论文会计(加快资金周转)

加速资金周转【内容提要】：企业财务管理的核心就是资金的管理。

资金管理出现问题导致资金周转不灵，进一步会导致企业竞争力下降，甚至面临破产危机。

那么，只有加强资金的管理来加快资金的周转才能使得企业稳步发展。

货物流通与存货的控制，应收账款的管理，以及企业内部管理的效率是影响资金周转的三大重要因素。

因此本文从这三方面入手进行分析，讲解，解决其中存在的问题，从而来加速资金的周转。

【关键字】：资金周转资金管理存货管理应收账款资金是企业正常经营的血液。

在企业经营活动中，资金始终被视为一项高度重视，关系企业命运的资产。

该资产最大的特性就是其流动性（周转能力），资金流动性的管理已经成为企业财务管理的核心内容。

企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企业取得销售收入。

企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。

可以这么简单地说，资金周转率每加快一倍，那么企业获得相同利润的所需的现金流量就缩减了一半，大大提高企业的整体竞争力。

反之，一旦企业资金周转出现了问题，那么企业要增加大量的额外现金流。

企业现金的增加直接导致企业资金利用率降低，利润收益率减少，企业业绩下降。

此外，当企业财务资金紧缺时，大量现金流来自于抵押贷款或信誉贷款等等，大量的利息更会使得企业的财务雪上加霜，还会导致增加企业的财务风险和信誉风险。

与此同时，企业资金长时间的处于流转不良的状态下，进一步恶化企业的现金流周转，进一步导致企业集资救企业的恶性循环，风险进一不加大，集资难度进一步提升。

如此下去，资金周转问题的关键并没有的到根本的解决，而企业却处于大量负债泥泽之中，巨大的风险将会使得企业的投资者望而生畏，大量的利息与债务偿还使得企业财务面临进一步危机，企业处于里外受敌的处境之中。

此时，企业竞争对手乘虚而入，外界大环境的恶化，内部新矛盾的出现都会导致企业资金流发生断裂，企业就将面临破产的威胁。

随着企业规模的日益扩大，资金周转不灵而造成的资金短缺问题严重阻碍着企业进一步的发展，严重则会出现资金链断裂，从而导致企业面临破产。

例:夏新的资金周转危机：巨人集团1992年7月，史玉柱把珠海巨人新技术公司的总部搬到注册地珠海。

1993年史玉柱宣布将新建巨人大厦，层高72层，在当时是全国最高的楼宇,其所需的资金量之大可想而知。

1996年巨人大厦资金告急。

在贷不到款的情况下，史玉柱将保健品业务的资金调往巨人大厦。

1997年初巨人大厦因资金链断裂未能按期完工，只建至地面三层的巨人大厦停工。

分析其浅层次的原因，其关键就是资金流断裂。

巨人大厦是一项资金周转率极低的固定资产，其风险性不言而喻。

由于财务问题，史玉柱不得不将保健品业务的资金调往巨人大厦。

可想而知，保健品业务的资金周转明显远远大于固定资产的周转，这个举措使得该企业资金周转出现了严重问题，最终导致巨人集团面临破产。

全球金融危机：资金周转问题成了困扰众多企业甚至国家的核心问题。

美国目前的信贷危机引发的全球金融危机给予大家的教训，其中一个是资金周转的重要性。

银行业务一般存短贷长，即接受短期存款，贷出长期贷款。

银行很容易会冒上资金周转风险。

本次信贷危机的原因之一就是美国房贷资金无法周转，虚拟资金进入金融市场，日积月累，最终资金导致的隐患问题爆发，政府不得不集资救市，代价之大难以想象。

那么，资金周转成了金融界的一个共同探讨的问题。

如何加快资金周转，降低投资风险，首先要对占用资金进行分析，找出资金周转问题产生的根源，分析如下：资金周转问题的成因及解决方案：企业的日常流动资金包括四类：现金，存货，应收账款，短期投资。

一般而言，固定资产的周转率明显小于流动资金的周转，因此当大量增加固定资产时，必须考虑到流动资金的充裕性，否则必然导致企业的资金问题。

结合巨人大厦的案例，可以清楚的认识到，当资金转化为固定资产时，必须结合实际情况，量力而行，而不正当的投资策略必然会导致资金周转引起的财务危机。

企业往往存在的周转问题一般都集中于流动资金本身的周转。

在企业的生产运作中，从原材料的买入到生产加工，接着销售，最终到资金回收为一个完整经营周期。

在这个经营周期中，企业的流动资金被生产运作占用，那么从资金的流出到资金的流入就是一个完整的资金周转周期。

资金周转的快慢就是取决于资金周转周期的长短，而在这个过程中，存货与采购运输，应收账款的回收是取决周转周期长短的关键因素。

一般企业的资金周转问题都集中于这两大方面。

存货及货物流通：货物流通包括原材料的采购，半成品，产成品的运输等等。

原材料，半成品还是产成品都占用了企业大量的资金，可想而知，企业采购运输时间越长，加工速度越慢，必然导致经营周期延长，那么企业销售相对延迟，资金回收必然变缓。

于是企业的资金就会超乎寻常地被生产经营占用，资金的周转问题随之产生。

企业要适应市场的变化，内部必须要有一定的存货。

一般来讲，存货的周转速度越快，存货转换为现金或应收账款的速度也越快。

提高存货周转率可以提高企业资金的周转率，而存货周转速度越慢，那么资金回收周期也越长，就越会发生资金周转问题。

此外，企业如果大量储备存货来降低市场变化的风险，那么企业资金却会被大量占用，资金的流动就会受到阻碍，如何安排存货的量也是资金周转问题的根源之一。

由此可见，资金的周转问题产生的两大重要根源就是存货与货物的流通。

那么如何处理货物的流通和存货的管理是加快资金周转的有效解决途径之一。

1.缩短采购周期加快资金周转。

采购周期是企业生产周期的一部分，采购是货物流通的必经环节。

传统的采购模式花费大量的人力物力，而且需要双方长时间的协商，沟通。

但是如果用在线采购取代传统模式，那么可以极大地加快资金周转。

Ecan tat a.c om和M oto rola公司共同进行的在线采购，按照新的流程比预期节省时间80%以上。

产品生产与销售速度的加快将使产品更有竞争力，值得一提的是企业的资金回笼速度也将大大提高。

人工作业产生的产品检索、询价、订购资料反复输入、资料错误处理成本，以及伴随而来的生产安排与交货延迟、生产力降低等负面影响，将大大减少甚至消失。

2.自有物流与第三方物流相结合，加快物流运输效率。

物流是一个逐渐被重视的环节，被称为第三方利润源。

传统的企业往往局限于自有物流，在其中花费了大量的财力物力，但是由于实力有限，而且对一般企业而言绝非重点关注对象。

有限的投入并没有提高企业的物流效率，而且货物，原材料等等运输效率低，往往导致生产加工中的出现加工等待现象，严重地浪费了企业的资源。

如果企业通过调查研究，适当考虑采用物流外包，第三方物流企业在物流方面经营独特，实力雄厚，可以在一定程度上提高运输的效率，从而加快资金的流通周期。

3.存货管理。

存货管理就是在满足市场复杂多变的环境，保持资金压制量最少。

只有做到这一点，企业才能在适应市场的同时，保持良好的资金周转率，加快资金的流通。

在存货管理的方法中，最为简单也最有效的方法就是A BC法：A BC 分类法又称巴雷特分析法.此法的要点是把企业的物资按其金额大小划分为A、B、C三类，然后根据重要性分别对待。

A类货物是指品种少、实物量少但价值高的货物，其成本金额约占货物总额的70%，而实物的量不超过总量的20%。

C类物资是指品种多、实物量多而价值低的货物，其成本金额约占货物总额的10％，而实物的量不低于50％。

B类物资介于A类、C类物资之间。

其成本金额约占20％，而实物的量不超过30％。

当企业存货品种繁多、单价高低悬殊、存量多而不一时，使用A BC分类法可以分清主次、抓住重点、区别对待，使存货控制更方便有效。

通常情况下对A类物资进行最优批量控制，严格限入限出，B类货物适当控制，C类货物普通控制。

通过这种方法，对各类物品进行了不同的存货控制，符合了市场的实际情况，也使得存货的量接近于有效的最小量。

这样，企业就不会盲目地增加企业的库存，于是资金的压滞就有了很大程度上的缓解，从而加快了资金的周转。

应收账款：即使产品销售，但是并不意味着企业资金已经回收，很可能增加的仅仅是应收账款。

应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动。

当前，许多企业应收账款的增长幅度大于收入的增长幅度，降低了企业的资金利用效果，严重影响了资金的周转，加大了企业的经营风险，因此，如何加强应收账款的管理，则成为了企业财务管理的重申之重。

于是应收账款的回笼成为资金周转的大问题。

应收账款的大量存在，不但使得企业资金不能投入到正常的生产经营中去，而且会产生坏账，导致企业资金流减少，进一步对资金周转造成毁灭性的打击。

如何提高应收账款的回收，减低应收账款的量，加快现金的流入已成为一个亟待处理的问题。

1.采用营销手段打折加快资金回收。

企业在销售产品时，根据资金的时间价值和坏账风险，结合企业的利润预期目标，对货款采取适当的“促收”手段。

比如说，在交货后1-5天内付清全额，则支付额减少全额的0.5%，在5-10天内付清，则支付额减少全额的0.2%，在10-20天内付清，则支付额减少全额的0.1%，20天以外不给予优惠。

如此优惠策略必然会加快企业的应收账款的回收速度，从而加快资金的周转。

2.对客户单位进行分类，根据他们不同的信用度采取不同的策略。

定期对应收账款进行账龄分析：一般来讲，时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性越大，因此，进行账龄分析，密切注意应收账款的回收情况，明确有多少欠款尚在信用期内。

有多少欠款超过了信用期，这样就可以大大提高应收账款的收现率。

如此同时，根据账龄分析，总结客户还款的守信程度，对他们的信用等级进行划分。

信誉程度低的，就不给予赊账处理，货到付款为交易前提。

信誉程度高的，根据程度不同，给予不同的宽限期。

如此一来，一则避免了极可能发生的坏账处理，同时也加快了资金的周转速度。

此外加强销售合同管理，建立，完善合同台账制度，积极运用法律手段加大追索债务的力度等等也是加快应收账款回收，促进资金周转的有效手段。

资金内部管理效率：影响企业资金周转关键的因素，除了存货积压，货物流通缓慢，应收账款回收期长之外，企业自身经营效率低也是影响资金周转的重要原因。

目前，企业的资金管理存在很大的问题。

究其原因，一般有这么几种情况：信息失真，难为科学决策提供依据；监控不力，缺乏事前、事中的严格监督；资金散乱，使用效率低下等等。

无论是信息失真还是监控不力，都会导致资金运用效率低下，不能高效率地流转资金，从而导致资金的周转成为企业的隐患。

例如：企业的决策都是建立在信息的基础之上，一旦信息出错，那么就相当于采取了错误的决策，这一后果发生在资金管理上，必然会导致资金问题，于是解决这类问题必然消耗大量的无效时间，于是引起资金的周转受阻。

要加快资金周转，必然要加强资金内部管理的效率：1.实施资金的集中管理。