第八章 财务报告的编制-精品文档
财务报告编制制度样本(5篇)
财务报告编制制度样本____市aa科技股份有限公司财务报告编制管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制与披露，防范不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等制定本制度。
第二条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。
财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等报表。
附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示的项目相互参照。
第三条本制度重点____涉及财务报告编制与披露的下列风险：(一)财务报告编制与披露违____法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
(二)财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
(三)财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错。
(四)纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
(五)财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。
第四条财务报告编制与披露内部控制的基本要求：(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，____和人员配备应当科学合理。
(二)有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。
(三)起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。
(四)财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。
第二章岗位分工与职责安排第五条公司应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督。
第八章企业集团财务控制
• 20世纪中后期，出现了许多新的管理理念： 竞争战略、核心竞争力、扁平化组织、虚 拟公司、集成制造、价值链分析、适时制、 质量成本分析、作业管理等等。这些管理 思想对业绩评价都产生了影响。
• 作为传统的业绩评价核心的会计指标，在 组织控制实践的变化中受到人们的怀疑。 实践中，制造过程的控制似乎越来越少依 靠预算为基础的业绩指标;
• 财务预算：是指与企业现金收支、经营成 果和财务状况有关的预算。包括：
• 现金预算、预计利润表、预计资产负债表
• 资本支出预算：主要是长期投资的预算， 指企业不经常发生的、一次性业务的预算
企业战略目标 销售预算 生产预算
长期销售预算 销售及管理费用预算
期末存货预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
• 两个方面：
• 母公司股东与母公司的财务控制
• 母公司对子公司的财务控制
• 2、按财务活动分类 • 企业集团财务控制包括： • 投资控制 • 融资控制 • 资产控制 • 利润分配控制
• 3、按照控制循环分类
• 事前控制：预算编制控制、组织结构控制、 授、权控制
• 事中控制：内部结算中心控制、预算执行 控制
产品成本预算
现金预算
资本支出预算
预计资产负债表
预计利润表
预计现金流量表
2、企业集团全面预算管理程序
• （1）预算的编制 • 自上而下、自下而上或上下结合的主动参
与式编制方法 • 高层提出企业总目标、各级责任部门制定
本单位预算方案、分部门制定本部门的预 算方案、预算委员会审查、平衡，拟定整 个组织的方案 • 多次反馈，形成最终，并经企业最高决策 层审批，形成正式预算
二、责任中心及其评价方法
财务报告编报管理办法
财务报告编报管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。
第二条本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第三条财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；（二）负责财务报告的编制、审核、报送；（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。
第二章财务报告的构成第四条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。
第五条财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。
注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。
②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。
第六条财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。
第三章财务报告的编制第七条财务报告的编制按2006 年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。
第八条根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
第九条会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
第十条各子公司资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。
（一）各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。
（二）各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
财务报告编制
财务报告编制一、引言财务报告是企业对外展示财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
编制准确、准时的财务报告对企业内外部的决策者具有重要意义。
本文将围绕财务报告的编制过程和要求展开论述，以帮助读者更好地理解和掌握财务报告的编制方法。
二、财务报告编制过程1.确定报告期在编制财务报告之前，首先需要确定报告的时间范围，即报告期。
通常，报告期为一个会计年度，根据企业的会计政策，以及监管机构的要求确定。
2.收集会计信息在财务报告编制过程中，需要收集和整理企业的会计信息，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等方面的数据。
这些数据可以通过企业内部的会计系统、财务报告和其他相关文件来收集。
3.进行核算和调整收集到的会计信息需要进行核算和调整，以确保财务报告的准确性和可靠性。
核算过程包括会计科目的分类、计量和账务处理等步骤。
调整过程主要是对期末未了结的交易和事件进行调整，例如计提预提费用、确认资产减值损失等。
4.编制财务报告在完成核算和调整后，可以开始编制财务报告。
财务报告根据财务会计准则的规定进行编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
报表的编制需要按照一定的格式和要求进行，以确保报表的一致性和可比性。
5.审阅和审核编制完成的财务报告需要进行审阅和审核，以确保报表的准确性和合规性。
审阅过程主要是对报表中的数值和文字进行核对和确认，确保没有错误和遗漏。
审核过程一般由内部或外部的专业人员进行，以验证报表的正确性和合规性。
三、财务报告编制要求1.财务会计准则遵循在编制财务报告时，需要遵循相应的财务会计准则，如国际财务报告准则(IFRS)或中国会计准则(ASBE)，以确保报表的一致性和可比性。
2.财务报告披露编制的财务报告需要充分披露企业的财务状况、经营成果和现金流量。
披露内容包括企业的会计政策、重要会计估计和假设、关联方交易、合并财务报表等重要信息。
3.财务报告真实性财务报告应当真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告怎么编制的
财务报告的编制过程
财务报告是公司向外界披露其财务状况和经营业绩的重要文件，对于公司的股东、投资者、管理层等利益相关方具有重要的参考价值。
编制财务报告需要遵循一定的流程和原则，以下是财务报告的编制过程：
第一步：收集财务数据
财务报告的第一步是收集公司的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流
量表等。
这些数据可以从公司的会计部门或财务部门获取，确保数据的准确性和完整性。
第二步：整理财务数据
收集到财务数据后，需要对数据进行整理和分类。
根据会计准则和法规的要求，将财务数据划分为合适的账户和科目，确保财务报告的准确性和规范性。
第三步：编制财务报表
在整理好财务数据的基础上，进行财务报表的编制。
根据会计准则和要求，分
别编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表的真实性和可靠性。
第四步：审计财务报表
财务报表编制完成后，需要进行审计。
通过独立的审计师对财务报表进行审计，确保财务报告的准确性和合规性，从而增加利益相关方对财务报告的信任度。
第五步：发布财务报告
经过审计后的财务报表可以发布给公司的利益相关方，包括股东、投资者、管
理层等。
同时，公司也可以根据需要将财务报表提交给监管部门或证券交易所，进行公开披露。
总结
财务报告的编制是一个严谨和复杂的过程，需要公司的会计师和财务人员严格
遵守会计准则和法规，确保财务数据的准确性和真实性。
只有通过规范的财务报告编制过程，公司才能及时、准确地向外界披露其财务状况和经营业绩，维护公司声誉和利益相关方的利益。
企业财务会计制度（3篇）
企业财务会计制度是指一个企业建立和执行的用于监督和管理财务活动的规定和程序的集合。
它主要包括以下方面的内容：财务报告的编制和披露、财务决策的制定和执行、财务信息的收集和记录、财务风险管理、内部控制等。
企业财务会计制度的建立和执行对于企业的经营和管理具有重要的意义，可以确保企业的财务活动合规合法，提高财务管理的效率和透明度，增强企业的竞争力。
一、财务报告的编制和披露财务报告是企业向内外部各方提供的关于企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的文件。
企业财务会计制度应明确财务报告的编制和披露的要求，包括财务报表的种类、报表项目和内容、报表的编制方法和周期、报表的审核和审计等。
此外，企业还应根据财务会计制度的要求及时披露财务报告，确保内外部各方对企业的财务状况和经营成果有一个准确和及时的了解。
二、财务决策的制定和执行财务决策是企业在财务管理过程中做出的有关投资、融资和分配等方面的决策。
企业财务会计制度应明确财务决策的原则和程序，确保决策的科学合理和决策的执行的有效性。
此外，财务会计制度还应规定财务决策的责任和权限，明确决策过程中各方的职责和权力，保证财务决策的公平性和透明度。
三、财务信息的收集和记录财务信息的收集和记录是财务会计制度的核心内容之一。
企业财务会计制度应明确财务信息的收集和记录的方法和过程，确保财务信息的准确性和完整性。
此外，财务会计制度还应规定财务信息的分类和编码、财务信息的保密和安全等方面的要求，保护企业的财务信息不被篡改和泄露。
四、财务风险管理财务风险管理是指对企业财务风险进行识别、评估、控制和监测的过程。
企业财务会计制度应明确财务风险管理的原则和方法，包括财务风险的分类和评估、财务风险的控制和管理等方面的内容。
此外，财务会计制度还应规定财务风险管理的责任和权限，明确各方在财务风险管理中的职责和权力，确保财务风险得到有效地控制和管理。
五、内部控制内部控制是指企业为实现经营目标，进行业务活动时建立的一系列程序和措施，以提供合理的保证。
第八章 商业银行财务预算管理
第八章商业银行财务预算管理第八章商业银行财务预算管理一、引言商业银行作为金融机构，负责处理大量的资金流动和金融业务。
财务预算管理在商业银行中具有重要的作用，它可以帮助银行制定合理的财务目标，并通过有效的预算编制与执行，实现这些目标。
本章将详细介绍商业银行财务预算管理的各个方面。
二、财务预算的概念与作用1.1 财务预算的定义财务预算是指商业银行在一定的时间范围内，根据经营活动的目标与策略，编制的包括资金计划、收支预测、费用支出等方面内容的计划。
1.2 财务预算的作用财务预算可以协助商业银行实现以下目标：1）合理分配资源：通过预算，银行可以有效地分配资金、人力和其他资源，以最大限度地满足不同部门的需求。
2）控制成本：预算可以帮助银行控制各项费用支出，在有限的资金中获得最大的回报。
3）决策支持：财务预算为银行管理层提供了决策依据，帮助他们制定明确的经营目标和策略。
4）绩效评估：通过对预算执行情况的跟踪和分析，银行可以评估业务部门的经营绩效，为进一步的决策提供依据。
三、财务预算的编制2.1 预算编制的步骤商业银行财务预算的编制包括以下步骤：1）确定预算目标：银行需要明确制定预算的目标，如盈利目标、成本控制目标等。
2）收集数据：收集银行各个部门的相关数据，并进行组织和整理。
3）预测收入：根据市场分析和业务发展情况，预测银行的收入情况。
4）估计费用：根据银行的业务规模和经验，估计各项费用的支出。
5）编制资金计划：根据预测的收入和支出，编制资金计划，确保银行的资金充足。
6）制定预算方案：根据预算目标和资金计划，制定预算方案，并与各部门进行沟通和确认。
7）审议和批准：银行管理层对预算方案进行审议，并根据实际情况作出最后的批准。
2.2 预算编制的要点商业银行财务预算的编制需要注意以下要点：1）确定预算编制的周期：一般采用年度预算的方式，也可以根据实际情况确定其他周期。
2）预测方法的选择：可以采用定量分析和定性分析相结合的方法，利用历史数据和行业分析等进行预测。
《中级财务会计》电子教案
《中级财务会计》电子教案第一章：总论1.1 财务会计的基本概念1.2 财务会计的目标与作用1.3 财务会计的基本假设与原则1.4 财务会计的信息质量要求1.5 财务会计的分类与会计要素第二章：会计科目与账户2.1 会计科目的设置与分类2.2 会计账户的设置与使用2.3 会计科目的余额与余额表2.4 会计账户的余额与余额表2.5 会计科目与账户的联系与区别第三章：复式记账与会计分录3.1 复式记账的基本原理3.2 会计分录的编制方法3.3 借贷记账法的应用3.4 会计分录的试算平衡3.5 会计分录的错误与更正第四章：资产的确认与计量4.1 资产的基本概念与确认条件4.2 资产的计量方法与计量属性4.3 货币资金的确认与计量4.4 短期投资的确认与计量4.5 应收及预付款项的确认与计量第五章：负债的确认与计量5.1 负债的基本概念与确认条件5.2 负债的计量方法与计量属性5.3 应付及预收款项的确认与计量5.4 长期负债的确认与计量5.5 负债的综合计算与分析第六章：所有者权益的确认与计量6.1 所有者权益的基本概念与构成6.2 所有者权益的确认与计量原则6.3 实收资本（股本）的确认与计量6.4 资本公积的确认与计量6.5 留存收益的确认与计量第七章：收入、费用和利润的确认与计量7.1 收入的基本概念与确认条件7.2 收入的计量方法与计量属性7.3 费用的基本概念与确认条件7.4 费用的计量方法与计量属性7.5 利润的确认与计量方法第八章：财务报表的编制与分析8.1 财务报表的基本概念与作用8.2 资产负债表的编制与分析8.3 利润表的编制与分析8.4 现金流量表的编制与分析8.5 所有者权益变动表的编制与分析第九章：会计政策、会计估计变更和差错更正9.1 会计政策及其变更的条件和影响9.2 会计估计及其变更的条件和影响9.3 差错及其更正的方法和影响9.4 会计政策、会计估计变更和差错更正的会计处理9.5 会计政策、会计估计变更和差错更正的披露要求第十章：审计与财务报告10.1 审计的基本概念与目标10.2 审计的程序与方法10.3 财务报告的编制与审计要求10.4 审计报告的类型与内容10.5 内部控制与财务报告质量的关系及改进建议重点和难点解析重点环节1：财务会计的基本概念与目标重点关注财务会计的定义、目标、作用以及基本假设与原则。
财务报表编制
课程内容简介（续）
? （七）综合分析
? 即教材的第八章，主要说明杜邦分析体 系、综合系数分析和财务预警分析等综 合分析将其作为一个整体，作综合性、全面性 和系统性的分析，从而从整体上对企业 的财务状况和经营成果做出全面、综合 的判断和评价。
学习方法
? 财务报表编制与分析工作具有如下一些 特点，即：分析工作的理论指导和思路 开阔；学科知识的综合运用；编制与分 析方法的专业知识和操作技能；衡量、 判断、评价和预测的准确和深度。因此， 学习本课程除要认真阅读教材（包括一 些参考书目），刻苦思考问题外，还要 有科学的学习方法，主要有以下几点：
课程性质（续）
? 本课程是会计专业和财务管理专业的一 门重要专业课，它要求学员不仅要掌握 会计报表的编制方法以及财务报表分析 的基本理论和知识，而且要有实际分析 能力。理论与实践并重，以提高实际分 析能力为目标，是学习本门课程的一个 重要指导原则。
课程内容简介
? 本课程是以编制会计报表及充分利用财务信 息，为经济决策提供依据为主题来建立构架 的。
析和资产管理效果分析两个方面的内容。 ? 资产的结构合理与否和资产管理效率的
高低有着密切关系，而两者都对企业的 获利能力、偿债能力有重要影响；
课程内容简介（续）
? 此外，这些指标也是评价企业营运能力 和管理者的管理能力及其业绩的一个重 要方面。
? 因此，本章分别说明了资产结构分析和 资产管理效果分析，以期从资产管理这 个角度对获利能力、偿债能力、营运能 力以及管理者的业绩几个方面做出分析、 判断和评价。
财务管理准则完整全文
财务管理准则完整全文第一章：导言本文旨在介绍财务管理准则的完整内容，并提供有关财务管理的指导。
财务管理准则是一套规范和准则，旨在确保组织在财务方面运作的有效性和透明度。
第二章：财务报告2.1 财务报告的目的和范围财务报告是组织向利益相关者提供关于其财务状况和业务运营情况的信息的主要渠道。
财务报告应包括财务陈述、会计政策和其他补充信息。
2.2 财务报告准备流程财务报告的准备流程包括数据收集、会计处理、财务陈述的编制和审计。
第三章：会计政策3.1 会计政策的确定会计政策是组织确定的用于编制财务报告和进行会计处理的规则和原则。
3.2 会计政策的变更当会计政策需要进行变更时，组织应按照规定的程序进行变更，并及时披露相关信息。
第四章：资产负债表4.1 资产负债表的内容和结构资产负债表是显示组织在特定日期上的财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益。
4.2 资产负债表的编制原则编制资产负债表应遵循相关的会计政策和准则，确保报表的准确性和可比性。
第五章：利润表5.1 利润表的内容和结构利润表是显示组织在特定期间内的收入、费用和利润情况的报表。
5.2 利润表的编制原则编制利润表应遵循相关的会计政策和准则，确保报表的准确性和可比性。
第六章：现金流量表6.1 现金流量表的内容和结构现金流量表是显示组织在特定期间内现金流入和流出情况的报表。
6.2 现金流量表的编制原则编制现金流量表应遵循相关的会计政策和准则，确保报表的准确性和可比性。
第七章：财务报告的披露要求7.1 财务报告的披露原则财务报告的披露应遵循相关法规和准则的要求，提供足够的信息给予利益相关者。
7.2 披露的主要内容财务报告的主要披露内容包括财务陈述、会计政策、重大事项和风险。
第八章：财务报告的审计8.1 财务报告的审计程序财务报告的审计程序包括对财务陈述的审查、会计政策的合规性验证和披露信息的真实性审查。
8.2 审计报告的内容审计报告应包括审计师的意见和审计程序的描述。
财务报告编制制度
财务报告编制制度
是指一个企业或组织内部所遵循的一套规定和程序，用于编制、审核和披露财务报告的过程。
这个制度通常由财务部门或者财务部门和内部控制部门共同制定。
编制财务报告的目的是向利益相关者提供有关企业财务状况和业绩的信息，以便他们能够作出明智的决策。
财务报告编制制度一般包括以下几个方面的内容：
1. 会计准则：规定了会计处理的基本原则和规则，包括确认、计量和披露等方面的要求。
2. 会计政策：确定了企业在编制财务报告时采用的具体会计方法，例如资产和负债的计量方法、收入和成本的确认方法等。
3. 会计估计：制定了处理不确定性和估计问题的原则和方法，例如计提减值准备、确认预计负债等。
4. 报表格式：规定了财务报表的结构、内容和格式，例如资产负债表、利润表和现金流量表等。
5. 内部控制程序：包括编制财务报告的内部审计和质量控制程序，以确保财务报告的准确性和可靠性。
6. 报告时间表：规定了财务报告编制和披露的时间要求，例如每月、每季度和每年的报告期限。
7. 内部审查和审计程序：确定了内部审核和外部审计的程序和要求，以保证财务报告的合规性和准确性。
财务报告编制制度的目的是确保财务报告的准确性、合规性，以便利益相关者能够准确了解企业的财务状况和经营绩效，为他们的决策提供有效的依据。
同时，这个制度还可以提高内部控制的效率和透明度，减少潜在的风险和错误。
因此，每个企业都应该建立和遵循一套完善的财务报告编制制度。
财务报告编制制度范文
财务报告编制制度范文1. 目的和背景：本制度的目的是规范公司财务报告的编制工作，确保财务报告的准确性、透明度和及时性。
财务报告是公司对内外部利益相关者提供财务信息的主要途径，对于公司的经营决策和各方利益的评估具有重要意义。
本制度的制定是基于公司的财务管理要求和合规要求，并参考相关法律法规和会计准则。
2. 适用范围：本制度适用于公司所有部门和岗位的财务报告编制人员，包括财务部门、会计部门和其他相关岗位。
3. 编制程序：(1) 收集财务信息：财务报告编制人员需要与各部门合作，按照规定的时间节点和方式，收集相关的财务信息，包括财务会计数据、成本数据、预算数据等。
(2) 数据核实和整理：财务报告编制人员需要对收集到的财务信息进行核实，并根据公司的会计政策和会计准则进行相应的调整和整理。
(3) 编制财务报表：根据公司的需求和相关法律法规的要求，财务报告编制人员需要编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
(4) 审核财务报表：财务报告编制人员需要与内部审计部门或外部审计师进行合作，进行财务报表的审核工作，确保财务报表的准确性、合规性和完整性。
(5) 报送财务报表：财务报告编制人员需要按照公司的要求，将编制好的财务报表报送给相关部门和管理层，并按照规定的时间节点报送给上级监管机构或证券交易所等。
4. 责任和权利：(1) 财务报告编制人员有责任确保财务报告的准确性、完整性和及时性，负责监督和管理财务报告的编制工作。
(2) 财务报告编制人员有权要求各部门和岗位提供准确、完整和及时的财务信息，并进行核实和调整。
(3) 财务报告编制人员有权要求内部审计部门或外部审计师提供合格的审计意见，并对财务报表的审核结果进行跟踪和整改。
(4) 财务报告编制人员有权按照公司的要求和相关法律法规的要求，检查和订正财务报表，并提出相应的说明和解释。
5. 监督和检查：(1) 公司的上级管理部门和内部审计部门有责任对财务报告的编制工作进行监督和检查，确保财务报告的准确性和合规性。
物流企业会计(05364)课后习题第八章 财务报表编制与分析
第八章财务报表编制与分析单项选择题1、引起现金流量净额变动的项目是（C）。
A、将现金存入银行；B、用现金购买1个月到期的债券；C、用现金支付购买材料款；D、用一台设备清偿50万元的债务2、下列（C）属于资产类账户。
A、管理费用；B、销售费用；C、长期待摊费用；D、财务费用3、下列财务报表中，属于反映企业某一特定时点而非某一时期的财务报表是（A）。
A、资产负债表；B、利润表；C、现金流量表；D、股东权益变动表4、下列项目中，不符合现金流量表中现金概念的是（C）。
A、企业库存现金；B、企业外埠存款；C、不能随时用于支付的存款；D、购入日起3个月内到期的国债5、资产负债表中资产各项目的上下排列顺序是依据（A）。
A、项目流动性；B、项目收益性；C、项目重要性；D、项目时间性6、某企业期末“应收账款”总账科目的借方余额为5000元，其中“应收账款－甲公司”期末借方余额6000元，“应收账款－乙公司”期末贷方余额1000元，刚该企业期末资产负债表上“应收账款”项目应反映为（B）。
A、5000元；B、6000元；C、7000元；D、1000元7、计算每股盈余指标时，本年盈余为（C）。
A、净利润减普通股股利；B、净利润减盈余公积；C、净利润减优先股股利；D、净利润减未分配利润8、下列各项中，能提高企业利息保障倍数的是（A）。
A、成本下降利润增加；B、所得税税率下降；C、企业归还应收账款；D、宣布并支付股利多项选择题1、下列资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的有（AB）。
A、预收账款；B、预付账款；C、短期借款；D、资本公积；E、盈余公积2、下列交易或事项中，不影响当期现金流量的有（ABCD）。
A、计提固定资产折旧；B、发放股票股利；C、提取现金；D、以长期投资偿还非流动负债；E、支付职工工资3、不涉及现金收支的投资和筹资项目有（ACD）。
A、以设备偿还债务；B、以存款偿还债务；C、以设备对外投资；D、以存货对外投资；E、以现金偿还债务4、资产负债表上的“货币资金”项目，应根据（ACD）科目的期末余额合计数填列。
财务报告编制制度范本
财务报告编制制度范本1. 目的本制度的目的是规范和指导公司财务报告的编制工作，确保财务报告的准确、可靠和及时。
2. 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，包括财务部门、成本管理部门、项目管理部门等。
3. 财务报告编制流程3.1 财务报告编制工作由财务部门负责，分为以下步骤：- 收集相关数据和信息：财务部门协调各部门，收集相关数据和信息，包括销售收入、成本支出、资产负债、现金流量等。
- 核实数据和信息的准确性：财务部门核实收集到的数据和信息的准确性，如有问题及时与相关部门进行沟通和调整。
- 编制财务报告：财务部门根据相关准则和规定，编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
- 审核财务报告：财务部门负责人审核财务报告的准确性和完整性，确保报告符合公司的会计政策和法规要求。
3.2 各部门合作与配合- 各部门应根据财务部门的要求，及时提供相关数据和信息，并保证其准确性和完整性。
- 各部门应主动配合财务部门的审核工作，如有问题需要及时沟通和解决。
4. 财务报告的披露和发布4.1 财务报告的披露- 公司应按照相关法规和规定，按时披露财务报告，包括年度报告、中期报告等。
- 财务报告应公开透明，确保信息的准确、完整、一致。
4.2 财务报告的发布- 财务报告应在公司内部公布，以供公司高层管理人员和相关部门参考分析。
- 公司应及时向股东、投资者等外部利益相关方发布财务报告，以增加公司的透明度和信任度。
5. 相关制度和要求- 公司应建立健全内部控制制度，确保财务报告编制的合规性和准确性。
- 公司应建立完善的会计制度和会计政策，以确保财务报告的一致性和可比性。
以上制度范本仅供参考，具体的制度应根据公司的实际情况进行调整和完善。
第八章会计报表
银行存款
xxx xxx 余额 xxx
其他货币资金
xxx xxx 余额 xxx
资源与环境学院
货币资金
会计学原理
Competence Confidentiality Integrity Objectivity Competence Confidentiality Integrity Objectivity
三、利润表的格式
利润表（单步式） 利润表（
xxx
xxx
...
...
减：费用 收入
...
济南大学
资源与环境学院
...
净利润
xxx
会计学原理
Competence Confidentiality Integrity Objectivity Competence Confidentiality Integrity Objectivity
资源与环境学院
会计学原理
Competence Confidentiality Integrity Objectivity Competence Confidentiality Integrity Objectivity
1、单步式：所有收入减去所有费用，没有中间 、单步式：所有收入减去所有费用， 指标。 指标。
■反映企业某一特定时点的资产、负债和所有者权益情况的文件； ■ 反映企业一定时期内经营成果的文件； ■反映企业一定时期内现金流量情况的文件。
资源与环境学院
会计学原理
Competence Confidentiality Integrity Objectivity Competence Confidentiality Integrity Objectivity
财务管理制度范本
财务管理制度范本财务管理制度范本第一章总则第一条目的和依据为了加强公司的财务管理，规范公司的会计核算和财务报告，提高公司的财务管理水平，制定本制度。
本制度的制定依据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司财务管理规定》等相关法律、法规。
第二条适用范围本制度适用于全体职工在工作中进行的财务管理活动。
第三条基本原则1、遵循会计原则，真实、准确、完整地记录公司的经济业务。
2、严格遵守国家的财务管理规定，不得违反。
3、内部控制，健全的内部控制制度，保障公司财产的安全。
第二章会计核算第四条会计核算基础公司的会计核算以货币资金流量为基础，以货币为计量单位，采用双向记账方法，进行会计核算。
第五条会计核算承担者公司的会计核算由专职会计人员完成，负责公司的全面会计核算工作。
第六条会计基本账簿1、总账：反映公司的全部经济业务活动，明细科目多项，应当按期结账。
2、明细账：反映公司各项经济业务细节，逐笔记载发生日、日期、科目、金额、摘要等。
3、日记账：反映按日记载公司经济业务活动的账簿。
4、固定资产账簿：反映公司固定资产的各种情况。
第七条会计核算期限和提供账簿时间1、公司每月底和年底必须结账，编制会计报表。
2、会计人员应及时提供所负责的账簿和会计报表，以便经理、财务主管及时获取相关信息。
第三章财务报告第八条财务报告的编制公司应编制月度、季度、年度财务报告，其中包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报告的审核公司应在财务报告编制完成后进行审核，确保无误。
第四章财务预算第十条财务预算的制定公司应制定年度财务预算，明确各项收入支出，为公司制定合理的经营计划提供依据。
第五章税务管理第十一条税务管理原则公司应遵守国家的税务管理规定，按时纳税，依法缴纳应纳税款。
第十二条税务管理实施公司应设立专门的财务人员，负责公司的税务管理工作，协助经理负责税务管理。
第十三条税务核税公司应按照税务部门的要求，协助税务部门进行核税。
洗浴中心财务制度范本
洗浴中心财务制度范本第一章总则第一条为了加强洗浴中心财务管理，规范财务行为，保障洗浴中心资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规，结合洗浴中心实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于洗浴中心的一切财务活动，包括收入、支出、资产、负债、所有者权益等方面。
第三条洗浴中心财务管理应遵循合法、合规、公正、透明的原则，确保财务信息的真实、完整和准确。
第二章财务组织与管理第四条洗浴中心应设立财务部门，负责财务管理工作。
财务部门负责人应具备相应的财务管理能力和专业素质。
第五条财务部门的基本职责：（一）贯彻执行国家的财务法律法规和洗浴中心的财务制度；（二）制定和实施洗浴中心的财务计划，确保财务目标的实现；（三）进行财务核算，提供真实、完整的财务报告；（四）管理洗浴中心的资产和负债，确保资产的安全和有效使用；（五）监督和管理洗浴中心的成本和费用，提高经营效益；（六）参与洗浴中心的经营决策，提供财务支持。
第三章财务核算与报告第六条洗浴中心应按照国家的会计制度和财务报告准则进行财务核算和报告。
第七条财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，报告内容应真实、完整、准确。
第八条财务报告的编制和审批：（一）月度、季度、半年度财务报告由财务部门负责编制，经理审批；（二）年度财务报告由财务部门负责编制，经董事会审查后，报送给相关部门和人员。
第四章资产与负债管理第九条洗浴中心应建立健全资产管理制度，确保资产的安全和有效使用。
第十条资产的采购、处置、报废等应按照洗浴中心的资产管理制度执行，并履行相应的审批程序。
第十一条洗浴中心应建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，确保负债的安全和有效使用。
第十二条负债的筹集、偿还等应按照洗浴中心的负债管理制度执行，并履行相应的审批程序。
第五章成本与费用管理第十三条洗浴中心应建立健全成本和费用管理制度，合理控制成本和费用，提高经营效益。
技工学校财务管理制度
第一章总则第一条为加强技工学校的财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于技工学校所有财务活动，包括收入、支出、资产管理、成本核算、财务报告等。
第三条财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 实际原则：结合学校实际情况，制定切实可行的财务管理制度；3. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险；4. 效益原则：提高资金使用效益，优化资源配置。
第二章财务组织机构及职责第四条学校设立财务处，负责全校的财务管理工作。
财务处设主任一名，副主任若干名，负责日常财务工作。
第五条财务处的主要职责：1. 负责编制和执行学校的财务预算；2. 负责学校资金的筹集、使用和监督；3. 负责学校的会计核算和财务报告；4. 负责学校资产的购置、使用和管理；5. 负责学校的成本核算和内部控制；6. 负责处理学校与外部单位的财务关系；7. 负责执行和解释国家有关财务政策、法规。
第三章财务预算管理第六条学校的财务预算应按年度编制，经学校领导班子审核批准后执行。
第七条财务预算的编制应遵循以下程序：1. 收集资料：收集学校各项经济活动的资料，包括收入、支出、成本等；2. 分析预测：对各项经济活动进行分析预测，确定预算指标；3. 编制预算：根据预算指标，编制详细的财务预算；4. 审核批准：财务预算经学校领导班子审核批准后执行。
第八条财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需经学校领导班子批准。
第四章收入管理第九条学校的收入包括财政拨款、学费收入、其他收入等。
第十条财政拨款按照国家相关规定执行。
第十一条学费收入按照国家规定和学校收费标准收取。
第十二条其他收入包括捐赠、赞助、利息收入等，按照相关规定进行管理。
第五章支出管理第十三条学校的支出包括人员经费、公用经费、设备购置费等。
第十四条人员经费按照国家规定和学校编制执行。
非盈利法人的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强非盈利法人的财务管理，规范财务行为，保障法人财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，结合本法人实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本法人所有财务活动，包括预算编制、资金管理、收支管理、资产管理、负债管理、财务报告等方面。
第三条非盈利法人的财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财经纪律；2. 诚信为本，公正透明；3. 节约资源，提高效益；4. 严格管理，防范风险。
第二章财务组织与职责第四条本法人设立财务部，负责全法人的财务管理与监督工作。
第五条财务部的主要职责：1. 制定、修订和实施本法人财务管理制度；2. 编制年度财务预算，组织实施预算执行；3. 管理财务收支，确保收支平衡；4. 负责固定资产、无形资产、对外投资等资产的管理；5. 组织编制财务报告，及时向上级部门和社会公众披露财务信息；6. 审计、监督全法人的财务活动，防范财务风险。
第三章预算管理第六条本法人应按照国家有关预算管理规定，编制年度财务预算。
第七条财务预算应包括以下内容：1. 预算收入：包括政府拨款、捐赠收入、业务收入等；2. 预算支出：包括人员经费、公用经费、业务经费等；3. 预算调整：根据实际情况，对预算进行适当调整。
第八条财务预算的编制、审批和执行，应严格按照国家有关法律法规和本法人内部管理规定进行。
第四章资金管理第九条本法人应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
第十条资金管理的原则：1. 集中管理，分账核算；2. 专款专用，确保资金使用效益；3. 严格审批，加强监督。
第十一条资金收支应严格按照国家有关法律法规和本法人内部管理规定进行。
第五章收支管理第十二条本法人应建立健全收支管理制度，确保收支合法、合规。
第十三条收入管理：1. 收入的来源、性质、金额等应明确记录；2. 收入的核算、分配、使用等应严格执行国家有关法律法规和本法人内部管理规定。
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一、资产负债表 二、利润表 三、现金流量表
第一节
资产负债表
一、资产负债表的概念和作用
1.概念:反映企业在某一特定日期的财务状况的报 表 2.作用: 反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资 源,所承担的现时义务和所有者对净资产的要求 权 帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况 分析企业的偿债能力为作出经济决策提供依据
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第三节
现金流量表
一、基本概念 1、现金与现金等价物 Ⅰ 现金：库存现金、银行存款、其他货币资 金。 ▲不能随时支取定期存款不是现金（列作投资） Ⅱ 现金等价物：企业持有的期限短（<三个 月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 ▲三各个月到期的债券投资
• ④购买商品、接受劳务支付的现金。 企业当期购买材料、商品、接受劳务而 支付的现金（包括增值税进项税额） 当期支付的前期购买材料、商品、接受 劳务的应付款项 本期预付的现金 减本期购货退回
⑤支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工的工资 支付给职工的福利 缴纳的社会保险基金 支付工会经费 支付职工教育经费 缴纳的住房公积金 其他
• ②收到的税费返还。该项目反映企业收 到返还的各项税费，如收到的增值税、 消费税、营业税、所得税、教育费附加 返还等。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、“营业税金及附加”、 “营业外收入”等科目的记录分析填列。
③收到的其他与经营活动有关的现金。该 项目反映企业除了上述各项目外，收到 的与经营活动有关的现金流入， 罚款收入 流动资产损失中由个人赔偿的现金收入 收到的租金 收到的押金
明细帐户的余额在相反方向，在表上列为对应帐户
3、一年内到期的非流动资产和非流动负债
?
4、应付工资等余额在借方
?
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第二节
利润表
一、利润表的概念和作用
1.概念:反映企业在一定会计期间的经营成 果的报表 2.作用:反映企业在一定会计期间收入费用, 利润或亏损的数额构成情况,帮助财务报 表使用者全面了解企业的经经营成果,分 析企业的获利能力及盈利增长趋势,从而 为其作出经济决策提供依据.
三、现金流量表的编制原理和结构 2、结构 Ⅲ 补充资料 净利润 加：不增加经营活动现金项目 （减：不减少经营活动现金项目） 经营活动现金净流量
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• ①销售商品、提供劳务收到的现金。该 项目反映企业销售商品、提供劳务实际 收到的现金（含销售收入和应向购买者 收取的增值税额）， 本期销售商品、提供劳务收到的现金 前期销售商品本期收到现金、前期提供 劳务本期收到的现金和 本期预收的账款 减去本期退回本期销售的商品和前期销 售本期退回的商品支付的现金。
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第一节
资产负债表
二、资产负债表的内容和结构
1.内容
资产:反映由过去的交易事项形成,并由企业在某 一特定日期所拥有或控制的预期会给企业带来 经济利益的资源 负债:反映在某一特定日期企业所承担的、预期 会导致经济利益流出企业的现时义务 所有者权益：企业资产扣除负债后的剩余权益， 反映企业在某一特定日期股东或投资者拥有的 净资产的总额
（不包括股票投资）
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第三节
现金流量表
一、基本概念 2、现金流量： 某一段时期内企业现金流入和流出的数量。 Ⅰ 流入量→增加量 Ⅱ 流出量→减少量 Ⅲ 净流量=流入量-流出量 =增加量-减少量 =期末量-期初量
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第三节
现金流量表
二、现金流量的分类 Ⅰ 内容 1.经营活动 销售和购买商品 提供和接受劳务 出租和租赁资产 2.投资活动 出售和购建固定资产、在建工程、无形资产 出售和购买股票债券 3、筹资活动： 接受股东投资、分配股利 借款、归还借款及利息
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第三节
现金流量表
二、现金流量的分类 Ⅱ 标准 1、现金流量的划分以收付实现制为基础 2、为便于分析，分为三类 3、按经济内容分类，不易划分的看起所依附的 主体。如利息收入，工资等 ▲自然灾害和保险索赔，如为长期资产则投资， 如流动资产则经营 ▲具有多重性质实在分不清的则划分为经营活 动 4、现金收付具有追溯性（1）顺序（2）时效（3） 作用
⑥支付的各项税费：必须和经营活动有关 本期发生并支付的税费， 本期支付以前各期发生的税费 预交的税金 如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、 印花税、土地增值税、车船使用税、预 交的营业税等。
• ⑦支付的其他与经营活动有关的现金 罚款支出 支付的差旅费 业务招待费 支付的保险费等 支付的广告费 支付的租金 支付的押金 支付的赔款
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第一节
资产负债表
二、资产负债表的内容和结构
1.结构：资产负债表采用账户式结构 流动资产 流动负债
非流动负债
非流动资产 负债合计 所有者权益 资产合计 ——— 负债和所有者权益合计
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第一节
三、资产负债表项目列示
资产负债表
1、所有资产项目以扣除抵消项目后的净额列示 （包括准备、折旧、摊销） 2、应收账款 预收账款 预付账款 应付账款
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第三节
现金流量表
三、现金流量表的编制原理和结构 2、结构 Ⅰ 基本结构：主表、补充资料 Ⅱ 主表 经营活动 流入 流出 净流量 投资活动 流入20 流出 14 净流量 6 筹资活动 流入 流出 净流量 合计 加：期初 10 期末 16
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第三节
现金流量表
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第三节
现金流量表
三、现金流量表的编制原理和结构 1、编制原理（以收付实现制为基础） 因为： 期初余额10+本期增加额20-本期减少额14=16期末余额 本期增加额-本期减少额=期末余额-期初余额 本期增加额-本期减少额=流入量-流出量=净流量 所以： 期末余额-期初余额=流入量-流出量=净流量→ 净流量=（期末余额-期初余额）→ 资产负债表货币资金（期末-期初）