“营改增”对房地产企业影响之探讨
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
“营改增”政策对企业的影响和应对措施
财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。
一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。
尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。
虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。
而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。
即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。
由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。
另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。
《房地产开发企业“营改增”税负研究》
《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。
这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。
本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。
二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。
这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。
三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。
由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。
2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。
大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。
四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。
大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。
2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。
有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。
3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。
企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。
五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。
2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。
3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
房地产市场的政策变化及对公司的影响
房地产市场的政策变化及对公司的影响随着时代的发展和国家政策的调整，房地产市场一直扮演着重要的经济角色。
政策的变化对房地产行业有着深远的影响，不仅影响着开发商以及中介机构，也影响着投资者和购房者。
本文将探讨房地产市场的政策变化并重点分析其对公司的影响。
一、政策变化的背景和原因房地产市场政策的变化通常是基于国家经济发展和社会政策的需要。
政府通过调整房地产市场政策以达到调控经济、促进城市发展和改善居民生活等目标。
政策变化通常受到以下因素的影响：1. 经济形势：政府根据国家经济发展情况来调整房地产市场政策。
例如，经济增速下滑时，政府可能会采取鼓励购房和投资的政策以促进房地产市场的活跃。
2. 城市发展需求：政府根据城市市场需求和土地利用规划来调整房地产市场政策。
例如，当城市需要发展新的商业区域或改善旧区时，政府可能会推出相应的政策以吸引开发商参与。
3. 社会问题：政府还根据社会问题和居民需求来调整房地产市场政策。
例如，当房屋供应不足或房价过高时，政府可能会出台一系列的政策以促进房地产市场的平稳发展。
二、政策变化对公司的影响1. 开发商：政策变化对开发商是最直接和显著的影响对象之一。
政策的放松会刺激购房需求，增加销售额和项目规模；而政策的收紧会限制购房条件，减少销售额和项目规模。
开发商需要根据市场政策的变化来调整公司的发展策略和规划，确保公司能够在政策的影响下获得更好的发展机会。
2. 中介机构：政策变化对中介机构的影响也是直接的。
政策的调整会影响购房和投资的需求，从而影响中介机构的业绩和盈利能力。
中介机构需要及时掌握政策信息，调整市场策略和服务模式，以适应市场变化并保持竞争优势。
3. 投资者：政策变化对投资者的影响主要体现在投资回报和风险控制上。
政策的调整可能会改变房地产市场的供求关系，进而影响投资回报率。
投资者需要密切关注政策变化，谨慎决策，以降低投资风险并获得更好的收益。
4. 购房者：政策变化对购房者的影响非常直接。
营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例
营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例摘要我国的全面营改增已经进行4个年头，税改政策落实到企业有是否达到了减税效果？本文选择与人民生活息息相关的房地产行业进行营改增对企业税负的影响进行对比分析。
从房地产行业的开发与销售两个重要环节进行重点研究，从中得出两个环节在税改实施中存在的问题，并且针对性的提出应对措施。
关键词：营改增；房地产；税负；对策Analysis on the tax burden of real estate enterprises after replacing the business tax with a value-added tax-Takevanke as an exampleAbstractChina has been replacing the business tax with a value-added tax for four years.Are businesses getting tax cuts?This paper analyzes the impact of replacing business tax with value-added tax (V AT) on corporate tax burden in the real estate industry which is closely related to people's lives.From the real estate industry development and sales of two important links to focus on the study.The problems in the implementation of the policy of replacing the business tax with a value-added tax are concluded.Propose specific countermeasures.Key words:real estate; replace business tax with value-added tax2; tax burden; counter-measure目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和方向 (1)二、房地产企业现状 (2)（一）我国宏观房地产发展概况 (2)（二）万科房地产企业介绍 (3)三、营改增对房地产企业的税负影响 (3)（一）对房地产开发的影响 (3)1. 影响土地取得 (3)2. 影响建筑安装 (4)3. 营改增前后房地产开发的税负及会计处理区别 (5)4. 营改增在房地产开发中存在的问题 (6)（二）对房地产销售的影响 (6)1.营改增在房地产销售中的变化 (6)2.营改增在房地产销售中存在的问题 (7)3.小结 (8)四、营改增后房地产企业税负问题的应对措施 (8)（一）国家层面 (8)（二）企业层面 (8)1.进行合理的税收筹划 (8)2.多种开发建筑模式应对开发中的问题 (9)3.加强财务人员和销售人员管理减轻销售环节税费 (10)参考文献 (11)致谢 (12)一、绪论（一）研究背景税收是我们国家的财政收入主要来源，是为国家治理以及国家安全提供基本财力保障，也是国家对国民经济进行宏观调控的重要手段。
“营改增”对建筑企业影响的几点思考
“营改增”对建筑企业影响的几点思考摘要：建筑业因其自身业务的复杂性，受“营业税改增值税”的影响将会较大，该文从企业税负、财务状况方面对其影响进行了分析，并对企业的应对措施进行了探讨。
关键词：“营改增” 建筑企业措施2 0 1 1年1 1月，财政部和国家税务总局正式下发了《“营业税改增值税”试点方案》，此次税制改革的初衷是减少重复征税，减少企业税负，进行结构性减税。
财税{2 011}110号文件规定，建筑业和交通运输业一起，适用11% 的增值税税率，本文针对建筑行业的自身特点，结合建筑企业的实际情况，就营业税改增值税对建筑企业产生的影响和应对措施进行分析。
1 对建筑业总体税负的影响建筑业“营改增”后，适用的税率从3 %增加到11%，企业如果没有足够的增值税进项税额来抵扣，则会导致企业税负的增加，建筑企业税负增加的主要原因分析如下：一是在建筑业中普遍存在“甲方供材”的现象，货物供应商会直接将发票开给开发商，建筑企业只会取得相应数额的结算单，无法取得增值税发票进行抵扣。
二是建筑企业为降低采购价格，使用的地方材料及辅助材料主要从小规模纳税人或农民及私人处采购，他们提供不了增值税专用发票。
三是在建筑企业中，劳务用工的人工工资占合同造价的2 0 %以上，其中也有至少有2 0 %的劳务分包成本，对劳务公司是否实行营业税改增值税还没确定，对应此部分劳务成本也无法取得增值税进项发票。
四是由于业主工程款支付滞后，建筑企业会不全额支付材料商货款，材料商也不可能全额给建筑企业开具发票，时间差造成了建筑企业实际税负的增加。
五是固定资产折旧、设备租金及银行贷款的筹资成本等都无法取得进项税发票。
2 对建筑企业财务状况的影响营业税改增值税后对建筑企业的收入、利润、资产负债、现金流均会产生影响。
一是对企业收入、利润的影响。
(1)对收入的影响。
增值税为价外税，计算公式为：不含税价格=含税价格/（1+增值税税率），在计算时按照不含税价格确认收入，因而建筑企业确认的收入将比“营改增”前减少。
房地产企业营改增后的税收筹划分析
财经纵横房地产企业营改增后的税收筹划分析何玉兰 四川家益石油房地产开发有限责任公司摘要：营改增是新时期我国税收制度改革的一项重要措施，是我国在税收管理方面做出的一次重要变革。
营改增改革对房地产企业而言，能够有效地减轻房地产企业的纳税负担，但是由于房地产企业特殊的性质，如果筹划管理不当，则有可能增加房地产企业的纳税成本，因此，必须对房地产企业的税收进行科学的筹划和分析。
基于此，本文对营改增后房地产企业的销售环节的税收筹划进行了相关的分析和探究，暂不涉足项目后期的土地增值税等环节，以期为新时期房地产企业的科学纳税提供一定的参考。
关键词：房地产企业；营改增；税收筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000185-02作为我国税收管理发展历程中十分重要的一项税收改革项目，营改增是一项十分重要的减税措施，在促进经济社会更好发展方面发挥着十分重要的作用。
营改增对各行各业税收活动都产生了重大的影响，是房地产企业和建筑企业2016年的头等大事，营改增既能够减轻企业的纳税负担，但是也可能会带来重复纳税、加重税负的风险，在这种情况下，必须结合房地产企业的实际，做好营改增后房地产企业税收筹划，为新时期房地产企业的更好发展奠定良好基础。
一、营改增对房地产企业纳税产生的影响营改增对房地产企业纳税产生的影响是两面的。
首先，营改增对房地产企业纳税产生了一定积极的影响，一是在营改增情况下，房地产企业的营业税重复纳税、无法进行抵扣、退税的问题，二是营改增改变了房地产企业的价格体系，将营业税变为增值税的做法相应的建立起来增值税进项、销项的抵扣关系，这就会促使房地产企业进行自觉的内部结构调整。
三是营改增政策带来了房地产行业的优胜劣汰，自身规模小、管理不够规范、与建筑业等协作能力不够、资金管理存在风险的企业在营改增体制下很难适应行业发展的节奏，相应的税收不仅不会降低，反而会增加，营改增后长期的运行过程自然会淘汰规模小实力差的建筑企业。
《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》
《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。
通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。
一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。
本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。
二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。
2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。
这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。
三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。
2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。
3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。
四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。
包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。
2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。
与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。
3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。
“营改增”对建筑业的影响及对策
“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避开重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的进展力量，以促进我国国民经济健康、稳定进展。
[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。
随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。
依据建筑业的实际经营状况，建筑业的用人方式主要采纳从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳状况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方供应的建安发票抵扣营业税。
“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。
建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他平安保险费用支出等。
从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。
[2]（二）“营改增”对建筑业设备选购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必需具备肯定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。
对这些设备的来源，建筑业普遍实行自行选购或经营租赁的方式纳入。
依据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。
据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应削减。
（三）“营改增”对建筑业材料选购的影响建筑业在材料选购及使用方面主要实行由甲方统一选购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品根据各参建企业的实际要求进行安排和调拨。
这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。
这样便使得众多参建单位无法获得相应增值税专用发票以进行进项税抵扣，增加了参建单位的税负总额。
浅谈“营改增”对建筑企业的影响及对策探讨
税务总局共制定 了多个涉及“ 营改增 ” 的文件 ， 包括《 营业税改增值税试
收增值税 政策 的通知》 （ 财税 ［ ２ ０ ０ ９ ］ ９号 ） 规定 ， 一般纳税人 销售 自产货
物 如砂 石 、 商 品砼 等 ． 可 选 择 按 照 简 易 办法 依 照 ６ ％征 收率 计 算 缴 纳 增 值税， 这些 材 料 在 工 程 造价 中所 占 比熏 较 大 ， 而 建 筑 业 增 值 税 销 项 税 率 为１ １ ％， 差额的 ５ ％将 由建 筑企 业 自行 承 担 。 ｆ ２ ） 建筑劳务费增 加税负 ， 建筑工程人工 费占工程总造 价的 ２ Ｏ ％一 ３ ０ ％。 而劳 务作业 基本分包 给劳务公 司。无论 劳务公 司是按照 “ 营 改 增” 政 策纳入服务行业 。 交纳 ６ ％ 的销 项 税 。 还 是 建 筑 劳 务 公 司作 为 建 筑业 的一部分 ． 取得 劳务收入 按 １ １ ％计 征 增 值 税 销 项 税 ． 与原 ３ ％ 营
一
、
建筑业“ 营 改增 ” 前 后 税 率
（ 一） 营 业 税 计税 基文 及 税 率
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
业税率相 比 。 增加 比率过高 。身处微利行业 的劳务公 司基本无进项 税
额抵扣 ， 势 必 将 税 负 转 嫁 到 施 工 企 业 。另 外 ， 工地零星用工 ， 也 没 有 增 值 税 发票 ， 势必加大建筑施工企业人 工费的税负 。 （ ３ ） 当 前情 况 下 ， 由于 多 数建 筑 公 司 实 行 联 营 方 式 ， 且 施 工 项 目资 金 状况 较 紧 。无 力 添置 设 备 及 周 转 材 料 导 致 可 以 抵 扣 的 固 定 资 产 折 旧 额 非 常小 。
投资理财
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。
随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。
本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。
一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。
由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。
2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。
3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。
这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。
二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。
建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。
2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。
建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。
3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。
可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。
4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。
企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。
建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。
“营改增”后不动产的增值税税务处理探讨
“营改增”后不动产的增值税税务处理探讨我国在2016年的時候开始对所有行业实施营改增政策，这也让之前对营业纳税人的身份变成增值纳税人。
这次营改增推行当中有着一处亮眼举措，那就是对固定资产进项税额抵扣范围展开了拓展，任何企业新增不动产中蕴含的增值税都会加入到抵扣范围当中。
具体来说，不动产增值税加入到抵扣范围其实就是企业或个人通过建造不动产从而应对增值税应税项目，那么它所由于建造和购买不动产应该上缴的税款需要根据有关规定进行计算，从而得出增值税进项税额用于抵扣。
可以说在我国的营改增体系中，不动产抵扣一直以来都是很难顺利实行的。
本文对“营改增”后不动产的增值税税务处理展开分析，并提出相关解决策略。
标签：营改增;不动产;增值税税务;处理对不动产进行销售在之前还可以归类为营业税纳税范畴，自从我国对所有行业展开营改增政策，之前的营业纳税也变成了增值纳税。
自此以后，销售不动产税率是百分之十一、百分之五。
通常来说，一般纳税人运用的是一般计税方法，其更加适合用在百分之十一税率。
如果是小规模对纳税人一般是采用百分之五的税率，适合这种情况的是简单容易的计税方法。
通常而言，若纳税人将其在我国正式实行全行业营改增以前自己建造不动产进行销售，便能够选取相对简单容易的计税方法。
根据有关的规定，纳税人若是要对不动产进行销售亦或者出租，就会从过去的营业税转变为增值税的上缴，不仅如此，还会把不动产加入到增值税抵扣范畴当中，这样做便一定程度的让消费类型增值税制度变得更加完善，这对于企业投资拓展等有着不小促进效用。
一、营改增政策实施后纳税人出售不动产的增值税征收规定（一）企业销售不动产从《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》有关规定，可以发现一般纳税人若是将自己在2016年4月30号以前所得到的不动产进行转让，必须要选取相符合的简易计税方法，这样便能够获得所有的的价款。
根据百分之五的税率计算得出需要缴纳的税额。
一般纳税人要是想将自己在全国营改增政策实施以前所建造的不动产转让，就需要选取相符合的简易计算方法，其销售额就是得到的所有价款以及价外费用扣除不动产购买的原价，然后根据百分之五的税率将需要缴纳的税额计算出来。
浅谈“营改增”对企业及社会经济的影响
（ 一） 我 国市 场 经 济 的迅 猛 发展 使 得 现 行 的税 收 制度 出现 了诸 多的 问
题
这具体表现在 以几个方 面 ： 首先 ， 我 国现 行 的 税 收 制 度 不 够 合 理 。
相关增值税 进项 的税额 ， 导致 了需要缴纳更多的增值税 。 使企业 的利润 定程度上得到下降。
对 部 分 企 业 的 税 收 也有 所 降 低 。 伴 随 相 关 产 业 的 快 速蓬 勃 发 展 ， 会 对 社 会 经 济 的 综合 协 调发 展 带来 极 强 的动 力 。
一
、
“ 营 改增 ” 的原 因及 意义
善。 其 次， 降低 了建 筑 行 业 的 利 润 ， 并 且 提 高企 业 的负 债 率 。 “ 营 改增 ” 的 实旅 ， 加 大 了 建 筑行 业 购买 货 物 时 获 增 值 税 税 票 的难 度 。 并 且 不 能抵 扣
“ 营改增” 税制的过程中 ， 要 考 虑 不 同 的纳 税 地 点 、 税 种 以及 纳税 人 的 资 质等等较多的因素， 将各种事项处理好 ， 加强 “ 营改增 ” 税 制 的进 一 步 完
பைடு நூலகம்
且 使 得 劳 务 税 以 及 货 物 税 等 税 收 中 的 重 复 性 的 问 题 得 到很 好 的 解 决 ，
务 的 核算 ， 导 致 税 率 的提 高 。
三、 “ 营 改增 ” 税 制 对 社 会 经 济 的 影 响
关键词： 营改 增
企 业影 响 社 会 经 济影 响
减 税 的 作 用 ，但 从 目前 实施 的效 果来 看 ，仍 有 少部 分 企业 税 负不 降 反 增 。为 什 么会 出现 这 种 情 况 ， 接 下 来 我 们 将 进 行具 体 分 析 。根 据增 值 税 对 纳 税 人 的 划 分 办 法 ，增 值 税 纳 税 人 主要 包 括 小规 模 纳 税 人 和一 般 纳
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要：2016年将是房地产行业迎来全面税制改革的关键一年。
在尚待推广实施“营改增”的几个行业中，房地产行业关系着国计民生，因其业务的复杂性和特殊性，尤其成为业界关注的热点。
房地产企业在这次税制改革面前何去何从，“营改增”后究竟会对房企产生哪些影响，企业应采取哪些措施积极应对，针对这些问题进行了一系列探讨，希望给房企实务方面带来一些借鉴和启示。
关键词：营改增；房地产企业；税负；影响；措施
中图分类号：f299 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2016）08-0020-02
引言
伴随着2012 年1 月1 日上海交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点工作的开展，“营改增”税制改革在全国范围内拉开帷幕。
国家税务总局局长王军在2015年1月召开的全国税务工作会议上进一步明确，将在未来实现包括建筑安装业、房地产业、金融业、生活服务业在内的“营改增”全覆盖。
房地产企业如何运用税收政策，合理进行税务筹划，将对企业的健康发展乃至整个产业链的良性循环具有深远意义。
一、“营改增”后对房地产企业的影响
（一）对企业资产及相关指标的影响
房地产企业的资产主要由存货、投资性房地产及固定资产等项目构成。
实施“营改增”后，改变了原来采购资产或发生建安费用全额计入成本的做法，按照企业取得的增值税专用发票列示税款进行进项税抵扣，将相应减少存货中开发成本及投资性房地产、固定资产的入账价值，从而总资产项目金额较之前有所降低。
例1：建造某办公楼项目，购入空调主机设备a，其增值税专用发票列示：含税价款1 170万元，税率17% 。
a资产不含税价=1 170万÷（1+17%）=1 000万元。
a资产入帐价值及会计分录如表1所示。
企业资产负债表中列示的资产总额较之前降低，在企业负债总额保持不变的前提下，评价企业偿债能力的指标――资产负债率有所上升，财务风险的增大将会对企业融资能力造成一定的影响。
（二）对企业营业收入、营业成本及利润相关指标的影响
主要体现在营业收入、营业成本和营业税金及附加等项目。
“营改增”后，不再以产品的销售价全额计入营业收入，取而代之的是扣除了销项税额后的金额。
营业成本的入账金额由扣除进项税额后计入开发成本的相应金额转入。
原先按照营业收入5%计提的营业税计入营业税金及附加，“营改增”后增值税销项税将不计入营业税金及附加，营业税金及附加项目列示金额有所降低。
相应，营业利润等数据指标也将发生不同的变化。
例2：房产企业出售某项资产b，含税收入5 550万元，假设适用增值税率11%，不含税收入=5 550万÷（1+11%）=
5 000万元。
营业成本含税价2 000万元，假设均取得增值税专用发票，增值税率17%，不含税价=2 000÷（1+17%）=1710万。
期间费用500万元。
其他适用税率：营业税率5%，城市维护建设税率5%，教育费附加（含地方教育费附加）5%，所得税率25%。
“营改增”前，营业税金及附加：5 550×5%+5 550×5%×（5%+5%）=305万元
“营改增”后，营业税金及附加：5 000×11%×（5%+5%）=55万
出售资产b，利润表相关数据对比如表2所示。
出售b资产事项，“营改增”前后，利润表各项目列示数据、销售净利率指标均存在不同程度的差异，对营业收入、营业税金及附加的变动影响最大。
在销售净利润差距不大的情况下，由于营业收入确认金额的差异，使销售净利率指标提高较为显著，改善债权人对企业盈利能力的评价。
（三）对企业现金流量的影响
主要体现在经营活动产生的现金流量。
如表1：a资产入账价值及会计记录对比表及表2：出售b资产利润表相关数据对比表所示，“营改增”后，一方面，以扣除进项税后的价款计入开发成本，并最终结转至营业成本，将使成本费用较之前有所降低，从而经营活动现金净流量有所增加；另一方面，由于房产开发周期较长，在项目尚未达到预售状态前，只会产生成本费用的进项税，而未发生房产销售的销项税，进项和销项相互抵扣后，可能相当长的时期内不交或少交纳增值税款，减少了资金占用，改善了房地产企业的现金流状况。
二、房地产企业“营改增”税制改革的应对措施
（一）关注税收政策，及时进行税务筹划
房地产开发成本中大约有25%―35%为前期投入土地成本，其中支付的土地使用权出让金、动迁补偿款等事项，取得的是政府部门开具的财政专用收据，此部分金额较大，目前尚无法进项抵扣。
为此，房企应保持高度敏感，仔细研究国家有关法规政策，关注相关部门是否出台减税措施、是否存在后续征税环节进行补充抵扣的可能、税收政策完善细则等焦点问题，及时做好税收筹划工作。
（二）加强工程成本管理，合理甄选供应商
“营改增”后房企能否从供应商那里取得增值税发票，将直接决定成本费用税金能否进行抵扣。
房产企业采购对象广泛，大到机器设备，小到五金配件，合作的供应商规模、品质参差不齐。
房企应对供应商户重新梳理，优先选择正规资质、具有增值税纳税人资格并开具增值税专用发票的合作对象。
不同的供应商，其扣减税率可能存在差异，这也是房企在确定供应商时要考虑的一个重要因素。
及时与施工单位办理工程进度决算并取得增值税专用发票，最大限度地争取进项税额抵扣，节约企业的税金成本。
（三）建筑施工业务外包，合理转移税负风险
房产企业涉及的产业链较为复杂，从现实的业务流来看，很难每个环节都能取得相应的增值税票，因而易造成税金无法及时、足额抵扣的情况。
对此，房企可选择进行职能性转变，除拿地、销售外，建工业务全部外包，尽量减少零星用工，通过业务外包的形式将建筑施工业务从其主业中剥离出去，所以只需在外包业务完成时向上游的建工企业索取增值税发票，从而将某些无法实现进项税抵扣的风险进行了转移。
（四）增加精装修房比例，扩大企业盈利空间
降低税负最直接的方法就是取得更多的增值税专用发票以备抵扣。
“营改增”之后，房企为了降低税负，应在既定的战略框架内进行税收筹划。
精装修产品在核算成本时相对简单易行，房企可以选择提高房屋建设装修标准，特别是增加住宅用房中精装修的比例，通过增加装修采购的固定资产价值，如空调、供暖设备、厨卫设施等，获取更多的固定资产及相关物料的增值税发票进行抵扣，提高整体建安成本占总成本的比例，达到降低企业税负、增加盈利空间的目的。
结语
国家为完善税收体系，消除重复征税，“营改增”势在必行。
新的税制改革对房地产企业来讲，充满着机遇与挑战。
两大税种的衔接，给房企带来更多税收筹划空间。
改革当前，房企应未雨绸缪，转变发展模式，增强企业核心竞争力，促进行业变革，实现我国房地产行业健康、持续发展，带动整个产业链的良性循环。