经济师中级-财政税收 2003-2009历年易错真题汇总及解析

财政税收

下面项目中，属于特殊利益支出的是（）。

A.国防支出

B.司法支出

C.教育支出

D.行政管理支出

C

.对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是（）。

A.“成本一一效益”分析法

B.投入产出评价法

C.最低费用选择法

D.公共劳务收费法

D

①．“成本—效益”分析法。

基本原理：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本－效益比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。

适用领域：财政支出中有关投资性支出项目的分析。

最低费用选择法。

含义：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。

适用领域：主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

“公共劳务”收费法。

含义：所谓“公共劳务”是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作，道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。“公共劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的

区别税制结构类型的主要标志是（）。

A.采用何种经济体制模式

B.以什么税种为主体税种

C.一国税收收入的规模大小

D.开征税种的多少

B

纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于（）。

A.偷税

B.漏税

C.欠税

D.骗税

A

欠税是欠缴税金的简称，指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

骗税

骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

骗税行为与偷税行为的区别在于：

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。

2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。

抗税

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

甲国某居民有来源于乙国的所得100 元，甲、乙两国的所得税率分别为25％、30％，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。

A.25 元

B.30 75元

C.5 75元

D.0

D

解析：

第一步，计算抵免限额：100*25%=25元；

第二步，计算实际抵免额：因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了

100*30%=30元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25元；

第三步，计算甲国应征税款：25-25=0.

关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。

A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D

关于纳税申报，下列说法中正确的是（）。

A.所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度

B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据

C.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

D.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报

C 邮寄申报以邮政部门的收据作为申报凭据；3，数据电文方式并无电话语音方式；可否采取邮寄或数据电文方式，需要由税务机关批准。

某钢材厂（增值税一般纳税人）在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A.应纳营业税500元

B.应纳增值税1.700元

C.应纳增值税1 452.99元

D.不发生纳税义务

C注意认清题干中是租金还是押金。押金，而且单独计帐核算的，不并入销售额征税；租金，需要分清楚是在销售货物的同时收取的包装物租金还是将包装物作为资产单独出租收取的租金。本题中是在销售货物的同时收取的包装物租金，属于价外费用的范围，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。另外，这10000元是含税销售额，需要换算成不含税销售额。

政府采购制度最早形成于（）。

A.18世纪

B.19世纪

C.20世纪初

D.20世纪中

A

我国从2000年开始进行的预算管理的重大改革是（）。

A.实施规范化的政府采购

B.编制部门预算

C.推行国库集中收付制度

D.预算外资金收支两条线

B

周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）。

A.凯恩斯

B.瓦格纳

C.魏斯曼

D.阿尔文。汉森

D

.在美国，地方政府的主体税种是（）。

A.所得税

B.销售税

C.总收入税

D.财产税

D 所得税是美国联邦政府主体税种，而地方政府主体税种是财产税。

.法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不可再提取。这个比例是（）。

A.10％

B.25％

C.50％

D.55％

B

某企业销售收入3000zr~；，销售成本25002r~；，存货年初数为320万元，年末数为280万元，则该企业的存货周转率为（）。

A.8.7

B.8.3

C.4.2

D.8.9

B

存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2

存货周转天数=360/存货周转次数

某公司股票每股面值1元，每股市价5元，每股利润0.3元。每股获利0.25元，则该公司市盈率为（）。

A.16.7

B.20

C.16.7％

D.20％

A 5/0.3 市盈率（静态市盈率）＝普通股每股市场价格÷普通股每年每股盈利

申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之后的规定期限内向人民法院起诉。这个期限一般为（）。

A.7天

B.10天

C.15天

D.30天

C

税收法律关系的涵义和特点包括（）。

A.主体一方只能是国家

B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件

C.在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务

D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体

E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释

AC

计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是（）。

A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额

D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额

E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额

ABCD

.下列属于个人劳务报酬所得的是（）。