最新整理、会计法规与职业道德题库(税收征收法律制度)(财经类)会计

税收征收法律制度（一）单项选择题1、税务机关对已核发的税务登记证件进行定期验证和换证制度，税务登记证件每年验审一次，每（B）年换一次。

A、2B、3C、4D、52、企业所得税的征税对象是（B）A、企业利润额B、企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额C、企业销售额D、企业增值额3、如果纳税人不能提供纳税担保，经（C）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A、镇B、市C、县D、省4、发票的存根联是（B）A、由收执方作为付款或收款原始凭证的发票联B、出票方留存备查的发票联C、开票方作为记账原始凭证的发票联D、以上答案都不对5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（B）日内，向原税务机关申报办理注销登记。

A、10B、15C、30D、606、下列不需要办理税务登记的是（D）A、企业B、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所C、个体工商户D、个人7、纳税人被列为非正常户超过一年的，税务机关可以（D）A、暂停其税务登记证件B、派人进行实地检查C、对其加收罚款D、注销其税务登记8、纳税人采取在帐簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（A）A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税9、增值税纳税人销售货物，采取预收货款的结算方式的，增值税专用发票的开具时间为（D）A、预收货款的当天B、合同约定收款日期的当天C、收到全部货款的当天D、货物发出的当天10、经营规模小，确无建账能力的业户，经（A）批准，可暂不建账或不设置帐簿。

A、县以上税务机关B、县以上财政部门C、市以上税务机关D、市以上财政部门11、根据税收征管法的规定，纳税人以（C）手段拒不缴纳税款的行为时抗税。

A、拖延、抵制B、虚假申报C、暴力、威胁D、隐瞒收入、虚列支出12、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，擅自不得销毁，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（C）年A、一B、三C、五D、十13、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（B）日内申报办理税务登记。

A、45B、30C、60D、1514、税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（B）A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税额的存款B、责令其限期缴纳税款C、责令纳税人提供纳税担保D、阻止出境15、发票的种类由（C）以上税务机关确定。

A、市级（含市级）B、市级（不含市级）C、省级（不含省级）D、省级（含省级）16、下列关于税款征收的陈述错误的是（D）A、查账征收适用于掌握税收法律法规、账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B、查定征收一般适用于生产规模较小的、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品灵性、税源分散的纳税人C、查验征收主要对零星、分散的高税率产品适用D、定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域17、根据税收征管法的有关规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款，情节严重的处以（C）罚款。

A、2000元以上5000元以下B、5000元以上20000元以下C、2000元以下10000元以下D、2000元以下20000元以下18、下列陈述错误的是（D）A、不能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额者的增值税一般纳税人不得领购使用增值税专用发票B、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者的增值税一般纳税人不得领购使用增值税专用发票。

C、私自印刷专用发票的增值税一般纳税人不得领购使用增值税专用发票D、销售的货物全部属于免税项目的一般纳税人可以领购使用增值税专用发票19、税务机关征收税款，秘须向纳税人出具（A）A、完税凭证B、收据C、发票D、扣款凭证20、增值税专用发票只限于（B）领购使用。

A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、非增值税纳税人D、以上答案都不对21、某公司将应于2005年4月5日交纳的税款10万元拖至5月25日交纳，根据税收征管法的规定，税额机关可以加收滞纳金金额为（A）万元。

A、0.25B、0.2C、0.35D、0.422、按现行税法规定，纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者未按照规定保管记帐凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（A）的罚款。

A、2000元以下B、3000元以下C、5000元以下D、10000元以下23、普通发票中能用作商业零售业的统一发票是（A）A、行业发票B、专用发票C、专业发票D、一般发票24、税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领用发票的，可以要求其提供办证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（D）万元的保证金，并限期缴销发票。

A、3B、2C、4D、125、下列陈述中正确的是（D）A、税收征收管理是税务管理的重要内容B、税收征收是税务管理的前提C、税款征收是税收征收管理的前提D、税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提26、税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为（D）A、经营业务发生时B、税务机关通知时C、会计年度终了D、发生扣缴义务时27、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（B）A、公司所在地税务机关B、经营地税务机关C、上一级税务机关D、不用上交28、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（A）A、增值税专用发票B、普通发票C、专业发票D、一般普通发票29、纳税申报的方式中，比较传统的方式是（A）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、网上申报30、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（A）A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收31、甲企业生产规模较小、帐册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（B）A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收32、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方式是（C）A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收33、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（B）A、定期定额征收B、委托代征C、代扣代缴D、代收代缴34、对会计制度健全，会计核算准确真实、红领巾税意识较强、并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（A）A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收35、对临时从事经营的纳税人，（C）A、由工商行政管理机构征收应缴纳的税费B、税务机关应责令限期办理工商注册登记C、由税务机关核定应纳税额，责令缴纳D、税务机关等其办理工商登记后进行税款的征收36、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（B）A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理D、经税务机关认定后，纳税人可以拒绝应纳税额37、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（C）执行。

A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府38、法律、行政法规负有（A）的单位和个人为纳税人。

A、纳税义务B、代扣代缴款义务C、代征税款义务D、代收代缴款义务39、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人、税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

A、10天B、15天C、30天D、60天（二）多项选择题1、属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ABCD）A、电子数据交换B、电子邮件C、电传D、传真2、税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ABCD）A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据D、经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户3、凡已办一税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（ABCD）A、派人进行实地检查B、责令限期改正C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用D、制作非正常户认定书，存入纳税人档案4、以下属于税款征收措施的有（ABCD）A、税收保全措施B、核定应纳税额C、税收强制执行措施D、补缴、追征税款5、发票的基本联次为（ABCD）A、存根联B、记账联C、发票联D、以上选项都正确6、发票从版面上可以分为（BCD）A、机打发票B、手写发票C、电脑发票D、定额发票7、税收征管法规定了税收优先权，主要内容有以下几个方面（AB）A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、职权和留置权执行C、罚款、没收违法所得优先于税收，即纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收D、以上答案都正确8、普通发票由（AB）组成A、行业发票B、专用发票C、专业发票D、增值税专用发票9、下面属于我国税款征收主要方式的有（ABCD）A、查账征收B、查定征收C、查验收征收D、定期定额征收10、下列不在税收保全范围内的物品有（ABD）A、个人的小轿车B、个人的住房中的必备家具C、个人的住房D、个人出租给公司用以办公的房屋11、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供如下证件和资料（AB）A、工商营业执照或其他核准执业证件B、组织机构统一代码证书C、有关合同、章程、协议书D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件12、税务登记种类包括（ABCD）A、设立登记B、变更登记C、停业、复业登记D、外出经营报验登记13、普通发票的使用人有（ABC）A、营业税纳税人B、增值税小规模纳税人C、增值税一般纳税人D、非增值税纳税人14、从事生产经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在（AB），向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关办理税务登记。

A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后B、住所、经营地点变动前C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后D、住所、经营地点变动后15、增值一般纳税人如有下列情形的，不得领购使用增值税专用发票（ABCD）A、会计核算不健全B、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者C、向他人提供专用发票D、销售的货物全部属于免税项目16、（BCD）是构成税法的三个基本要素A、计税依据B、纳税义务人C、征税对象D、税率17、税务机关可以采取下列税收保全方式（AD）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产、以拍卖或者变卖所得抵缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产18、发票主要有下面几种类型（ABC）A、增值税专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税普通发票19、根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20、增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交下列证件（ABCD）A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证（正、副本）原件C、纳税人税种登记表D、其他有关资料21、下列陈述属于税务机关在发票检查中有权采取的措施有（AB）A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B、调出发票查验C、查阅、复制与发票有关的凭证资料D、在查处发票案件时，可以带走与案件有关的情况和资料22、下列属于税务管理的内容（ABC）A、税务登记B、账簿凭证管理C、发票管理D、税款征收23、根据税收征管法的规定，税务机关在行驶发票检查时应当履行以下职责（ABCD）A、检查人员进行发票检查时，应当出示税务检查证；否则，被检查单位和个人可以拒绝B、税务机关需要将以开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证C、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查验无问题的，应当及时返还D、以上答案都正确24、纳税申报的具体方式包括（ABC）A、纳税人直接到税务机关办理纳税申报B、税务机关批准的纳税人使用统一的纳税申报特快专递信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭证C、通过电子邮件申报D、通过电报申报的方式25、下列属于专业发票的有（ABC）A、国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证B、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据C、国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票和货票D、广告专用结算发票、商品房销售发票26、增值税一般纳税人被取消资格需要变更登记的，应当提交的证件包括（ACD）A、增值税一般纳税人申请认定书原件B、税务登记证正本复印件C、税务登记证副本原件D、纳税人税种登记27、税务机关核定应纳税额的方式有(BD)A、参照等地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、按照成本加合理费用和利润的方法核定C、按照企业账面反映的利润D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定28、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ABCD）A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B、经税务机关认可的财会人员代为记账和办理账务C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D、适用税控装置29、下面属于专业发票的有（BCD）A、广告费用结算发票B、保险企业的保险凭证C、轮船客票D、电报收据30、纳税申报方式中，网上申报不属于（ABD）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、上门申报31、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ABC）A、应税收入B、应税财产C、应税行为D、任何行为32、下列属于普通发票的有（BCD）A、增值税专用发票B、商业零售统一发票C、商品房销售发票D、邮票33、下列属于发票的特征的是（ABCD）A、合法性B、真实性C、有效性D、共享性34、增值税专用发票的联次包括（ABCD）A、存根联B、发票联C、记账联D、抵扣联35、下列做法不正确的有（ABC）A、甲公司代替其子公司开具一张价值20000万元的增值税专用发票B、乙公司将其未用完的增值税专用发票转让给丙公司C、丙公司将其闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用D、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存六年后予以销毁三、判断题1、税款征收是税务管理的前提（错）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限制申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定应纳税额（对）3、纳税人、扣缴义务人不能按期办理的经税务机关批准，可以延长申报；对到税务机关办理纳税申报有困难的，经税务机关批准，可以邮寄申报。