(丁字账)录入凭证即自动计算财务报表(科目汇总余额平衡表、资产负债表、损益表和现金流量表)
关于资产负债表的填例说明(doc 7页
关于资产负债表的填例说明(doc 7页)资产负债表的填例说明资产负债表的各项目，都列有“年初数”和“期末数”两栏。
该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。
但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。
所以资产负债表部分项目需要通过分析、计算、整理后才能填列。
现将各项目的填列方法说明如下：1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。
2．“短期投资”、“应收账款”、“坏账准备”、“应收出口退税”、“应收补贴款”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房周转金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。
已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4．“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。
如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。
5．“存货”项目，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。
Excel 会计记账模板-录入凭证自动生成财务报表(超实用)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
编制及使用说明：1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
《会计信息系统》试题及答案
《会计信息系统》试题及答案一、单选题（共20题，每小题1分）1、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统由人员、计算机硬件、（B）和会计规范等基本要素组成。
A.会计软件B.计算机软件一一系统软件和应用软件C,程序D.系统软件2、从信息技术应用的角度来看，知识是对同类（B ）的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。
A.图形B.信息C.关系D,事务3、总账子系统是以（D ）为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。
A.经济业务B.信息C.记账凭证D.凭证4、工业企业的基本运作流程包括三大流程：业务流程、会计流程、管理流程。
其中会计流程在三个流程中起到（C ）作用。
A.数据处理B.收集数据C.桥梁D.基础5、在复杂的信息系统开发过程中，通常采用的方法是（C ）。
A.原型法B.面向对象法C.结构化方法为主，其他方法为辅D. CASE方法6、系统设计包括（）和（A ）。
A.系统总体设计系统详细设计B.系统逻辑设计系统物理设计C.系统输入设计系统输出设计D.系统数据设计系统程序设计7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（B ）。
A.可行性研究与计划B.系统分析C.编程与测试D.运行与维护8、常用的子系统划分原则是（B ）。
A.按过程划分B.按低耦合度、高内聚度划分C.按时间顺序划分D.按设备要求划分9、（A ）是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运作环境等方面的内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。
A.系统分析说明书B.概要设计说明书C.详细设计说明书D.程序设计说明书10、通常用管理业务流程图和表格分配表描述（B ）。
A.组织的结构B.业务状况C.数据、数据流程及各项功能D.处理功能和决策模型11、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（B ）后才可以修改。
会计做账基本流程
会计做账基本流程大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以,只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账.4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账.6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
具体内容：第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名。
金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去.”▲你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
会计科目表借贷方内容—丁字帐形式
库存现金银行存款其他货币资金原材料在途物资材料采购
其他应收款——备用金应付账款应付票据其他应付款
短期借款长期借款
财务费用销售费用营业外收入所得税费用
投资收益资产减值损失累计摊销长期待摊费用应付利息预收账款
应交税费应交税费——应交消费税应收利息发出商品
持有至到期投资持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产长期股权投资减值准备
递延所得税负债实收资本
研发支出其他业务成本
营业税金及附加营业外支出
材料成本差异待处理财产损益固定资产累计折旧工程物资在建工程
实收资本股本
资本公积盈余公积利润分配——未分配利润主营业务收入
本年利润交易性金融资产公允价值变动损益预付账款
年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计
余额转入“利润分配——未分配利润”账户，结
转后“本年利润”账户无余额
营业税金及附加周转材料——低值易耗品委托加工物资应交税费——应交营业税
应付股利应付债券
长期应付款受托代销商品
长期应收款未实现融资收益
固定资产减值准备未担保余值
累计折旧无形资产减值准备
固定资产清理应付职工薪酬应收账款坏账准备应收票据其他应收款
主营业务成本其他业务收入生产成本制造费用库存商品管理费用
商品进销差价存货跌价准备长期股权投资以前年度损益调整
投资性房地产
无形资产受托代销商品款劳务成本递延收益废品损失
停工损失应付股利
商誉递延所得税资产
存入保证金未确认融资费用
专项应付款预计负债。
Excel全套账财务账模板(超实用)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
编制及使用说明：5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
借贷记账法实验报告的实验总结
借贷记账法实验报告的实验总结时间过得很快，让人不知所措。
回首上周的基础会计综合模拟学习，我了解到只靠书上的理论知识，是远远不够的。
只有将理论知识和实践相结合才能为进一步学好专业，以及更好的为以后的工作打下更好的基础。
同时，通过此次的学习，在老师的一步步带领下，进一步了解和认识到企业所发生的经济业务和会计核算的基础操作技能。
学习时间是2021年12月20日开始到2021年12月26日结束。
学习的内容和步骤如下：1、建账(日记账建立、明细账建立、总账建立)。
假设，一个新公司的成立，就要先把帐建立起来才能更好的管理和了解公司的经营状况。
我们在学习的过程中，通过建帐，了解和认识到日记账、明细账、总账是如何建立和填写的。
首先，建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，以保证账簿资料的真实、正确和完整。
其次，日记账分俩种，现金日记账和银行存款日记账。
账页的格式一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
而现金日记账主要记录现金每天的流入跟流出，银行存款日记账主要是记录银行账户金额每天的流入跟流出。
以及，明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。
最后，总帐的建立，是企业根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账。
总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。
总账的登记可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。
2、识别原始凭证上记载的经济业务，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
什么是经济业务？比如：向投资者筹集资金、向供货方购货、向银行归还借款、向购货方销货等，这些都可以称为经济业务。
而原始凭证就是经济业务发生时，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。
同时，原始凭证的填制，要求真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用。
最后，我们再根据审核无误的原始凭证填制每一笔业务的记账凭证。
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财务记账凭证Excel模板(完整版)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
编制及使用说明：1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
N8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
②由于在速度和准确性上本现金流量表追求的是速度，因此本编制办法仅是权宜之计，以备不时之需，表中公式已设置使其能自动平衡，使用者无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。
会计手工记账流程(全套账)
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。
对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。
待期末，汇集账户资料，编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。
会计软件应用模拟测试题及答案
会计软件应用模拟测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 在会计软件中，录入凭证时，以下哪项操作是正确的？A. 直接输入金额B. 录入摘要后直接保存C. 选择会计科目后录入金额D. 录入日期后直接保存答案：C2. 会计软件中，期末结账前需要完成以下哪项工作？A. 录入所有凭证B. 完成所有审核C. 完成所有记账D. 打印所有报表答案：C3. 会计软件中，以下哪项不是会计报表的基本要素？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 预算表答案：D4. 使用会计软件进行账务处理时，以下哪项操作是不必要的？A. 录入原始凭证C. 记账D. 打印凭证答案：D5. 在会计软件中，以下哪项不是会计科目设置的基本原则？A. 符合会计准则B. 满足企业核算需要C. 科目名称必须唯一D. 科目编码可以重复答案：D6. 会计软件中，以下哪项不是会计凭证的基本要素？A. 凭证号B. 制单人C. 摘要D. 附件数量答案：D7. 会计软件中，期末结账后，以下哪项操作是不允许的？A. 修改上月凭证B. 录入新凭证C. 查询报表D. 打印账簿答案：A8. 会计软件中，以下哪项不是会计报表的编制依据？B. 会计政策C. 会计估计D. 个人判断答案：D9. 在会计软件中，以下哪项不是会计凭证的审核内容？A. 凭证的完整性B. 凭证的合规性C. 凭证的及时性D. 凭证的美观性答案：D10. 会计软件中，以下哪项不是会计账簿的基本类型？A. 总账B. 明细账C. 现金日记账D. 预算账答案：D二、多选题（每题3分，共15分）11. 会计软件中，以下哪些操作属于日常账务处理？A. 录入凭证B. 审核凭证C. 记账D. 打印报表答案：A, B, C12. 会计软件中，以下哪些报表属于对外报告的财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 内部管理报表答案：A, B, C13. 在会计软件中，以下哪些因素会影响会计报表的编制？A. 会计政策B. 会计估计C. 会计差错D. 会计软件的版本答案：A, B, C14. 会计软件中，以下哪些操作需要进行权限设置？A. 录入凭证B. 审核凭证C. 修改凭证D. 打印凭证答案：A, B, C15. 会计软件中，以下哪些是会计凭证的录入要求？A. 凭证号唯一B. 摘要清晰C. 金额准确D. 附件齐全答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 会计软件中的所有凭证都可以在结账后修改。
会计做账基本流程
会计做账基本流程大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账,只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账.6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大.也可以一天一编的。
具体内容:第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点:1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名。
金额前要加人民币符号“￥"封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
财务会计丁字账户
“其他货币资金”账户核算：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
借方其他货币资金（资产）贷方增加减少余额：持有的其他货币资金“原材料”账户。
核算：企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。
借方原材料（资产）贷方验收入库材料的成本结转发出材料的成本余额：库存材料的结存额明细账户：保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格在途物资核算：材料、商品等物资采用实际成本（或进价）计价，货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物资的采购成本。
借方在途物资（资产）贷方购入材料的实际成本结转入库材料的实际成本余额：在途材料实际成本明细账户：供应单位、物资品种“材料成本差异”账户核算：采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
借方材料成本差异（资产）贷方①转入入库材料的超支差异②转出发出材料负担的节约差异①转入入库材料的节约差异②转出发出材料负担的超支差异余额：库存料等负担的超支差异余额：库存料等负担的节约差异明细账户：原材料、周转材料，类别、品种周转材料的核算“周转材料”核算：企业周转材料的计划成本或实际成本。
借方周转材料（资产）贷方增加额减少额余额：在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值明细账户：保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格制造企业库存商品“库存商品”核算：库存商品的增减变化及其结存情况。
借方 库存商品（资产） 贷方 增加库存商品的成本 减少库存商品的成本 余额：结存商品的成本明细账户：地点 品种 等 “委托加工物资”账户核算：委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
借方 委托加工物资（资产） 贷方 ①发出加工物资实际成本 ②付加工费、运杂费、税金①收回完成物资的成本 ②收回未用完物资的成本 余额：尚未加工完成物资的实际成本明细账户：加工合同、受托加工单位、品种等借方 待处理财产损溢（资产） 贷方 余额之说：期末应无余额，为什么呢？ 规定企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应无余额。
记账凭证-丁字帐自动生成科目余额表、资产负债表、损益表和现金流量表1s5L
项 一、 经营活动产生的现金流量 净利润 加：记提的资产减值准备 固定资产折旧 递延、无形资产摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 固定资产报废损失 投资损失（减：收益） 递延税款待项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 短期投资所收到的现金（减：增加） 取得投资收益所收到的现金 其他与投资活动有关的现金 构建固定资产所支付的现金 无形、递延资产所支付的现金 其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 借款所收到的现金 举债所收到的现金 其他与筹资活动有关的现金 分配股利所支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 年初货币资金 年末货币资金 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 -0.00 目 金 额
财务报表附计算公式
1、本表主要根据丁字帐和科目余额表，以及三大财务报表之间的勾稽关系，关联生成财务报表，再运用三大 生成主要的财务指目（浅
部分）和一些特殊的业务情况，不影响报表的正常生成和使用，如果公司有相关的业务可自行补充。
2、本表适用于生产型一般纳税人企业使用，按照2006年新企业会计准则制作。 3、编制资产负债表和损益表需要录入的数据： （1）丁字帐录入相关科目的本期发生额，自动计算发生额合计，数据链接至科目余额表； （2）科目余额表中需录入年初余额和期初余额，本年初余额就是上年末的期末余额，本期初余额就是上期末 照账户类别，相关科目的余额方向一般是固定的，请注意相关颜色标注提示，损益类科目期末结转损益后应无
（2）需要录入科目余额表中的其他数据本年累计发生额，具体见“提示”。 （3）编制 年度现金流量表时，如果有股利分配，需录入损益表利润分配相关数据。 （5）由于现金流量表主表数据不能为负，如果自动生成的数据位负，需手动调整到相反的对应栏目，如：“ 与经营活动有关的现金”调到“支付的其他与经营活动有关的现金”等。
”，请检查相关数据并调整， 逻辑错误的地方，欢迎各位财务高手 谅解，如果疑问欢迎咨询。
（3）报表中默认的企业处于盈利状况链接生成未分配利润，如果企业亏损，需调整公式。 （4）损益表只能自动链接生成本期（月）数，本年累计数需手动录入，累计数一般就是所属期间数据的合计 （5）损益表内的利润分配，一般年末才分配计提，其中法定盈余公积按照规定应该按净利润的15% 和分配股利按企业实际情况填写，利润分配主要是编制年度现金流量表时使用。
（6）本表根据06版企业会计准则基本报表格式编制，如与所需报表格式不符，根据相应栏目数据填列即可。 4、现金流量表主要根据资产负债表和损益表数据联动生产，除此之外编制现金流量表还需要录入以下数据： （1）现金流量表一般按照年初至期末的数据编制，所以自动生成的现金流量表数据为当年1月起至期末的数据 成时必须录入损益表的本年累计数。
Excel财务账模板(超实用)V2
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
编制及使用说明：5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
会计信息系统填空题
一、填空题1、我国一级会计科目代码方案由财政部统一制定，但是明细科目代码财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。
2、会计科目编码体系的设计方法可以分为定长定位、不定长方式、立体科目3、凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能重号。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证号。
4、检查凭证类型是检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时候要求凭证中必须出现某些科目，如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目; 收款凭证中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。
若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
5、记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次帐，即可以一天记数次账，也可以多天记一次帐。
6、任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查，如果平衡，检查结果为正确或真，否则，检查结果为“错误”“假”。
7、在科目设置程序中，必须考虑对科目代码的存在性以及是不是底级明细科目进行检查。
8、自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括定义自动转账分录、生成转账凭证以及获取外部数据等功能模块。
9、总账输出模块的功能主要包括会计科目、日期系统维护，修改口令、获取外部数据等功能模块。
二单项选择1、记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。
A 已审核的凭证2、凭证一经审核，就不能修改，删除，只有后才可以修改。
B审核人员取消审核3、在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有发生额或余额的科目 .D不能修改和删除4、在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守的规则。
C 从小到大连续编号5、设计账务处理系统中的记账程序时，应该将的凭证记账。
利用丁字形账户轻松编制常用财务会计报表
利用丁字形账户轻松编制常用财务会计报表作者：胡香琴来源：《致富时代·下半月》2010年第03期摘要：填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表是会计核算工作的三个主要环节。
现实生活中往往会因为标准账簿登记繁琐、速度慢、工作量大，会使原本复杂的报表编制显得更为复杂。
该文从一个实用的角度，阐述了利用丁字形账户来编制常用财务会计报表的方法。
文中明确了在丁字形账户草稿中，有余额的账户是用来编制资产负债表的；无余额的损益类账户是用来编制利润表的。
关键词：试算平衡；丁字形账户；余额常用的财务会计报表是指资产负债表和利润表，它们的编制方法对于一个学生或是一个即将从事会计工作的人来说是一项望而生畏的复杂工作。
现实生活中一般采用标准总分类账簿和明细分类账簿，核算出数据来编制资产负债表和利润表，速度慢、工作量大，如果采用丁字形账户草稿法来编制资产负债表和利润表，要轻松很多。
丁字形账户不但能快速计算出各账户的发生额和余额，而且避免了标准账簿的翻阅难度，丁字形账户能在一个平面上浏览，最重要的是能快速试算平衡。
如何利用丁字形账户编制常用财务会计报表呢？一、首先，根据期初所给余额资料开设丁字形账户一个企业上期期末资料结转到本期就是本期期初资料，根据期初资料将所有余额账户开设丁字形账户。
根据期初资料开设的所有丁字形账户，必须试算平衡：所有账户期初借方余额合计=所有账户期初贷方余额合订二、将本会计期间发生的经济业务全部登记到丁字形账户中三、将所有丁字形账户提供的数据试算平衡在所有经济业务登记到丁字形账户中后，结算出本期发生额及余额，并试算平衡：所有账户借方发生额合计=所有账户贷方发生额合计所有账户借方余额合计=所有账户贷方余额合计四、用丁字形账户的数据编制财务会计报表在丁字形账户草稿中，所有损益账户期末结转后无余额，这类账户要使用其发生额来编制利润表。
在丁字形账户草稿中，有余额的账户，如资产、负债、所有者权益及成本类账户，它们是编制资产负债表的数据来源。