【会计实操经验】你知道吗？现金流量表这样填,最省心!

现金流量表填列方法

现金流量表填列方法现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量表怎么填

现金流量表怎么填现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业在一定会计期间内的经营活动所产生的现金流量情况。

正确填写现金流量表对于企业管理者和投资者来说非常重要，下面我们将具体介绍现金流量表的填写方法。

现金流量表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

我们将分别介绍每个部分的填写方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、商品和劳务支付的现金等。

填写经营活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，需要填写一个起点金额，即本期起初现金余额。

(2) 其次，填写经营活动产生的现金流入，包括销售商品和劳务收到的现金、收到的税费返还等。

(3) 然后，填写经营活动产生的现金流出，包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的税费等。

(4) 最后，计算经营活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、支付和收到的投资款等。

填写投资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写投资活动产生的现金流入，包括出售长期资产所收到的现金、取得投资收益所收到的现金等。

(2) 其次，填写投资活动产生的现金流出，包括购买长期资产所支付的现金、投资所支付的现金等。

(3) 最后，计算投资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、偿还债务、吸收投资等。

填写筹资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写筹资活动产生的现金流入，包括借款所收到的现金、发行股票所收到的现金等。

(2) 其次，填写筹资活动产生的现金流出，包括偿还债务所支付的现金、分配股利所支付的现金等。

(3) 最后，计算筹资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

会计实务：现金流量表各项目的具体填列方法(一)

现金流量表各项目的具体填列方法(一)（1）现金流量表基本结构见表10-7：表10-7 现金流量表编制单位：××股份有限公司××××年度会企03表单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金25收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57加：计提的资产减值准备58固定资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少(减:增加)64预提费用增加(减:减少)65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)66固定资产报废损失67财务费用68投资损失(减:收益)69递延税款贷项(减:借项)70存货的减少(减:增加)71经营性应收项目的减少(减:增加)72经营性应付项目的增加(减:减少)73其他74经营活动产生的现金流量净额752、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本76一年内到期的可转换公司债券77融资租入固定资产783、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末金额79 减：现金的期初余额80加：现金等价物的期末余额81减：现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额83小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

【会计实操经验】现金流量表的编制思路

【会计实操经验】现金流量表的编制思路现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

审计过程中，大家往往比较头疼，一方面是因为部分客户工作中并不编制现金流量表，审计报告中的现金流量表需要审计师自己编制；另一方面，部分客户虽然编制了现金流量表但是编制方式不对或者勾稽关系不对，审计师不光要自行编制现金流量表还要找出与客户的差异并说服客户。

本文主要讨论现金流量表的编制思路。

一、主表的编制思路。

经营活动现金流的内容及编制1）、销售商品、提供劳务收到的现金：分析与收入相关的项目来统计，一般等于营业收入加：应收票据的减少、应收账款的减少、预收账款的增加、应交税金—销项税额，减：应收票据背书支付应付款项或预付款项、计提坏账准备与应收账款转销、应收票据贴息；特别提示，如果应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，如果应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。

2）、收到的税费返还：主要为出口退税；3）、收到的其它与经营活动有关的现金：主要为政府补助，单位往来等；4）、购买商品、接受劳务支付的现金：一般等于营业成本加：存货的增加、应付票据的减少、应付账款的减少、预付帐款的增加、应交税金—进项税额，减：制造费用中的折旧、工资及福利、应收票据背书支付应付款项、预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额、应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额；5）、支付给职工以及为职工支付的现金：一般等于应付职工薪酬的借方，当然要扣除非货币性薪酬福利；同时将应付职工薪酬的贷方与相关资产和成本费用核对以检验数据的准确性，如果将工程人员的工资计入在建工程核算，那么就要在此项目中扣减下来，避免重复统计；6）、支付的各项税费：根据应交税费的借方发生额统计，加直接计入费用的税费，比如印花税如果没有通过应交税费核算而直接进入管理费用，那么就要在应交税费借方发生额的基础上加上管理费用中的印花费；特别提示，代扣代缴的个税不属于支付的各项税费，属于支付给职工以及为职工支付的现金。

【会计实操经验】现金流量表编制方法及计算公式!

【会计实操经验】现金流量表编制方法及计算公式！一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

现金流量表填列方法

现金流量表填列方法现金流量表填列方法现金流量表填列方法，一个季度就要过去，你知道现金流量表的有效填列方法吗?看看下面吧!现金流量表填列方法【1】行次1:“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)。

它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。

一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+(应收账款期初余额一应收账款期末余额)十(应收票据期初余额一应收票据期末余额)十(预收账款期末余额一预收账款期初余额)+当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。

行次8:“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

行次10:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购人商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项。

编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

现金流量表填制方法

第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”。

“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。

通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。

第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。

①报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。

统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。

②②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。

因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。

第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的明细栏目，随便翻翻账本就可以搞定。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。

同样方法，可以得到“经营活动现金流出小计”第四步，填制“经营活动现金流入”报表的“经营活动现金流入”共有三个明细栏目，实际上也等于只有两个栏目，因为“收到的税费返还”对于一般企业来说，要么没有要么就屈指可数的那么几笔。

怎么填写现金流量表【会计实务操作教程】

○2 除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上） 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
怎么填写现金流量表【会计实务操作教程】第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

现金流量表如何填制

现金流量表如何填制从百度里搜到下面文章，做个记录现金流量表如何填制根据近年来编制报表的实践经验，总结为如下理论：一、直接法1、销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入+应收帐款减少数+应收票据减少额+应交税金(应交增值税-销项税额)+预收帐款增加数2、购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本+应交税金(应交增值税-进项税额)+存货增加额+应付帐款减少额+应付票据减少额+预付帐款增加额-当期直接人工费、制造费用中工资及福利费3、支付给职工以及为职工支付的现金指本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等。

包括为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。

支付离退休人员的各项费用在"支付的其他与经营活动有关的现金"中反映。

支付给在建工程人员的工资及其他费用在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目反映。

4、支付的其他与经营活动有关的现金项目部制造费用，机关管理费用、经营性财务费用、营业费用等。

5、收回投资所收到的现金指处置时的本和利。

6、取得投资收益所收到的现金指持有期间收到的现金7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额指出售上述资产收回的现金8、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括纳入在建工程中的应付工资、应付福利费9、偿还债务所支付的现金仅指偿还短长期借款的本金。

二、间接法1、计提的资产减值准备、固定资产折旧指本年度的的提取数。

2、无形资产摊销、长期待摊费用摊销当年摊销数3、预提费用增加指经营性的预提费用4、处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失(减：收益) 指出售、转让上述各资产5、固定资产报废损失指报废固定资产6、财务费用指筹资性、投资性的财务费用7、经营性应收指：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款、其他流动资产。

8、经营性应付指：应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款`9、取现、存现不纳入现金流量表。

现金流量表的填制方法

（一）现金流量表的现金1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。

现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

（二）现金流量表的填列方法 1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋（应收票据年初余额－应收票据年末余额）＋（应收账款年初余额－应收账款年末余额）＋（预收账款年末余额－预收账款年初余额）－当期计提的坏账准备（2）“收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。

（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。

（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋（存货年末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款年末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据年末余额）＋（预付账款年末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额（6）“支付的各项税费”项目支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

【会计实务经验】现金流量表是如何填列的？

现金流量表是如何填列的？
通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理,要比传统的损益表提供更好的基础。

那么现金流量表如何填列呢？每个项目需要注意些什么呢？跟小K一起来看看吧！
现金流量表中两项主要项目的填列：
新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。

本文针对这两个项目进行初步分析。

基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。

（一）营业收入的填列。

根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。

但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。

用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。

这些项目都应从营业收入项目中扣除。

（二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。

贷方发生额减去借方发生额的差额。

在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本。

现金流量表怎么填数据

现金流量表怎么填数据
概述
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金收入和支出情况。

正确填写现金流量表对于企业的财务管理至关重要，下面将介绍如何填写现金流量表的数据。

填写步骤
1. 确定现金流量表的期间
首先需要确定填写现金流量表的期间，一般按照年度填写，也可以按照季度填写。

2. 填写现金流量表的主要部分
现金流量表分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在填写时需要将企业在各个活动中的现金收入和支出分别填入相应的部分。

2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

在填写本部分时需注意将与企业日常经营相关的现金收支项填入其中。

2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量主要包括购买和出售长期资产以及金融资产投资等。

在填写本部分时需注意将企业进行的投资活动相关的现金收支项填入其中。

2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量主要包括发行债券、吸收股东投资、偿还债务等。

在填写本部分时需注意将企业的筹资活动相关的现金收支项填入其中。

3. 汇总数据填写
在填写完各个部分的现金流量数据后，需要进行数据汇总，包括计算各部分现金流量的合计，得出期末现金余额等重要数据。

总结
现金流量表的正确填写对企业的财务管理至关重要，通过填写现金流量表可以全面了解企业的现金收支情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。

希望以上介绍对您填写现金流量表有所帮助。

新准则下现金流量主表的填列

在新准则下，现金流量表的填列需要遵循一定的方法和规则，以下是其中现金流量主表的填列方法及800字相关说明：一、经营活动产生的现金流量1. 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应收票据（不包括应计利息收入）+应收账款（不包括坏账准备）+预收账款（不包括存入保证金或保证金等）—应收票据贴现利息—退货时金额等。

2. 收到的税费返还=返还的税金+返还的各种基金。

3. 收到其他经营活动现金流入=除上述内容外，经营活动现金流入的其他内容。

二、投资活动产生的现金流量1. 收回投资所收到的现金=出售或收回的短期投资等项目收到的现金。

2. 取得投资收益收到的现金=债权性投资和股权性投资收到的现金股利和利息。

3. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金收入减去所发生的相关费用后的净额。

4. 收到其他投资活动现金流入=除上述内容外，投资活动现金流入的其他内容。

三、筹资活动产生的现金流量1. 吸收投资收到的现金=发行股票、债券实际收到的款项（发行价格-股本溢价或利息）。

2. 借款收到的现金=取得借款的金额。

3. 收到的其他与筹资活动有关的现金流入=除上述各项目外，筹资活动产生的其他现金流入。

根据这些规则，我们可以将企业的现金流量主表填写完整。

首先，对于经营活动产生的现金流量，我们需要关注企业的主营业务收入、其他业务收入、应收款项、应付款项、预收款等关键财务数据。

这些数据反映了企业的销售情况、收款情况以及与供应商和客户的资金流动情况。

在此基础上，我们需要考虑税收返还、其他经营活动现金流入等其他因素，以确保整个现金流量的准确性和完整性。

其次，对于投资活动产生的现金流量，我们需要关注企业的投资决策、投资回报、资产处置等情况。

通过分析企业的投资活动，我们可以了解企业的投资方向、投资效果以及企业对于资产的管理和利用情况。

在填列过程中，我们需要关注出售或收回的投资项目、投资收益以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产的现金净额等关键数据，以确保现金流量的准确性和真实性。

你知道吗？现金流量表这样填,最省心【会计实务操作教程】

反映。
如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，应作为投资活动产生的现金流量，在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。本项目可以根据“固定资产清理” 、“库存现金” 、
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“银行存款”等科目的记录分析填列。 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据“长期股权投资” 、“银行存款” 、“库存现金”等科目的记录分析填列。若处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数，应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金” 5.收到的其他与投资活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金。流出量 1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金该项目反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产（如投资性房地产）实际支付的现金，包括购买固定资产、无形资产等支付的价款及相关税费,以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。企业以分期付款方式购建的固定资产、无形资产，以及融资租入固定资产，各期支付的现金均在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。为购建固定资产、无形资产而发生的借款利息资本化部分，在筹资活
等社保、补偿养老保险、商业保险金、住房公积金、住房困难补助、福利费等。（应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额）②-支付给在建工程人员的工资－[应付职工薪酬（在建工程）年初余额－应付职工薪酬（在建工程）期末余额] ③-离退休人员的工资 3.支付的各项税费包括企业本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预交的税费，包括所得税、增值税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税，也不包括本期退回的增值税、所得税。本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的税金及附加＋应交税费——应交增值税（已交税金）注：公式中不包括递延所得税费用。 4.支付的其他与经营活动有关的现金除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费、支付给离退休

现金流量表填制方法（零基础学习）

现金流量表填制方法（零基础学习）第一篇：现金流量表填制方法(零基础学习)第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”。

“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。

通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。

第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。

① 报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。

统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。

② ②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。

因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。

第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的明细栏目，随便翻翻账本就可以搞定。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。

12月现金流量表最简单的填法

现金芬流法其事企业锶算业因进同经复业才，经展诉投合益明势应着年，者即信营利股状报融是。

一、输入公司基本信息1. 公司名称在填写现金流量表时，首先需要输入公司的名称。

确保名称准确无误，以便后续的财务分析和比较。

2. 报告期填写现金流量表所涵盖的报告期，通常以季度或年度为单位。

报告期的选择应符合公司的财务周期和报表要求。

3. 编制单位填写编制现金流量表的单位，可以是公司名称或者财务部门名称等。

二、填写经营活动现金流量1. 经营活动现金流入填写公司经营活动所产生的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金等。

2. 经营活动现金流出填写公司经营活动所产生的现金流出，包括购物商品、支付劳务、支付的各项费用等。

三、填写投资活动现金流量1. 投资活动现金流入填写公司投资活动所产生的现金流入，包括出售固定资产、收回投资等。

2. 投资活动现金流出填写公司投资活动所产生的现金流出，包括购建固定资产、投资和资产购置等。

四、填写筹资活动现金流量1. 筹资活动现金流入填写公司筹资活动所产生的现金流入，包括发行债券、吸收投资等。

2. 筹资活动现金流出填写公司筹资活动所产生的现金流出，包括偿还债务、支付利息和股利等。

五、核对汇总1. 现金净增加额经过以上步骤填写完成各项现金流入和流出后，计算出现金净增加额。

该指标反映了公司现金资金的流动情况。

2. 期初现金余额填写报告期初的现金余额，作为计算期末现金余额的基础数据。

3. 期末现金余额根据现金净增加额和期初现金余额计算出的期末现金余额，该数据是现金流量表的最终汇总结果。

通过以上步骤，我们完成了现金流量表的填报工作。

在填写过程中，需要确保数据准确，以便为公司的财务决策和管理提供可靠的依据。

也需要遵循相关的会计准则和法规，确保填写的现金流量表符合财务报告的要求。

希望以上内容能够对你理解和填写现金流量表有所帮助！经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中产生的现金流量，主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

如何填写企业的现金流量表

如何填写企业的现⾦流量表现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。

如何填写企业的现⾦流量表?下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

如何填写企业的现⾦流量表第⼀步、从资产负债表上找到货币资⾦期末数和期初数(⼀般企业并⽆其它形式的现⾦等价物)，把现⾦流量表最后⾯的现⾦的期末余额和现⾦的期初余额填上，算出现⾦及现⾦等价物净增加额。

第⼆步、再到主表上先填投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量这两⼤项：1. ⼀般企业除固定资产、⽆形资产增加减少外⽆其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及⽆开资产部分就⾏了：若⽆变化，就不管它了;若有变化，看看是否关扯现⾦及⾦额多少。

(要有其它投资，再看看其它投资项⽬就⾏了)2.筹资活动产⽣的现⾦流量主要于长短期借款、财务费⽤这⼏个科⽬有关系，根据这⼏个科⽬分析填列就⾏了第三步、上⾯做好后，现在可以倒挤出经营活动产⽣的现⾦流量净额了。

(根据公式：现⾦及现⾦等价物净增加额=经营活动产⽣的现⾦流量净额+资活动产⽣的现⾦流量净额+筹资活动产⽣的现⾦流量净额)第四步、现在先不忙着去填经营活动产⽣的现⾦流量部分中各明细项⽬，⽽要先去填后⾯补充资料中从净利润开始推算经营活动产⽣的现⾦流量净额那部分，⽬的是为了进⼀步验证前⾯倒挤出的经营活动产⽣的现⾦流量净额正确性。

1.此部分多数项⽬均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、⽆形资产摊销、待摊费⽤减少或增加等等)。

2.⿇烦⼀点的是如何确定经营性应收项⽬和经营性应付项⽬的范围，我的经验是这样：1应收帐款、其它应收款⼀般均为经营性应收项⽬;2除短期借款、预提费⽤等科⽬外的流动负债科⽬均为经营性应付项⽬。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产⽣的现⾦流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项⽬和经营性应付项⽬的范围进⾏微调;若还不正确，还要检查前⾯投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量计算是否有误。

现金流量表填报方法

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

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