全国自考经济类(审计学)模拟试卷4.doc

全国自考经济类（审计学）模拟试卷4一、单项选择题1 民间审计在我国起步较晚，民间审计在我国亦称 ( )（A）社会审计（B）验资（C）账务大检查（D）查账2 通过对审计定义的理解，审计的主体是指 ( )（A）审计的授权者（B）被审计单位的经济活动（C）审计的专职机构和专职人员（D）被审计单位3 __________是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 ( )（A）客观性（B）独立性（C）公正性（D）保密性4 下列有关会计师事务所和注册会计师的行为中，符合职业道德规范的是 ( )（A）会计师事务所的高级管理人员或员工担任鉴证客户的独立董事（B）对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密（C）为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务（D）以鉴证工作结果或实现特定目的为条件进行收费5 注册会计师的法律责任正在逐步扩展，下列项目中不属于注册会计师法律责任的是( )（A）刑事责（B）道德谴责（C）民事责任（D）行政责任6 下列哪项不是每次财务报表审计都应实施的必要程序 ( )（A）风险评估（B）控制测试（C）实质性程序（D）了解被审计单位及其环境7 K注册会计师在审计ABC公司财务报表时，发现该公司将2012年度的主营业务收入列入2013年度的财务报表，则2012年度财务报表存在__________认定错误( )（A）准确性（B）完整性（C）发生（D）存在8 注册会计师在审计过程中，得到四种审计证据如下，其证明力按由强到弱顺序排列的是( )（A）出库单、银行询证函、银行对账单、销售发票（B）销售发票、银行询证函、银行对账单、出库单（C）银行对账单、银行询证函、销售发票、出库单（D）银行询证函、银行对账单、销售发票、出库单9 控制环境是内部控制的一个要素，在了解控制环境时，以下哪项是注册会计师通常会考虑的因素 ( )（A）会计信息系统（B）公司董事会对内部控制重要性的态度和认识（C）内部控制的自动化成分（D）内部控制的人工成分10 通常情况下，注册会计师在实施进一步审计程序时有多种方案可以使用，其中将控制测试与实质性程序结合使用的方案是 ( )（A）实质性方案（B）综合性方案（C）风险评估程序（D）实质性程序11 对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。

收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否 ( )（A）相差不超过30天（B）在同一适当会计期间（C）相差不超过15天（D）在同一天12 单位应当定期向往来客户发送账单以核对应收账款、应收票据等往来款项。

为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单，审计人员可以执行的审计程序是( )（A）核对已发送账单的汇总表和销售收入记录（B）观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案（C）函证应收账款余额（D）核对应收账款的明细账和总账13 K注册会计师发现被审计单位应付账款明细账中存在确定无法支付的巨额应付账款，则K注册会计师应提请被审计单位管理层作的会计处理是 ( )（A）借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”（B）借记“应付账款”，贷记“营业外收入”（C）借记“坏账准备”，贷记“资本公积”（D）借记“应付账款”，贷记“资本公积”14 注册会计师在审计制造费用时，以下各项中哪一项属于应列入成本费用的支出，应计入制造费用 ( )（A）投资支出（B）支付的罚款（C）车间管理人员的工资（D）技术改造支出15 生产与存货循环的实质性程序主要与存货和销售成本账户有关，生产与存货循环审计的总体目标是 ( )（A）确定原材料、在产品、库存商品等在财务报表上的反映是否公允、恰当（B）确定存货的质量是否正常（C）检查存货的数量是否完整（D）检查存货计量中是否存在错误16 甲公司是一家上市公司，它发生的下列四种行为中，不需要办理有关资本变动法定审批手续的是 ( )（A）减少资本（B）增加资本（C）对外投资（D）转让资本17 下列四个选项中不属于其他货币资金的是 ( )（A）信用卡存款（B）信用证保证金存款（C）外埠存款（D）银行贷款18 K注册会计师正在审计甲公司的货币资金，下列有关货币资金管理的表述中，不正确的是 ( )（A）单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准（B）单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用（C）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符（D）单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表19 注册会计师在实施审计工作的基础上出具的审计报告，应直接报送 ( )（A）委托人（B）被审计单位业务主管部门（C）注册会计师协会（D）被审计单位20 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于审计范围受到限制无法实施必要审计程序和替代程序导致无法取证、无法判断”的术语，这种审计报告是( )（A）否定意见审计报告（B）无法表示意见审计报告（C）保留意见审计报告（D）无保留意见审计报告二、多项选择题21 审计方法有多种分类，其中按审查书面资料的顺序划分，可将审计方法分为( )（A）观察法（B）逆查法（C）调节法（D）顺查法（E）盘点法22 对独立性威胁的防范措施可以分为三类，其中会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括 ( )（A）建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循（B）及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化（C）制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序（D）制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施（E）会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性23 审计证据的可靠性是指审计证据的可信程度，审计证据的可靠性受_________的影响( )（A）被审计单位的业务性质（B）会计师事务所的资质（C）获取证据的环境（D）证据的来源（E）证据的性质24 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，下列项目中属于非常规交易的特征的有 ( )（A）对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解（B）非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制（C）数据收集和处理涉及更多的人工成分（D）复杂的计算或会计处理方法（E）管理层更多地介入会计处理25 下列属于销售费用实质性程序的是 ( )（A）对销售费用进行分析（B）检查广告费、宣传费等的支出是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证（C）检查由产品质量保证产生的预计负债，是否按确定的金额进行会计处理（D）选择重要或异常的销售费用，检查销售费用各项目开支标准是否符合有关规定，开支内容是否与被审计单位的产品销售或专设销售机构的经费有关，计算是否正确（E）检查销售费用是否已按照企业会计准则在财务报表中作出恰当的列报26 注册会计师在审计固定资产减少时，主要的审计要点有 ( )（A）检查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定（B）检查减少固定资产的授权批准文件（C）检查固定资产减少的具体发生时间（D）检查固定资产减少的账簿记录是否准确（E）检查固定资产减少的具体数额价值27 以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动及相关认定的陈述中，恰当的是 ( )（A）仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单（B）原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效（C）原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关（D）仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账（E）领料单通常一式三份，一份存领料部门；一份作为存储部门的依据；另一份作为会计部门记账的依据28 对下列各项的会计处理涉及营业外收入会计科目的有 ( )（A）接受捐赠利得（B）债务重组利得（C）政府补助（D）非货币性资产交换利得（E）非流动资产处理利得29 下列各项目属于现金内部控制的有 ( )（A）不得以收抵支（B）支票应根据签发时间另行编号（C）他人未经授权不得接近现金（D）及时将收到的支票送存银行（E）支票的签发和保管应由同一人负责30 不论是何种类型的审计报告都应包括标题、收件人、引言段等九项基本要素，下列关于审计报告基本要素的表述中，正确的是 ( )（A）注册会计师根据已获取的充分、适当的审计证据，发表审计意见（B）审计报告应当由1名具有相关业务资格的注册会计师签名盖章（C）注册会计师在审计报告中载明会计师事务所地址时，应标明会计师事务所所在的市、区、街道（D）审计报告的日期应在管理层签署已审计财务报表的日期之前（E）对于股份有限公司，审计报告收件人一般可用“××股份有限公司全体股东”三、名词解释题31 盈余公积32 强调事项段四、简答题33 详细审计又称为英国式审计，请简述详细审计阶段的特点。

34 简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。

五、论述题35 重要性与审计风险之间呈反向关系。

在不同的审计阶段，重要性和审计风险的关系会对审计程序产生哪些影响?六、案例分析题35 甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以甲公司仓库为交货地点。

甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。

系统自2011年至今没有发生变化。

甲公司产品主要销往国内各主要城市的电子消费品经销商。

K注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。

资料一：K注册会计师在审计工作底稿中记录了有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下。

(1)仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设置为“已执行”状态并提交结算部门。

结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过人应收账款和主营业务收入账簿。

(2)每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。

系统授权可以生成和阅读该报告的人员是甲公司销售部经理和总经理。

资料二：K注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下。

(1)K注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从2012年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。