集团公司固定资产管理办法

XX集团公司固定资产管理办法

目录

第一章总则

第二章固定资产实物管理组织形式

第三章各级固定资产管理岗职责

一、生产部固定资产管理岗职责

二、固定资产兼职管理岗职责

第四章固定资产的基础管理

一、资产卡片

二、资产台帐

三、固定资产档案管理

第五章固定资产编号规则

第六章固定资产的增、减及变动管理

一、固定资产的计价规定

二、新增固定资产的管理

1、集团本部购置固定资产的审批

2、专业部门购置固定资产的审批

3、核算规定

三、转让、转移固定资产的管理

1、转让固定资产的审批

2、核算规定

3、转移固定资产的规定

四、固定资产的维修管理

1、集团本部固定资产维修的审批

2、专业部门固定资产维修的审批

3、核算规定

五、出租固定资产的管理

1、出租固定资产的审批

2、确定租金的原则

3、租金的管理

4、核算规定

六、封存固定资产的管理

七、报废固定资产的管理

1、固定资产报废的条件

2、报废资产的审批程序

3、需经专业部门报废鉴定的固定资产

4、资产报废后的处理

八、固定资产年终盘点

1、盘点的组织

2、盘点清理的原则

第七章固定资产管理例会

第八章其他规定

第一章总则

一、为加强固定资产管理，及时准确核算企业固定资产的数量和价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，特制定本办法。

二、固定资产概念及其标准

固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在2000元以上的，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。

三、固定资产的分类及折旧

1、固定资产的分类

（1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。

（2）非经营用固定资产：包括宿舍、食堂、医务室等。

2、固定资产的折旧

（1）固定资产的折旧办法：采用直线法。

（2）固定资产的折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。

（A）估计残值：按固定资产原价的5%计算。

（B）使用年限：

房屋及建筑物：20年

机械设备：10年

电子设备：5年

运输设备：5年

其他：5年

（3）折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧。

四、固定资产实物实行分级归口管理，办公室负责机动车辆、手机及办公设备等管理，其他由集团生产部管理；固定资产价值管理的归口部门为集团及各公司财务部。使用单位设财产管理员。

第二章固定资产实物管理组织形式

一、生产部固定资产管理岗负责组建集团公司固定资产实物管理体系，设置各级固定资产管理岗，把集团公司及各公司的固定资产统辖在各固定资产管理岗内。根据集团公司固定资产管理办法进行固定资产的管理工作。

二、根据集团公司机制和机构设置的情况及固定资产的分布情况进行固定资产管理岗的设置。

第三章各级固定资产管理岗职责

一、生产部固定资产管理岗职责

1、负责建立健全集团公司固定资产管理体系，组织开展固定资产管理工作并逐步完善各级职能。

2、指导各职能部门加强固定资产各环节的管理，特别是固定资产的变动管理，确保帐、卡、物相符。

3、定期汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理例会。定期向集团领导汇报工作。

4、参与新增固定资产的验收和移交工作。会同财务部组织固定资产年终盘点（各制糖公司盘点时间为榨季结束后），对盘点盈亏进行审核、上报和帐务清理。

二、固定资产兼职管理岗职责

1、认真执行集团公司固定资产管理办法及有关规定，做好本部门及下属部门的固定资产的管理工作。

2、根据本部门的实际情况，制定本部门的固定资产管理细则，报集团公司固定资产实物管理部门（生产部）和价值管理部门（财务部门）审批备案。

3、参加定期召集的固定资产管理例会，及时反馈固定资产管理工作中的有关信息，交流工作经验，解决日常管理工作中的问题并执行例会决议。

4、根据管理制度要求，做好本部门新增资产的建帐、立卡及固定资产变更等日常管理，保证帐、卡、物相符。

5、按时上报各类管理报表，及时清理帐目，随时接受抽查。

6、帮助并督促使用单位做好设备、设施的维护、保养工作，包括库存设备和闲置设备的管理，提高设备利用率，使其更好地为生产和经营服务。

7、每年进行固定资产年终盘点清理工作，核对帐、卡、物呈报盘点报表。

8、遵守集团公司的有关保密制度，妥善保管资料，未经领导批准，不得对外提供任何资产资料。

第四章固定资产的基础管理

固定资产基础管理包括资产卡片、资产台帐、资产档案及定期报表。

一、资产卡片

资产卡片是资产的凭证，在验收时产生，一式二份，分别保存在相应的

资产管理岗和相应的财务部门。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。

二、资产台帐

资产台帐是反映企业各种类型资产拥有量、分布情况的主要记录。按本办法第五章规定的资产编号原则进行统一编号后的资产汇总为集团公司固定资产管理台帐。各固定资产管理岗必须设有管理岗的资产台帐，并保证帐、卡、物相符。

三、固定资产的档案管理

固定资产档案分技术档案和产权档案，资产的档案管理执行集团公司档案管理的有关规定，资产档案的收集内容规定如下：

1、各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由各公司的生产部（或办公室）和固定资产管理员参加，取出随机设备资料建立设备档案；自制的设备必须由以上部门将有关资料收集归档。设备档案指设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。

2、由各级生产部实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等必须在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案。

3、购买非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定资产管理岗建档保管。

4、凡购买行政用房和生活用房的经办部门，都必须将购买合同原件和产权证交集团公司办公室档案室保管。办公室房屋固定资产管理岗必须配合档案室，做好产权档案的收集。

5、固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包括资产价值的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部及相应的财务部门保管三年后移交档案室。

第五章固定资产编号规则

固定资产必须进行统一编号，每一件固定资产一个编号，不能重复，编号由集团公司固定资产实物归口管理部门（生产部）制定。

第六章固定资产的增、减及变动管理