2015年10月自考00067财务管理学复习资料

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00067财务管理学复习资料1. 财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理。

2. 财务活动中,资金运动的关键环节是资金收入。

4. 以股东财富最大化作为公司财务管理目标时,主要的评价指标是毎股市价。

6. 投资风险价值是指投资者由于冒着风风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益,又称投资风险收益。

7. 将标准离差率转化为风险报酬率时,需要引入风险价值系数。

8. 企业借入资金的筹资方式主要有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用9. 权益资本的筹资方式有发行股票、吸收直接投资、留用利润10. 对于非银行金融机构提供的资金,企业可采用的筹资方式有发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、商业信用11. 企业发行债券时,当票面利率高于市场利率,该债券应该溢价发行12. 融资租赁是有租凭公司按承担单位婆求出资购买设备,在较K 的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务。

13. 商业信用是指商品交易中以延期付款或预收贷款方式进行购销活动而形成的贷款关系,是企业之间的肖接信用行为。

14. 资本成本包括用资费用利筹资费用两部分内容。

用资费用包括向银行支付的借款利息、向股东支付的股利15. 对外投资时,为筹措资金而发生的手续费、利息费与红利股息属于资木成本16. 长期资金筹集方式中,资木成本最低的是长期借款。

17. 资本结构是指在企业资本总额屮各中资本的构成比例。

18. 企业资本结构最佳时,应该资本成本最低、股权权益最大19. 企业持有现金的动机一般包括预防动机、支付动机、投机动机20. 确定货币资金最佳持有量的方法通常是存货经济订货批量法21. 利用存货模型计算最佳现金持有量时,需要考虑的成木是持有成本与转换成本22. 某企业销售条款中约定:3/10. n/30,其具体含义是10天内付款可享受3%的现金折扣,30夭内付款,则不享受现金折扣23. 应收账款成木的主要构成要素是机会成木、管理成木和坏账成札24. 由于劳动生产率提髙和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗,是指固定资产的无形损耗。

2015年10月自考财务管理学(00067)试题及答案解析

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五、案例分析题(本大题共l小题,共l5分)
请在答题卡上作答。

35.案例材料:
A公司为国有大型集团公司,该集团公司正在稳步推进以“预算一考核”一体化管
理为核心的管理提升活动。

2014年10月公司召开2015年度全面预算管理工作启动会议,会上公司总会计师、总经理及财务经理分别作了发言,各自发言要点如下:
(1)总会计师:2014年公司预计完成营业收入800亿元,净利润75亿元。

考虑到明年经济形势的变化,预期公司2015年营业收入增长率为10%,预算编制应体现这一
目标。

(2)总经理:考虑到明年市场环境的不确定性,应该先预测明年可能出现的各种营业收入的规模,在成本性态分析的基础上,依据业务量、成本和利润之问的关系,编制不同业务水平的成本费用预算和利润预算,使预算编制、执行情况的评价与考核建立
在更加可比的基础上,更好地发挥预算的控制作用。

(3)财务经理:既然明年市场环境复杂多变,公司应该在每个月预算完成的基础上,对年度预算进行动态调整和修订,并将预算期间连续向后滚动,目的是使预算更符合实
际,更好地发挥预算指导与控制作用。

结合案例材料,回答下列问题:
(1)计算总会计师提出的2015年营业收入的预算目标值。

(3分)
(2)判断总经理提出的预算编制方法的类型,并简要说明理由。

(6分)
(3)判断财务经理提出的预算编制方法的类型,并简要说明理由。

(6分)。

自考00067《财务管理学》重难点笔记资料

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00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习,要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题,能对财务管理有一个总括的认识,并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。

本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成;难点是理解财务管理目标的优缺点。

第一节财务管理的含义一,公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看,资本是公司的资产,包括有形资产和无形资产;从来源看,是公司的负债和股东权益。

(识记)公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

(一)筹资活动:公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本,表现为公司的资本流入。

公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用,则表现为公司的资本流出。

这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出,便构成了公司筹资引起的财务活动。

(识记)(二)投资活动:公司把筹集到的资本投资于公司内部,用于购置固定资产、无形资产等,形成公司的对内投资;用于购买其他公司的股票、债券,形成公司的对外投资,对内与对外投资均表现为公司资本的流出。

当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时,表现为公司资本的流入。

这种由于公司投资而产生的资本流入与流出,便构成了公司投资引起的财务活动。

(识记)(三)经营活动:首先,公司在正常生产经菅活动中,要采购材料和商品,以便从事生产和销售活动,同时还要支付工资和其他营业费用;其次,公司将产品或商品销售之后,可以取得资本的流入,收回资本;最后,如果公司现有资本不能满足生产经营的需要,可以采取短期借款的方式筹集所需资本。

由于生产经营而产生的资本流入与流出,便构成了公司经营活动引起的财务活动。

(识记)(四)股利分配活动:在会计期末,对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润,应该按照规定的程序进行分配。

自考00067财务管理学,全书重点知识

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第一节、财务管理的含义一、公司财务活动(4个)财务活动,一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

1.公司筹资引起的财务活动(资本流入、流出)2.公司投资引起的财务活动(对内、外)3.公司经营引起的财务活动4.公司股利分配引起的财务活动二、公司财务关系(7个)公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

1.公司与投资人之间的财务关系(根本)2.公司与债权人之间的财务关系3.公司与被投资单位之间的财务关系4.公司与债务人之间的财务关系5.公司与内部各单位之间的财务关系6.公司与员工之间的财务关系7.公司与税务机关之间的财务关系三、财务管理的特点1.综合性强(体现在价值管理上)2.涉及面广3.对公司的经营管理状况反应迅速第二节、财务管理的内容与目标一、财务管理的内容(4个)1.投资管理性质:直接投资和间接投资(是否和直接生产有关)时间:长期投资和短期投资2.筹资管理性质:权益资本和借入资本时间:长期资本和短期资本3.营运资本管理(投资、筹资)4.股利分配管理二、财务管理的目标1.利润最大化弊端:(简答、多选)①忽视了时间的选择,没有考虑货币时间价值。

②忽视了利润赚取与投入资本的关系。

③忽视了风险。

2.股东财富最大化优点:①考虑了货币时间价值和投资风险价值。

②反映了资产保值增值的要求,股东财富越多,资产市场价值越大。

缺点:①它只强调股东的利益,而对公司其他利益任何关心人的重视不够。

②影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的,把公司不可控因素引入财务管理目标是不合理的。

3.企业价值最大化(最佳目标)优点:①考虑了不确定性和时间价值,强调风险与收益的权衡,并将风险限制在企业可以接受的范围内,有利于企业统筹安排长短期规划,合理选择投资方案。

②将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位,能够克服企业追求利润的短期行为。

③反映了企业对资本的保值增值要求。

④有利于资源的优化配置。

缺点:①上市公司股价受多种因素所影响,股价很难反映公司真实价值。

《00067财务管理学》复习资料详细版

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2015年10月自考《00067财务管理学》复习资料第一章财务管理概述1、财务管理的含义及其特点、对象含义:财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分特点:财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象:资金筹集管理,资金投放管理,资金耗费管理,资金收入和资金分配管理,企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

财务管理目标就是公司财务活动期望实现的结果,是评价公司财务活动是否合理的基本标准。

公司财务管理的最终目标是公司价值最大化,公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。

2、企业的财务关系是指企业(公司)在组织财务活动过程中与各方面的经济利益的关系。

公司财务关系可以概括为以下几个方面:1、公司与投资人之间的财务关系;2、公司与债权人之间的财务关系;3、公司与被投资单位之间的财务关系;4、公司与债务人之间的财务关系;5、公司内部各单位之间的财务关系。

6、公司与职工之间的财务关系。

7、公司与税务机关之间的财务关系。

3、折算损益直接列入哪个报表?损益表4、公司财务管理的最终目标是公司价值最大化,公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。

5、根据各种因素对公司经营的影响方式不同,可以把财务管理环境分为以下三个层次:I.第一个层次是微观环境;(直接影响,消费者、供货商、经销商等)II.第二个层次是行业环境;(行业影响)III.第三个层次是宏观环境。

(政治、社会、国家、国际等因素)6、金融市场的构成要素包括以下几个方面:a.市场主体、b.交易对象、c.组织形式和交易方式。

7.市场利率计算公式:R = PR + INFLR + DR + LR + MR市场利率纯利率通货膨胀补偿率违约风险收益率流动风险收益率期限性风险收益率【纯利率】指在无通货膨胀和无风险情况下的社会平均利润率。

00067 《财务管理》复习资料

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财务管理复习资料单项选择题1正在成为促进经济发展和社会进步的主导技术是()A.财务管理 B.网络技术 C.信息技术 D.信息产业2下列不属于流程设计基础的是()A.组织结构设计B.职能的分解C.岗位设置 D.计算机网络构建3资金集中管理系统需要配置的分析与评价组件不包括()A.资金流量与存量分析B.资金结算分析C.内外部融资分析与评价D.资金预算分析4兼有智能型和事业部型两种组织结构的优点的最具弹性的组织结构是()A.矩阵式组织B.系统式组织C.双重领导式组织D.直线式组织5下列不属于企业流程主要类型的是()A.管理流程B会计流程 C系统流程D.业务流程6一般来讲,流程再造应用ESIA的方法,即清除、简化、整合和()A.验收B.转换C.计量D.自动化7 CFO应承担的双重职能包括管家职能和( )A.企业家职能B.战略家职能C.冒险家职能D.银行家职能8资金集中管理的理论基础是( )A.价值链分析B.资金链分析C.利益链分析D.权利链分析9下列不属于财务软件三个层次的是( )A.财务会计层B.管理控制层C.审计层D.决策支持层10企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率是( )A.资本保值增值率B.不良资产率C.三年资本平均增长率D.资本积累率11.以会计信息系统产生的信息为依据,对企业经营活动全过程进行计划、控制和评价等,从而创造价值的流程是( )A.业务流程B.会计流程C.预算流程D.管理流程12构建企业集团资金管理组织与商业银行之间的价值链是( )A.外部价值链设计B.内部价值链设计C.全球价值链设计D.虚拟价值链设计13平衡计分卡主要用于( )A.技术评价B.供应商评价C.绩效评价D.系统评价14建立并修改数据库的逻辑结构,使信息的使用者能按照管理需要获取数据,体现了数据库哪方面的作用( )A.存储数据的作用B.定义数据结构的作用C.处理数据的作用D.管理数据的作用15会计流程再造的工具( )A.流程图B.会计账务处理程序C.编制调表D.数据源16企业集团财务战略执行的核心是( )A.分析与评价软件资源规划B.核算与报告的软件资源规划C.资金集中管理的软件资源规划D.流程管理进展分析17一般来讲,按照项目管理实施周期可以将信息系统的实施划分为项目准备、项目管理和( )A.项目监控B.项目计划C.项目调度D.项目验收18企业经营环境的变迁体现在从大规模生产到( )A.流水线生产B.个性化生产C.流程化生产D.批量化生产19传统的会计假设不包括( )A.会计主体B.会计分期C.实物计量D.持续经营20 ERP不应该被认为是一种( )A.硬件产品B.软件产品C.管理思想D.管理系统21企业集团财务战略落实的基础( )A.分析与评价软件资源规划B.核算与报告的软件资源规划C.资金集中管理的软件资源规划D.流程管理进展分析22在关于商业智能系统的四个层面的理解中,其物理基础应该是( )A.信息系统层面B.数据分析层面C.知识发现层面D.战略层面23主要包含产品结构、区域结构和市场结构三种形式的多部门结构也称为( )A.矩阵式组织B.系统式组织C.双重领导式D.事业部组织24客户关系管理的内容中不应包含( )A.市场营销B.销售管理C.财务管理 D.服务管理25财务集中核算与管控模式的基本框架中不包括( )A.管理思想的创新B.明确财务集中核算与管控的目标C.确立财务集中核算与管控的基本原则D.采用IT资源结算26流程就是企业的经济业务活动,也可以称为( )A.程序B.工作流C.顺序D.信息流27帮助企业提高决策能力和运营能力的概念、方法、过程以及软件的集合是( )A.商业智能 B.财务系统 C.ERP D.MRP28在资金来源、业务范围等方面都不能与财务公司相比的,负责资金管理的企业集团的内部职能机构是( )A.结算中心B.资金中心 C.营销中心D.会计中心29下列不属于平衡计分卡绩效评价体系内容的是( )A.客户方面B.学习与创新C.技术方面D.财务方面30波特把“进行设计、生产、营销、交货及维护其产品的各种活动的集合”定义为( ) A.价值链B.流程图C.业务链D.ER图31按照特定逻辑结构和组织方式存放反映经营活动的数据的数据库功能是( )A.定义数据结构 B.存储数据 C.处理数据 D.管理数据32下列属于客户关系管理内容的是( )A采购管理B财务管理C服务管理D.数据库管理33在资金来源、业务范围等方面都不能与财务公司相比的,负责资金管理的企业集团的内部职能机构是( )A.结算中心B.资金中心C.营销中心D.会计中心34最能体现现代企业管理精准、实效的要求,企业动作过程中所有环节的人财物变化都可以通过它实现的企业管理的核心是( )A.人力资源管理B.销售管理C.财务管理D.营运管理35财务集中核算与管控模式的基本框架中不应包括( )A.管理思想的创新B.明确财务集中核算与管控的目标C.确立财务集中核算与管控的基本原则D.财务管理软件的开发36记录按照先来先存储的先后次序,依次在一个文件中存储的信息组织方式是( ) A.索引组织方式B.反向组织方式C.逻辑组织方式D.顺序组织方式37 ERP的核心是( )A.MRP B.MBA C.RCCP D.CFO38按照特定逻辑结构和组织方式存放反映经营活动的数据的工作是( )A.定义数据结构 B.存储数据 C.处理数据 D.管理数据39下列不属于平衡计分卡绩效评价体系的有( )A.客户方面 B.学习与创新C.研发方面 D.财务方面40为了记录成员单位的资金收入与支出,以进行后续的内部结算、考核,在集团总部的资金管理中心为各成员单位开立的账户是( )A.内部账户 B.外部账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户多项选择题1关于供应链管理特点说法正确的有()A.系统集成性B.信息共享性C.快速响应性D.利益协同性E.组织虚拟性2从系统视角看,MRPII的逻辑流程应包括()A.决策层B.计划层C.执行控制层D.分析层E.监督层3项目控制过程中应包括的控制机制主要有()A.质量控制机制B.问题跟踪机制C.文档管理机制D.报告机制E.风险控制机制4企业集团组建的目的主要是()A.集团整体利益可持续最大化B.规模和组合效益C.人事集团化D.资源配置效应E.财务协同效益5资金管理整体层次应用架构分为()A.资金清查层B.资金计划与分析层C.业务运营层D.财务核算层E.应用与技术平台层6从企业集团内部资金管理看,集团资金管理中心和集团各成员单位之间有大量的资金活动包括()A.资金预算的制定与下达B.资金下拨C.资金上划D.资金结算E.资金协同核算7流程再造应用ESIA的方法中的E、S、I、A分别是()A.清除B.简化C.整合D.自动化E.监督8. E RP可以理解为一种()A.管理思想B.管理软件C.管理系统D.管理组织E.管理过程9企业绩效管理过程应包含的工作有()A.建立目标B.建模C.规划D.监控E.分析10项目控制过程中的控制机制包括()A.质量控制机制B.问题跟踪机制C.文档管理机制D.报告机制E.风险控制机制11企业集团组建的目的主要是()A.集团整体利益可持续最大化B.规模和组合效益C.人事集团化D.资源配置效应E.财务协同效益12 B/S技术构架相比C/S技术构架的主要优点包括()A.实施度快B.易部署C.低成本维护D.点对点的实时通信E.数据集中存储13先进的管理软件应具备以下特征()A.组织结构的个性化应用B.业务流程再造与个性化配置C.管理制度的个性化设置D.管控模式创新与构建的个性化需要E.结构化流程设计14流程再造的原则和方法应包括()A.按部分分配工作量B.合理利用信息技术C.合并相关工作或工作组D.工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E.模糊或跨越组织界线15.资金集中管理的基本应用架构可以分为()A.资金清查层B.资金计划与分析层C.业务运营层D.财务核算层E.应用与技术平台层16随着应用的深入,人们发现C/S技术构架也有不少致命的弱点,如()A.运算不准确B.维护成本高C应用局限性大D.灵活性、扩展性差E.开放性不高17从财务管理的角度看,数据库的作用主要是()A.定义数据结构B.存储数据C.处理数据D.管理数据E.传输数据18结算中心的职能有()A.资金结算职能B.资金筹措职能C.资金计划职能D.资金调控职能E.资金借贷职能19流程再造的原则和方法主要包括()A.按部门分任务B.合理利用信息技术C.合并相关工作或工作组D.工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E.模糊或跨越组织界线20供应链管理模式应包含()A.企业内部供应链B.产业供应链或动态联盟供应链C.技术供应链D.系统供应链E.全球网络供应链填空题1信息在存储器中存储的组织方式主要包括组织方式和组织方式。

《00067财务管理学》考前复习资料

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《00067财务管理学》考前复习资料自考《00067财务管理学》考前复习资料一、计算题1、李先生每年年未存入银行2000元,年利率7%,则5年后本利和为:2000×年金终值系数=2000×5.751=11502(元)2、i/[(1+i)n -1]称作偿债基金系数,为年金终值系数的倒数某企业有一笔记5年后到期的借款,数额为2000万元,为此设置偿债基金,年复利率为10%,到期一次还清借款,则每年年未应存入的金额应为:2000×10%/[(1+10%)5-1]=2000×0.1638=327.6(万元)或者=2000×(1/年金终值系数)=327.6(万元)3、某投资项目于2001年动工,设当年投产,从投产之日起每年获收益40000万元,按年利率6%计算,则预期10年收益的现值为40000×年金现值系数=40000×7.36=294400万元4、某公司现在借入2000万元,约定在8年内按年利率12%均匀偿还,则每年应还本付息的金额为:2000×(1/年金现值系数)=2000×(1/4.968)=402.6万元5、张先生每年年初存入银行2000元,年利率为7%,则5年后本利和应为:2000×年金终值系数(5,7%)×(1+7%)=2000×5.751×1.07=12307元6、张某将1000元存入银行,年利率为8%,按单利计算,如半年后取出,其本利和为1000×(1+8%×1/2)=1040元7、北方公司向银行借款1000元,年利率为16%,按季复利计算,两年后应向银行偿付本利多少?r=16%/4=4% t=2×4=8FV=1000×(1+4%)8=1000×1.369=1369元8、某企业向银行借款400万元,借款名义利率为8%,补偿性余额的比例为10%,则实际利率为8%/(1-10%)=8.89%9、某企业发行面值为1000元的债券,债券面值利率为10%,每年末付息一次,五年到期。

全国2015年10月00067《财务管理学》

全国2015年10月00067《财务管理学》

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试财务管理学试卷(课程代码 00067)本试卷共6页,满分l00分,考试时间l50分钟。

考生答题注意事项:1.本卷所有试题必须在答题卡上作答口答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作革稿纸。

2. 第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空闻,超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.借款人无法按期偿还本金和利息丽给投资人带来的风险,称为A.违约风险 B.期限性风险 C.流动性风险 D. 通货膨胀风险2.在金融市场的交易活动中,属于交易对象的是A. 中央银行 B.柜台交易 C.股票和债券 D.证券交易所3. 下列关于投资组合与风险的表述中,正确的是A.投资组合能消除部分市场风险B. 投资组合能消除部分系统性风险C.投资组合能消除部分非系统性风险D. 投资组合的总规模越大,承担的非系统风险就越大4.如果普通年金现值系数为(P/A,r,n),则同期的即付年金现值系数是5.下列财务比率中,能够反映公司营运能力的是A.权益乘数 B.流动比率 C.资产负债率 D.总资产周转率6.下列各项中,不会影响流动比率的业务是A.用现金购买短期债券 B.用现金购买固定资产C.从银行取得长期借款 D.用存货进行对外长期投资7.某企业只生产一种产品,其产品总成本模型为TC F l0000+50,在产量为1000件时,下列表述正确的是A.产品总成本l0000元 B. 产品单位变动成本5元c.产品固定成本总额5000元 D.产品变动成本总额l5000元8.下列与盈亏平衡分析有关的计算公式中,正确的是A. 盈亏临界点作业率+安全边际率=1B.盈亏临界点作业率X安全边际率=1C.安全边际率÷边际贡献率:=销售利润率D. 安全边际率+边际贡献率=销售利润率9.采用销售百分比法预测资金需要量时,一般不随销售收入变化而变化的项目是A.存货 B. 应收账款 C. 应付账款 D.公司债券10.下列不属于融资租赁租金构成项目的是A. 租赁手续费 B.租赁期间利息 C.租赁设备的价款 D.租赁设备维修费11. 编制生产预算时,计算预计生产量的正确公式是A.预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货B。

2015年10月高等教育自学考试《00067财务管理学》试题

2015年10月高等教育自学考试《00067财务管理学》试题

2015年10月高等教育自学考试《00067财务管理学》试题[单选题]1.借款人无法按期偿还本金和利息而给投资人带来的风险,称为A.违约风险B.期限性风险C.流动性风险D.通货膨胀风险正确答案(江南博哥):A[单选题]2.在金融市场的交易活动中,属于交易对象的是A.中央银行B.柜台交易C.股票和债券D.证券交易所正确答案:C参考解析:中央银行和其他的都是交易场所,只有股票和证券是用于交易的对象[单选题]3.下列关于投资组合与风险的表述中,正确的是A.投资组合能消除部分市场风险B.投资组合能消除部分系统性风险C.投资组合能消除部分非系统性风险D.投资组合的总规模越大,承担的非系统风险就越大正确答案:C[单选题]4.如果普通年金现值系数为(P/A,r,n),则同期的即付年金现值系数是A.[(P/A,r,n+1)一1]B.[(P/A,r,n一1)+1]C.[(P/A,r,n十1)+1]D.[(P/A,r,n一1)一1]正确答案:B[单选题]5.下列财务比率中,能够反映公司营运能力的是A.权益乘数B.流动比率C.资产负债率D.总资产周转率正确答案:D[单选题]6.下列各项中,不会影响流动比率的业务是A.用现金购买短期债券B.用现金购买固定资产C.从银行取得长期借款D.用存货进行对外长期投资正确答案:A[单选题]7.某企业只生产一种产品,其产品总成本模型为TC=10000+5Q,在产量为1000件时,下列表述正确的是A.产品总成本10000元B.产品单位变动成本5元C.产品固定成本总额5000D.产品变动成本总额15000元正确答案:B[单选题]8.下列与盈亏平衡分析有关的计算公式中,正确的是A.盈亏临界点作业率+安全边际率=1B.盈亏临界点作业率×安全边际率=1C.安全边际率÷边际贡献率=销售利润率D.安全边际率+边际贡献率=销售利润率正确答案:A[单选题]9.采用销售百分比法预测资金需要量时,一般不随销售收入变化而变化的项目是A.存货B.应收账款C.应付账款D.公司债券正确答案:D[单选题]10.下列不属于融资租赁租金构成项目的是A.租赁手续费B.租赁期间利息C.租赁设备的价款D.租赁设备维修费正确答案:D[单选题]11.编制生产预算时,计算预计生产量的正确公式是?A.预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货一预计期初产成品存货B.预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货一预计期末产成品存货C.预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货+预计期末产成品存货D.预计生产量=预计销售量一预计期初产成品存货一预计期末产成品存货正确答案:A参考解析:生产预算是在销售预算的基础上编制的,根据预计的销售量和预计的期初、期末产成品存货量,按产品分别计算出每一个产品的预计生产量,其计算公式为:预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货。

2015年00067财务管理自学考试衔接课程考试重点知识点

2015年00067财务管理自学考试衔接课程考试重点知识点

贵州大学高等教育自学考试衔接课程考试教材名称:财务管理学出版社:中国人民大学出版社作者:贾国军课程代码:00067第一章财务管理概述1.1 财务管理的含义识记:(1)财务活动(2)投资活动(3)筹资活动(4)经营活动(5)股利分配活动(6)财务关系一、公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看,资本是公司的资产,包括有形资产和无形资产;从来源看,是公司的负债和股东权益。

公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

(一)筹资活动:公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本,表现为公司的资本流入。

公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用,则表现为公司的资本流出。

这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出,便构成了公司筹资引起的财务活动。

(二)投资活动:公司把筹集到的资本投资于公司内部,用于购置固定资产、无形资产等,形成公司的对内投资;用于购买其他公司的股票、债券,形成公司的对外投资,对内与对外投资均表现为公司资本的流出。

当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时,表现为公司资本的流入。

这种由于公司投资而产生的资本流入与流出,便构成了公司投资引起的财务活动。

(三)经营活动:首先,公司在正常生产经菅活动中,要采购材料和商品,以便从事生产和销售活动,同时还要支付工资和其他营业费用;其次,公司将产品或商品销售之后,可以取得资本的流入,收回资本;最后,如果公司现有资本不能满足生产经营的需要,可以采取短期借款的方式筹集所需资本。

由于生产经营而产生的资本流入与流出,便构成了公司经营活动引起的财务活动。

(四)股利分配活动:在会计期末,对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润,应该按照规定的程序进行分配。

首先,依法纳税;其次,用来弥补亏损、提取法定公积金;最后,向股东分配股利。

《00067财务管理学》复习资料详细版讲义.

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2015年10月自考《00067财务管理学》复习资料第一章财务管理概述1、财务管理的含义及其特点、对象含义:财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分特点:财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象:资金筹集管理,资金投放管理,资金耗费管理,资金收入和资金分配管理,企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

财务管理目标就是公司财务活动期望实现的结果,是评价公司财务活动是否合理的基本标准。

公司财务管理的最终目标是公司价值最大化,公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。

2、企业的财务关系是指企业(公司)在组织财务活动过程中与各方面的经济利益的关系。

公司财务关系可以概括为以下几个方面:1、公司与投资人之间的财务关系;2、公司与债权人之间的财务关系;3、公司与被投资单位之间的财务关系;4、公司与债务人之间的财务关系;5、公司内部各单位之间的财务关系。

6、公司与职工之间的财务关系。

7、公司与税务机关之间的财务关系。

3、折算损益直接列入哪个报表?损益表4、公司财务管理的最终目标是公司价值最大化,公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。

5、根据各种因素对公司经营的影响方式不同,可以把财务管理环境分为以下三个层次:I.第一个层次是微观环境;(直接影响,消费者、供货商、经销商等)II.第二个层次是行业环境;(行业影响)III.第三个层次是宏观环境。

(政治、社会、国家、国际等因素)6、金融市场的构成要素包括以下几个方面:a.市场主体、b.交易对象、c.组织形式和交易方式。

7.市场利率计算公式:R = PR + INFLR + DR + LR + MR市场利率纯利率通货膨胀补偿率违约风险收益率流动风险收益率期限性风险收益率【纯利率】指在无通货膨胀和无风险情况下的社会平均利润率。

00067财务管理学复习资料

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00067财务管理学复习资料00067 财务管理学第一章一、理解(判断或选择)1、财务管理的对象是资金运动2、财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理3、企业资金运动所包括的经济内容主要有资金的筹集、投放、耗费、收入和分配4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化5、财务管理最主要的职能,即财务管理的核心是财务决策6、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值7、从财务的角度看,风险主要指无法达到预期报酬率的可能性8、通常称为普遍年金的是后付年金9、企业财务关系包括:企业同投资者和受资者之间的财务关系、企业同债权人、债务人之间的财务关系、企业同税务机关之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标,因为:没有考虑利润取得的时间、没有考虑所得利润与投入资本额的关系、没有考虑所得利润与承受风险的大小、容易诱使企业追求短期利益行为11、企业财务管理的基本环节:财务预测、财务分析、财务检查、财务计划、财务控制12、年金按收付方式不同,有:先付年金、后付年金、永续年金、展延年金13、预期投资收益率应当包括无风险报酬率、风险报酬率14、时间价值原理,正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系,是财务决策的基本依据15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率,它应是企业资金利润率的最低限度二、计算1、复利现值的计算1 /(1+i)n2、年金现值的计算第二章一、理解(判断或选择)1、我国《企业财务通则》规定,资本金可以一次或者分期筹足,并规定了首期出资的时间,数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限。

这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制2、我国《公司法》规定,股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元3、按股东权利和义务的不同,股票分为普通股和优先股4、人民币标明股票面值,以外币认购和进行交易,专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖,并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票5、根据我国有关规定,股票不得折价发行6、银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额,这种信用条件被称为补偿性余额7、在个别资金成本的计算中,不必考虑筹资费用影响因素的是保留盈余成本8、最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下加权平均资金成本最低,企业价值最大化的资金结构9、股票按投资主体不同可分为国家股、法人股、个人股、外商股10、根据有关财务制度规定,吸收直接投资时,投资者可采取的出资形式有劳动力投资、现金投资、实物投资、工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资11、下列各项中属于资金占用费的是发行股票的股利、长期借款利息、债息12、在市场利率小于票面利率的情况下,债券溢价发行()13、企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时,其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率14、如果企业负债筹资为零,则财务杠杆系数为1二、识记(问答题)1、企业筹集资金的要求有哪些?2、为实行资本金保全原则,要核算上作出了哪些要求?3、债券发行价格的高低,取决于哪几项因素?三、计算1、计算债券发行价格2、计算个别资金成本(长期借款、债券、优先股、普通股)、综合资金成本第三章一、理解(判断或选择)1、流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。

自考00067财务管理学-考点汇总复习

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本章考点归纳考点1:财务管理的含义【正确答案:A】考点1:财务管理的含义【正确答案:B】考点2:财务管理的内容、目标【正确答案:D】考点2:财务管理的内容、目标【正确答案:ABCE】考点3:财务管理环境的分类【参考答案】:本章考点归纳考点1:时间价值【正确答案:C】考点1:时间价值【正确答案:C】考点2:风险收益【正确答案:A】考点2:风险收益【正确答案:B】考点2:风险收益考点2:风险收益【正确答案】:本章考点归纳考点1:财务分析概述【正确答案:B】考点2:财务比率分析【正确答案:B】考点2:财务比率分析【正确答案:D】考点2:财务比率分析【正确答案:BCE】考点2:财务比率分析【正确答案:BCDE】考点3:财务综合分析考点3:财务综合分析【正确答案】:本章考点归纳考点1:利润规划【正确答案:A】考点1:利润规划【正确答案:C】考点1:利润规划考点1:利润规划【正确答案】:600000考点2:短期预算【正确答案:B】考点2:短期预算【正确答案:B】考点2:短期预算5 0006 00011 000200 200考点2:短期预算【正确答案】:5 0006 000 11 000200 2001 000 000 1 200 0002 200 000600 000 720 000 1 320 000500 000 400 000 900 0001 100 000 1 120 0002 220 000本章考点归纳考点1:长期筹资概述【正确答案:B】考点1:长期筹资概述【正确答案:A】考点2:权益资本【正确答案:C】考点3:长期债务资本【正确答案:ACE】考点4:资本成本【正确答案:C】考点4:资本成本【正确答案:D】考点4:资本成本考点4:资本成本【正确答案】:200100040010004001000考点4:资本成本。

2015年10月自考财务管理学(00067)试题及答案解析

2015年10月自考财务管理学(00067)试题及答案解析

你一定要坚强,即使受过伤,流过泪,也能咬牙走下去。

因为,人生,就是你一个人的人生。

============================================================================ 五、案例分析题(本大题共l小题,共l5分)请在答题卡上作答。

35.案例材料:A公司为国有大型集团公司,该集团公司正在稳步推进以“预算一考核”一体化管理为核心的管理提升活动。

2014年10月公司召开2015年度全面预算管理工作启动会议,会上公司总会计师、总经理及财务经理分别作了发言,各自发言要点如下:(1)总会计师:2014年公司预计完成营业收入800亿元,净利润75亿元。

考虑到明年经济形势的变化,预期公司2015年营业收入增长率为10%,预算编制应体现这一目标。

(2)总经理:考虑到明年市场环境的不确定性,应该先预测明年可能出现的各种营业收入的规模,在成本性态分析的基础上,依据业务量、成本和利润之问的关系,编制不同业务水平的成本费用预算和利润预算,使预算编制、执行情况的评价与考核建立在更加可比的基础上,更好地发挥预算的控制作用。

(3)财务经理:既然明年市场环境复杂多变,公司应该在每个月预算完成的基础上,对年度预算进行动态调整和修订,并将预算期间连续向后滚动,目的是使预算更符合实际,更好地发挥预算指导与控制作用。

结合案例材料,回答下列问题:(1)计算总会计师提出的2015年营业收入的预算目标值。

(3分)(2)判断总经理提出的预算编制方法的类型,并简要说明理由。

(6分)(3)判断财务经理提出的预算编制方法的类型,并简要说明理由。

(6分)命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中==============================================================。

自考00067《财务管理学》重难点笔记资料

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00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习,要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题,能对财务管理有一个总括的认识,并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。

本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成;难点是理解财务管理目标的优缺点。

第一节财务管理的含义一,公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看,资本是公司的资产,包括有形资产和无形资产;从来源看,是公司的负债和股东权益。

(识记)公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

(一)筹资活动:公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本,表现为公司的资本流入。

公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用,则表现为公司的资本流出。

这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出,便构成了公司筹资引起的财务活动。

(识记)(二)投资活动:公司把筹集到的资本投资于公司内部,用于购置固定资产、无形资产等,形成公司的对内投资;用于购买其他公司的股票、债券,形成公司的对外投资,对内与对外投资均表现为公司资本的流出。

当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时,表现为公司资本的流入。

这种由于公司投资而产生的资本流入与流出,便构成了公司投资引起的财务活动。

(识记)(三)经营活动:首先,公司在正常生产经菅活动中,要采购材料和商品,以便从事生产和销售活动,同时还要支付工资和其他营业费用;其次,公司将产品或商品销售之后,可以取得资本的流入,收回资本;最后,如果公司现有资本不能满足生产经营的需要,可以采取短期借款的方式筹集所需资本。

由于生产经营而产生的资本流入与流出,便构成了公司经营活动引起的财务活动。

(识记)(四)股利分配活动:在会计期末,对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润,应该按照规定的程序进行分配。

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2015年10月自考《00067财务管理学》复习资料教材购买:/so.html1、财务管理的含义及其特点、对象含义:财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分特点:财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象:资金筹集管理,资金投放管理,资金耗费管理,资金收入和资金分配管理,企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

2、企业的财务关系指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

1、企业与投资者之间的财务关系。

2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

3、企业与财税机关之间的财务关系。

4、企业内部各单位之间的财务关系。

5、企业与职工之间的财务关系。

3、现代财务管理的价值观念有哪些?企业财务管理又称理财目标:经济效益最大化。

1、利润最大化;2、资本利润率最大化或每股利润最大化;3、企业价值最大化或股东财富最大化;4、现代财务管理的价值观念有哪些?4资金时间价值和投资风险价值。

5、折算损益直接列入哪个报表?损益表6、年金包括哪些类型,有何差异?后付年金,即普通年金:每期期末收款、付款的年金。

延期年金:距今若干期以后发生的每期期末收、付款的年金。

先付年金,即预付年金:每期期初收款、付款的年金。

永续年金:无期限连续收款、付款的年金。

7、企业的筹资渠道和方式渠道:国家财政资金;银行信贷资金;非银行金融机构资金;其他企业单位资金;职工资金和民间资金;企业自留资金;外商资金。

筹资方式:吸收直接投资、放行股票、联营集资、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。

8、普通股的特点有哪些,分类特点:普通股股东对公司有经营管理权。

在股东大会上有表决权,可以选举董事会,从而实现对公司的经营管理;普通股股利分配在优先股分红之后进行,股利多少取决与公司的经营情况;公司解散、破产时,普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后;在公司增发新股时,有认股优先权,可以优先购买新发行的股票。

股票的种类:按股东权利和义务的不同,分为普通股和优先股;股票按票面有无记名,分为记名股票和无名股票;股票按票面是否表明金额,分为面值股票和无面值股票。

9、补偿性余额,借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额,约为借款的10%---20%,其目的是降低银行贷款风险,以便补偿银行损失。

10、债券的收益率⑴债券投资收益的计算⑵债券投资的决策11、坏帐损失的处理方法有哪些,坏帐准备金的计提比率1、企业发生的坏帐损失在财务处理上有两种方法:一是直接核销法,企业发生的坏帐损失直接计入成本、费用;二是坏帐备抵法,企业先估计坏帐损失,提取坏帐准备金,发生坏帐时冲减坏帐准备金。

2、坏帐备抵法有多种具体方法,包括销货百分比法,即按赊销贷款金额的一定比率计提坏帐准备金。

帐龄分析法。

按应收帐款帐龄的长短不同分别制定不同的比率,计提坏帐准备金。

应收账款余额比率法。

即按年末应收账款余额的一定比率计提坏帐准备金。

12、什么是外汇风险,外汇风险有哪些,企业最重要的外汇风险是什么风险?⑴指因外汇汇率变动,使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或减少,可能发生损失,也可能形成收益,其结果是不确定的。

一般说来,,风险总是指遭受损失的可能性。

⑵企业的外汇风险包括交易风险、会计折算风险、经济风险三种。

⑶经济风险是企业最重要的外汇风险,因为这种风险的影响是长期的13、股利的现值的计算14 、销售收入实现的时间确定:企业一般于产品已经发出,劳务已经提供,同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时,确认销售收入的实现。

15 、金融市场的概念及分类概念:指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的时常,广而言之,是实现货币借贷和资金融通,办理各种票据和有价证券交易活动的市场。

分类:金融市场按融资对象,分为资金市场、外汇市场和黄金市场;资金市场按交易性质,分为证券市场和借贷市场3资金市场按融资期限长短分为货币市场和资本市场4长期证卷市场按证卷交易过程,分为一级市场和二级市场16、投资基金的类型?公司型基金;契约型资金;信托受益券型资金;单个项目型基金17、兼并企业在支付兼并款项的比例的确定兼并企业原则上要一次付清兼并款项,若数额较大,一次付清有困难的,取得担保后可在三年内分次支付,但第一次须支付不低于应付兼并款总额30%,其余欠款应按同期银行贷款利率付息18、我国企业筹集资本金的制度有哪些国家基金;企业基金;更新改造基金;专项拨款5C评估法19、债券的发行价格的确定债券面值、债券利率、市场利率、债券到期日。

根据债券发行时,市场利率的高低不同,债券发行的方式有等价发行、折价发行和溢价发行三种。

20、成本控制的标准,成本控制组织体系标准:⑴目标成本⑵计划指标⑶消耗定额⑷费用预算体系:⑴厂部成本管理⑵车间成本管理⑶班组成本管理21、对外投资决策的依据是什么1:对外投资的盈利与增值水平2:对外投资风险3对外投资成本4投资管理和经营控制能力5筹资能力6对外投资的流动性7对外投资环境22、什么是投资风险价值,投资风险价值的表示方法概念:指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益,又称投资风险收益、投资风险报酬。

方法:风险收益额和风险收益率23、怎样理解资金运动的规律性1各种资金形成具有空间的并存性和时间上的继起性2资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡3不同性质的资金支出各具特点,并与相应的收入来源相匹配4资金运动同物资存在着相一致又相背离的辨证关系5企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系24、什么是资金成本,资金成本的作用,如何计算资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用。

资金成本的作用:一。

资金成本是选择资金来源,拟订方案的依据。

二。

资金成本是评价投资项目的可行性的主要经济标准。

三。

资金成本是评价企业经营成果的最低尺度。

25、什么是资金时间价值,怎样衡量经济风险1资金时间价值:资金在周转率使用中由于时间因素而形成的差额价值2资金时间价值的大小通常以利息率或利息额表示,利息率的实际内容是社会资金利率26、无形资产的摊销方法无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用,它要按照下列原则确定:法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

如我国颁布的〈专利法〉规定:“发明专利权的期限为15年”,“实用新型和外观设计专利的期限为5年,期满前专利权人可以申请继续三年27、筹资无差别点的含义筹资无差别点又称每股利润无差别点,是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的经营利润及销售收入点。

28、现金管理的原则⑴钱帐分管,会计、出纳分开⑵建立先进交接手续,坚持查库制度⑶遵守规定的先进使用范围⑷遵守库存现金限额⑸严格现金寸取手续,不得坐支现金29、租赁的特点、优缺特点:⑴出租的设备又承租企业提出要求购买或者又承租企业直接从制造商或销售那里选定⑵租赁期较长,接近于资产的有效使用期,在租赁期间双方无权取消合同⑶由承租企业负责设备的维修、保修和保险,承租企业无权拆卸改装⑷租赁期满,按事先约定的方法处理设备,包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购,即以很少的“名义货价”买下设备。

优点:⑴融资租赁比借款容易获得,资金使用期限与设备寿命期限接近⑵承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或构进所需先进技术设备,可以解决企业资金不足的矛盾⑶融资与融物相结合,企业可以及时引进和购买设备,减少企业直接购买的中间环节和费用,给企业提供了方便缺点:承租企业对租入的设备没有所有权,不能按需要进行拆卸、改装;筹资所费的代价较高。

30、影响债券发行价格的因素1.债券票面价值,即债券面值2.债券利率3.市场利率4.债券到期日31、信用标准的衡量指标:坏帐损失率32、企业固定资产管理的基本要求,哪些固定资产不计提折旧,固定资产折旧法哪些?基本要求:保护固定资产的完整无缺;提高固定资产的完好程度和利用效果;正确核定固定资产需用量;正确计算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧;加强固定资产投资的预测。

33、固定资产折旧额的计算固定资产折旧总额,是用原始价值加上清理费用减去残余价值计算而得的。

34、在税前利润中支付的利息有哪些?在税后利润中支付的利息有哪些?35、什么是盈亏临界点,盈亏理解点的销售量,盈亏临界点的销售额,怎样计算盈亏临界点:企业刚好能收回成本和交纳锐金的资金36、目标利润的销售量和销售额,怎样计算37、什么是顺差,什么是逆差?顺差:1外汇收入大于支出,外汇盈余2逆差:外汇支出大于外汇收入收支失衡。

38、什么是无形资产,什么是商誉?无形资产:是无形固定资产的简称,是指不具有物质实体,能给企业提供某种特殊的经济权利,有助于企业在较长时期内获取利润的财产。

商誉:指企业在有形资产一定的情况下,能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。

39、财务分析的基本要素有哪些⑴财务分析的主体,即对企业财务报表进行分析的机构和人员。

⑵财务分析的依据,主要是企业编制的财务报表,包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、有关附表、会计报表附注等。

⑶财务分析的方法,即对财务报表提供的信息进行比较、评价并拟定对策的方法。

⑷财务分析的客体,即财务评价的对象。

⑸财务分析的目的,即进行财务分析的最终目标。

40、货币资金最佳持有量的确定货币资金是一种非盈利资产,过多地保持货币资金势必会降低企业的盈利能力,然而货币资金过少也会给企业带来资金周转困难和增加财务风险。

为此,企业必须确定其货币资金的最佳持有量。

确定合理的货币资金持有量是货币资金管理的中心目的之一,也是货币资金日常管理的重要内容。

41、存货最佳持有量的确定42、固定资产投资可行性分析,五个主要指标的概念及计算投资利润率:将固定资产投资项目交付使用后预计可能达到的年利润总额,同投资总额相比较,就可求得固定资产的投资利润率指标2投资回收期:收回投资总额所需时间3净现值:是指投资报酬的总现值同投资额现值的差额4现值指数:是指未来报酬的总现值对于投资额现值的比率5内含报酬率:当现金净流量等于零时43、加速流动资金周转而形成的节约形式一般有两种形式,即绝对节约和相对节约。

企业由于加速流动资金周转,可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量,并且从周转中腾出一部分流动资金。

企业加速流动资金周转,还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务,做到多增产少增资,甚至增产不增资。

44、什么是销售费用、财务费用销售费用:指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中所发生的各项费用。

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