2016年浙江省内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用模拟试题
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用简介随着企业飞速发展，如何保障企业运作的透明度、合规性以及财务信息的准确性，成为企业内部控制的一个重要问题。
内部审计作为企业内部控制的重要环节，可以帮助企业发现存在的问题和隐患，及时采取有效措施进行管理和改进，确保企业的正常运营。
本文将从内部审计在企业内部控制中的作用进行探讨。
内部审计的基本概念内部审计是指企业内部的一种制度或活动，旨在对企业内部控制环境、管理制度、流程和立法依据等进行检查和评估，评估以确保企业的合法性和公正性。
在实现此目标的过程中，内部审计能够通过审核制定和实施企业行为的系统，及时发现问题和缺陷，帮助企业把控风险、提高治理水平和增进信息披露的透明度。
而内部审计还可以通过管理和改进企业内部控制环境，增强企业的合规性和保护性，提高企业在市场上的竞争力和信誉度。
1. 改善企业内部控制环境企业内部控制环境是企业体系中重要的一环，直接影响企业的运行结果和风险控制水平。
内部审计能够通过整合集团公司内部、各个部门之间的资源，制定全面的内部控制目标，确定合适的内部控制方法和追踪和评估程序。
通过不断完善内部控制环境，加强公司内部治理和强化合规性监管，最终实现内控目标和企业目标的协调发展。
2. 检测前沿风险内部审计还能够关注和检测各种类型的政治、经济，技术、法律等方面风险。
通过关注当前局势的困难，开展应对方案，通过定期的内部审计审查结果，发现关联的认识和反馈机制所存在的漏洞和问题，及时解决和采取措施，以减少存在问题导致的损失。
3. 促进机构的合规性由于监管机构对于企业的运营和治理要求越来越高，越来越规范，因此内部审计在确保企业内部控制中合规性方面的作用也相应提高。
内部审计能够评估企业内部控制体系和政策体系的有效性和适应性，发现企业违反监管法规政策或涉及利益冲突等问题，帮助企业及时采取措施避免违规或被处罚。
4. 加强信息披露外部的各种利益相关者，如股东，债权人和供应商等，往往对企业信息披露的透明度和准确性关注度较高，因此内部审计在促进信息透明度方面也非常重要。
2016年浙江省内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题
2016年浙江省内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正2.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。
3.与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。
B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。
4.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。
B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C：接线员可能向竞争者透露促销价。
D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P625. 分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
6. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
内部审计是指企业内部的独立审计，旨在为企业提供独立的评估和建议，以确保企业的财务与业务活动符合法律法规和规章制度，以提高控制、风险管理和内部审计过程的有效性。
在企业内部控制中，内部审计具有重要作用。
首先，内部审计可以帮助企业管理层评估和改进内部控制。
内部审计部门可以根据内部成本、流程优化以及效率，对企业的控制机制进行评估，并制定改进计划。
这有助于管理层更好地了解企业风险和缺陷，并及时采取措施来减少潜在风险和控制缺陷。
这也对于社会和投资者来说都是一个信心的体现，它显示企业正视其责任，认真对待经营风险。
其次，内部审计可以保护企业的资产和财务状况。
内部审计可以检查企业的财务报表和业务活动是否存在虚假记账，未经授权的支出等财务风险，从而发现企业的资产损失、破产和其他财务风险。
这有助于企业避免财务损失，降低财务风险，保护企业的资产和财务状况。
第三，内部审计可以帮助企业遵守法律、法规和规章制度。
内部审计可向企业管理提供关于企业的业务和财务是否符合规章制度的信息，这可以使企业更好地遵守和执行相关规章制度，同时避免由于违法和不规范的行为而引起的法律诉讼或罚款。
最后，内部审计还可以提高企业的效率和经营效益。
内部审计可以帮助企业发现内部流程和制度上的问题，如通信、协调、财务流程以及员工管理，从而改善企业作业流程，优化企业资源配置，提高企业经营效益。
总之，内部审计在企业内部控制中发挥着重要作用，帮助企业管理层评估和改进内部控制，保护企业的资产和财务状况，帮助企业遵守法律、法规和规章制度，提高企业的效率和经营效益，是企业内部控制和管理不可或缺的一环。
浙江省2016年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷
浙江省2016年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
2、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员3、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
4、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命声明；C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；D：在合适的审计报告中特别声明。
5、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。
6、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获取数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理7、根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用一、引言内部审计是指企业内部进行的一种独立、客观的评价、咨询和改进活动，其目的是为企业提供有关内部控制和风险管理的评价，以帮助企业达成其目标。
内部审计在企业内部控制中发挥着重要的作用，对于企业的持续健康发展至关重要。
本文将围绕内部审计在企业内部控制中的作用展开讨论。
1.评估和改进内部控制制度2.保障企业资产安全企业的资产安全对企业的发展至关重要，而内部审计可以通过评估企业的资产管理制度和流程，发现存在的问题和风险，并提出改进建议，帮助企业建立起一套健全的资产管理制度，保障企业的资产安全。
由于企业的资产管理涉及到财务、物资、信息等方方面面，因此内部审计在这方面的作用更是不可小觑的。
3.防范和识别风险内部审计可以通过对企业内部的各项业务活动进行审计，发现存在的风险和问题，帮助企业更好地防范和识别风险，为企业的未来发展提供保障。
企业在经营过程中会面临各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，这些风险如果得不到有效的防范和识别，就可能会对企业的正常运营和发展产生重大的影响。
而内部审计可以通过持续的风险评估和监控，及时发现和解决存在的风险，为企业的未来发展提供保障。
4.提高规范和效率内部审计可以通过对企业内部管理制度和流程的审计，发现存在的问题和不规范的行为，并提出改进建议，帮助企业提高规范和效率。
企业的内部管理制度和流程是企业正常运营和高效发展的基础，而内部审计可以通过发现存在的问题和提出改进建议，帮助企业建立起规范和高效的管理制度和流程，从而提高企业的效益和竞争力。
5.辅助公司治理6.提高员工管理水平7.提升财务报告质量内部审计可以通过对企业财务报告的审核和评估，提升企业财务报告的质量，增强披露的真实性和准确性。
企业的财务报告是企业对外披露的重要信息，对于投资者和其他利益相关方而言具有重要的参考价值。
内部审计可以通过对企业财务报告的审核和评估，发现存在的问题和提出改进建议，帮助企业提高财务报告的质量，增强披露的真实性和准确性，为投资者提供真实、客观的信息。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用作为企业内部控制的核心部门之一，内部审计是通过对企业内部控制机制的评估和监督，发现和解决企业运营过程中存在的问题，确保企业合规经营和稳健运营的业务。
内部审计和企业内控一样，都是企业为了实现自身价值和承担社会责任而必须建立的管理体系。
内部审计不仅能够保障企业内部控制的有效性，确保企业的资产安全和经营安全，同时也为企业提供有序的决策依据和风险管理的支持，帮助企业实现持续增长和可持续发展。
1、评估内部控制的有效性内部审计可以评估企业的内部控制制度和运作情况，发现和解决制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议。
通过内部审计，企业可以及时了解其内部控制制度和运作情况，发现问题并及时进行整改，确保企业内部控制的有效性。
2、提高决策的有效性内部审计可以通过系统的风险评估来确定企业的风险暴露和风险管理策略，从而为企业提供风险管理的支持并为企业制定决策提供有序的依据。
通过内部审计，企业可以更加客观地评价内部控制制度的有效性和业务流程的合理性，同时为企业运作策略提供必要的信息和依据。
3、提升财务报告的质量内部审计能够评估企业财务报告的质量和准确性，从而为董事会、管理层和股东提供可靠的财务信息，保护企业的利益，防止企业出现经济损失等情况。
通过内部审计，企业可以更加准确地记录和跟踪财务信息，提高财务报告的可靠性和透明度。
4、加强合规管理和风险控制内部审计能够评估企业的合规管理和风险控制情况，从而防范企业的各种风险，确保企业合法、合规、安全地经营。
通过内部审计，企业可以识别和评估风险，并制定相应的风险控制措施，从而最大程度上减少企业经营过程中出现的各种风险。
5、促进管理层优化内部管理内部审计能够为企业管理层提供有价值的管理信息和建议，帮助企业管理层促进内部管理的优化和提高经营绩效。
通过内审，企业管理层可以了解企业运作情况，评估内部控制体系的有效性，发现问题并提出整改建议，从而推动企业不断发展和壮大。
内审在企业内部会计控制中作用论文
浅谈内审在企业内部会计控制中的作用中图分类号：f239.4 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-02摘要内部审计是我国审计监督工作的重要组成部分。
随着各行业领域企业，尤其是大型、国营企业制度的建立和不断完善，内部审计的理论框架和业务范围也需要进一步的构建和扩展。
内部审计不仅仅是企业会计控制系统的重要分支系统，也是实现企业内部控制目标的重要手段。
加强企业内审是建立企业法人制度和产权制度的需要，也是确保企业资产增值和企业经营合法权益的需要。
企业内审必须做好监督、参谋的职能。
关键词内部审计会计控制监督管理一、企业的内部审计（一）什么是内部审计内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动，主要在增加价值和改善组织的运营管理。
通过应用系统规范的方法，评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
企业作为国民经济的重要组成部分，有其自身的特殊性。
深入研究企业内部审计的相关问题具有极其重要的意义。
（二）内部审计的内容根据我国发布的《审计署关于内部审计工作的规定》第九条规定，内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：1.对于本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计。
2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计。
3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。
4.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。
5.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。
6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。
7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
（三）内部审计的程序内部审计的程序是指内部审计机构及人员进行审计时从开始到结束的审计工作步骤和顺序。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
( 3) 在企业执行分权分层管理的 情况下 ，伴随分权， 企业的部分财 产相 对独立地受托于企业内的分公司或部 门使用。此时这些财产所有权属于企 业，而分公司或部门拥有这部分资产 的经营权。为了了解这些分公司或部 门履行经济责任或受托责任的情况， 独立的内部审计会担当此职，行使监 督职能，对其职责履行情况进行鉴证 和评价使内部控制的组织保证得到了 进一步的加强。
部控制制度的过程中。强化内部审计 是不可或缺的组成部分，其作用正显 得越来越重 要。总的来说，可 以分为以 下几 点：
( 一) 评价和评估企业内部控制系 统的作用
健全、完善的内部控制是企业进 行经营、管 理的基础。因此， 内审人员 首要关注的就是企 业的内控制度建 设。只有先从制度上规范一切经营活 动，才能从根本上降低企业的经营风 险，因而对内控制度进行评价和评估 是内部审计最重要的一项工作。其评 估内容主要是内控制度的健全性、遵 循性和有效性。
企业管理
_心
浅
J口 音 utU U日
-- -
_i i i _
__ _
i-I- 在 芷 业 内 部 控 制 由 的 作 用
谢春燕
论内部审计在企业内部控制建设中的作用
论内部审计在企业内部控制建设中的作用作者：王国栋来源：《中国经贸》2018年第23期【摘要】内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对企业内部管理水平的提升具有积极意义。
为了能够进一步提升企业内部控制水平，企业管理者需要从各个方面加强管理，通过多种手段提升企业内部控制水平。
内部审计对于提升企业内部控制具有积极地影响，因此受到了越来越多的企业管理者的青睐。
为了能够更好地提升内部控制水平，保证内部控制建设更加的完善，企业开始建设内部审计机构，通过审计来规范相关工作人员的行为，这对于强化内部控制力度，提高内部控制效率具有积极地意义。
本文针对内部审计在企业内部建设中的作用发挥中存在的问题进行了深入的分析，并提出了有效地提升内部审计职能作用的措施，希望能够帮助更多企业通过内部审计提升企业内部控制水平提供一些帮助。
【关键词】内部审计；内部控制；组织结构一、内部审计在企业内部控制建设中的作用内部审计属于企业内部管理中的重要职能，在企业内部控制建设过程中发挥着非常重要的作用。
首先，内部审计能够有效的监督企业的运营，约束相关人员的行为，发现问题及时的制止，积极的采取措施解决相关的问题。
内部审计是内部控制的重要内容，帮助内部控制发挥其内部管理职能，是企业运营与发展的关键部门；其次，内部审计具有一定的独立性，内部审计能够更加公平、合理的发展企业运营中的问题，提升内部控制建设的公平性、合理性，保证内部控制职能的充分发挥；再次，内部审计从整体上对于企业整体运营进行审计，通过内部审计能够从企业整体的角度对于内部控制的效果进行检验，发现内部控制建设中的不足，针对不足制定相关制度进行完善；最后，内部审计工作能够提升内部控制的效率与质量，对于企业更好的开展内部控制建设具有积极地意义。
通过内部审计能够及时的发现问题，针对内部制度以及内部控制运营提出合理化的意见。
根据运营结果提出内部控制意见与企业的实际情况有着紧密的联系，内部审计对于内部控制建设的作用是非常大的，值得管理者高度重视。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用内部审计是指由独立于被审计单位的内部审计部门或专职内部审计人员对企业内部控制体系进行评估、监督和改进的一种审计活动。
其作用不仅可以帮助企业认识和管理风险，提高经营效率，还可以增强公司治理，保障企业的可持续发展。
本文将从以下几个方面对内部审计在企业内部控制中的作用进行探讨。
内部审计有助于发现和预防潜在的业务风险。
具体而言，内部审计可以通过对企业内部控制体系的评估，及时发现并纠正存在的控制缺陷和业务漏洞，避免潜在风险的发生。
内部审计人员可以通过对企业业务流程的了解和把握，结合风险管理的知识和经验，提供给企业风险评估的专业建议，以预防未来的业务风险和经营风险，保障企业的安全和稳定运行。
内部审计有助于提高企业的经营效率。
通过对企业内部控制的评估和监督，内部审计可以发现并改进企业内部运营的管理规范和程序，提高企业的运营效率和执行力。
内部审计人员可以对企业的财务报告、业务流程、信息系统等进行深入的了解和分析，发现并改善影响企业效率的因素，帮助企业建立高效的内部控制体系，提高企业的整体运营效率。
内部审计有助于增强公司治理和风险管理能力。
企业的治理结构和风险管理能力是衡量企业治理水平的重要指标。
通过对企业内部控制的评估和监督，内部审计可以向企业管理层提供独立的、客观的评价意见，帮助企业改善公司治理结构，强化风险管理能力。
内部审计人员可以对企业的内部控制体系进行全面的、系统的评估和监督，保障企业的合规性和透明度，增强股东和投资者对企业的信心。
内部审计有助于保障企业的可持续发展。
良好的内部审计制度可以帮助企业发现和避免潜在的风险，提高企业的经营效率，增强公司治理，从而保障企业的可持续发展。
在当前竞争激烈的市场环境下，企业只有不断优化内部控制，改善经营效率，提高公司治理和风险管理能力，才能获得竞争优势，保持长期的稳定发展。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用随着企业经营规模的不断扩大和企业经营环境的日益复杂化，内部控制管理在企业管理中变得尤为重要。
内部审计作为内部控制的一部分，其作用日益凸显。
内部审计在企业内控管理中扮演着至关重要的角色，它不仅是企业自身管理体系的重要组成部分，更是监督和评估企业内部控制有效性的重要手段。
本文将就内部审计在企业内控管理中的作用进行简要的探讨。
内部审计是指由企业内部的专业审计人员，对企业内部的管理、经营、财务等活动进行的独立性、客观性、全面性的审计工作。
内部审计是企业内部控制的重要组成部分，其作用主要包括评价、监督、改进和咨询。
内部审计在企业内控管理中的作用之一是评价。
内部审计通过对企业内部各项活动的审计工作，可以客观、全面地评价企业内部控制的有效性。
通过评价，可以及时发现内部控制缺陷和风险点，帮助企业管理层了解内部控制体系的薄弱环节，及时采取措施加以改进和完善，从而提高企业内部控制的有效性。
内部审计在企业内控管理中的作用还包括监督。
内部审计能够对企业内部各项管理活动进行全面、客观的监督，及时发现和纠正内部控制中的问题和失误，防止权力寻租、腐败等现象的发生，维护企业的长期利益。
内部审计可以提供独立的监督和评价，确保内部控制制度的有效性，为企业的健康发展提供保障。
内部审计在企业内控管理中的作用还包括改进。
内部审计在审计工作中发现的问题和不足，为企业提供了改进的方向和依据。
内部审计部门可以对审计结果进行分析，提出合理化建议，帮助企业管理层分析问题的根源，提出合理的解决方案，全面提升企业内部控制的有效性。
内部审计在企业内控管理中的作用十分重要。
它通过评价、监督、改进和咨询等方式，为企业管理层提供了客观、全面的内部控制管理信息，帮助企业建立健全的内部控制管理体系，有效应对各种内外部风险，提高企业的经营效率和管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
企业应当充分重视内部审计工作，加强内部审计团队的建设和管理，提高内部审计的专业水平和效益，使其更好地发挥在企业内控管理中的作用。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用内部审计是一种为了评估和提高企业内部控制而进行的独立、客观、系统的审核过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，通过评估和改进企业内部控制体系，提高内部治理水平，减少运营风险和各种损失，提高企业的长期竞争力。
1. 评价内部控制的有效性内部审计是通过审核内部控制的过程来评价其有效性的。
这个过程可以发现企业内部制度和程序的不足之处以及提供改进建议。
此外，内部审计可以通过发现企业流程的瓶颈，提供方案来优化企业业务流程，从而加快流程效率，提高企业效益。
2. 发现和预防风险内部审计可以识别内部而导致的风险，并为企业提供建议以减少这些风险的影响。
通过发现这些在企业内部的风险，企业可以有计划地准备，降低损失的可能性，并提高投资者信心。
此外，通过预防风险，企业能够保护投资人的投资，并提高其价值。
3. 提高内部管理的透明度内部审计可以帮助企业提高内部管理的透明度。
跟踪和报告监测结果以及提供初步实施建议，企业能够更好地了解员工的行为和活动，区分高风险的财务活动，防范识别并减少企业损失，防止非法活动和欺诈行为，建立保密的栏目和提示管理。
4. 提高企业价值和增强企业形象通过证实企业的合规性和有效性，在企业的管理和财务体系中提高内部审计能够降低商业风险和提高企业的价值。
此外，内部审计能够帮助企业避免存在游戏规则的行业的违规行为，从而提高其形象和声誉。
总之，内部审计是企业内部控制的重要环节。
通过审核过程来评价和改进企业的运营和财务行为，使企业更加透明和合规化。
通过发现和预防风险，减少损失，提高企业的长期竞争力和形象。
因此，加强对企业内部控制和运营管理，为企业的可扩展性和可持续发展打下坚实基础，内部审计是一个至关重要的组成部分。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用内部审计是指由企业内部的专职或兼职审计人员对企业内部控制活动进行独立的、客观的评价和审计，旨在提升企业内部控制的效果和有效性，确保企业各项经营活动的合规性和风险管理的有效性。
下面，我将浅谈内部审计在企业内部控制中的作用。
内部审计有助于发现问题和提升效率。
通过对企业内部各项业务活动的全面审计，可以及时发现业务流程中存在的问题和风险，进而提出合理的改进意见和建议。
内部审计还能够评估和提升内部控制的效率，优化资源配置，减少浪费，提高企业的经营效率。
内部审计有助于保障企业的合规性。
内部审计人员通过对企业内部各项活动的审计，能够及时发现和纠正存在的合规性问题，确保企业各项经营活动符合法律法规和相关政策的要求。
内部审计还能够帮助企业建立健全的内部控制制度和流程，提高企业的合规性管理水平，降低企业面临的法律风险和经济风险。
内部审计有助于提升企业的风险管理能力。
通过对企业内部各项活动的风险评估和审核，内部审计人员能够及时发现和防范各类风险，提出相应的风险防控措施，保障企业的持续稳定发展。
内部审计还能够评估和改进企业的风险管理体系，提高企业应对外部环境变化和各类风险挑战的能力。
内部审计有助于提升企业的信誉度和形象。
通过对企业内部活动的审计，内部审计人员能够客观、公正地评价和证明企业的经营状况和财务报告的真实性和准确性，增强投资者和其他利益相关者对企业的信任和认可。
内部审计还有助于发现和纠正内部不端行为和腐败行为，保护企业的声誉和形象。
内部审计在企业内部控制中发挥着重要的作用。
它能够发现问题，提升效率，保障合规性，提升风险管理能力，提升企业的信誉度和形象。
企业应高度重视内部审计工作，建立健全的内部审计制度和流程，为企业的可持续发展提供有效的支持和保障。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用内部审计是企业内控管理中非常重要的一环，它是企业自我监督、自我管理的重要手段之一。
内部审计是指由企业内部员工、部门或独立部门对企业的财务、运营、管理等方面进行全面的审计工作，以保障企业的运营风险控制、内部控制体系建立和运行效果提高等目标的实现。
内部审计的主要作用：1. 保障企业运营风险控制内部审计主要审计企业经营管理过程中的各个环节，排查可能存在的风险隐患，评估风险的程度和后果，提出相应的应对措施，以确保企业运营的稳定性和可持续发展。
内部审计可以发现潜在的风险，帮助企业制定前瞻性的风险管理策略，提高企业风险控制能力，同时为企业领导层制定决策提供必要的决策依据。
2. 优化内部控制体系内部审计可以为企业提供全面的内部控制审核，对企业内部控制体系进行评估和改进，发现和纠正存在的问题和缺陷，提供必要的内控建议和改进方案，进一步加强内部控制体系的建立和运行效果的提升。
内部审计可以帮助企业确保其内部控制体系符合相关的法规法律和行业规范，避免内部控制缺陷给企业带来潜在的风险，同时提高企业内部控制的透明度和效率。
3. 改进企业运营效率内部审计可以对企业运营活动中的各个环节进行审核和评估，发现不必要的浪费和污染，提供改进建议和方案，优化资源配置和流程，提高企业运营效率和经济效益。
内部审计帮助企业及时发现和纠正工作中存在的问题，加强企业内部沟通协调，提高企业管理水平和竞争力。
4. 保护企业形象和声誉内部审计可以帮助企业排查存在的违法违规行为，发现内部员工的不端行为和失职渎职等，及时采取必要的调整和纠正措施，防止企业因违法违规行为而受到的法律风险和声誉损失。
内部审计可以对涉及核心利益的业务进行全面审计，确保企业的经营合规性和道德合规性，提高企业的社会责任感和声誉信誉度。
综上所述，内部审计作为企业自我监督和自我管理的重要手段，具有保障企业运营风险控制、优化内部控制体系、改进企业运营效率和保护企业形象和声誉等重要作用。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
内部审计是企业内部控制中非常重要的一环，它主要负责检查和评估企业的内部控制体系，发现和解决潜在的问题和风险，提高企业的管理质量和效率。
本文将从以下几个方面来探讨内部审计在企业内部控制中的作用。
一、加强内部控制体系建设
企业内部控制体系是指企业为实现经营目标，规划、组织、指挥、监督企业活动的一系列制度、方法和措施的总和。
内部审计通过对企业内部控制体系的全面检查和评估，可以为企业提供有效的改进建议，帮助企业加强内部控制体系建设，确保企业管理运作的有效性、完整性和可靠性。
在进行内部控制体系建设时，内部审计需要深入了解企业的业务流程、风险点和控制措施，制定有针对性的审计计划和方案，确保审计的全面性和有效性。
二、发现和解决问题
内部审计主要职责之一就是发现和解决企业内部的问题和风险。
这些问题和风险可能来自于管理体制、内部流程、人员素质、系统设计等方面。
内部审计通过对企业内部的全面检查和评估，可以及时发现各种问题和风险，为企业决策和管理提供有效的数据支持。
同时，内部审计也需要积极跟进问题和风险的解决过程，并及时向企业高层管理人员汇报内部审计发现的问题和风险，为企业的决策制定和执行提供有效的参考意见。
三、提高管理质量和效率
内部审计可以为企业管理层提供全面、深入的第三方监督和评估。
通过内部审计，企业管理层可以了解其所管辖的各个业务部门的实际运作情况，及时发现管理层面临的问题和挑战。
同时，内部审计也可以为企业提供有效的管理改进建议，在保证企业内部控制体系稳健的前提下，提高企业管理的质量和效率，优化业务流程和决策。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用内部审计是一个为公司提供独立的、客观的、有用的审计、检查和咨询服务的过程。
内部审计在企业内控管理中起着非常重要的作用。
在企业管理中，内部审计可以帮助企业实现风险管理、内部控制和治理实践的目标，确保企业的财务信息和管理流程符合法规、标准和公司内部规定。
本文将探讨内部审计在企业内控管理中的作用。
一、协助企业管理实现风险管理目标企业面临的风险有很多，如财务风险、市场风险、法律风险等。
企业需要对这些风险有一个清晰的了解并对其采取相应的措施，来便于应对。
内部审计是企业管理层面重要的一环，能够协助企业识别风险、评估风险、监控风险和报告风险。
内部审计人员应当了解企业业务的基本特征和业务风险，了解企业内部控制程序和流程，并且运用风险评估方法和技巧确定存在的风险并采取适当的控制措施，以便使企业风险管理更加全面和可靠。
二、帮助企业实现内部控制目标内部控制是企业管理系统的一个关键点。
一个好的内部控制是企业顺利运行的基础，能够帮助企业预防损失并获得合理的收益。
内部审计就是真正意义上的“看家护院”的措施，能够监督和检查企业的内部控制程序，帮助企业发现、纠正和预防内部控制不足或漏洞。
内部审计人员也能够测试内部控制程序的有效性和可用性，从而确保企业的内部控制程序运作的严密性、完善性和可靠性。
三、确保企业财务信息和管理流程符合法规和标准财务信息的准确、清晰和可追溯对企业的管理和决策至关重要，是企业对外报告的基础。
而企业的内部流程和操作需要遵守法律法规和相关部门制定的行业标准。
内部审计能够确认企业的财务信息和业务流程是否满足相关标准和法规，并采取措施确保企业表述的真实、公正和完整。
内部审计也可以通过检查财务信息的处理、财务报告的准确性、内部控制程序的有效性和实施情况来确定企业是否在遵守相关法规和行业标准。
四、提高企业治理水平在管理环境不断变化的情况下，企业管理需要更加专业化和标准化。
更好的企业治理需要高度的透明度、高度负责任和更高的执行力。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用【摘要】内部审计在企业内控管理中扮演着至关重要的角色。
它通过对企业内部运作进行全面审查和监督，帮助企业确保其运营活动符合法规和政策要求，降低风险，并提高经营绩效。
内部审计可以评估企业内部控制的有效性，发现潜在的问题并提出改进建议，进一步加强内部管控。
内部审计也能够监督企业的合规性，确保企业在法律法规的框架下运作。
内部审计不仅对企业内控管理起着关键作用，同时也对企业的健康发展至关重要。
企业应重视内部审计工作，将其融入到企业管理的各个环节中，以确保企业能够持续稳健发展。
【关键词】内部审计、企业内控管理、风险管理、业绩评价、合规性、内部控制、企业管理、重要性、必要性1. 引言1.1 内部审计的概念内部审计是指由企业内部的专业审计人员对企业内部的各项管理活动和经营状况进行独立、客观、全面的审计和评价。
内部审计通过对企业内部各项业务活动、管理制度、运行机制等方面进行审计，旨在评估企业内部控制体系的有效性和合理性，为企业管理者提供信息支持和建议，为企业的健康运转和持续发展提供保障。
内部审计的概念主要包括对企业内部控制的评估、风险的识别和管理、业绩的评价、合规性的监督等多方面内容。
内部审计的目标是通过对企业内部各项活动的审计评价，发现问题、弥补漏洞，提高运营效率，降低风险，以及帮助企业实现战略目标和可持续发展。
内部审计是企业内控体系的重要组成部分，对于确保企业运营的合规性、稳健性和透明度至关重要。
1.2 内部审计的重要性内部审计是企业内部的一种管理控制手段，具有非常重要的作用。
内部审计可以帮助企业管理层了解公司运作情况，发现潜在问题，及时制定应对方案，从而提高企业经营效率。
内部审计可以帮助企业及时发现和纠正错误和不规范行为，避免潜在风险和损失。
内部审计也可以为企业提供独立、客观的意见和建议，帮助企业制定合理的经营策略和决策，提升企业核心竞争力。
内部审计在企业内控管理中扮演着至关重要的角色，是企业规范运作、提升管理水平的关键环节。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用内部审计是一种独立的评估组织，由企业内部组建，旨在评估企业内部控制体系有效性和适当性。
内部审计部门旨在为企业提供有效的、独立的、全面的审计报告，以帮助企业提高内部控制的效率和透明度。
在企业内部控制中，内部审计部门可以发挥以下作用。
提高内部控制的有效性和适当性减少风险和损失内部审计还能帮助企业减少风险和损失。
内部审计可以发现和评估可能的风险和问题，并提出解决方案。
通过及时发现和解决问题，企业可以减少损失和风险。
监督公司财务报告的准确性和可信度内部审计可以在财务报告的准确性和可信度方面发挥关键作用。
内部审计员通过对财务数据和财务信息的审查和评估，评估公司财务报告的完整性和准确性。
这有助于保护企业利益，并提高股东们对财务信息的信任感。
保证企业遵守法律法规企业必须遵守各种法规和规定。
内部审计能够帮助企业确保遵守法律法规，并规避法律问题。
内部审计可以审查企业的各个部门和流程，确保公司的行为符合当地和国家法律的要求。
提高企业治理内部审计可以协助企业建立更加完善的治理结构，提高企业治理效率。
企业的治理结构需要实现有效的账户控制和报告机制，同时要保持合理的内部控制和灵活性。
内部审计能够为企业提供有关这些关键方面的建议和指导，帮助企业改进治理结构并提高效率和透明度。
总之，内部审计在企业内部控制中的作用是至关重要的。
内部审计对企业控制体系的评估和监督是企业保持稳定和健康发展的基石之一。
只有通过全面的内部审核，企业才能够确保持续改进和优化其内部运作，为企业未来的发展提供支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2016年浙江省内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a．决策制定模型B：b．群体决策C：c．权变方法D：d．程序化决策2.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进4.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
5. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
6. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。
7. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加8. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
9. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的C：只有Ⅲ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对10. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法11. 在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
12. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
13. 共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本14. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
15. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的16. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
17. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。
18. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
19. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。
因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B20. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项21. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意22. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
23. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
24. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
25. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的26.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
27.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
28.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
29.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
30. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
31. 服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性32. 通用审计软件可以使审计人员A：a．监视应用程序的执行。