第六章_成本费用报表分析
成本费用分析表
成本费用分析表项目名称：xxxx分析周期：xxxx年度序号项目名称金额（单位：元）备注1 设备费用 xxxxxxx2 原材料费用 xxxxxxx3 人工费用 xxxxxxx4 租赁费用 xxxxxxx5 运输费用 xxxxxxx6 水电费用 xxxxxxx7 管理费用 xxxxxxx8 折旧费用 xxxxxxx9 维护费用 xxxxxxx10 其他费用 xxxxxxx11 总成本费用 xxxxxxx注：以上数据仅供参考，具体金额将根据实际情况进行调整。
说明：本成本费用分析表旨在对项目的各项成本费用进行详细分析和总结，以便评估项目的经济可行性和效益情况。
通过明确各项费用的金额和备注，有助于管理者对项目成本进行合理控制和优化。
具体费用项目的解读如下：1. 设备费用：包括项目所需的设备购置费用，如机器设备、电脑等。
2. 原材料费用：项目所需原材料的采购费用，如原材料的购买成本、加工费用等。
3. 人工费用：项目所需人力资源的相关费用，包括员工工资、社会保险费用等。
4. 租赁费用：项目所需租赁设备、场地的费用，如租金、物业管理费用等。
5. 运输费用：项目所需物资的运输费用，如货运费用、运输保险费用等。
6. 水电费用：项目所需使用的水、电等公共设施的相关费用，如水费、电费等。
7. 管理费用：项目管理过程中产生的各项费用，如行政管理费用、人力资源管理费用等。
8. 折旧费用：项目所需设备的折旧费用，如设备的损耗、维护费用等。
9. 维护费用：项目所需设备维护、保养的费用，如设备维修费用、保养费用等。
10. 其他费用：项目中无法具体分类的费用，如会议费用、差旅费用等。
通过对以上各项成本费用的分析，可以得出项目的总成本费用。
在具体项目实施过程中，可以根据成本费用分析表中的金额情况，合理调整和控制各项费用的开支，从而提高项目的经济效益和资金利用率。
综上所述，本成本费用分析表是项目管理过程中必不可少的工具之一。
通过合理填写和分析费用数据，管理者可以更好地掌握项目的成本情况，优化资源配置，确保项目的顺利进行。
成本费用报表及分析
成本费用报表及分析成本费用报表是企业财务报表中的重要部分，用于展示企业在一定时期内的成本和费用情况。
它不仅可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，还可帮助企业制定成本控制和费用管理策略。
本文将对成本费用报表及其分析进行详细讨论。
一、成本费用报表的内容1.成本部分成本部分主要包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。
直接材料成本是制造产品过程中消耗的材料费用，直接人工成本是用于产品制造的直接劳动力的工资和福利费用，制造费用是指除了直接材料和直接人工之外的制造产品所需的费用。
2.费用部分费用部分主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用是推动产品销售的费用，包括广告宣传费用、销售人员薪资和销售提成等。
管理费用是企业经营管理所需的支出，包括办公用品费用、管理人员薪资和福利费用等。
财务费用是企业融资和资金运作所需的费用，包括利息支出、手续费用和外汇损益等。
3.报表附注部分报表附注部分是对成本费用报表中数据的补充和说明，包括对重要成本和费用项目的解释，以及对于会计政策和估计的说明。
二、成本费用报表的分析方法1.基本性质比较分析通过比较不同时间段或不同部门的成本费用数据，分析成本费用的变化趋势，以及不同部门之间的差异。
通过比较找出成本费用变化的原因，并制定相应的调整措施。
2.成本费用构成分析通过对成本费用的构成进行分析，找出主要成本和费用的占比，了解企业的成本和费用结构。
可以通过这种分析确定成本费用的变化重点，从而在重点领域进行成本控制和费用管理。
3.成本费用与收入的关联性分析成本费用与企业收入之间存在着密切的关联。
通过对成本费用与收入的关联性进行分析，可以评估企业的盈利水平和盈利能力。
当收入变化时，成本费用的变化也会有所反应，通过这种分析可以判断成本费用对企业盈利的影响程度。
4.成本费用与行业平均水平的比较分析将企业的成本费用与同行业的平均水平进行比较，可以了解企业的成本费用水平是否合理。
如果企业的成本费用高于行业平均水平，可能说明企业的成本控制和费用管理不够有效，需要采取相应的措施进行调整。
财务报表分析中的成本分析方法
财务报表分析中的成本分析方法在财务报表分析领域，成本分析是一种关键的方法，用于评估和解释企业的成本结构和利润能力。
成本分析的目标是帮助管理者了解业务中的各项成本，并根据这些数据进行决策，改进效率以及增强竞争力。
本文将介绍财务报表分析中常用的成本分析方法。
一、比例分析法比例分析法是一种常用的成本分析方法，通过将成本项目按比例划分，帮助管理者了解各项成本在总成本中的占比情况。
常见的比例分析方法包括成本构成比例分析和成本销售比例分析。
1. 成本构成比例分析成本构成比例分析是将各项成本按照其在总成本中的比例进行划分，以进一步了解成本的组成结构。
例如，将原材料成本、人工成本和制造费用分别计算出其在总成本中的比例，可以评估不同组成部分对总成本的贡献程度，并做出相应的决策和调整。
2. 成本销售比例分析成本销售比例分析是将成本与销售额进行比较，计算出各项成本在销售额中的比例。
这种分析方法可以帮助管理者了解成本与销售额之间的关系，判断企业的盈利水平以及成本控制的效果。
通过该比例分析，企业可以找到成本过高的环节，并采取相应的措施进行改进。
二、差异分析法差异分析法是一种将实际成本与预算成本进行比较的方法，通过计算差异来评估成本的变化情况。
常用的差异分析方法包括直接材料差异分析、直接人工差异分析和制造费用差异分析。
1. 直接材料差异分析直接材料差异分析是比较实际材料成本和预算材料成本之间的差异。
该分析方法可以帮助企业了解实际使用材料量与预算材料量之间的差异，并评估材料成本的控制情况。
如果差异较大，企业可以通过优化采购渠道、改进仓储管理等方式来降低材料成本。
2. 直接人工差异分析直接人工差异分析是比较实际人工成本和预算人工成本之间的差异。
通过该分析方法，企业可以了解实际人工成本与预算人工成本的偏差情况，并评估人工成本的使用效率。
如果差异较大，企业可以考虑提高员工的劳动生产率、改进人力资源管理等方式来控制人工成本。
3. 制造费用差异分析制造费用差异分析是比较实际制造费用和预算制造费用之间的差异。
成本报表如何分析有哪些分析方法
成本报表如何分析有哪些分析方法成本报表是根据日常成本核算资料及其他有关资料编制的，反映企业一定时期内产品成本水平和费用情况，据以分析企业成本计划执行情况和结果的报告文件。
交易成本报表应该如何分析呢？又有哪些分析方法呢？跟我一起来了解一下吧！（一）比较分析法比较分析法是将分析期的实际数据同某些选定的基准数进行对比来揭示实际数与基准数之间的差额，借以了解成本管理中的成绩和结构性问题的一种分析方法。
1.实际数据与计划数（预算数）对比（1）一般来说脱离计划的差异额（2）实际脱离投资计划的差异率2.分析期则实际数据前期市场与前期实际数据对比这种比较可以反映成本、费用的变动趋势，考察生产的发展变化情况举例：可比品牌实际成本降低额=实际产量按上年实际平均单位成本计算的总成本-实际总成本可比产品实际成本降低率=可比产品实际成本降低额实际产量按上年实际平均成本计算的总成本/实际产量按上年实际平均单位成本计算的总成本3.分析数据实际第三阶段与本行业实际平均数据和本行业先进实际数据比（二）比率分析法1.相关比率分析法相关比率是两个相互联系、相互依存（相关），但性质出有不同的分项计算出的比率。
（营业收入成本率、产值成本率、成本利润率等）。
2.构成比率分析法构成比率也被称作结构比率，它是局部数量（数额）与总体总数量（总数额）之比、即局部在总体中才的比重，或称部分与全部的回报率。
构成比率分析法就是通过计算构成比率来进行分析，也称作结构分析法。
在成本分析中，通过计算产品成本中各个成本项目的比重，费用金额中各个费用项目税金的比重，可以反映产品成本或费用总额的构成是否合理，为寻找降低成本、节约维护费用的途径指明方向。
成本分析当中有关构成比率的计算公式如下：3.因素分析法因素分析法就是将综合经济技术指标分解为各个原始因素，并确定各个因素变动对该项经济指标的工具影响方向和影响程度的方法。
在成本分析中，连环替代法行大运以及连环替代法的简化形式差额计算法，就属于因素德沃夏克。
成本报表的编制与分析
成本报表的编制与分析1. 概述成本报表是企业管理的重要工具，用于了解企业在生产经营过程中所发生的费用和成本情况，从而控制企业成本和提高经营效益。
成本报表通常包括成本费用明细表、成本费用分析表、成本费用变动情况表、成本构成分析表等。
本文将重点介绍成本报表的编制和分析。
2. 成本报表的编制2.1 成本费用明细表成本费用明细表是指将企业各项产品或业务的直接、间接成本和费用进行统计并列示出的清单。
通常包括以下内容：•原材料及加工费用•劳动力成本•生产费用•销售费用•管理费用•财务费用等2.2 成本费用分析表成本费用分析表是在成本费用明细表的基础上，将这些成本费用进一步进行分类和分析，主要包括以下内容：•直接成本和间接成本•可控成本和不可控成本•可变成本和固定成本•自然毛利润和实际毛利润等2.3 成本费用变动情况表成本费用变动情况表用于反映成本和费用发生变动的情况。
通常包括以下内容：•成本费用变动的原因和影响•成本费用变动的大小和比例•成本费用变动的时间和频率等2.4 成本构成分析表成本构成分析表是对成本费用分析表进行更深入的分析和说明，主要包括以下内容：•成本构成的比重和趋势•成本构成的差异分析•成本构成的影响因素分析•成本构成的改进策略分析等3. 成本报表的分析成本报表的分析主要有以下几个层次：3.1 成本与收入的比较分析通过成本费用分析表和收入明细表，对企业的成本与收入进行比较分析，以了解企业的盈利情况，从而确定适当的市场定位和销售价格。
3.2 成本与行业标准的比较分析通过成本费用分析表，将企业的成本与行业标准进行比较分析，以了解企业在同行业中的成本状况和竞争优势，从而确定适当的成本控制策略。
3.3 成本与质量的比较分析通过成本构成分析表和产品质量检测报告，对企业的成本与质量进行比较分析，以了解企业在成本和质量方面的表现，并确定适当的产品质量提升策略。
3.4 成本与效益的比较分析通过成本构成分析表和效益分析表，对企业的成本与效益进行比较分析，以了解企业在成本和效益方面的关系，从而确定适当的效益提升策略。
成本费用报表分析
成本费用报表分析成本费用报表是企业财务报表的重要组成部分，能够反映企业在一定时期内的成本和费用情况。
通过对成本费用报表的分析，可以帮助企业了解成本结构和费用构成，并为企业经营决策提供依据。
本文将从成本费用报表的基本特点、分析的重点和方法以及分析应注意的问题等方面进行详细介绍。
1.涵盖范围广:成本费用报表涵盖了企业的所有成本和费用项目，包括直接和间接成本、可控和不可控费用等。
2.时效性强:成本费用报表通常按季度或年度编制，能及时反映企业在特定时期内的成本和费用情况。
3.直观易懂:成本费用报表以表格形式展示，条理清晰，数据准确，直观易懂。
1.成本结构分析:分析不同成本项目的构成比例，了解企业各项成本的占比情况，找出与行业水平的差距，及时采取措施进行优化调整。
2.成本变动分析:对比不同时期的成本费用报表，分析成本费用的变动原因，如人工成本、材料成本等的变动情况，找出影响成本的关键因素。
4.盈利能力分析:通过成本费用的分析，进一步评估企业的盈利能力，如毛利率、净利率等指标，判断企业的盈利能力是否合理。
1.横向对比法:横向对比不同时间段的成本费用报表，分析成本费用的增减情况，找出异常波动和趋势，了解变动的原因。
2.纵向对比法:纵向对比不同部门或产品的成本费用报表，找出差异较大的项目，进行对比分析，寻找改善的空间。
3.对比行业水平:通过对比同行业其他企业或行业平均水平的成本费用报表，找出自身的优势和劣势，并借鉴其他企业的经验。
4.成本费用预测:根据历史数据和市场环境的变化，对未来成本费用进行预测和分析，为企业决策提供参考。
1.引起成本费用变动的因素可能有多个，需要综合分析，避免单一原因的片面解释。
2.需要对成本费用的每个项目进行细致分析，发现问题所在，并提出具体的改进措施。
3.分析成本费用报表时，要结合企业实际情况，不同行业和企业的成本费用结构可能存在差异。
4.分析成本费用报表的结果应结合其他财务报表一同考虑，如利润表和资产负债表，形成一个完整的财务分析。
成本报表与成本分析图文
成本报表通常包括产品成本报表、期间费用 报表、责任成本报表等，通过这些报表可以 了解企业的成本构成、成本水平和成本控制 情况。
解读成本报表需要关注以下几个方 面：成本构成、成本水平、成本控 制等，通过对比分析、趋势分析和 结构分析等方法，深入了解企业的 成本状况和问题。
成本报表在企业决策中的应用
在产品定价方面，企业可以根据成本报表了解 产品的真实成本，制定合理的销售价格。
该企业采用了比率分析、趋势分析和结构分析等方法，对成本报表进行了全面剖析。通过 对比不同年度、不同产品、不同部门的成本数据，找出了成本构成的关键因素和变动趋势 。
优化建议
基于分析结果，该企业提出了针对性的成本控制措施，如优化采购流程、降低库存成本、 提高生产效率等，以降低整体成本。
某企业成本控制案例
作用
成本报表是企业进行成本分析和控制 的重要工具，它可以帮助企业了解成 本构成、发现成本问题、优化成本结 构、提高经济效益。
成本报表的分类
按内容分类
可分为产品生产成本表、主要产 品单位成本表、制造费用明细表
等。
按编制时间分类
可分为定期成本报表和不定期成本 报表。
按编制范围分类
可分为企业整体成本报表和部门成 本报表。
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成本分析图表的制作与应 用
成本分析图表的作用与种类
作用
成本分析图表是用于展示成本数据、揭示成本变化规律、辅助决策的重要工具。通过图表，可以直观地了解成本 的分布、趋势和异常，为进一步的成本分析和优化提供依据。
种类
成本分析图表有多种类型，包括柱状图、折线图、饼图、散点图等。不同类型的图表适用于不同的成本分析场景， 可以根据实际需求选择合适的图表类型。
如何制作有效的成本分析图表
成本费用报表分析
成本费用报表分析成本费用报表是一种财务报表，用于记录和分析企业在一定时期内发生的成本和费用情况。
它是管理者和投资者了解企业经营状况和盈利能力的重要依据。
本文将从成本费用报表的基本内容、分析方法以及实际案例等方面进行详细分析。
成本费用报表的基本内容包括三个部分：成本、费用和毛利。
成本是指企业在生产或服务过程中所发生的直接成本和间接成本，如原材料、人工费用和制造费用等。
费用是指企业在销售和管理等方面所发生的费用，如销售费用、管理费用和财务费用等。
毛利是指企业销售收入减去销售成本之后的剩余金额。
成本费用报表的分析方法可以通过比较、比例和趋势分析等手段进行。
比较分析是将不同时间段或不同企业的成本费用数据进行对比，以了解其变化趋势和差异性。
比例分析是将其中一成本费用项目与总体成本费用或销售收入进行比较，以评估其影响程度。
趋势分析是通过观察成本费用数据在一段时间内的变化趋势，以预测未来的发展趋势。
在实际应用中，成本费用报表分析可以帮助管理者和投资者评估企业的盈利能力和经营效益。
比如，通过比较不同时间段的报表数据，可以发现成本费用的增长趋势，从而及时采取相应措施进行成本控制。
通过比例分析，可以评估一些费用项目在总体成本费用中的占比情况，从而判断企业在不同方面的经营情况。
趋势分析可以用来预测未来的发展趋势，为企业制定合理的经营计划和决策提供依据。
以下是一个实际案例的成本费用报表分析：企业在2024年和2024年的成本费用报表数据如下：项目，2024年，2024年---，---，---销售收入，100,000，120,000直接材料成本，40,000，50,000人工费用，30,000，35,000制造费用，10,000，15,000销售费用，5,000，6,000管理费用，10,000，12,000财务费用，2,000，3,000通过比较分析可以发现，销售收入在2024年比2024年有所增长，但各项成本和费用也有相应的增长。
成本费用与报表分析-会计实务之财务报表
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成本费用与报表分析-会计实务之财务报表
一、成本与费用（一）成本
成本，它往往与一定的对象联系。
实质上是某种资产转变为另一种资产。
例如，材料的消耗变成了在产品。
在资产负债表中，成本往往是以存货、在建工程等资产的形式列示；在利润表中，它是以营业成本形式列示的。
我们需要对成本变化的因素进行层层深入的剖析，需要追究是什么原因导致当前成本的变化，对未来会产生何种影响。
（二）费用
费用，往往与一定的期间联系，我们习惯称之为期间费用，它主要包括营业费用，财务费用，管理费用。
它们在发生时直接计入当期损益，抵减利润，期间费用主要在利润表中列示。
一般而言，期间费用中固定成本居多。
所以，各期的期间费用变动幅度一般不会很大。
但若有较大幅度的变动，往往预示着有重大的事项发生。
例如，营业费用的剧增，意味着公司销售政策的变化或是某种新产品推广的需要；财务费用的大幅变化，意味企业大额筹资行为的发生或偿还；管理费用的变化，可能是人员聘用工资政策调整所致。
对于期间费用的变化，我们需要考虑其与营业收入的配比程度。
二、产品成本项目
我们平时所讲的成本往往是指产品的制造成本，其构成一般可由直接材料、直接工资和制造费用三个项目组成。
直接材料指企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用。
施工项目成本管理第六章-
“三同步”检查可以通过以下五方面的对比分析来实现。 （1）产值与施工任务单的实际工程量和形象进度是否同步？ （2）资源消耗与施工任务单的实耗人工、限额领料单的实耗材料，当期租用的周转材料和施工机械是否同步？ （3）其他费用（如材料价差、超高费、井点抽水的打拔费和台班费等）的产值统计与实际支付是否同步？ （4）预算成本与产值统计是否同步？ （5）实际成本与资源消耗是否同步？
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6.2 工程项目成本分析方法
6.2.2 工程项目综合成本的分析方法
2．月（季）度成本分析
月（季）度成本分析是工程项目定期、经常性的中间成本分析。通过月（季）度成本分析，可以及时发现问 题，以便按照成本目标指示的方向进行监督和控制，保证项目成本目标的实现。
分析内容通常有以下几个方面：
（1）通过实际成本与预算成本的对比，分析当月（季）的成本降低水平 （2）通过实际成本与成本目标的对比，分析成本目标的落实情况，发现目标管理中的问题和不足 （3）通过对各成本项目的成本分析，可以了解成本总量的构成比例和成本管理的薄弱环节 （4）通过主要技术经济指标的实际与目标的对比，分析产量、工期、质量“三材”节约率、机械利用率等对成本的影响 （5）通过对技术组织措施执行效果的分析，寻求更加有效的节约途径。 （6）分析其他有利条件和不利条件对成本的影响。
1．随着项目施工的进 展而进行的成本分析
2．按成本项目进行的 成本分析
3．针对特定问题和与 成本有关事项的分析
第六章 建筑工程施工项目成本分析与考核
（1）分部分项工程成本分析；（2）月 （季）度成本分析；（3）年度成本分析； （4）竣工成本分析。
（1）人工费分析；（2）材料费分析； （3）机械使用费分析；（4）措施费分 析；（5）间接成本分析。
成本费用报表分析报告
成本费用报表分析报告
有简单的图表，格式参照企业财务报表，标题如下：
一、概况分析
XX公司成立于20XX年，是一家从事XX行业的制造企业。
XX公司的业务涉及科技、技术、发展、营销等方面。
截止20XX年底，XX公司的总收入达到XXX亿元。
XX公司成本费用报表分析显示，20XX年XX公司总收入为XX亿元，销售费用为XX亿元，管理费用为XX亿元，财务费用为XX亿元，税金费用为XX亿元，部门支出费用为XX亿元，折旧费用为XX亿元，其他费用为XX亿元。
据此，20XX年XX公司总费用占总收入的比例为XX%。
二、成本费用报表分析
1.销售费用报表分析
20XX年XX公司总收入为XX亿元，其中销售费用占XX%，占总费用的比重为XX%。
销售费用构成：
（1）管理费用：XX亿元，占总销售费用的XX%；
（2）营销费用：XX亿元，占总销售费用的XX%；
（3）宣传费用：XX亿元，占总销售费用的XX%；
（4）其他费用：XX亿元，占总销售费用的XX%。
2.管理费用报表分析
20XX年XX公司总收入为XX亿元，其中管理费用占XX%，占总费用的比重为XX%。
管理费用构成：
（1）管理人员工资：XX亿元，占总管理费用的XX%；
（2）办公费用：XX亿元，占总管理。
财务报表中的成本费用分析与管理
财务报表中的成本费用分析与管理在企业的日常经营活动中，成本费用的分析与管理对于企业的经营决策和盈利能力起着至关重要的作用。
财务报表中的成本费用分析与管理，对于帮助企业了解成本结构、优化成本控制以及提高盈利水平具有重要意义。
本文将对财务报表中的成本费用分析与管理进行深入探讨。
财务报表中的成本费用分析是指对企业在经营过程中发生的各项成本费用进行分类、分析和统计的过程。
通过对财务报表中的成本费用进行分析，企业能够全面了解企业的成本结构，包括直接成本、间接成本、可变成本和固定成本等方面。
这有助于企业管理者更好地掌握企业的成本情况，为企业的经营决策提供重要依据。
财务报表中的成本费用管理是指根据成本费用分析的结果，采取措施来控制和管理企业的成本支出。
成本费用管理的目标是实现成本最小化和效益最大化。
企业可以通过识别和削减不必要的费用来降低成本支出。
例如，减少材料浪费、优化人员配置等方式可以有效地降低直接成本。
企业可以利用经济批量采购、与供应商协商等方式来降低间接成本。
同时，进行全面的预算制定和控制，对成本费用进行监控和限制。
通过科学有效的成本费用管理，企业可以提高经营效益，增加利润空间。
进一步，财务报表中的成本费用分析与管理在企业的经营决策中发挥着重要作用。
根据财务报表中的成本费用分析结果，企业可以评估产品的成本和效益，进行定价决策，确保产品的盈利性。
企业还可以通过成本费用分析判断产品销售渠道的效益，决策是否需要调整销售策略。
同时，成本费用管理的数据也可以用于制定预算和设定目标，协助企业管理者实现企业目标的达成。
对于企业来说，财务报表中的成本费用分析与管理不仅仅是一个必要的财务工作，更是企业经营管理的核心之一。
通过对成本费用的准确分析，企业可以找出成本的短板并采取相应措施进行优化，提高企业的经营效率和盈利能力。
财务报表中的成本费用分析与管理还可以帮助企业制定合理的预算和目标，引导企业发展方向，确保企业持续健康发展。
企业年度报表中的成本结构分析
企业年度报表中的成本结构分析企业的年度报表是一个重要的财务工具，它展示了企业在特定时间段内的财务状况和业绩表现。
其中，成本结构分析是评估企业生产经营效益和经济可持续性的关键环节。
本文将对企业年度报表中的成本结构进行详细分析。
一、成本概述成本是企业为了生产和销售产品或提供服务所发生的费用。
它直接关系到企业的利润和生存能力。
企业的成本主要分为直接成本和间接成本两部分。
直接成本主要包括原材料成本、人工成本和制造成本，而间接成本则包括管理费用、销售费用和财务费用等。
二、成本结构分析1.原材料成本原材料成本是指企业为生产产品所采购的原材料的费用。
它对企业的成本结构有重要影响，尤其是对于原材料密集型企业来说。
通过对原材料成本的分析，可以评估企业原材料采购策略的合理性和成本控制的效果。
2.人工成本人工成本是指企业支付给劳动者的直接工资和间接福利费用。
人力资源是企业最重要的资源之一，人工成本在企业的成本结构中通常占据较大比例。
分析人工成本的增长趋势和组成部分，可以了解企业的劳动力需求和管理效率。
3.制造成本制造成本是指企业为生产过程中所发生的制造费用。
它主要包括生产设备折旧、维修费用、能源费用等。
通过对制造成本的分析，可以评估企业的生产效率和成本控制能力，找出提高生产效率和降低生产成本的潜在机会。
4.管理费用管理费用是企业为了组织和管理日常运营活动所发生的费用。
它包括人员工资、办公费用、培训费用等。
通过对管理费用的分析，可以评估企业的管理效率和成本管控水平，找出节约成本和提高管理效率的方法。
5.销售费用销售费用是企业为了销售产品所发生的费用。
它包括广告费用、促销费用、销售人员工资等。
分析销售费用的结构和比例，可以了解企业的市场开拓能力和销售渠道的效果。
6.财务费用财务费用是企业为了筹措资金和进行投融资活动所发生的费用。
它包括利息费用、手续费等。
分析财务费用的构成和变化趋势，可以评估企业的融资成本和财务风险。
三、成本结构优化成本结构分析的目的是为了寻找成本结构中的优化空间，提升企业的盈利能力和竞争力。
第六章成本费用报表分析
• 二、成本费用报表分析的意义
• 成本费用报表分析是以成本费用核算提供 的数据为主，结合有关的计划、定额与预 算等一些资料，对成本水平与构成的变动 情况进行分析评价，揭示成本费用计划的 执行情况，查明成本费用升降的原因，以 便寻求控制成本费用的途径与方法。
• （1）为成本考核提供依据 • （2）为未来成本预测和成本计划提供依据 • （3）为提高企业成本管理水平提供依据
成本费用报表分析
成本费用报表分析概述 成本报表分析 费用报表分析
成本费用报表分析概述
• 一、成本费用报表的含义 • 成本费用报表是根据企业产品ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ本和经营
管理费用核算的账簿等有关资料定期编制 的，用来反映企业一定时期内产品成本和 经营管理水平的报告文件。
• 成本类报表一般包括产品生产成本、主要 产品单位成本表；费用类报表一般包括制 造费用明细表、管理费用明细表、营业费 用明细表及财务费用明细表。
• （二）分析 • （三）应注意的问题 • （1）管理性费用 • （2）发展性费用 • （3）保护性费用 • （4）不良性费用
• 三、营业费用明细表分析 • （一）结构 • （二）分析 • 1.超支较大的项目 • 2.修理费 • （三）应注意的问题
• 四、财务费用明细表分析 • （一）结构 • （二）分析 • （三）应注意的问题 • 结合企业的借款来进行分析
费用报表分析
• 制造费用是计入产品生产成本的费用，这 项费用的高低，直接影响产品生产成本； 管理费用、财务费用和营业费用不计入产 品生产成本，直接计入当期损益，称为“ 期间损益”，不影响产品生产成本，直接 影响当期利润
• 费用报表分析的目的是查明各费用的执行 情况、超支或节约的原因，分清哪些问题 是主观原因所致，是否有不可控因素导致 费用增加的现象等，以便落实责任、考核 奖惩记制定改进措施，促进成本管理工作 水平的提高，并为下期预算的编制提供有 用信息，最终促进企业增收节支，取得更 好的经济利益
财务报表分析课件-成本报表费用分析
财务报表分析课件-成本报表费用分析一、引言成本报表费用分析是财务报表分析的一个重要内容，通过对企业成本报表的研究和分析，可以帮助投资者、债权人和经营者更好地了解企业的经营情况，评估企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力。
本文将对成本报表费用分析的相关概念、方法和注意事项进行详细介绍。
二、成本报表费用分析的相关概念1.成本报表成本报表是企业会计报表中的一部分，是衡量企业成本支出和成本利用效益的重要工具。
它包括了成本的发生、发展和利用的全过程，从而揭示了企业财务状况和经营业绩。
2.费用分析费用分析是指对企业在特定时期内所发生的费用进行详细分析和分解，以便了解费用构成、费用变动和费用控制的情况。
它是成本控制和经营决策的重要依据。
三、成本报表费用分析的方法1.费用构成分析通过对成本报表各项费用科目的研究，分析不同费用科目在整体费用中所占比例和变动趋势，找出费用变动的原因和影响因素。
同时，还可以根据费用构成的特点，制定合理的费用控制策略。
2.费用变动分析费用变动分析是对比企业不同时期的成本报表，分析费用的增减情况。
通过比较和分析不同时期的费用水平，可以判断费用的动态变化和趋势，并找出费用变动的原因，进一步优化费用结构。
3.费用控制分析费用控制分析是对企业费用控制的过程和结果进行评估。
通过对成本报表中的费用项进行详细分析，找出费用过高的原因和费用节约的潜力，从而制定合理的费用控制策略，提高经营效益。
四、成本报表费用分析的注意事项1.基准期选择成本报表费用分析需要选择一个基准期，并将其作为分析的依据。
通常情况下，选择同行业或同期的企业作为基准，以便更好地进行对比分析。
2.综合分析成本报表费用分析不仅依靠数据和数字，还需要综合考虑经营环境、行业发展趋势和企业的经营策略等因素，从而得出准确的分析结论。
3.更高层次的分析成本报表费用分析不仅仅局限于对具体费用科目的分析，还需要从更高的层次进行分析，比如对整体费用水平、费用比例和费用结构的分析，以便更好地了解企业的经营情况。
企业成本核算管理办法
企业成本核算管理办法第一章总则第一条为加强企业成本核算管理，提高成本核算的准确性和及时性，有效控制成本，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和企业会计准则，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于本企业及所属各单位的成本核算管理。
第三条成本核算的基本原则：（一）实际成本原则。
成本核算应当以实际发生的成本为依据，如实反映企业的成本水平。
（二）分期核算原则。
成本核算应当按照会计期间进行分期核算，以便及时反映企业的成本状况。
（三）一致性原则。
成本核算方法应当在一定时期内保持一致，不得随意变更。
（四）合法性原则。
成本核算应当符合国家有关法律法规和企业会计准则的规定。
第四条成本核算的目的：（一）为企业经营决策提供成本信息。
（二）为企业成本控制提供依据。
（三）为企业绩效考核提供成本指标。
第二章成本核算的对象和项目第五条成本核算对象是指企业在生产经营过程中，为了计算成本而确定的归集成本费用的对象。
成本核算对象可以是产品、项目、服务等。
第六条成本核算项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。
（一）直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料、外购半成品等。
（二）直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。
（三）制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。
第三章成本核算的方法和程序第七条成本核算方法采用品种法、分批法、分步法等。
企业应当根据生产经营特点和成本管理要求，选择适当的成本核算方法。
第八条成本核算程序如下：（一）确定成本核算对象和项目。
（二）收集成本费用资料。
（三）对成本费用进行分类和归集。
（四）分配间接费用。
（五）计算产品成本。
（六）编制成本报表。
第四章成本费用的归集和分配第九条直接材料成本的归集和分配：（一）直接材料成本应当按照实际消耗的数量和单价进行归集。
（二）对于共同耗用的直接材料，应当采用适当的方法进行分配，如定额消耗量比例法、产品产量比例法等。
第17讲_第六章_财务报表
第六章财务报表考点清单及题目索引1．资产负债表项目的填列方法（多8，多9）2．“应收账款”项目的填列（单2，多1）3．“存货”项目的填列（单5，多4）4．“固定资产”项目的填列（单7）5．“无形资产”项目的填列（单8）6．“应付账款”项目的填列（单3）7．“应付职工薪酬”项目的填列（多10）8．“一年内到期的非流动负债项目的填列（单16）9．“营业收入”项目的填列（单18）10．“营业成本”项目的填列（多11）11．“税金及附加”项目的填列（多13）12．“管理费用”项目的填列（不定项）13．“营业利润”项目的填列（单20）14．“综合收益总额”项目的填列（多15）15．所有者权益变动表的结构（单21）16．附注的主要内容（多17）单选题【例题•单选题】2．2019年12月初某企业“应收账款”明细科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。
2019年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。
假定不考虑其他因素，2019年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（）万元。
A．269B．274C．275D．280回顾：【答案】A【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=“应收账款”明细科目借方余额+“预收账款”明细科目借方余额-“坏账准备”科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269（万元）。
【例题•单选题】3．某企业“应付账款”科目月末贷方余额80万元，其中：“应付账款—甲公司”明细科目贷方余额70万元，“应付账款—乙公司”明细科目贷方余额10万元；“预付账款”科目月末贷方余额30万元，其中：“预付账款—A工厂”明细科目贷方余额50万元，“预付账款—B工厂”明细科目借方余额20万元。
该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）万元。
A．130B．80C．100D．110【答案】A【解析】该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额=70+10+50=130（万元）。
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增加金额 变动% 预算数 实际数 此项目包括属于车间负担，但 此二项目含有不可预见 超支6.3%。低比重项目 略 401600 401720 120 67.7 57.1 又未单独设置项目的费用开支。 成分，一般不做预算。 群中的“大头”，应予 略 此项目弹性大，应予以关注。 113200 113376 176 19.1 16.1 注意。 严重超标，重点分析。 综合评价：第一、二各项目实际比重有所 略 3900 3658 -242 -6.2 略 降低，但仍居主导地位，且数额基本稳定。若 略 800 1138 338 42.3 略 再要挖潜，需在如何提高劳动生产率上下功夫。 略 略 略 5300 5167 -133 此二项目是公司制造费 中间项目的比重除机物料消耗外均不高，发生 用的两个主要项目，他 实际比预算超出 110660， 额有超有降，抵消后减少了对预算总额完成情 略 45800 45236 -564 执行情况不理想。应分 7.7 6.4 办公费呢？ 在保证车间维修、固定资产 们的实际数比预算数都 超出幅度为 18.7% 。预 况的影响。应对办公费等项目进行深入分析， 析超支原因：预算过紧？ 正常运转的前提下，修理费 有所增加。你觉得此二 7650 8130 480算执行情况好不好？原 6.3 1.3 1.2 查明原因，把费用控制工作做细。两个损失项 控制不严？外部因素？ 用的节约应给与肯定。应进 因是什么？ 水电费和机物料消耗的 目是制造费用总额大大超过预算的关键所在， — 71050 71050 项目的预算执行情况如 — — 10.1 以便采取相应措施。 一步分析节约的原因。 何？ 预算执行情况如何？ 必须深入调查原因，分清主客观因素，明确责 任，制定解决方案。 — 35400 35400 — — 5
计划降低率=计划降低额÷∑（本年计划产量×上年实际单位成本） 实际降低率=实际降低额÷∑（本年实际产量×上年实际单位成本）
差异=实际-计划 成本降低额总差异=实际降低额-计划降低额 成本降低率总差异=实际降低率-计划降低率
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第几章
对可比产品成本降低计划完成情况的分析，是将是将 实际降低额和降低率与计划降低额和降低率进行比较， 确定可比产品成本降低任务的完成情况，并进一步查 明影响可比产品成本降低的因素及影响程度。
本期 预算
本期 实际
实际比预算
占总体比重
其他
合计
14700
592950
18735
703610
4035
110660
27.4
18.7
2.5
100
2.7
100
1．对变动性制造费用如折旧费、修理费、低值易 耗品摊销等，不能简单地认为某项费用超支就是不 合理的，节约就是有利的。 2．对半变动性制造费用如机物料消耗、劳动保护 费等，分析时应定性与定量分析相结合。 3．对固定性制造费用如办公费、照明费等，应严 格控制，分析时要注意其开支渠道。 4．对制造费用中的各项损失，分析时应从管理上 找原因。
单位产品直接人工成本资料
单位产品生产工时（小时） 小时工资率（元/小时）
2 5
1.75 4
单位产品制造费用资料
项目 单位产品小时耗用（小时） 小时费用分配率（元/小时）
计划数 实际数 13 2.115 12 2.25
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对制造费用进行分析，就是要查明制造费用 预算的执行情况怎样，超支或节约的原因是什么。 哪些问题是主观原因所致，有无不可控因素发生导 致费用增加的现象，以便落实责任、考核奖惩、制 定改进措施，促进成本管理工作水平的提高。 一般通过编制“制造费用明细分析表”来对制 造费用进行分析（水平分析和垂直分析）分别进
第几章
二、销售费用分析 1．分析方法：与制造费用的分析一样，一般通过编
制“销售费用明细分析表”来对制造费用进行分析（水
平分析和垂直分析）分别进行横向比较分析和纵向比 较分析。 2．比较标准：上年数、预算数
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第几章
费用项目
本期 预算 62200
本期 实际 62618
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第几章
1．分析步骤
（1）将实际降低额和降低率与计划降低额和降低率进行比较，确定实
际与计划之间的总差异。
产品成本=产量×单位成本
计划降低额=∑（本年计划产量×上年实际单位成本）-∑（本年计划产 量×本年计划单位成本） 实际降低额=∑（本年实际产量×上年实际单位成本）-∑（本年实际产 量×本年实际单位成本）
114500
14468
118012
-1900 -20.4 8.1 6.3 小额变动，情况正 变动性费用，超支14.8%。且 580 14.1 3.6 。占 4.0 变动性费用，超支 22.9% 常。此项目可能是 占费用总额的比重相对较大， 变动性费用，节约20.4%，但 费用总额的比重很低，超支绝 0 超支。占总额比重低，超支绝 0 6.8 6.6 固定性费用，也可 若有销量、价格变动资料，应 不能简单作出优劣的结论，应 对数较小，做定性分析后能落 能是半变动费用。 做定量分析，深入分析原因。 对额不大，可结合当期销量做 856 10 7.5 8.0 考虑销售量的影响，同时查明 实责任就不必做定量分析。 一般分析。 1968 15.7 其他原因。 10.9 12.2 3512 3.1 100 100
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（2）直接人工成本项目的分析 直接人工成本项目的分析与企业采取的工资制度有一 定的关系，在计时工资制度下，影响因素有：效率 （工时）与工资率。 单位产品人工成本=单位产品生产工时*小时工资率 影响程度： 效率（工时）差异的影响程度 ＝（实际工时－计划工时）×计划小时工资率 工资率差异的影响程度 ＝实际工时×（实际小时工资率－计划小时工资率） 案例分析：见教材［例6－5］
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第几章
材料名称 计划 A B C 项目
耗用量 实际 100 55 60 80 104 50 计划数 实际数 计划
单价 实际 0.21 0.05 0.14 0.2 0.06 0.12
练习题：某 企业生产甲 产品，相关 生产成本资 料见表。要 求：分别计 算各因素变 动对甲产品 各成本项目 的影响程度
各差异对总成 本降低的影响
可比产品 甲
乙
不可比产品 丙
第几章
产品名称
总成本（按实际产 本年比计划 量计算 本年计 划 本年实 际 242000 103400 138600 22000 22000 降低 额 -1300 -5500 4200 -1000 -1000 降低率 % -0.53 -5.05 3.13 -4.35 -4.35
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第几章
3．成本费用报表的性质：成本费用报表是反映企
业在一定时期所发生的成本及费用支出情况的报 表。 4．成本费用报表的作用
○评价成本费用计划的执行情况 ○揭示成本费用节约或超支的原因 ○寻找降低成本费用的途径与方法
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第几章
商品产品成本表 反映成本计划执行情况的报表 可比产品成本表 成本费用 报表分类 主要产品单位成本表 制造费用明细表 管理费用明细表 反映费用支出情况的报表 财务费用明细表 销售费用明细表
各差异对总 成本降低的 影响 -0.488 -2.065 1.577 -0.376 -0.376
可比产品 甲 乙 不可比产 品 丙
243300 108900 134400 23000 23000
266300
264000
-2300
-0.86
0.864
第几章
对可比产品成本降低计划完成情况的分析，是将是 将实际降低额和降低率与计划降低额和降低率进行 比较，确定可比产品成本降低任务的完成情况，并 进一步查明影响可比产品成本降低的因素及影响程 度。
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第几章
产品名称 可比产品 甲 乙 不可比产品 丙
产品名称
计量单位 本年产品 产量 件 件 件
本年计划
单位成本 上年实际 500 1000 本年计划 495 960 460
本年比计划 降低额 降低率%
本年实际 470 990 440
220 140 50
本年实际
总成本（按实际产量计算
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第几章
成本费用报表的特点：必须建立并严格执行财产
物资的管理制度，强化管理，明确责任，降低消 耗，提高效益。分析时应注意：
○第一，实行定额管理制度 ○第二，建立健全有关成本核算的原始记录和凭证 ○第三，加强财产物资的管理 ○第四，建立健全成本中心和管理人员的岗位责任制
第一节
成本费用报表分析概述 第二节 成本报表的阅读与分析 第三节 费用报表的阅读与分析
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第几章
1．成本：为了取得某项资产而发生的实际支出。
费用：在取得收入的过程中，直接或间接耗用的 资产。 2．成本与费用的关系
广义：企业在生产经营过程中发生的所有耗费均称为费用。 狭义： 没有明确归属对象的耗费称为费用。 有明确归属对象的耗费称为成本。
实际比预算 增加金额 变动% 略
占总体比重 预算数 54.4 实际数 53
工资福利费
418
运输费
装卸费 包装费
8600
1400 9300
9870
1720 7400
1270
320
14.8
22.9 1.2
7.5
1.5