【会计实操经验】银行存款日记账的账账核对,容易忽视的细节

会计从业资格考试：怎样进行银行存款日记账的核对

会计从业资格考试：原始凭证处理要注意的14个要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。

一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。

二、外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

怎么核对银行存款日记账

怎么核对银行存款日记账银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。

这种未达账通常表现为以下四种情况：(1)银行已经收款入账，企业尚未入账。

(2)银行已经付款入账，企业尚未入账。

(3)企业已经收款入账，银行尚未入账。

(4)企业已经付款入账，银行尚未入账。

以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。

这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。

原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。

【会计实操经验】银行存款的核对技巧

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【会计实操经验】银行存款的核对技巧
【导读】银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。

这种未达账通常表现为以下四种情况：
（1）银行已经收款入账，企业尚未入账。

（2）银行已经付款入账，企业尚未入账。

（3）企业已经收款入账，银行尚未入账。

（4）企业已经付款入账，银行尚未入账。

以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。

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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们。

你不知道的银行存款日记账最容易犯的16种错误【会计实务操作教程】

自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占
为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。 (3)混用“库存现金”和“银行存款”科目
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会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。 (4)公款私存即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。 (5)出借转账支票即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 (6)转账套现指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行和银行存款日记账是分两个账本，
如果不对照检查，这种手法极难被发现。 (10)截留银行存款收入指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入
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账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 (11)重复登记银行存款支出款项指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。 (12)出借账户指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。 (13)涂改转账支票日期会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为：借：银行存款

会计实务：核对银行存款日记账的基本内容

核对银行存款日记账的基本内容核对银行存款日记账的基本内容银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的，银行存款日记账的核对主要包括两点内容，一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账证相符。

（一）账证核对。

收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记、漏记，记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。

（二）账账核对。

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。

如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。

（三）账实核对。

企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的，所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对，至少每月一次，这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲，“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的，因为它是同一账号存款的记录，但是通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况，原因有两个：一是双方账目可能发生记录或计算上的错误，如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等，这种错误应由双方及时查明原因，予以更正。

会计实务：银行存款日记账与银行对账单核对

银行存款日记账与银行对账单核对
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。

因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。

银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。

会计基础中就是这么规定的。

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。

核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。

对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。

一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。

因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。

另一种则是出现未达账项。

所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。

存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，。

银行存款日记账与银行对账单进行核对账实核对

银行存款日记账与银行对账单进行核对账实核对
银行存款日记账和银行对账单都是银行客户管理自己账户时会遇到的两个重要的账户
文件，两者的核对是非常有必要的。

本文主要从以下方面对两者的核对方法进行阐述。

一、银行存款日记账
银行存款日记账是银行客户开户时必须填写的一份记录所有存款和支出的账簿。

所有
的存款和支出都必须记录下来，包括存款和支出的日期、金额、交易方式、账号、交易对
方等。

客户通过银行存款日记账可以随时了解个人账户的收支情况，方便日常账务管理。

二、银行对账单
银行对账单通常由银行发给客户，定期显示客户账户的交易记录，其中包括上一周期
的账户余额、本周期的存款和支出明细、本周期的账户余额等。

客户可以通过银行对账单
查看个人账户的余额，并结合银行存款日记账中的记录进行详细比对，确认账户的准确
性。

三、核对方法
1.首先，根据银行对账单中的账户余额，确认账户是否出现异常情况，并与银行存款
日记账中的余额相比较，确认账户余额的准确性。

2.然后，逐一核对银行存款日记账中的存款和支出，与银行对账单中的交易记录进行
核对，确保两者的一致性。

3.最后，检查是否出现漏记或重复记录的情况，避免对账时出现遗漏的情况。

总之，银行存款日记账和银行对账单的核对是保障个人账户安全和准确性的重要措施。

客户应当定期查看和核对账户的交易记录，及时发现问题并与银行联系，共同维护账户的
安全和稳定。

【会计实操经验】日记账具体登账注意事项

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【会计实操经验】日记账具体登账注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或”银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了；每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己。

会计经验：银行存款日记账的账账核对及注意事项

银行存款日记账的账账核对及注意事项
银行存款日记账的账账核对及注意事项
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇
总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别
记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已
试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

注意事项
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写账簿启用表，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，。

银行存款记账容易犯那些错误呢

银行存款记账容易犯那些错误呢会计是一件需要耐心和细心的工作，有时候一个不小心犯的低级错误就会形成难以预料的后果。

在出纳的日常工作中，“银行存款日记账”银行存款日记账是一份平常但是非常重要的工作内容之一。

银行存款日记账，是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

也是财会人员做账时必有的会计科目。

那么，银行存款记账容易犯那些错误呢1.制造余额差错即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。

这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。

2.擅自提现擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。

这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。

3.混用库存现金和银行存款科目会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

4.公款私存即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。

其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以预付账款名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。

虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。

5.出借转账支票即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。

6.转账套现指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。

这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。

在这种手法下，外单位的账面上表现为应收账和银行存款等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。

银行存款日记账怎么与银行对账单核对

银行存款日记账怎么与银行对账单核对1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。

2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符3、应收、应付款项明细账与应收、应付款项实存数的核对应收、应付款项的清查，是采取同对方单位核对账目的方法。

首先，检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。

查明本单位记录正确无误后，再编制对账单，可通过信函寄交对方。

对账单可以编制一式两联，一份由对方单位留存，另一份作为回单。

对方前段时间如果核对后相符，应在回单上盖章并退回本单位，如果数字不符，应在回单上注明不符情况，或另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。

在核对过程中如发现未达账项，双方均应采用调节账面余额的方法，核对往来款项是否相符。

如果发现记账错误，应立即查明，并按规定予以更正。

4、材料物资及固定资产明细账与其实存数的核对对于材料物资及固定资产两类资产来讲，因为它们存在着实物形态，因此，可通过实物盘点的方法来确定其实存数量和金额，并可与有关明细账进行核对。

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。

这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

会计实习日记之处理银行对账单

会计实习日记之处理银行对账单一、简介作为一名会计实习生，在日常工作中，处理银行对账单是非常重要的一项任务。

银行对账单是银行向企业或个人提供的财务报表，用于核对银行账户的收入和支出是否与企业或个人的记录一致。

本篇日记将记录我在处理银行对账单过程中的经验和思考。

二、准备工作为了开始处理银行对账单，首先需要准备相关资料，包括银行对账单、企业或个人的账务记录、支票簿、存折等。

同时，还需要对银行对账单的格式和内容有所了解，以便正确进行核对和记录。

三、核对银行对账单1. 验证银行对账单的准确性首先，我会仔细核对银行对账单上的日期、交易金额、交易对象等信息，确保其与企业或个人的账务记录一致。

如果发现任何不匹配或错误之处，我会及时与银行联系进行核对和修正。

2. 核对未对账项在核对银行对账单过程中，常常会发现未对账项，即未在银行对账单上显示的交易记录。

这可能是由于某些交易尚未被银行确认或录入系统。

为了保证账务的完整性，我会与企业或个人进行沟通，并及时记录这些未对账项。

3. 验证账户余额在对账单中，银行会显示账户的余额和可用余额。

为了核实账户余额的准确性，我会将银行对账单上的余额与企业或个人的账务记录进行对比。

若差异较大，我会主动与银行联系，并协助解决问题。

四、调整账务记录在核对银行对账单后，如果发现银行对账单上的记录与企业或个人的账务记录存在不一致，我会及时进行调整。

具体做法包括：1. 更新账户余额根据银行对账单上的实际余额，我会对企业或个人的账户余额进行调整，确保两者一致。

2. 记录差异若发现存在未对账项或其他差异，我会记录下相关信息，以便进一步核实和解决。

这有助于保持账务记录的准确性和完整性。

五、总结与思考处理银行对账单是一项重要的会计工作，精确无误的核对和调整能够保证账务记录的准确性和可靠性。

在这个过程中，我不仅熟悉了银行对账单的格式和内容，还锻炼了细致入微的工作态度和耐心。

通过与银行和企业或个人的沟通协调，我也学会了更好地解决问题和保持良好的工作效率。

银行存款日记账核对方法

银行存款日记账核对方法你知道如何核对银行存款日记账吗?银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

接下来，店铺跟你分享银行存款日记账的核对方法。

如何核对银行存款日记账核对银行存款日记账会出现的4种情况银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。

这种未达账通常表现为以下四种情况：(1)银行已经收款入账，企业尚未入账。

(2)银行已经付款入账，企业尚未入账。

(3)企业已经收款入账，银行尚未入账。

(4)企业已经付款入账，银行尚未入账。

以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。

银行存款日记账核对方法银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。

这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。

银行存款日记账的核对是指什么

银行存款日记账的核对是指什么编制银行存款余额调节表反映单位银行存款余额的真实性和完整性,是会计的最基础工作。

现在请欣赏店铺带来的银行存款日记账的核对是指什么。

银行存款日记账的核对是指什么银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。

银行存款日记账与银行对账单核对

银行存款日记账与银行对账单核对银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。