中级财务会计(二)形成性考核册
《中级财务会计(二)形成性考核册》作业参考答案
《中级财务会计（二）》作业参考答案中级财务会计作业1习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借:原材料9000000+2000*(1-3%)应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+2000*7%贷:银行存款 91550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
中级财务会计(二)形成性考核册
中级财务会计（二）形成性考核册一、背景和目的该考核册旨在评估学生在中级财务会计（二）课程中的研究成果，并帮助他们巩固和应用所学的知识和技能。
背景和目的:对学生的研究成果进行评估：该考核册旨在了解学生在中级财务会计（二）课程中所掌握的知识和技能。
通过形成性考核，学生能够展示他们在财务会计领域的理解和应用能力。
巩固和应用所学的知识和技能：考核册提供了一系列的研究任务和练，帮助学生巩固和应用他们在课程中学到的财务会计知识和技能。
通过实际操作和解决真实案例，学生可以深入理解和掌握财务会计的概念和方法。
通过完成《中级财务会计（二）形成性考核册》，学生将能够评估自己在中级财务会计（二）课程中的研究成果，并加深对财务会计的理解和应用能力。
本考核册旨在对《中级财务会计（二）》课程的研究内容进行形成性考核。
以下是考核册中涵盖的重要主题和研究目标，以及每个主题或目标的具体内容和要求：研究目标：了解资产负债表的组成和编制方法，能分析和解读资产负债表。
考核内容：资产负债表的基本构成要素和计量原则；编制资产负债表的步骤和方法；分析资产负债表的常用指标和工具。
研究目标：掌握利润表的编制过程和分析方法，能解读和分析利润表。
考核内容：利润表的报告要素和计量原则；利润表的编制步骤和方法；利润表的常用指标和工具。
研究目标：熟悉现金流量表的编制原则和分析技巧，能对现金流量表进行解读和分析。
考核内容：现金流量表的报告要素和编制方法；现金流量表的分析指标和工具。
研究目标：了解会计估计的基本原理和错误更正的处理方法。
考核内容：会计估计的定义、原因和影响；会计估计的计量方法和技巧；错误更正的原则和程序。
以上是《中级财务会计（二）形成性考核册》中所包含的考核内容的简要介绍。
每个主题和研究目标的具体要求可以参考考核册的详细说明。
三、考核方式中级财务会计（二）形成性考核册》采用多种形式进行考核，以全面评估学生在该课程中的研究成果。
以下是各种考核方式的说明：书面测试：学生需要完成一系列的书面测试，在限定时间内回答各种与财务会计相关的问题。
中级财务会计二形成性考核答案
中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一一、目的，练习应交税费的二、资料 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009 年 5 月发生如下经济业务：1.向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000 元、增值税 153000 元，另有运费2000 元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入4.收购农产品一批，实际支付款库。
15000 元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销 75000 元。
80000 元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 1 3%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。
加工费用 25000 元。
加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000 元、增值税 30600 元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000 元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000 元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
相关会计分录相关会计分录：1、借：原材料 901 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷：银行存款 1055 0002、借：银行存款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 借：营业税金及附加 100 000 贷：应交税费——应交消费税100 000 同时：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000贷：应交税费——应交营业税 750 营业外收入——出售无形资产利得 9 2504、借：原材料 80 000* （1-13%） =69 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 贷：库存现金 80 0005、①借：委托加工物资 100 000贷：原材料 100 000②借：委托加工物资 27 500 （ 25 000+2 500）应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500 贷：原材料 50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000贷：原材料 4 000盘亏的原材料 , 由于原因尚未确认 .无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
中级财务会计二形成性考核册完整版
《中级财务会计》( 二) 形成性考核册二、资料A公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%, 转让无形资产的营业税为5%。
5月发生如下经济业务: 1、向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元, 另有运费元。
发票账单已经到达, 材料已经验收入库, 货款及运费以银行存款支付。
借:原材料9000000+ *(1-3%)=9001940应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+ *7%=153140 贷:银行存款91550002、销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。
借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税170000借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000同时确认成本 : 借: 主营业务成本 750 000 贷: 库存商品 750 000 3、转让一项专利的所有权, 收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借: 银行存款 15000 累计摊销 75000贷:无形资产 80000 应交税费-应交营业税 750 营业外收入-出售无形资产利得 92504、收购农产品一批, 实际支付款80000元。
中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借:原材料 80000*(1-13%)=69600 应交税费-应交增值税 10400 贷:库存现金800005、委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元, 由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库, 准备直接对外销售。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案(有题目)
中级财务会计（二）形成性考核册答案习题一二、资料公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率﹪、适用消费税税率﹪，转让无形资产的营业税为﹪。
年月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
.向公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款元、增值税元，另有运费元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.销售乙产品件，单位售价元，单位成本元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税同时：借：主营业务成本贷：库存商品.转让一项专利的所有权，收入元已存入银行。
该项专利的账面余值为元、累计摊销元。
借：银行存款累计摊销贷：无形资产营业外收入借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税.收购农产品一批，实际支付款元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.委托公司加工一批原材料，发出材料成本为元。
加工费用元。
加工过程中发生的增值税元、消费税元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与公司结算。
①借：委托加工物资贷：原材料②借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③借：库存商品贷：委托加工物资.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款元、增值税元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本元。
借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）.月底对原材料进行盘点，盘亏金额元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
国家开放大学(电大)会计专科中级财务会计(二)形成性考核册答案20201122
国家开放大学会计专科《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计（二）作业一习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率13%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为6%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
相关会计分录：1、借：原材料 902 000应交税费——应交增值税（进项税额） 117 180贷：银行存款 1 019 1802、借：应收账款 1 230 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000——应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 900累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000资产处置损益 10 000应交税费——应交增值税（销项税额）9004、借：原材料 73 394应交税费——应交增值税（进项税额） 6 606贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物资 125 000贷：原材料 100 000银行存款 25 000②借：委托加工物资 2 500应交税费——应交增值税（进项税额） 3 250贷：银行存款 5 750③借：库存商品 127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 4007、借：在建工程 50 000贷：原材料 50 0008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 520贷：原材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
国家开放大学(电大)会计专科中级财务会计(二)形成性考核册答案20201122
国家开放大学会计专科《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计（二）作业一习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率13%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为6%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
相关会计分录：1、借：原材料 902 000应交税费——应交增值税（进项税额） 117 180贷：银行存款 1 019 1802、借：应收账款 1 230 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000——应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 900累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000资产处置损益 10 000应交税费——应交增值税（销项税额）9004、借：原材料 73 394应交税费——应交增值税（进项税额） 6 606贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物资 125 000贷：原材料 100 000银行存款 25 000②借：委托加工物资 2 500应交税费——应交增值税（进项税额） 3 250贷：银行存款 5 750③借：库存商品 127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 4007、借：在建工程 50 000贷：原材料 50 0008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 520贷：原材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
《中级财务会计(二)》作业册形成性考核册-国家开放大学电大
（2）2009年4月1日工程因质量纠纷停工，直到7月3日恢复施工。第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4万元
（3）2009年7月1日公司按规定支付工程款400万元。第三季度，公司用该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元存入银行。第四季度，该项证券的投资收益为0，年末收回本金300万元存入银行。
二、资料
2007年度A公司实现税前Fra bibliotek润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；去年底购入并投入使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45 000元，按税法规定该设备的年折旧额为57 000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
7．公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50 000元。
8．月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。
三、要求
对上述经济业务编制会计分录。
习题二
一、目的
练习债务重组的核算
二、资料
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司以一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中， 抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；②甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100 000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债券已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率为17%。
广播电视大学(电大)《中级财务会计二》课程形成性考核册试题及答案
电大最新《中级财务会计二》形成性考核册试题及答案一、单项选择题第1题: 应收账款的产生原因是( )。
赊销第2题: D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。
则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为( )。
35000第3题: 提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是()。
资产负债表第4题: 下列各项不属于存货的是()。
工程物资第5题: 我国现行企业会计制度要求对应收账款等八项资产计提减值准备。
此要求体现的会计核算原则是( )。
谨慎性原则第6题: 当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入( )。
当期损益第7题: 下列属于法定公益金用途的是( )。
改善职工集体福利支出第8题: 企业对短期投资持有期内取得的现金股利或分期付息债券利息，除该项短期投资发生时已计人应收项目的外，会计上应( )。
冲减短期投资成本第9题: 将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH 2600元，支付清理费用700元。
处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为( )。
7900第10题: 年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是( )。
利润分配账户年末余额第11题: 工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人( )。
其他业务支出第12题: 20XX年7月1 R A公司以每张900元的价格购人B公司20XX年1月1日发行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次还本付息的债券50张。
不考虑所支付的相关税费，该项债券投资的折价金额应为( )。
4400第13题: 本期末，企业对持有的一年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应( )。
第14题: 备抵法下，企业应采用专门方法估计坏账损失。
下列不属于坏账损失估计方法的是( )。
净价法第15题: A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
2009年5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000营业外收入10 000借：营业外支出750贷：应交税费——应交营业税7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000②借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250贷：银行存款31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
2023年中级财务会计二形考册参考答案
《中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1.借：原材料901 860 （90万+2023*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （153000+2023*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504.借：原材料69 600 （8万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.借：固定资产180 000应交税费-应交增值税-进项税额30 600贷：银行存款210 6007.借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）8.借：待解决财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350万贷：主营业务收入180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185万存货跌价准备15万贷：库存商品200万（3）借：资本公积10万贷：投资收益10万乙公司（债权人）借：库存商品180万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180万*17%）交易性金融资产-成本30万（公允价值）坏账准备105万（350万*30%）营业外支出-债务重组损失4.4万贷：应收账款350万作业二习题一借款费用的核算1.判断2023年专门借款应予资本化的期间。
中级财务会计(二)形成性考核册(仅供参考)
中级财务会计(二)形成性考核册(仅供参考)应交税费—应交增值税（进项税额）3250应交税费—应交消费税2500贷：银行存款2）借：主营业务成本贷：委托加工物资6.借：设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.借：在产品—原材料贷：原材料8.借：库存商品4000贷：原材料4000练应交税费的核算，以下为A公司2019年5月发生的经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用上注明价款900,000元，增值税117,000元，运费2,000元，增值税180元。
账单已到达，材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。
2.销售乙产品5,000件，单位售价200元，单位成本150元。
对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。
产品已发出，货款已委托银行收取，相关手续已办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15,000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80,000元，累计摊销75,000元。
4.收购农产品一批，实际支付价款80,000元，收购农产品按买价的9%计算增值税。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100,000元，加工费用25,000元。
加工过程中发生的增值税3,250元、消费税2,500元，由受托单位代收代缴。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用上注明的价款为180,000元，增值税为23,400元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建办公大楼领用原材料一批，成本50,000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4,000元，原因待查。
会计分录如下：1.借：原材料902,000应交税费—应交增值税（进项税额）117,180 贷：银行存款1,019,1802.(1) 借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入1,000,000应交税费—应交增值税（销项税额）130,000 2) 借：税金及附加100,000贷：应交税费—应交消费税100,0003) 借：主营业务成本750,000贷：库存商品750,0003.借：银行存款15,000累计摊销75,000贷：持有待售资产—无形资产80,000应交税费—应交增值税（销项税额）900资产处置损益9,1004.借：原材料72,800应交税费—应交增值税（进项税额）7,200 贷：银行存款80,0005.(1) 借：委托加工物资100,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,250应交税费—应交消费税2,500贷：银行存款105,7502) 借：主营业务成本125,000贷：委托加工物资125,0006.借：设备180,000应交税费—应交增值税（进项税额）23,400贷：银行存款203,4007.借：在产品—原材料50,000贷：原材料50,0008.借：库存商品4,000贷：原材料4,000借贷记账是会计核算中最基本的方法之一。
中级财务会计二形成性考核答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业 1习题一一、目的，练习应交税费的二、资料 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009 年5 月发生如下经济业务：1.向B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000 元、增值税153000 元，另有运费2000 元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000 件，单位售价200 元，单位成本150 元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000 元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销75000 元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000 元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D 公司加工一批原材料，发出材料成本为100000 元。
加工费用25000 元。
加工过程中发生的增值税4250 元、消费税2500 元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000 元、增值税30600 元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000 元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000 元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
相关会计分录相关会计分录：1、借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002、借：银行存款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000借：营业税金及附加100 000贷：应交税费——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003、借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000贷：应交税费——应交营业税750营业外收入——出售无形资产利得9 2504、借：原材料80 000*（1-13%）=69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：库存现金80 0005、①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000②借：委托加工物资27 500（25 000+2 500）应交税费——应交增值税（进项税额）4 250贷：银行存款31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006、借：固定资产180 000应交税费——应交增值税（进项税额）30 600贷：银行存款210 6007、借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000贷：原材料 4 000盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
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《中级财务会计（二）形成性考核册》作业答案（仅供参考）2010.10中级财务会计（二）作业1习题一相关会计分录：1、借：原材料 901 860应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140贷：银行存款 1055 0002、借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000——应交消费税 100 000 同时：借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000营业外收入 10 000借：营业外支出 750贷：应交税费——应交营业税 7504、借：原材料 69 600应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物资 100 000贷：原材料 100 000②借：委托加工物资 27 500应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250贷：银行存款 31 750③借：库存商品 127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500贷：原材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680贷：原材料 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680习题二（单位：万元）甲公司（债务人）债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4①借：应付账款——乙公司 350存货跌价准备 15贷：主营业务收入 180应交税费－应交增值税（销项税额） 30.6可供出售金融资产－成本 15－公允价值变动 10投资收益 5营业外收入 124.4②借：资本公积－其他资本公积 10贷：投资收益 10③借：主营业务成本 200贷：库存商品 200乙公司（债权人）借：库存商品 180应交税费－应交增值税（进项税额） 30.6交易性金融资产 30坏账准备 105营业外支出 4.4贷：应收账款 350习题三一、见教材（P180）二、见教材（P227）中级财务会计（二）作业2习题一（单位：万元）1、专门借款于2009年1月1日借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年1月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本。
同时，由于工程在2009年4月1日--7月2日期间发生非正常中断超过3个月，该期间发生的利息费用应当暂停资本化，计入当期损益。
该工程至2009年末尚未完工，所以，2009年专门借款利息应予资本化的期间为：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日——12月31日2、①2009年第一季度：专门借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用专门借款转存银行取得的利息收入=4应予资本化的专门借款利息金额＝20-4＝16②2009年第一季度：专门借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用专门借款转存银行取得的利息收入=4应予费用化的专门借款利息金额＝20-4＝16③2009年第三季度：专门借款利息＝1000×8％×1/4＝20应予费用化的专门借款利息金额=1000×8％×2/360=0.44交易性证券投资收益=9应予资本化的专门借款利息金额＝20-0.44-9＝10.56④2009年第四季度：计算专门借款的资本化利息专门借款利息＝1000×8％×1/4＝20交易性证券投资收益=0应予资本化的专门借款利息金额＝20-0＝20计算占用一般借款的资本化利息一般借款发生的利息=500×6％×1/4＝7.5占用一般借款的累计支出加权平均数＝200×3/12 ＝50占用一般借款应予资本化的利息金额＝80×6％＝3应予费用化的一般借款利息金额=7.5-3=4.5本季应予资本化的利息金额＝20+3＝23⑤会计分录第一季度：借：在建工程 16应收利息（或银行存款） 4贷：应付利息 20第二季度：借：财务费用 16应收利息（或银行存款） 4贷：应付利息 20第三季度：借：在建工程 10.56财务费用 0.44应收利息（或银行存款） 9贷：应付利息 20第四季度：借：在建工程 23财务费用 4.5贷：应付利息 27.5习题二1、计算半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价金额，将结果填入下表。
应付债券利息费用计算表单位：元期数应付利息实际利息费用摊销的折价应付债券摊余成本2009.01.01 15 366 680 2009.06.30 400 000 768 334 368 334 15 735 014 2009.12.31 400 000 786 750.7 386750.7 16 121 764.7 2010.06.30 400 000 806 088.24 406088.24 16 527 852.94 2010.12.31 400 000 826 390.65 426392.65 16 954 245.59 2011.06.30 400 000 847 712.28 447712.28 17 401 957.87 2011.12.31 400 000 870 097.89 470097.89 17 872 055.76 2012.06.30 400 000 893 602.79 493602.79 18 365 658.55 2012.12.31 400 000 918 282.93 518282.93 18 883 941.48 2013.06.30 400 000 944 197.07 544197.07 19 428 138.55 2013.12.31 400 000 971 861.45 571861.45 20 000 000 合计 4 000 000 8 633 320 46333202、作出K公司发行债券、按期预提以及支付利息、到期还本付息的会计分录。
⑴2009年1月2日发行债券：借：银行存款 15 366 680应付债券－利息调整 4 633 320贷：应付债券－面值 20 000 000⑵2009年6月30日计提及支付利息①计提利息借：财务费用 768 334贷：应付利息 400 000应付债券－利息调整 368 334②支付利息借：应付利息 400 000贷：银行存款 400 000⑶2009年12月31日～2013年12月31日的会计处理与⑵相同⑷2014年1月2日还本付息：借：应付债券－面值 20 000 000应付利息 400 000贷：银行存款 20 400 000习题三一、见教材（P208）二、见教材（P224）中级财务会计（三）作业3习题一⑴2008年1月2日T公司发出商品并取得销项增值税时：借：长期应收款15 000 000银行存款 2 550 000贷：主营业务收入12 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 550 000未确认融资收益 3 000 000同时，结转销售成本：借：主营业务成本9 000 000贷：库存商品 9 000 000⑵××设备未实现融资收益计算表2008 年1月2日金额：元期数各期收款确认融资收益已收本金摊余金额2008年1月2日12 000 000 2008年12月31日 3 000 000 951 600 2 048 400 995 1602009年12月31日 3 000 000 789 162 2 210 838 7 740 762 2010年12月31日 3 000 000 613 842 2 386 158 5 354 604 2011年12月31日 3 000 000 424 620 2 575 380 2 779 224 2012年12月31日 3 000 000 220 776 2 779 224 0 合计15 000 000 3 000 000 12 000 000⑶2008年12月31日，收到本期货款300万元（150/5=300万元），同时分摊融资收益95.16万元（1 200×7.93%=95.16万元）借：银行存款 3 000 000贷：长期应收款—乙公司 3 000 000同时，借：未确认融资收益951 600贷：财务费用951 600习题二（1）本年末A公司固定资产的账面价值=300 000-45 000=255 000（元）固定资产的计税基础=300 000-57 000=243 000（元）（2）本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异=255 000-243 000=12 000（元）则：递延所得税负债=12 000×25%=3 000（元）（3）A公司本年度的纳税所得额=2 000 000-8 000+4 000+（45 000-57 000）=1 984 000（元）2007年度A公司应交所得税=1 984 000×25%=496 000（元）（4）因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税=496 000-450 000=4 6000（元）借：所得税费用 49000贷：应交税费——应交所得税46 000递延所得税负债 3 000习题三一、见教材（P236）三、见教材（P258）的利润表中。