财政学
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学
财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
财政学
导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
特点：强制性、无偿性、国家主体性。
现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。
特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。
特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。
综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。
市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。
特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学—名词解释
6、公共定价法：
公共定价包括两个方面：
一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；
二是管制定价和价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。政府通过公共定价法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。
一是赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；
二是这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。
3、赤字依存度与赤字比率：
衡量财政赤字规模的指标有两个，分别反映不同的经济内涵。
第八章、财政平衡与财政赤字
1、财政平衡：
是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：
一是收大于支有结余；
二是支大于收有逆差，即赤字；
三是收支相等。
2、预算赤字（又称“财政赤字”）：
是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：
2、国债发行市场：
是指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
3、国债流通市场：
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
财政学专业
财政学专业专业概述财政学专业属于应用经济学科，它主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题。
编辑本段培养目标本专业培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。
编辑本段培养要求本专业学生主要学习财政税收方面的基本理论和基本知识，受到相关业务的基本训练，具有财税及相关领域实际工作的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力1. 掌握财政学科的基本理论、基本知识；2. 具有处理财政税收业务的基本能力；3. 熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；4. 了解本学科的理论前沿和发展动态；5. 掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
编辑本段课程设置主干学科：经济学主要课程：政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收、国有资产管理等。
主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习等，-般安排6周。
修业年限四年授予学位经济学学士编辑本段学科组成①按财政分配的主体可分为：专门以资本主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；些民营企业的人力资源保障做得比较差，很多不给员工缴纳“三金”什么的。
主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
薪酬现状：新人做外贸，在外企待遇在5000元/月左右。
而外贸就业机会集中的温州、义乌等地，新人的待遇大概只能在2000元/月左右。
当然，在拥有一定的客户开发能力后，贸易提成是一笔更大的收入来源。
专家建议：很多学校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这门课程去参加报关员和外销员考试。
这两门考试的通过率比较低。
还有一个跟单员的资格认证，如果有兴趣的话也可以拿一个，最少你在和跟你一样的同学竞争时，要多一点点筹码。
想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，六级八级先不说，最少得跟你的外国客户“沟通无限”吧?另外，可以提前确定要进入的行业（主要根据目前流行的外贸产品，例如五金等），然后找到相关行业协会的外贸网站或购买一些相关专业的英语工具书，将行业英语知识补充一下。
财政学
一、财政职能是什么答：1.资源配置职能财政的资源配置职能是指在政府的介入和干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给予财力保障，引导资源有效和合理利用，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会的资源配置最有效率的职能。
2.收入分配职能财政的收入分配职能，就是财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富分配格局，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。
3.经济稳定和发展职能财政的经济稳定和发展职能就是指政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中总供给与总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。
二、市场是只无形的手，通过供需调节经济，为什么还需要政府干预经济，财政如何做好该做的事情？答：市场不是万能的，市场不能解决垄断问题，不能提供公共，不能解决外部性，不能保证信息充分，宏观经济会失衡，收入分配不公，个人偏好不合理所以需要政府干预，财政要解决市场失灵部分，提供公共品，解决外部性，打破垄断，调整收入分配不公，纠正个人偏好，调宏观经济。
三、实现财政三大职能的具体措施手段答：资源配置上，通过财政支出保障公共品有效提供，对负外部性通过政府管制、征税、明晰产权等解决负外部性，通过财政补贴保障正外部性产品供应。
通过反垄断立法等保障充分竞争。
对鼓励类产业，通过税收优惠、财政贴息进行鼓励，对限制产业通过高额税收等进行限制。
收入分配上，可以通过税收政策对高收入群体征收高额税收，通过财政补贴、发放最低生活保障等保障低收入群体基本生活。
稳定经济上，经济不景气时采用扩张财政政策，通过列赤字增加政府投资政府购买等手段推动经济发展。
四、假设一个商业性苹果园在苹果生产中使用防虫剂。
在这个过程中，有害的气味飘向附近的居民区。
为了把这种外部性内在化，政府应该对苹果园生产苹果进行征税还是补贴？为什么？答：对苹果征税，因为要使这种外部性内在化，就要使苹果的供给曲线一直向上移动到等于真实社会成本曲线为止五、污染最好的水平是零污染，零污染是最佳经济效率的状态，请对该观点进行分析论述。
财政学
导论一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
第一章市场、政府与财政一、市场失灵1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
2.主要表现：（1）资源配置失效①信息不充分也不对称②竞争失灵③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）④偏好不合理（2）收入分配不公平（3）市场经济的宏观不稳定性3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全二、公共产品1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务2.与私人产品的区别（公共产品的特征）：（1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
3.分类：纯公共产品：非排他性、非竞争性。
准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。
（2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。
三、为什么由政府提供纯公共产品？1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。
3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。
四、财政的职能1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能2.基本内容（1）资源配置职能①含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择②基本内容●调节资源在产业部门之间的配置●调节生产要素在区域间的合理流动●调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收（2）收入分配职能①含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标②基本内容●调节个人之间的收入分配关系●调节企业之间的收入分配关系●调节地区间的收入分配关系③执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收（3）经济稳定与增长职能①含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标②基本内容●调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡●调节社会供求结构上的平衡③执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）3.财政职能与市场调节功能之间的关系：（1）联系：资源配置职能和收入分配职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，政府收入分配和资源配置职能是建立在充分发挥市场调节机制作用的基础上的。
财政学PPT课件
财政学PPT课件•财政学基本概念与原理•财政支出理论与实践•财政收入理论与实践目录•政府预算与财政管理体制•财政政策与宏观调控•国际财政与全球治理挑战01财政学基本概念与原理财政学定义及研究对象财政学定义研究政府如何为满足社会公共需要而筹集、使用和管理资金的科学。
研究对象政府财政收支活动及其规律。
学科性质属于经济学范畴，是应用经济学的一个重要分支。
公共产品与市场失灵公共产品定义具有非排他性和非竞争性的产品，如国防、公共安全等。
市场失灵表现公共产品供给不足、外部效应、自然垄断、信息不对称等。
政府介入原因弥补市场失灵，提供公共产品，维护社会公共利益。
资源配置、收入分配、经济稳定与发展。
政府职能财政支出范围财政支出原则经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
量入为出、统筹兼顾、讲求效益。
030201政府职能与财政支出范围财政收入形式及特点财政收入形式税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入等。
财政收入特点强制性、无偿性、固定性。
财政收入原则取之有道、用之有度、公平与效率兼顾。
02财政支出理论与实践财政支出分类及功能财政支出分类按照政府职能、支出性质、预算管理等角度进行分类，如经济建设支出、社会文教支出、国防支出等。
财政支出功能实现政府职能，提供公共产品和服务，调节收入分配，促进经济增长等。
财政支出规模与结构分析财政支出规模衡量财政支出总量的指标，如财政支出占GDP的比重、财政支出增长率等。
财政支出结构分析各类支出的比重和变化趋势，反映政府在不同领域的投入重点和政策倾向。
通过比较项目的成本和效益来评估其经济价值，适用于评估经济效益明显的项目。
成本效益分析法关注项目对社会、环境等方面的影响，采用问卷调查、专家评估等方法进行评价。
社会效益评价法综合考虑项目的经济效益、社会效益和环境效益等多方面因素进行评价。
综合评价法财政支出效益评价方法03其他领域支出案例分析根据需要选择其他领域的财政支出案例进行分析，如社会保障、环境保护等。
财政学专业介绍
专业名称：财政学概述:财政学（英文名称：Public Finance Program）是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
财政（Public Finance）即国家财政，是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，满足社会公共需要的经济活动，即研究政府如何为满足社会公共需要、筹集和使用资金的理论、制度和管理方法的科学。
历史:财政学是一门专门研究财富在国家、个人、企业之间的分配方式和使用方式等应用问题的学科，其诞生于18世纪，其发展主要经历了以下几个阶段。
首先，财政学在18世纪成为一门科学，当时主要针对法国重商主义现象提出静态零博弈理论进行研究。
其次，财政学在20世纪已得到进一步发展，并实现了国家财政税务政策在宏观控和微观控制方面所起作用等问题研究的系统化。
从那时候起，财政学便成为人们研究经济宏观政策对经济发展的意义相关问题的重要工具，在国民经济的发展中起着支柱作用。
未来:随着市场经济的发展，国际竞争日趋激烈，对经济管理与调控等相关方面的要求不断提高，人们对经济政策滞后的问题越来越重视。
未来的发展趋势是依照当前现有的科学知识，顺应市场的需要，研究出更先进的国民经济调控方法和技术。
所有这些都使本学科有更为广阔的发展空间。
毕业生的知识和能力:1、掌握财政学科的基本理论、基本知识；2、具有处理财政税收业务的基本能力；3. 熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；4. 了解本学科的理论前沿和发展动态；5. 掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
培养对象:本专业培养具备中外经济政策的宏观调控作用及具务经济法律知识和应用能力，另外还需要有从事财经类工作的基本能力，能熟练掌握并运用马克思主义经济学和经济法律方面的基础理论知识并具备创新能力的人才。
财政学完整PPT教学课件
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
财政学
财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的措施。
政府投资：是社会总投资的一个特殊组成部分，其基本含义是指政府作为一个投资主体，为促进国民经济的协调发展，利用财政支出对社会经济发展中的一些特定部门和需要进行的一种特殊投资。
税收负担：反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给于特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
国有经济收入：指国家凭借对国有资产的所有权，从国有企业经营收入中取得的财政收入。
财政体制：通常指国家预算管理体制，是用以解决各级政府之间的预算收支范围，财权、财力及财政管理权限的制度。
混合产品：指既具有公共产品的特征，又具有私人产品的特征的一个范畴，这类产品一般是具有竞争性和价格排他性的公共产品。
瓦格纳法则：随着人均收入的不断提高，财政支出占GDP的比重也在不断扩大。
绿色采购：是指政府通过庞大的采购力量，优先购买对环境负面影响较小的环境标志产品，促进企业环境行为的改善，从而对社会的绿色消费起到推动和示范作用分税制；是国际上较为普遍实行的财政体制，是根据各级政府的事权，将全部税收收入在上下级政府之间进行划分，并以此来确定中央财政与地方财政的收支范围的财政管理制度。
BOT投资：建设-经营-移交，政府基础设施投资方式的一种，是政府将一个基础设施项目的特许权授予承包商，承包商在特许期内负责项目设计、融资、建设和运营，并收回成本、偿还债务、赚取利润，特许期结束后项目所有权移交政府。
（TOT移交-经营-移交）税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行。
国际重复征税：是不同国家的税收管辖权交叉重叠的结果。
拉弗曲线：说明税率与税收收入之间函数关系的一条曲线，一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
财政学ppt课件完整版
国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管 理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原 则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财 政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接 的影响，是政府调节经济运行的重要手段 。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财 政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入 、财政支出、财政管理、财政政 策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支 的朴素认识，如“量入为出”、“节 用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古 典经济学、凯恩斯主义到新古典经济 学等多个发展阶段，形成了较为完善 的理论体系。
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contents
目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其 经济效应的学科，主要关注政府 如何筹集和使用资金，以满足社 会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战
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名词1、瓦格纳法则: 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。
2、二部定价法: 是由两种要素构成的定价体系。
一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。
3、公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费的标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
4、负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要，制定不同的价格.5、财政贴息：是指国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的单位和个人，对其支付的贷款利息提供的补贴。
6、宏观税负率：税收收入占GNP的比例又称为宏观税负率，它是衡量一国（地区）宏观税负水平高低的基本指标。
7、预算外收入：是指各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。
8、社会保险：是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。
9、税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。
10、税负转嫁:指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
11、税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。
12、免费搭车：对于公共物品，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
13、税收超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
14、BOT投资方式：指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
15、财政支出增长的弹性系数:指财政支出增长率与GDP增长率之比，用公式表示为：E=g △G（%）/△GDP（%）。
16、国债依存度：它是指当年的债务收入与中央财政支出的比例关系。
用公式表示为：国债依存度=(当年国债发行额÷当年中央财政支出额)×100％。
简述：1、财政补贴的特征：答：（1）是一种政府行为；（2）补贴对象是国内生产与销售企业；（3）补贴方式多样；（4）补贴结果是利益的得失；（5）根本目的增强有关产品的竞争力；（6）补贴具有专项性。
2、试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？答：（1）立法和行政手段。
①立法通过经济立法维护市场正常运行。
例如针对垄断，制订反垄断法。
②行政手段就是通过建议、劝告和说服、或者行政制裁的。
例如对化工厂污染排放可采取停产整顿。
（2）组织公共生产和提供公共物品。
①提供公共产品（道路、水电气）②提供公共服务（例如提供经济信息服务）（3）财政手段。
提供财政资金，并通过税收优惠、财政补贴、财政政策等手段调控市场经济运行。
（4)其他经济手段：①货币政策②国际收支③产业政策3、影响财政支出规模的因素：答：（一）宏观因素：①经济性因素：经济发展的水平、经济体制的选择、中长期发展战略和当前经济政策等。
②政治性因素：政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策。
③社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城镇化等。
（二）微观因素：公共物品的需求、成本、价格、质量、生产组织形式等。
（三）政治决策程序：财政是一种政府经济行为，与政治密切联系（集体决策机制、社会公示、社会听证制度、依法行政）。
4、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答：瓦格纳法则——随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施；所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样就需要政府进行管理和调节工作。
5、税负转嫁与归宿的一般规律。
(1)商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。
(2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
(3)课税范围越广、难找到替代品的商品较易转嫁，课税范围狭窄、易找到替代品的难以转嫁。
（4)越垄断的越易转嫁。
（5）从价税的商品易转嫁，从量税的商品难转嫁。
6、国债常见的发行方式和政策功能。
答：一、世界各国通用的国债发行方式有四种：（1）直接发行方式，即发行主体直接向个人或投资机构投资者销售国债。
（2）“随买”方式。
这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托销售网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。
（3）承购包销方式。
这种方式是由发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。
（4）公募招标方式。
这种方式是通过金融市场公开投标、招标确定发行条件。
二、政策功能：（1）弥补财政赤字。
是国债产生的主要动因，也是当今各国普遍做法。
实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。
（2）筹集建设资金。
如我国发行的国库券，没有明确规定目的和用途，但从1987年开始发行重点建设债券和重点企业建设债券。
（3）调节经济。
反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的一种重要手段。
国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段。
7、如何提高财政支出的配置效率？答：为了提高财政支出的配置效率，财政部门应该做到以下几点基本要求。
①财政支出的来源受严格的立法约束。
②财政支出的规模和结构都有严格规定③公共部门是非盈利性部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标。
④财政资金的安排高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要因素，更是它的集中体现。
⑤公民拥有对财政支出状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且公民有随时调查权。
8、购买性支出与转移性支出分类的经济意义？答：（1）对生产和就业的影响不同。
前者是直接影响，后者是间接影响。
（2）对政府的效益约束不同。
前者对政府的效益约束是硬的，后者是软的，取决于政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况。
（3）对微观经济主体的效益约束不同。
前者对向政府提供商品服务的微观经济主体的预算约束是硬的，而后者是软的，取决于微观经济主体与政府的讨价还价能力。
9、我国教育支出的意义。
答：教育具有强烈的正外溢性。
具体表现在：①教育是高素质劳动力的来源；②教育有助于提高公民的文明程度；③教育能提高公民的文化素质；④教育有助于缩小贫富差距；⑤教育资本市场的不完全。
教育也有一定的负外溢性，如提高犯罪技能等。
但是，总体上，教育的正外溢性大大高于负外溢性，这是近现代国家大力介入教育、直接为教育提供大量经费的根本原因。
10、商品课税的优缺点：答：①优点：税源充裕，课征方便，可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。
②缺点：商品课税与商品价格有关，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争与流动。
总之，商品课税是特征鲜明、功能突出、缺陷明显的一个税类。
11、所得课税的优缺点：答：①优点：（1）税负相对公平，所得课税是以纯收入或净所得为计征依据，一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法，合乎量能课税的原则，同是可以照顾低收入者，不会影响纳税人的基本生活；（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。
征税环节单一，不致影响市场的运转。
应税所得额不构成商品价格的追加，不易转嫁，一般不会干扰各类商品的相对价格；（3）有利于维护国家的经济权益，对跨国所得征税是任何一个主权国家应有的权益。
（4）课税有弹性，不仅税源可靠，而且可根据国家的需要灵活调整。
②缺点：（1）所得税的开证及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；（2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；（3）计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往存在困难。
另有一种观念认为，所得税的调节功能较弱，不易体现政府的经济政策。
12、税收与收费的区别。
答：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
13、我国基础设施投资的提供方式：答：1、政府筹资建设，免费或收费使用。
（三峡工程、航天事业、核电站）2、私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本。
（贷款修路，收费还贷）3、政府与民间共同投资的提供方式（高速公路）4、政府投资，法人团体经营运作（港口、机场）5、BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）。
政府招商-财团投资-经营收回投资并盈利-协议期满产权归政府。
计算论述1、为什么纯公共物品不能由市场提供而只能由政府来提供？答：这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
市场是通过买卖提供产品和服务的。
在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。
总之，市场买卖要求利益边界的精确性。
由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“搭便车”现象。
政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。
政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。
征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，但是公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化，每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，不能说多纳税就可以多享用，少纳税就少享用，不纳税就不享用。
相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据，带有模糊数学的性质。
2、什么是市场失灵？主要表现在哪些方面？答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。