D、金铸币本位制正确答案：D4.在中央银行初创时期,最早设立的中央银行是（）A、美国联邦储备体系B、瑞典里克斯银行C、英格兰银行D、德意志银行正确答案：B5.汇率决定理论之一的“购买力平价说”是哪个国家的谁提出的。
（）A、英国的G、L、GoschenB、瑞典的G、GasselC、法国的Alfred AftalionD、英国的J、M、Keynes正确答案：B6.货币学派认为：（）在货币政策传导机制中起主要作用。
A、基础货币B、利率C、超额准备D、货币供应量正确答案：D7.目前人民币的可兑换性达到下列哪种程度（）。
A、经常项目可兑换B、不可兑换C、完全可兑换D、资本项目可兑换正确答案：A8.单纯地从物价和货币购买力的关系看，物价指数上升25%，则货币购买力（）A、上升25%B、上升20%C、下降20%D、下降25%正确答案：C9.我国取消贷款规模管理是在（）A、1999年B、1996年C、1994年D、1998年正确答案：D10.凯恩斯把用于贮存财富的资产划分为（）。
A、货币与债券B、储蓄与投资C、现金与存款D、股票与债券正确答案：A11.典型的商业信用（）。
A、是商品买卖行为与货币借贷行为的统一B、只是唯一的商品买卖行为C、只是唯一的货币借贷行为D、是商品买卖行为与商品借贷行为的统一正确答案：A12.高利贷信用产生的经济条件是（）。
A、自己自足的自然经济B、商品货币关系的发达C、社会化大生产D、扩大再生产正确答案：A13.最严重的恶性通货膨胀的最终结果是（）A、投机盛行B、货币制度崩溃C、突发性的商品抢购D、挤兑银行正确答案：B14.主权货币成为国际货币的关键是要具备下列哪种特性。
货币金融学(第三版)习题解答第9章
各国金融监管机构加强信息交流、政策协调 和监管标准制定，共同防范金融风险。
国际金融协调机制
G20峰会
由全球主要经济体组成的政府间对话机制，旨在推动国际金融体系改革和全球经济治理 。
国际货币基金组织（IMF）和世界银行（WB）年会
各国财政部长、中央银行行长等官员参加，讨论国际经济、金融形势及合作问题。
02
货币供给的层次
M0、M1、M2、M3等，其中M0指 流通中的现金，M1指狭义货币（现 金+活期存款），M2指广义货币（ M1+定期存款+储蓄存款+其他存款 ）。
03
货币供给的过程
中央银行通过公开市场操作、调整存 款准备金率等手段影响基础货币，商 业银行通过信贷活动创造派生存款， 共同决定货币供给量。
金融风险增加
通货紧缩环境下，企业债务负担加重，金融 风险增加。
治理通货膨胀和通货紧缩措施
控制货币供应量
中央银行采取紧缩性货币政策，控制货币供应量。
增加供给
通过提高生产效率、降低成本等方式增加供给。
治理通货膨胀和通货紧缩措施
• 调整经济结构：优化产业结构、提高资源利用效率等调整经济结构。
治理通货膨胀和通货紧缩措施
资本市场工具
包括股票、债券等，具有期限长 、流动性相对较差、风险较高的 特点。其中，股票是股份有限公 司发行的所有权凭证，债券则是 债务人向债权人出具的承诺按一 定条件还本付息的凭证。
金融衍生工具
包括远期合约、期货合约、期权 合约等，具有高风险、高收益的 特点。这些工具通常用于对冲风 险或进行投机交易。
货币政策目标
促进经济增长是货币政策的重要 目标之一，通过调节货币供应量 和利率等手段，推动经济持续、 稳定、健康发展。
林肯金融方案
林肯金融方案林肯金融方案，即美国历史上著名的林肯放款方案，是指亚伯拉罕·林肯担任总统期间推行的一系列金融政策。
这些政策旨在解决南北战争期间的财政困境，并推动国家的经济发展。
林肯的金融方案是他领导下的政府在重建国家和废奴运动的同时，解决了战争造成的财政危机，为美国经济的发展奠定了基础。
林肯的金融方案主要包含以下几个方面。
首先，他推动国家银行法案的通过，以建立一个统一的金融体系。
在南北战争期间，美国的金融体系严重分裂，各州发行自己的货币，导致经济混乱不堪。
林肯致力于整合国家的金融体系，通过国家银行法案在各州设立联邦银行并发行统一的货币。
这不仅加强了金融监管，提高了货币的可信度，也为战争期间的需求提供了稳定的金融支持。
其次，林肯推动了国内财政改革，以应对战争造成的财政压力。
为了筹集战争经费，林肯采取了一系列措施，包括增加关税和税收，发行债券等。
他还采取了军饷借款制度，通过对军人的工资预支，解决了战争期间的财政问题。
这些改革不仅在一定程度上缓解了财政危机，也为后来的经济发展奠定了基础。
此外，林肯还积极推动国内基础设施建设，以促进经济复苏和重建。
他支持对铁路建设和运输系统的投资，以推动商品流通和商业发展。
他还支持西部移民和农业发展，通过颁布土地法案和搞活土地市场，鼓励开拓西部地区。
这些举措为美国的经济增长和国家统一作出了不可磨灭的贡献。
林肯金融方案的实施，在林肯生前并没有取得完全的成功。
然而，它却为后来的美国历史带来了深远的影响。
林肯金融方案奠定了一个稳定的金融体系，推动了工商业和农业的发展，为后来的经济崛起打下了坚实的基础。
从林肯金融方案中，我们可以看到林肯作为一位出色的领导者和政治家所展示的深思熟虑和创新精神。
他在战争和财政危机之中，能够保持冷静和清晰的思维，提出切实有效的政策。
林肯的金融方案不仅解决了当时的问题，也为美国后来的繁荣和力量打下了基础。
在今天，我们也可以从林肯金融方案中获得一些启示。
美国的金融体系
由于各州滥用权力，以及1812年的战争产生 了建立一个中央银行来帮助联邦政府筹资的需要
，议会于1816年促使建立了第二美利坚银行。在
第二次实行中央银行期间，集权的反对者和支持
者剑拔弩张，与安德鲁.杰克逊当选总统伴随，
生产了对各州权力的支持，1832年杰克逊否决了 第二美国银行作为国家银行占其的议案，该行 1836年终止。
美国的银行体系
经济管理学院
一、存款型金融机构
可以吸收各类存款，吸收存款是其主要
的资金来源
1.商业银行 资金来源：支票存款、储蓄存款、定期存款 资金运用：工商信贷和消费信贷、抵押贷款、 联邦政府证券和市政债券 美国约有12000家 商业银行
2.储蓄贷款协会（S&L） 资金来源：储蓄存款（通常成为股份）、定期存款、 支票存款 资金运用：抵押贷款 目前在美国超过2000家 。50到60年代发展迅速，60 到80年代由于利率上升，陷入困境。它发放的是长期抵 押贷款，期限超过25年，当利率提高时，他们发现从抵 押贷款获得的收益远远低于其取得资金的成本。 1980年以前，他们只能发放抵押贷款，不能开设支 票账户。他们的困境促使国会在1980年通过法律，允许 他们开设支票账户，发放消费信贷。像商业银行一样， 受联邦储备体系的准备金约束。这一立法使得储蓄贷款 协会和商业银行的界限日益模糊。
（二）多重管理机构
1.通货总监署对3000家国民银行监管，占商业银行系 统一半以上的资产。 2.联邦和州银行管理当局对 作为联储成员的1000家 州银行监管。
3.联储对银行持股公司（拥有一家或多家银行）负 有管理之责。 4.FDIC和州银行管理当局对非联储成员的7000多家 州银行监管。
多数国家银行的结构是四五家大的银行
金融基础第三章练习题答案
金融基础第三章练习题答案金融基础第三章通常涉及货币、银行和金融市场的基本概念。
以下是一些练习题及其答案的示例：练习题1：货币的定义是什么？答案：货币是一种被普遍接受的交换媒介、价值尺度、价值储藏和支付手段。
练习题2：解释什么是货币供应量（M1和M2）。
答案：货币供应量是指一个国家或地区在一定时间内流通中的货币总量。
M1通常包括流通中的现金和支票存款，而M2是更广泛的货币定义，包括M1加上储蓄存款、货币市场基金和其他短期、相对流动的存款。
练习题3：什么是中央银行？其主要职能是什么？答案：中央银行是一个国家的主要金融机构，负责制定和执行货币政策，监管金融系统，维护货币稳定。
其主要职能包括发行货币、监管银行和其他金融机构、控制货币供应量、维护金融稳定和促进经济增长。
练习题4：什么是利率？利率是如何影响经济的？答案：利率是借贷资金的价格，是借款人为使用贷款人的资金而支付的费用。
利率影响经济的方式包括影响消费、投资、储蓄和通货膨胀。
高利率可能抑制借贷和消费，而低利率可能鼓励这些行为。
练习题5：解释什么是金融市场，它们的主要类型是什么？答案：金融市场是买卖金融资产（如股票、债券、货币等）的场所。
主要类型包括股票市场、债券市场、货币市场和衍生品市场。
练习题6：什么是信用？信用在金融体系中的作用是什么？答案：信用是指一种借贷关系，其中一方（借款人）承诺在未来的某个时间点偿还本金加上利息给另一方（贷款人）。
信用在金融体系中的作用包括促进资金流动、支持投资和消费、以及作为经济增长的驱动力。
练习题7：解释什么是银行的资产负债表，并给出其主要组成部分。
答案：银行的资产负债表是一种财务报表，显示了银行在特定时间点的资产、负债和所有者权益。
主要组成部分包括资产（如现金、贷款、投资）、负债（如存款、借款）和所有者权益（如股本）。
练习题8：什么是通货膨胀？通货膨胀对经济有哪些影响？答案：通货膨胀是指货币购买力下降，商品和服务价格普遍上升的现象。
教学课件第二章其他存款机构
商业银行是最重要的存款机构。在美国,除 了商业银行之外,还存在三种重要的存款机 构:储蓄贷款协会(简称储贷会)、互助储蓄 银行和信贷协会(也译做信用社)。这三种 存款机构是将家庭储蓄转变为生产投资的 重要桥梁,是美国金融市场的重要组成部分
。
关键词 储蓄贷款协会 互助储蓄银行 信贷协会
三、对互助储蓄银行的监管
储蓄机构监管署（OTS）、联邦储蓄银行（FSB）
03
信贷协会
信贷协会
一、信贷协会资金的来源和使用
来源：主要从它们的会员那里获得资金； 主要工具：有息的定期存款（股份）、具有当期利率的货币市场凭证、股份汇票 中央流动资金部门（CLF）：最后贷款人作用 使用：主要用于消费者贷款
使用：住房抵押贷款、移动住房贷款、住房权益贷款、教育贷款、不动产、商业 贷款以及在服务公司中对土地开发和住房修复项目提供资金支持
二、对储贷会的监管
联邦住房贷款银行系统（1932） 《金融机构改革、复兴和实施法案》（1989）：财政部设立的储贷监管署对储贷会进行监管
02
互助储蓄银行
互助储蓄银行
一、互助储蓄银行的产生与发展
学习目标 1.储蓄贷款协会资金的来源和使用 2.互助储蓄银行资金的来源和使用
3.信贷协会资金的来源和使用 4.对非商业银行存款机构的监管
目录/CONTENTS
01 储蓄贷款协会 02 互助储蓄银行 03 信贷协会
01
储蓄贷款协会
储蓄贷款协会
一、储贷会资金的来源和使用
来源：大部分资金来自储蓄账户,还有一小部分来自存单； 另外三个重要来源：资产证券化、股本金、联邦住房贷款银行体系
起源于欧洲，19世纪初传入美国；费城储蓄基金社就是第一家互助储蓄银行； 早期投资于政府债券和当地商业银行的定期存款；有互助性。
宏观经济学学习笔记(曼昆经济学原理)26章节
《经济学原理_宏观经济学》第26章储蓄、投资和金融体系一、重要名词解释金融体系：经济中促使一个人的储蓄与另一个人的投资相匹配的一组机构。
（一国金融组织体系完善与否，可以由三个标准来衡量，即适应性标准、效率性标准、稳定性标准。
金融组织体系的适应性在理论上可以解释为：任何一种交易行为都只有在与之相适应的制度约束条件下才能发生，即不同的交易方式，与之相对应的制度约束框架也应该不相同。
金融组织体系的效率性是指特定的金融组织体系能够保证金融交易活动低成本地顺利进行和储蓄向投资转化的程度。
金融组织体系的稳定性是指金融组织体系在保证金融稳定均衡、协调和有序运行等方面的能力状态。
）金融市场：储蓄者可以借以直接向借款者提供资金的金融机构。
（金融市场指资金供求双方运用各种金融工具，通过各种途径实现货币借贷和资金融通的交易活动的总称。
其含义有广义和狭义之分。
广义是指金融机构与客户之间、各金融机构之间、客户与客户之间所有以资金商品为交易对象的金融交易，包括存款、贷款、信托、租赁、保险、票据抵押与贴现、股票债券买卖等全部金融活动。
狭义则一般限定在以票据和有价证券为交易对象的融资活动范围之内。
与一般商品市场相比较，金融市场的主要特征在于：商品的单一性和价格的相对一致性（金融市场的交易对象不是具有各种使用价值的物质商品，而是单一的货币形态的资金商品。
），投资收益和风险远远超过一般商品市场，有形市场与无形市场并存。
）债券：由筹资者(即债务人)向投资者(即债权人)出具的、承诺在一定时期支付利息和到期归还本金的债务凭证。
（债券按其发行主体可以分为企业债券、政府债券和金融债券三大类。
）股票：企业部分所有权的索取权。
金融中介机构：储蓄者可以借以间接地向借款者提供资金的金融机构。
共同基金：向公众出售股份，并用收入来购买股票与债券资产组合的机构。
国民储蓄(储蓄)：在用于消费和政府购买后剩下的一个经济中的总收入。
私人储蓄：家庭在支付了税收和消费之后剩下来的收入。
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麦凯恩的污点： 林肯储蓄和贷款银行审计案
黄益建 中央财经大学会计学院
Tel: 18611349890 Email: aresn@
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案件概况
• 林肯储蓄信贷银行(LSL)案是美国2O世纪8O年代末至90年 代初轰动一时而又较为复杂的一个审计案例。
• 该行通过欺诈性的房地产关联交易，肆意虚构利润，并 借此出售大量垃圾债券。导致公众蒙受巨额损失。
2、创造性会计
• 1986年和1987年, 被该公司操纵的林肯储蓄信贷 银行利用非货币性房地产交易和其他会计手段, 虚构了1.35亿美元的利润, 并借此出售了许多垃圾 债券。
• 同时，林肯储蓄信贷银行在房地产项目上报告的 收益, 使美洲大陆公司能够从被联邦政府保险的 存款中提取大笔现金。
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1、欺作性的房地产关联交易 、虚增利润
• 方法二 高估交易方房地产价值，低价记录本方成本，以
交换方式实现虚增利润。 如：A、B都拥有等价值10元物品X、Y，双方达成
交换协议。B的X售价为20元，那么完成交易后， 相当于A以10元成本的Ｙ换得20元的物品X，可以 计入利润１０元。
– 事实上，因为其销售并未实现，该利润是虚计的。
• 许多购买该公司垃圾证券的人血本无归，流离失 所，甚至绝望自杀，酿成众多惨案。
• 最终，本案几个关键人员的锒铛入狱。
– 谢幕。
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1、欺作性的房地产关联交易 、虚增利润
• 方法一：小量现金或银行存款+大面额无追索权 票据
典型例子：希登山谷虚假交易 （如下图所示）
希登山谷虚假交易
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• 第十四条 重大错报风险，是指财务报表在审计 前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财 务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错 报风险。
– 认定层次的重大错报风险由固定风险和控制风险两个 部分组成。
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要点分析：
• 一、商业银行的主要行业风险：
1.信用风险 2.国家风险和转移风险 3.市场风险 4.利率风险 5.流动性风险 6.操作风险 7.法律风险 8.声誉风险
Bargaining power of suppliers
Suppliers
Macroenvironmental Forces
New Entrants
Threat of new entrants
Industry Forces
Industry Competitors
Client’s Strategy
Markets Alliances Products Customers
• 实质重于形式的概念 • 对欺诈的探测 • 主要管理层声明的确认 • 审计独立与同等责任 • 控制风险的评估 • 风险导向审计
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目录 contents
案例概述 要点分析 本案思考 相关引申
总结
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案例发生经过
• 1978年，小查尔斯· 凯汀在俄亥俄州创建了美 洲大陆公司。
• 最终联邦执法人揭露了林肯储蓄信贷合作社存在 涉及11亿美元的欺诈行为，麦凯恩由于为基廷出 面干预联邦管制机构和行为失察而接受调查，之 后被认定无罪，但他还是被参议院道德委员会指 责在此事上做出了“不明智的判断”。
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• 1984年，格林斯潘时任林肯储蓄和贷款机构的带 薪顾问，在写给“联邦住房贷款银行”董事长埃 德·格雷的信中，他列举了17家在新监管规则下 业绩优良、发展势头良好的储蓄机构，包括林肯 储蓄和贷款机构。
• 事实证明，这位饱受赞誉的老人再次犯下错误， 1989年，林肯公司被联邦监管当局接管，其破产 清算花费了纳税人30亿多美元。
பைடு நூலகம்
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起诉
• 联邦监管当局最终指控凯汀从事多种诈骗和公债 欺诈活动。
• 还受到重组信托公司的指控。
– Resolution Trust Corporation – 联邦机构任命专门处理储蓄和贷款机构危机的机构。 – 该机构指控凯汀从事内部交易、非法贷款、伪造房地
Political Forces
Economic Forces
• Government stability
• Taxation laws • Industrial policies • Employment law • Mergers law • Environmental law • Trade treaties
产交易和纳税记录，并进行林肯公债的欺诈性销售。
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关注全面风险：战略风险与行业风险
风险导向审计理念的要求
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要点分析
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中国注册会计师执业准则（2010）
• 第十三条 审计风险，是指当财务报表存在重大 错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能 性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
• 写下这封信的四年之后，他所例举的17家储蓄贷 款机构中有15家破产，给联邦储贷保险公司（ FSLIC）带来30亿美元的损失。
美联储前主席 1987.8－2006.1 三朝元老
——格林斯潘
/wiki/Alan_Greenspan
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• 此后，1985年2月13日，格林斯潘在写给旧金山 联邦住房贷款银行首席监事托马斯·夏基的信中 明确指出，基廷的储贷机构--林肯储蓄贷款公司 的管理层在选择和进行直接投资时是理性且专业 的。结论是：“该机构不会给联邦储贷保险公司 带来任何的潜在风险”。
我感到震惊。当看到这些交易时，我对独立审 计事务所的结论表示吃惊。我被这些结果惊呆 了。 我只想告诉你们，美国纳税人潜在的25亿美元 损失对美国国会来说是一个丑闻，对得克萨斯 州和加利福尼亚州议会来说也是一个丑闻，对 里根政府来说是一个丑闻，而对会计职业来说 ，更是一个丑闻。
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案件的重点内容
• 先后担任其审计师的安达信、安永和塔斯罗斯三家会计 公司急于拓展审计业务，获取高额审计费用，结果却发 生了严重的审计失败，为独立审计职业界留下了高风险 最后未必能带来高收益的深刻教训。
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U.S. Congress,House,Committee on Banking,Finance and Urban Affairs，1990
Suppliers
New Entrants
Industry Competitors
FIRM
Buyers
Substitutes
Audit Implications of Business
Risks
Expectations
Client Viability
客户的生存 威胁
预期
Audit Risks 审计风险
虚构利润、出售大量垃圾债券
• 在凯汀的掌管期间，为了利用林肯储蓄信贷银 行作为其房地产开发的资金来源，小查尔 斯· 凯汀使用会计手段将林肯储蓄和贷款机构 的联邦保险存款转移到美国大陆公司的金库中。
包括：
编造复杂的房地产交易，虚构账面利润 使用创造性会计政策 滥用会计政策 游说
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• 1989年4月14日，联邦国内贷款银行委员会接管 了林肯储蓄和贷款机构的控制权。
• 6年后, 1984年，该公司收购林肯储蓄和信贷银 行。
– 将其贷款重心从住宅抵押贷款转向土地开发项目（风 险较大）。
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一、案例概述
• 时间：20世纪80年代末至90年代初 • 地点：美国 • 主体：林肯储蓄与贷款机构 • 主角：小查尔斯· 凯汀 • 方法：欺作性的房地产关联交易、
– 截至该日，LSLA资产总额53亿美元，仅有2.3%用于住 房抵押贷款；
– 高达2/3的LSLA的资产投资组合直接或间接投资于高风 险的土地投机和其他商业项目。
• 1991年3月，林肯储蓄和贷款机构公布了巨额的 资产损失，同时其剩余资产大部分卖给了重组信 托公司下属的另一家财务机构。
• 1991年4月，林肯储蓄和贷款机构的母公司美国 大陆公司申请破产保护。
Technological Forces
• New developments or discoveries
• Technological transfer
• Technological obsolescence
Strategic Business Risk Framework
Political–Legal Forces
关键人物： 小查尔斯· 凯汀
四宗罪： 1. 欺作性的房地产关
联交易 、虚增利润 2. 创造性会计 3. 游说 4. 其他滥用会计政策
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• 据估计, 该行的倒闭消耗了美国纳税人30多亿美 元的税款。先后担任其审计师的安达信、安永和 塔斯罗斯三家会计公司也为此支付了1.35亿美元 的庭外和解赔偿金。
现代风险导向审计实施框架
客户概况
重大交易类别
外部经营环境
关键经营环节
企业控制环境
经营环节运作
经营环节风险
经营环节控制
控制程序测试
剩余风险
业绩改进建议
会计报表的影响（审计目 标与会计报表错报风险）
实质性测试计划 分析性测试 余额测试 审计报告
现代风险导向审计自上而下的逻辑结构
控制
战略分析
战略风险
风险评 估
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凯汀提供的优待：
• 1.2万美元的政治献金 • 多次搭乘凯汀的私人飞机旅行 • 其妻子和岳父投资$35.91万元进入基廷拥有的一
间购物中心 • 投资了$35.91万元至基廷拥有的一间购物中心 • 免费搭乘大陆航空的班机