中国房地产相关税收一览表
房地产税税费一览表
房地产税税费⼀览表房地产税的征收还存在很多的问题，随着⼗九⼤对房屋的地位进⼀步明确，房地产税的征收出现了明朗化的局⾯，房地产税征收的主要⽬的是维护房地产市场的稳定，那么房地产税税费⼀览表是怎样的?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、房地产税税费征收⼀览表(⼀)、计算⽅式：1、从价计征从价计征是按房产的原值减除⼀定⽐例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发⽣时间：将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳房产税。
其余均从次⽉起缴纳。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或⼀般不单独计算价值的配套设施。
主要有：暖⽓，卫⽣，通风等，纳税⼈对原有房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%(⼆)、计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值⼀次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除⽐例由省、⾃治区、直辖市⼈民政府在税法规定的减除幅度内⾃⾏确定。
这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，⼜有利于平衡各地税收负担，简化计算⼿续，提⾼征管效率。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或⼀般不单独计算价值的配套设施。
主要有：暖⽓，卫⽣，通风等，纳税⼈对原有房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
2、从租计征按照房产租⾦收⼊计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。
⼆、房地产税征收对象1、房产税的征税对象主要是房产。
所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
房地产开发经营税(费)收一览表
序号
开发经营阶段
应缴纳税（费）
计税依据
税率
纳税义务发生时间
申报缴纳时间
1
注册登记
印花税
实收资本
0.5‰
实收资本增加时
次月15日内
2
营业帐簿
5元/本
启用时
启用时
3
营业执照
5元/件
领受时
领受时
4
土地受让
印花税
土地出让金额
0.5‰
土地出让合同签订时
次月15日内
土地使用权证
5元/件
5%
缴纳营业税时
缴纳营业税时
25
教育费附加
营业税额
3%
缴纳营业税时
缴纳营业税时
26
地方教育附加
营业税额
1%
缴纳营业税时
缴纳营业税时
27
水利建设基金
销售收入
0.6‰
取得销售收入时
次月15日内
28
印花税
销售合同金额
0.5‰
销售合同签订时
次月15日内
29
租赁合同金额
1‰
租赁合同签订时
次月15日内
30
土地使用税
等级
税额
转为自用时
4月、10月
36
出租房产占地面积
等级
税额
出租时
4月、10月
37
土地增值税
增值额
超率
累进
清算时
清算时
38
企业所得税
清算所得
25%
注销清算时
注销清算时
39
印花税
租赁合同金额
1‰
租赁合同签订时
房地产企业涉税一览表
房地产企业涉税一览表房地产企业涉税一览表1·公司基本信息1·1 公司名称：1·2 统一社会信用代码：1·3 法定代表人：1·4 注册资金：1·5 公司注册地质：1·6 经营范围：2·企业税务登记2·1 税务登记类型：一般纳税人/小规模纳税人 2·2 税务登记证号：2·3 登记机关：2·4 税务登记地质：2·5 税务登记有效期：3·税收清单3·1 增值税：3·1·1 纳税申报表：3·1·2 纳税申报期限：3·2 企业所得税：3·2·1 纳税申报表：3·2·2 纳税申报期限：3·3 土地增值税：3·3·1 纳税申报表：3·3·2 纳税申报期限：3·4 房产税：3·4·1 纳税申报表：3·4·2 纳税申报期限：3·5 营业税（废止）：…(根据具体业务情况添加其他相关税种及申报信息) 4·资产负债表4·1 资产总额：4·2 负债总额：4·3 所有者权益：4·4 净资产：4·5 资产负债表报送时间： 4·6 报送机构：5·利润表5·1 营业收入：5·2 营业成本：5·3 利润总额：5·4 净利润：5·5 利润表报送时间：5·6 报送机构：6·现金流量表6·1 经营活动现金流入： 6·2 经营活动现金流出： 6·3 投资活动现金流入： 6·4 投资活动现金流出： 6·5 筹资活动现金流入：6·6 筹资活动现金流出：6·7 现金流量表报送时间：6·8 报送机构：7·相关附件7·1 税务登记证明复印件7·2 纳税申报表原件及复印件7·3 资产负债表原件及复印件7·4 利润表原件及复印件7·5 现金流量表原件及复印件(根据具体情况添加其他相关附件)8·法律名词及注释8·1 增值税：一种以货物和劳务的增值额为征税基础的税种。
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
中国房地产开发企业税种表
7
土地增值税
以土地和地上建筑物为征税对象
增值额为房地产开发企业转让房地产所取得收入减除规定扣除项目金额后的余额
应纳税额＝∑（增值额×适用税率）
四级超率累进税率（比例税率）
次月10日
8
城镇土地使用税
以土地为征税对象
实际占用的土地面积
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)
依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，西安7%
次月10日
10
教育费附加
教育费附加随营业税征收
以营业税等流转税为计税依据
营业税额×适用税率
0.03
次月10日
1.购置房地产要缴纳的税费：1.契税；2.印花税；3.交易手续费。
2.持有房地产要缴纳的税费：1.房产税；2.城镇土地使用税；3.营业税；4.城市维护建设税和教育费附加；5.印花税；6.企业所得税；7.个人所得税。
3.出售房地产应缴纳的税费：1.营业税；2.城市维护建设税和教育费附加；3.土地增值税；4.印花税；5.企业所得税；6.个人所得税；7.交易手续费。
房地产开发企业税种一览表
序号
税种
征税对象
计税依据
计算方法
税率
缴税时间
1
契税
以转移土地、房屋使用权的行为为征税对象。
计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。
应纳税额=计税依据×税率
3--5%
纳税义务开始日为为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税义务发生10日内缴纳。
定额税率（每平方米）西安2.4元/平方米
房地产税费一览表
房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。
作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。
本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。
1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。
其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。
一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。
购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。
2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。
不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。
增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。
3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。
不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。
4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。
一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。
5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。
根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。
房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。
6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。
城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。
7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。
根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。
房产交易税费表
房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。
为唯一。
非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。
工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。
以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。
三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。
房产交易税费一览表
房产交易税费一览表
一、契税
1.1 契税计算公式
契税金额 = 房屋买卖价格 × 契税率
1.2 契税率
•一般住房：1% - 3%
•独栋别墅：3% - 5%
•商业用途房产：5% - 7%
二、印花税
2.1 印花税计算方法
印花税金额 = (房产买卖价格 / 1000) × 印花税率
2.2 印花税率
•一般住房：1.5%
•商业用途房产：3%
三、个人所得税
3.1 个税计算公式
个税金额 = (房产卖出价格 - 购入价格 - 建筑面积折旧费 - 个税免征额) × 个税率3.2 个税率
•普通住房：20%
•二套房：30%
•本人唯一住房：免征
四、土地增值税
4.1 土地增值税计算方法
土地增值税金额 = (土地增值额 × 土地增值税率) - 家庭住房限额
4.2 土地增值税率
•50% - 60%
五、房产维修资金
5.1 维修基金计算公式
维修基金 = 建筑面积 × 维修基金单价
5.2 维修基金单价
•普通住房：10元/m²
•高端住房：20元/m²
以上为各种房产交易税费的一览表，希望对您有所帮助。
房地产相关税费及其计算
印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。
计算公式=营业额×5%二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。
其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。
计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。
四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
税率为1.2%。
年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。
城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。
年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。
三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。
应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。
房地产各阶段税费一览
表一
开发商买地时缴税
中央、省、市/区级财政所
税 税目
纳税基数
税率
得比例(右边为区级) 费 开发商买地时缴费 缴费基数
费率
备注
购
1 印花税
买
土
2 契税
地
3
时
4
地价款 地价款
0.05%
35%
3.00%
35%
65% 1 工本费 65% 2 交易服务费
3 地形勘测费 4
本 地价款 市场化运作
5元/本
差视额具累体进情法况而定，G区约为25万 。
交易服务费：【成都】10亿以 上交易服务费比例为0.1％；1 至10亿为0.5％；0.5至1亿为 1％；0.1至0.5亿为1.5％； 100万至1000万有3.5％、3％ 、2.5三种费率。
注 土地出让收入分配：出让金总额的5%上缴中央财政，地方财政收取比例由各省市和计划单列市在核定土地开发成本和住房价款的基础上，自行确定。但实际中实施的难度很大。
税率 25%
中央、省、市/区级财政所 得比例(右边为区级) 费 买方（业主）缴费
60%
40% 1 印花税
30%,40％,50％,60%
0
100% 2 契税
3
缴费基数 合、3%
备注 35%归中央，65％归地方 35%归中央，65％归地方
表二 税 开发商缴税税目
纳税基数
税率
中央、省、市/区级财政所 得比例(右边为区级) 费 开发商缴费
缴费基数
费率
备注
1 土地使用税
2
3
取
得
4
预
5
售
证
6
前
房地产各项税费明细表
18 （十三）房地产开发涉及的行政事业性收费 19 （十四）煤气配套费（气源建设费） 20 电配套费 （十五）中介收费（房屋面积测绘、网上备案、水土流失保护 和水土保持评估方案）
市100% 市100%
21
市100%
各级财政收取比例
区100% 省30%、区70% 区100% 市10%、区90% 区100% 区100% 区100% 区100% 区100% 直接到市房产局交款 区100% 区100% 区100% 区100% 市100% 中央60%省20%、区20% 区100%
服务一局 建筑面积每平方米183元 服务一局 10层以下按建筑面积每平方米40元，10层以上按投影面积每平方米2000元 服务一局 建筑面积每平方米10元 土地局 国税局 地税局 土地成交款的千分之一/天 应税所得的25% 正常收取情况下，应作为交纳契税的基数 详见“市政府暂缓、减半征收费用明细表” 公共事业管 每平方米23元 理局 公共事业管 每平方米90元（一次性交费9折） 理局 房产局 前两项费用由市房产局直接收取，房屋测绘费用住宅1.36/平,厂房2.04/ 平,办公楼2.72/平,网上备案费用3.0/平;水土流失保护和水土保持评估方 案由有资质的中介结构收取,政府审批不地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 房产局 房产局 房产局 房产局
费用收取办法
国家政策规定90平米以下3%，其余4%，政策暂时调整为90平米以下1%，其 余1.5%， 转让交易差额的5% 营业税的7% 营业税的3% 营业税的1% 转让交易差额扣除以上4项税金的50%至300% 转让交易额的万分之五 2300元*2.5%*面积 每平方米6元 住宅80/件，非住宅550/件 每件100元
房地产政策涉及的各项税费明细
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
4.5%*工程造价
自来水设计院
5%*工程造价
煤气设计院
4.5%*工程造价
热力设计院
3‰*工程造价
市防疫站
10元/㎡*建筑面积
电信局
2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
2300元/栋
勘测院
1.2元/㎡
市建委
15元/㎡*建筑面积
自来水公司
总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰）
中标价的1‰
中标价的0.05‰
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
房地产交易税费标准
房地产交易税费标准一、概述房地产交易税费是指在房地产买卖过程中需要缴纳的各项税费。
根据不同地区和不同情况，房地产交易税费标准会有所不同。
本文将对房地产交易税费标准进行全面、详细、完整及深入的探讨。
二、个人所得税个人所得税是在房地产交易过程中较常见的一项税费。
在中国，根据不同情况，个人房地产买卖交易可能需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = (房屋转让价格 - 房屋原价) × 税率 - 速算扣除数其中，房屋转让价格为房屋出售价格，房屋原价为房屋购买价格，税率和速算扣除数根据不同情况而定。
三、契税契税是房地产交易中另一项重要的税费。
契税的计算公式为：契税 = 房屋买卖价格× 税率契税的税率一般在1%至3%之间，具体税率根据不同地区而定。
四、增值税增值税主要适用于商业用途的房地产交易。
增值税的计算公式为：增值税 = (房屋买卖价格÷ (1+税率)) × 税率增值税的税率一般在3%至5%之间，具体税率根据不同地区和房屋用途而定。
五、土地增值税土地增值税是指通过土地使用权转让所取得的追加价款而需要缴纳的一项税费。
土地增值税的计算公式为：土地增值税 = 土地增值× 税率 - 速算扣除数其中，土地增值为土地使用权转让的差价，税率和速算扣除数根据不同情况而定。
六、印花税印花税是房地产交易中常见的一项税费。
印花税的计算公式为：印花税 = 房屋买卖价格× 税率印花税的税率一般在0.5%至1%之间，具体税率根据不同地区而定。
七、其他税费除了上述常见的税费外，房地产交易中还可能涉及到其他税费，如土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等。
这些税费的标准和计算方法也根据不同地区而定。
结论房地产交易税费是房地产买卖过程中不可忽视的一部分。
在进行房地产买卖交易时，买方和卖方都需要了解并准确计算各项税费。
不同地区和不同情况下的房地产交易税费标准会有所不同，因此在具体操作时需要详细了解当地的相关政策和规定。
2023年房产税税率表
2023年房产税税率表
本文档旨在提供2023年房产税税率表的相关信息，供参考。
1. 住宅房产税税率
1.1 一般住宅
- 面积小于90平方米：税率为1%
- 面积在90-144平方米之间：税率为1.5%
- 面积在144-240平方米之间：税率为2%
- 面积大于240平方米：税率为3%
1.2 豪华住宅
- 面积小于144平方米：税率为2%
- 面积在144-240平方米之间：税率为3%
- 面积大于240平方米：税率为5%
2. 商业和工业房产税税率
2.1 商业用途
- 面积小于100平方米：税率为2%
- 面积在100-500平方米之间：税率为3% - 面积大于500平方米：税率为5%
2.2 工业用途
- 面积小于500平方米：税率为3%
- 面积在500-1000平方米之间：税率为4% - 面积大于1000平方米：税率为6%
3. 土地房产税税率
3.1 已建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.5%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为1% - 面积大于5000平方米：税率为2%
3.2 未建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.2%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为0.5%
- 面积大于5000平方米：税率为1%
请注意，以上税率仅为参考，具体税率根据地区和政策可能有
所不同。
建议您在申报房产税时咨询当地税务机关以获取准确信息。
房地产税收制度与政策总复习一览表
无
外商投资企事业和外国企事业所得税
对（中国境内的）外商企事业和外国企事业征收
1、实行30%的比例税率，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税；
2、外商投资企业属能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目减按15%征；
3、沿海经济开发区、技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%征收企业所得税；
耕
地
占
用
税
占用耕地建房或非农业建设的单位或个人
占用耕从事非农业建设的行为,3年前种植农作物的土地也视为耕地
以纳税人实际占用的耕面积为计税依据,按照规定税率一次性计算征收.
定额税率（元/M2）:以县为单位:人均耕地1亩以下2～10，1～2亩为1.6～8，2～3亩为1.3～6.5，3亩以上为1～5。
所在地税务机关。纳税期限：为土地部门批准占用耕日起30日内缴纳）
企业所得税
我国境内（除外商投资企事业和外国企业外）实行独立核算的企业或组织
企业在（1年）内取得的生产经营所得和其他所得征收
每个年度收入总额－准予扣除项目的金额为计税依据
实行比例税率有：法定税率33%；优惠税率18%和27%
年应纳税额在3万元（含3万）的减按18%征收。3万元以上10万元（含10万）的按27%征收所得税。
城
镇
土
地
使
用
税
拥有土地使用权的单位和个人
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地
以纳税人实际占用的土地面积为计税征收。
幅度定额税率
大城市0.5～10元,中城市0.4～8元,小城市0.3～6元,县城建制镇工矿区0.2～4元
土地所在的税务机关征收。按年计征(各地可确定按月、季、半年等不同期限征)
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纳税人所在地在城市市区的，税率为7%
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
保有环节
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
纳税人实际占用的土地面积
0.5-10元/平米/年
房产税
房屋产权所有人（个人免征）
房产原值一次减除 10%至 30%后的余值（房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据）
1.2%（12%）/年
城市房地产税
拥有房屋产权的外国侨民、外国企业和外商投资企业
房屋折余价值或房屋租金收入
1.5%/15%（新房免三年）
中国房地产相关税收一览表
企业所得税
中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业，（除外商投资企业和外国企业外）
应纳税所得
33%
个人所得税
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得
财产转让所得，以转让"产的收入"额减除产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 "
20%
印花税
在中国境内书立、领受规定凭证的单位和个人分类 Nhomakorabea税种
纳税对象
计税依据
税率
开发流通环节
耕地占用税
占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人
实际占用的耕地面积
0.5-10元/平米
土地增值税
凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额
30%、40%、50% 60%（四级超率累进税率）
房屋产权转移时双方当时签订的合同价格
万分之三
契税
在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人
房屋产权转移时双方当时签订的契约价格
3-5%
营业税
在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人
营业额
5.50%
城市维护建设税
从事工商经营，缴纳“三税”（即增值税、消费税和营业税，下同）的单位和个人