辽宁省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题

辽宁省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师

A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

3.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：软性控制。

D：硬性控制。

4.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心

B：成本中心

C：利润中心

D：服务中心

5. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

6. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：风险评估。

B：控制环境。

C：控制活动。

D：监控。

7. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

A：肯定式应收账款函证回函

B：否定式应收账款函证回函

C：应收账款帐龄分析

D：运单

8. 约束理论

A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

B：可以在生产流程中确认生产能力。

C：同水平整合最为相关。

D：同垂直整合最为相关。

9. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高

10. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。

A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。

B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。

C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益

D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。

11. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

12. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B：董事会已单独成立公司治理委员会；

C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D：管理层已计划启动纠正措施；

13. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：根据多年的经验做出的后备计划；

C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

14. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。

15. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

16. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

17. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

18. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？

A：进行调查以确定舞弊程度；

B：与副总裁面谈以获得重要证据；

C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

19. 在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

20. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

21. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

22. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：发出商品

B：主营业务成本

C：生产成本

D：其他业务成本