论我国开征环境保护税的困境
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着经济的快速发展，环境问题也逐渐显露出来。
为了保护环境资源，中国政府于2018年1月1日正式实施环境保护税法。
环境保护税是指政府为减少和防治环境污染以及促进环境保护而征收的税金。
环境保护税的征收管理方面涉及到许多问题，本文将从税率、实施难度、监督管理等方面进行浅谈，并提出相应建议。
一、税率问题环境保护税的税率是衡量环境保护税收政策实施效果的重要指标。
我国环境保护税的税率相对较低，对企业来说缴纳环保税比污染治理的成本更低，这无疑会对环保税的征收管理产生不利影响。
因此，应该加大对环保税的税率监督力度，逐步提高环保税的相关税率，以此来督促企业更好的进行环境治理，并推动环保保障工作的进一步开展。
二、实施难度问题环境保护税的实施，会对企业的生产经营产生一定的影响。
一些企业在环保税的征收过程中，可能会采取规避、逃避的方式，这会增加环保税的征收难度。
另一方面，环保税的征收对于地方政府也存在一定的压力，如何做好环保税的征管，提高环保税的征收效益，是一个值得研究和探索的问题。
针对这一问题，政府应该整合资源，加强对环保税的宣传和教育，提高广大企业和公众对环保税政策的认识度。
切实加强环保税收的监管力度，保障征税工作的顺利开展。
三、监督管理问题环境保护税的征收管理需要政府部门、企业、社会组织等多方面的参与，这就对环保税的监督管理提出了更高的要求。
因此，在实施过程中，要注意开展全方位的监测和评估，完善环保税收政策实施的监管机制，减少漏税、逃税等现象的发生，加强对企业环境污染治理的监管，同时也要加强社会各界的监督。
四、建议环境保护税作为重要的环保政策，对于促进企业环境保护意识的提高，改善环境质量，具有重要的作用。
为了更好地推进环境保护税的征收管理工作，我们应该采取以下几个措施：1. 建立健全的环保税法制和政策体系，提高环保税的管理水平，确保环保税能够顺利的征收和使用。
2. 加强对环保税的宣传力度，提高广大企业和民众对环保税的认识度，推广节能、环保等新型的经济模式。
我国开征环境税的难点及建议
我国开征环境税的难点及建议我国开征环境税的难点及建议随着全球环境问题的日益突出，环境保护成为了全球共同关注的问题。
作为世界上人口最多的国家之一，中国必须采取更加有力的措施来应对环境挑战。
环境税的引入被视为一种有效的环境治理工具，然而，我国在环境税征收方面面临着一系列的难点。
本文将分析我国开征环境税的难点，并提出相应的建议。
一、难点分析1.缺乏统一的立法机制我国在环境保护领域拥有一系列的法律法规，但对于环境税的征收和管理并没有统一的法律依据。
目前的相关法律法规在环境税征收方面分布松散，互相之间存在一定的冲突和重叠。
2.税收税基的确定问题环境税的税基是环境资源的利用和污染排放，但如何准确确定环境税的税基仍然是一个难题。
例如对于大气污染、水污染、土壤污染等具体污染物的税基，如何进行准确测量和核算，需要各级政府、科研机构和企事业单位的密切合作与共同努力。
3.监管和执法机制不完善目前，我国的环境监管和执法机制仍然存在一些瓶颈。
一方面，环境保护部门的执法能力相对较弱，部分地方政府对于环境税的征收缺乏有效监管。
另一方面，环境税的执法手段需进一步完善，加强对纳税人的税收合规性监督和违法行为惩罚力度。
4.影响纳税人的经济负担环境税的引入将对一些污染企业带来经济负担增加的问题，尤其是对于那些处于竞争压力较大的行业。
怎样保证环境税的征收不会对企业造成过大负担，同时能够促使企业转型升级，是政府需要解决的难题之一。
二、建议1.建立完善的环境税立法机制为了解决立法机制的问题，政府需要尽快出台相关法律，明确环境税的征收和管理制度，并明确各级政府和相关部门的职责和权限。
此外，还需要加强宣传教育，提高公众对环境税的认知度和支持率。
2.准确确定环境税税基政府需要加大以科技手段为支撑的环境数据监测和统计工作，以确保环境税的税基准确可靠。
此外，政府还应鼓励企事业单位建立完善的环境数据采集与报告制度，为环境税征收提供依据。
3.加强环境监管和执法机制建设政府应加大对环境保护部门的投入，提高其执法能力和执行力度。
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析一、现状环境保护税是一种对排放污染物的税收制度。
根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人应当按照排污因子和排污量分别缴纳环境保护税。
环境保护税的征收范围涵盖了大气、水和土壤三大领域，适用于所有生产经营单位和个体工商户，是一种普遍意义上的环墿税制。
在实践过程中，环境保护税的征收主体主要由地方税务局负责，税率和税收标准由地方人大规定。
自环境保护税正式实施以来，中国各地纷纷落实该项政策，积极推进环境保护税的征收工作。
据统计，2018年中国环境保护税总计征收款额达到了209亿元，2019年更是达到了257亿元。
环境保护税的征收进一步增强了企业的环保意识，推动了企业进行技术改造和环保设施建设。
环境保护税的征收也为地方政府提供了一定的财政收入，用于环保设施建设和生态环境保护。
二、不足之处尽管环境保护税在一定程度上取得了成效，但在实际操作中仍存在一些不足之处。
环境保护税的税率和税收标准制定依据不够明确。
根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税税率和税收标准由地方人大规定，导致各地环境保护税的税率和收费标准不一，存在着地区之间的差异。
这种差异性较大，有些地区环保税收费标准较低，难以起到应有的环保效果。
环境保护税的征收范围过窄。
目前，环境保护税主要集中在大气、水和土壤等领域，而对于生态环境和资源保护方面的征收比较薄弱。
这在一定程度上限制了环境保护税在生态文明建设中的发挥作用。
环境保护税的征收主体偏多。
环境保护税的征收主体主要为地方税务局，存在多头征收、管理复杂等问题。
环境保护税的征收方式也相对繁杂，容易引起企业的抵触情绪。
有必要对环境保护税的征收主体和方式进行进一步优化。
环境保护税的资金使用和监督机制不够完善。
尽管环境保护税的征收额度不断增加，但对于如何使用这部分资金以及如何进行监督，存在较大的不确定性。
缺乏有效的监督机制容易导致环境保护税的使用不够清晰透明，容易引起社会的质疑和不满。
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析中国自2018年1月1日起正式实施环境保护税法，这是中国历史上第一部专门针对环境污染问题的税法。
环境保护税的实施标志着中国政府在环境保护方面的治理方式转变，从传统的行政手段转向市场化手段，对企业和个人的环境污染行为进行经济惩罚。
当前的环境保护税制度在实施过程中仍然存在一些不足之处。
环境保护税的税率设置仍然较为简单和单一。
目前，中国环境保护税法规定了对大气、水、固体废物和噪声四大污染物的征税对象和税率。
由于不同地区和不同产业的环境污染情况差异较大，简单的税率设置难以满足不同企业和地区的环境保护需求。
应该进一步细分不同污染源的税率，并根据企业的环境污染情况进行个性化的税率调整。
环境保护税的征收对象有限。
当前环境保护税主要征收对象为企事业单位和个体工商户，而对个人的环境污染行为征税较少。
实际上，个人消费行为对环境的污染也非常严重，比如个人家庭废弃物的处理、汽车尾气排放等。
应该进一步完善环境保护税的征税对象，对个人环境污染行为也进行征税。
环境保护税的税收使用和监管机制不健全。
环境保护税的征收目的是用来推动环境保护和治理，但目前在税收使用方面还缺乏明确的指导和监管机制。
应该建立健全的税收使用机制，确保征收到的环境保护税资金用于环境保护投入和治理，并加强对税收使用的监管力度，防止滥用和挪用。
环境保护税的宣传和普及工作不足。
虽然环境保护税法已经实施两年多，但很多企业和个人对于环境保护税的了解仍然不够深入，导致对税收制度的执行不力。
应该加强环境保护税相关政策的宣传和普及工作，提高企业和个人对环境保护税的认知度和理解度，增强税收制度的有效性和公众对税收制度的接受度。
当前中国环境保护税制度在征收对象、税率设置、税收使用和宣传普及等方面存在不足之处。
为了更有效地推动环境保护工作，应该进一步完善和改进环境保护税制度，提高其科学性、合理性和可操作性，加大对环境污染行为的惩罚力度，促进企业和个人改善环境污染状况。
我国环境税收制度存在的问题及完善措施
我国环境税收制度存在的问题及完善措施引言：环境保护是全球性的问题，各国都在制定和完善环保政策及环境税收制度。
我国自2018年起开始征收环境税，但同时也面临一些问题，尚需完善。
第一部分：我国环境税收制度存在的问题1. 税种单一，征税面窄目前我国征收的环境税主要集中在污染大气、水、固体废弃物和噪声污染等少数领域，不能全面覆盖环境污染产生的领域。
征税面窄，导致环境税基数小，对环境保护的支撑力度不够。
2. 标准缺乏统一我国环境税收制度中的税收标准并不是完全统一的，不同地区征收的税收标准存在差异。
这种情况会导致企业在不同的地区面对不同的环保成本，在进行业务决策时，既考虑到环境成本又要考虑到生产成本，这将影响企业的发展和生存。
3. 执法不彻底，缺乏有效的监管机制即便环境税制度已经被建立，对污染排放的监管和处罚仍不具有可靠性，不少企业在污染排放时并没有投入足够的环保设施和人员。
除此之外，一些企业利用各种手段逃避环境税，没有形成有效的遏制机制。
第二部分：我国环境税收制度的完善措施1. 建立多元化的税种为适应环境税作用的需要，需要建立多元化的税收类型，完善税收的分类体系。
包括建立含量税、特许权使用费、排污权交易等不同的环境税种，每一种税种在税负和征收条件方面都有所不同，以满足环境税在不同领域的应用。
2. 统一税率标准将地区之间的环保税率标准统一起来，实施整个环境税法调整，以消除不同地区之间的税负差异，同时鼓励和促进企业的环保投资，从根本上提高整个社会的环保能力。
3. 强化执法机制加强环境税收的监督和执法力度，严格按照征税标准来制定处罚罚则，建立多层次的监管责任体系。
对于污染严重的企业要给予更为严厉的处罚，并对其进行公开曝光，以加强激励和惩罚作用。
结语：完善我国的环境税收制度是一项长期之计，需要政府领导的高度重视和全社会的共同努力。
只有加强完善环境税收制度才能带动企业和大众积极参与环境保护，使整个国家的环境状况和生态环境得到更好的保障和改善。
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议第一篇：浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议摘要：自从我国将生态文明建设工作加入到构建社会主义布局之后，人们对于环境保护的意识也在不断提升。
再加上关于环境保护的法律制度和政策不断完善以及《环境保护税法》的通过，这样一来，可以说是从法律的角度，对环境保护进行了强制规定，也是在实践发展过程中推动了我国生态保护工作和可持续发展战略。
但是在实施过程中，由于是第一次执行，难免在制度与管理工作中会出现一些不完善，因此通过对环境保护税法进行研究，指出了当前税法中出现的问题，并根据这些问题提出了相关建议和意见进行探讨。
关键词：环境保护税；可持续发展；税务管理；建议自我国改革开放以来，工业化发展正在如火如荼地进行，导致我国部分企业为了自身的发展利益，完全无视对环境的保护，肆无忌惮地追求高效利润，导致我国整体环境不容乐观。
近年来，由于环境问题的影响，雾霾天气在我国随处可见，这才让人们意识到周围环境遭到破坏的严重性，经济建设的快速发展所带来的环境问题已经威胁到了人们的健康生活。
因此，为了我国生态保护和人们身体健康，党中央首次将生态文明建设与社会经济发展和文化、政治建设工作正式列入社会主义建设中，从而让人们在日程生活和工作上，更加注重环境保护。
然而在这些年的发展过程中，虽然环境保护一直被人们所重视，但是对环境的破坏现象却没有因此减少，为了杜绝危害环境现象的再次发生，保障我国生态环境的发展与建设，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》，并将于2018年1月1日起施行。
1.环境保护税法相关概述环境保护税，从字面角度就能够看出是为了保护我国环境而征收的一项税收法律，其征收对象是在经济发展下，向环境中投放特定污染物的企业和单位。
其次，还可以理解为对破坏环境的企业和污染者所做的一种惩罚措施。
而这项税法的提出，主要是源于西方国家在20世纪所颁布的环境税。
我国《环境保护税法》实施的困境与对策探究
我国《环境保护税法》实施的困境与对策探索我国《环境保护税法》实施的困境与对策探索一、引言在我国环境问题日益突出的背景下，为了加强对污染行为的整治和环境保护的力度，我国于2022年1月1日正式实施了《环境保护税法》。
然而，这一法律的实施过程中也面临着一些困境。
本文将详细探索我国《环境保护税法》实施的困境，并提出相应的对策。
二、困境分析1. 宣传教育不到位由于环境保护税制度是新出台的，社会大众对其了解和认知程度较低，宣传教育工作没有得到充分展开，导致不少纳税人对环境保护税的具体内容和纳税义务存在困惑。
2. 法律规定不明确《环境保护税法》中的一些规定较为笼统，如何具体执行和界定需要进一步细化和明确。
这给税务部门和纳税人落实环境保护税带来了一定的难点。
3. 执法监管不力环境保护税的征收和监管属于多个部门的职责，缺乏统一的执法标准和监管机制，导致了执法力度不够，一些企业甚至可以逃避环境保护税的纳税。
4. 税额调整难度大环境保护税的税额调整需要经过立法程序，而环境问题的变化速度往往较快，这就导致了环境保护税无法及时跟进和适应环境变化。
三、对策提出1. 加强宣传教育加大对环境保护税法的宣传力度，向纳税人普及环境保护税的相关知识，提高他们对该税法的理解和认同度。
同时，加强对税务部门和执法人员的培训，提高他们的业务水平和执法能力。
2. 完善法律规定针对环境保护税法中存在的问题，立法机关应加大修订力度，进一步明确纳税义务、税额征收和减免等具体内容，制定更加细化和明确的配套法规。
3. 加强合作与协调不同部门之间应建立联动机制，形成合力，加强执法监管和税收征收工作，避免形成执法“盲区”。
同时，建立跨部门的信息共享平台，加强对环境污染行为的监测和追踪。
4. 灵便调整税额针对环境问题的变化速度较快的情况，需要建立一种相对灵便的税额调整机制，使环境保护税能够及时跟进和适应环境变化，从而更好地发挥其调节和教育功能。
附件：1. 《环境保护税法》全文2. 《环境保护税法》相关配套法规和文件法律名词及注释：1. 环境保护税：指为鼓励环境友好型生产和生活行为、减少环境污染和生态破坏、改善环境质量，国家从排污单位征收的一种税费。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策环境保护税征管中的问题与对策1、问题概述在环境保护税征管过程中，存在着一些问题，这些问题可能会影响到税收的征收和管理工作。
以下是环境保护税征管中常见的问题：1.1 缺乏有效的监管机制环境保护税的征收和管理需要建立起一套有效的监管机制。
然而，目前存在着一些监管机制不完善或缺乏执行力的情况，导致一些企业对环境保护税的征收和管理存在疏漏。
1.2 资源分配不合理在环境保护税征收和管理过程中，资源的分配问题一直存在。
一些地区和企业可能没有得到应有的资源支持，造成环境保护税征收和管理的困难。
1.3 征收和管理机制不完善环境保护税的征收和管理机制还没有得到完善和统一。
这使得税收征收和管理的效率不高，存在一些缺陷和隐患。
2、对策提议为了解决环境保护税征管中的问题，我们提出以下对策：2.1 加强监管机制建立并完善环境保护税征收和管理的监管机制，包括明确的责任和权力划分、有效的监督和检查机制等。
同时，加强对监管人员的培训和监督，提高其执行能力和专业水平。
2.2 合理分配资源根据各地区和企业的实际情况，合理分配环境保护税征收和管理的资源。
优先支持那些环境污染较为严重的地区和企业，确保环境保护税的征收和管理工作得到有效的开展。
2.3 完善征收和管理机制加强环境保护税征收和管理机制的完善，包括建立统一的税收征收和管理标准、加强信息化建设、提高税收征收和管理的透明度等。
同时，注重与其他相关法律法规的衔接，确保环境保护税的征收和管理工作的顺利进行。
附件：本文档涉及的附件包括相关法律法规、政策文件、征管数据等。
法律名词及注释：1、环境保护税：是指依法征收并用于环境保护的税收。
2、监管机制：指用于监管环境保护税征收和管理工作的相关制度和措施。
3、资源分配：指根据一定的原则，将有限的资源分配给各地区和企业使用的过程。
4、税收征收和管理机制：指用于征收和管理环境保护税的相关制度和措施。
我国环境税征收的现状及对策建议研究
我国环境税征收的现状及对策建议研究1. 引言1.1 背景介绍我国环境税征收的现状及对策建议研究引言研究目的本文旨在全面了解我国环境税征收的现状，分析存在的问题，提出有效的对策建议，推动环境税改革，加强立法规范，为我国环境保护事业的发展提供支持和指导。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨我国环境税征收的现状及存在的问题，并提出有效的对策建议，以推动环境税改革，为我国环境保护工作提供有力的支持。
通过对我国环境税征收的现状进行分析，了解其发展趋势和特点，明确存在的问题和挑战，从而针对性地提出具体的解决方案。
通过加强立法规范和推动环境税改革，进一步完善我国环境保护法律体系，实现环境治理与经济发展的协调发展，为构建绿色低碳的生态文明提供有力支撑。
通过本研究，旨在为我国环境税征收政策的改进和完善提供科学的依据和建议，促进环境保护事业的可持续发展。
2. 正文2.1 我国环境税征收的现状分析我国的环境税制度建立较早，但在实际征收中存在一些问题。
环境税的征收范围较窄，征收标准不统一。
目前我国主要征收的环境税包括大气污染、水污染和固体废物污染三种，但仍有许多其他形式的环境污染未被纳入征税范围。
环境税税率较低，难以起到约束和惩罚的作用。
部分企业对环境税的缴纳采取了规避手段，导致环境污染问题得不到有效缓解。
环境税征收的涉及领域过多，造成了征税体制的繁琐和复杂。
各级政府在征收环境税时存在着多头管理，导致效率低下和成本过高。
环境税的征收与监督机制尚未健全，缺乏有效的外部监督和约束机制，难以保证征税的公平和透明。
我国环境税征收的现状存在着诸多问题，需要进一步完善和改进。
加强立法规范，推动环境税改革，是当前亟待解决的重要任务。
2.2 存在的问题我国环境税征收在推行过程中面临着一些问题，首先是税收范围不够广泛。
目前我国环境税主要集中在大气污染、水污染和固体废物污染三大领域，而其他领域如土壤污染、噪音污染等并未纳入征税范围，导致这些领域的环境问题仍未得到有效整治。
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着环境问题的日益严重，我国在环境保护法规制定方面也越来越完善。
而其中，环境保护税的实行，是推进环境保护的一个重要举措。
尽管环境保护税已经开始征收，但在实行过程中还存在一些问题，有必要进行进一步研究和改进。
一、问题1、法律法规不够完善。
现行的《环境保护税法》虽然在各种税目、应税物、税率的确定方面有所规定，但还存在不少的漏洞和不足之处。
比如如何确定等价交换的具体值以及如何确保征收环保税的公正性和透明度等方面，法律缺少规定。
2、税制设计不够合理。
环境保护税的征收基础是排污的总量和强度，但实际上这种方式并不利于节约资源和保护环境。
因为在税制设计上，只是简单地确定了排放的物质种类和排放规模，而没有从源头上控制污染的产生。
3、税收征收体制不够完善。
环境保护税的征收体制目前还不够完善，目前的征管机构主要是地方人民政府，但在实行过程中，不同地区之间的税收征收标准和模式存在差异，容易出现行政级别和经济发展程度的不平衡。
4、处罚力度不够大。
很多污染企业宁愿交纳高昂的环保税，也不履行环境保护的责任。
这是因为企业根本没有受到足够的惩罚。
目前的处罚力度过低，缺少有效的预防和打击机制，难以形成有效的威慑作用。
二、建议1、加强法律法规的完善及时完善环境保护税征收相关的法律法规，明确应税物的范围、标准等具体情况，并发挥好环境保护税在治污降耗、促进环保企业发展等方面的积极作用。
2、完善税制设计尽可能地采用混合税制，并且控制环境污染不是产业，而是一种社会成本，要强化企业排放成本的认知，设立污染排放权交易市场，实行可持续发展理念，以减少污染排放为主要任务。
3、完善税收征收体制清晰地规定地方及其税务部门应承担哪些职责，并强化税收征收力度。
通过建立完善的征收体系，统一征收标准、流程以及征收使用范围，提高管理行政效率，降低企业的征税成本，切实保护生态环境。
4、加大处罚力度对于违法排放的企业或个人，应进行严厉处罚，罚款、停产等措施应依法执行。
我国开征环境税的难点及建议
我国开征环境税的难点及建议我国开征环境税的难点及建议近年来，我国环境污染问题日益突出，严重影响了人民群众的生活质量和健康状况。
为了解决环境问题，我国政府决定引入环境税。
然而，环境税的开征面临着一些难点和挑战，也需要我们提出一些建议来处理这些困难。
环境税开征的难点之一是相关法律法规的制定和完善。
环境税作为一种新的税种，需要有相关的法律法规来规范其具体实施细则。
在制定相关法律法规的过程中，需要充分考虑到我国环境保护的特点和实际情况，以确保环境税能够有效地发挥作用。
此外，还应做好与现有税制的衔接工作，避免出现重复征税或漏税的情况。
另一个难点是环境税的征收和管理。
环境税对于各类企业和个人都有征收范围和标准，对这些征收对象的监管和管理工作将面临巨大的挑战。
首先，要建立健全的环境税征收管理机构和体系，并加大监管力度，确保征收对象按照规定及时、准确地缴纳环境税。
其次，要加强对环境税的监督和审计，确保资金使用合理，不被滥用或挪用。
最后，要为纳税人提供便捷的申报和查询渠道，提高税收征收的透明度和公正性。
环境税开征还面临着社会接受度不高的难点。
在我国，很多企业和群众对于环境税的开征并不理解或不支持，认为环境税对于他们的经济利益造成了一定的影响。
因此，政府需要加强宣传和解释工作，向群众普及环境税的意义和作用，以及征收后的具体使用情况。
同时，政府还应加强对于环境税资金的使用和管理，确保这些资金能够真正用于环境保护和治理，进一步提高社会对于环境税的接受度。
为了解决环境税开征面临的难点，我提出以下几点建议：首先，政府应加大对环境税法律法规的研究和制定工作，确保相关法律法规的科学性和合理性。
同时，要注重与其他税收政策的衔接，避免出现税负过重或重复征税的情况。
其次，政府要加强对环境税的征收和管理工作，建立健全的征收体系和管理机构，并加大监管力度。
同时，要加强对环境税的监督和审计，确保资金不被滥用和挪用。
第三，政府要加强对环境税的宣传和解释工作，向广大群众普及环境税的重要性和作用，以及征收后的具体使用情况。
浅谈环境保护税征管中存在的问题及建议
浅谈环境保护税征管中存在的问题及建议【范本一】正文：一、引言环境保护税作为一项重要的财税政策工具，对于推动环境保护产业发展、改善生态环境具有重要意义。
然而，在环境保护税征管过程中，仍然存在着一系列问题，如税收征管效率低、税收标准不合理等，这些问题严重影响了环境保护税的实施效果。
因此，本文将分析环境保护税征管中存在的问题，并提出相应的建议。
二、问题分析2.1 税收征管效率低目前，环境保护税的征收与管理主要由税务机关负责，然而其征管效率较低。
一方面，税务机关层级较多，管理结构庞杂，导致信息传递不畅、决策效率低下；另一方面，税收征管手段较为传统，缺乏信息化支持，使得税收征管过程繁琐。
2.2 税收标准不合理当前环境保护税的征收标准主要以污染物排放量为基础，然而单纯以排放量作为标准存在不合理性。
一方面，排放标准忽视了企业所处的区域环境差异，导致部分企业无法按规定缴纳环境保护税；另一方面，排放标准不考虑企业的环保技术水平和投资成本，对企业特别是新兴环保产业形成了较大的负担。
三、建议提出3.1 加强税务机关协调与配合应加强税务机关内部各部门之间的协调与配合，建立高效灵活的管理机制。
同时，应加强税务机关与其他相关部门的沟通，形成合力，实现信息共享和资源优化配置。
3.2 推动税收征管信息化建设应加大对税收征管信息化的投入，建立完善的信息化管理系统。
通过信息化手段，提高税收征管效率，实现税收数据的及时采集、精确分析和动态监控，为税务机关决策提供科学依据。
3.3 优化税收征收标准应根据企业的环保技术水平、投资成本、区域环境差异等因素，进行合理的税收标准设计。
同时，应加强对企业环境行为的监督和考核，通过激励和约束机制，推动企业积极履行环境保护责任。
【附件】1. 《环境保护税法》：对环境保护税征收和管理进行了规定。
2. 《税收征管信息化建设实施方案》：详细阐述了税收征管信息化的目标、内容和步骤。
3. 《环境保护税征收标准调整方案》：提出了调整环境保护税征收标准的具体措施和执行步骤。
我国环境税征收的现状及对策建议研究
我国环境税征收的现状及对策建议研究我国环境税的征收是为了保护环境、改善生态环境和促进可持续发展。
环境税是一种政府通过税收手段影响企业和个人的环保行为的一种环境管理工具。
近年来，我国环境税的征收工作取得了一定的成绩，但也存在一些问题和挑战。
本文将对我国环境税征收的现状进行分析，并提出对策建议。
一、我国环境税征收的现状：1. 征收范围扩大，税率有所提高我国环境税的征收范围逐步扩大，已经覆盖了大气、水、土壤等多个领域。
针对不同的污染物种类，政府还制定了不同的税率标准，以鼓励企业减少排放、降低污染。
这些举措有助于改善环境质量，促进绿色发展。
2. 征收工作取得初步成效自2018年1月1日起，我国开始正式实施大气污染防治法修订版，新增了挥发性有机物和氮氧化物两项排放标准，并且对湿法烟气脱硫设备运行时进行监测。
这些措施有利于提高污染物的征收效率，促进环境治理工作的开展。
3. 存在征收标准不足、监管不严等问题我国环境税征收工作也存在一些问题，主要表现在征收标准不足、监管不严等方面。
环境税的征收标准还有待进一步细化和完善，使其更具针对性和可操作性。
监管不严也是一个影响征收效果的重要因素，需要加强相关部门的监管力度，提高执行力度和效率。
二、对策建议:1. 完善环境税征收标准要加强对环境税征收标准的研究和制定，提高征收标准的科学性和准确性。
应当根据不同企业的具体情况和实际排放情况，制定相应的环境税征收标准，以实现精准征收，减少企业的征收成本，提高税收征收的效率和效果。
2. 加强环境税征收的监管力度应当加大对环境税征收的监管力度，建立完善的监管体系，提高对环境税征收工作的质量和效果。
只有加强监管，做到及时发现问题、查处问题，才能有效地保障环境税的征收工作有序进行，保障环境保护工作的顺利实施。
3. 制定相关政策，鼓励企业开展环保技术创新政府应当加大对环保技术创新的支持力度，通过制定相关政策，鼓励企业开展环保技术创新，提高企业的环保水平，从源头上减少污染物的排放。
环境保护税征管中的问题与对策
环境保护税征管中的问题与对策环境保护税征管中的问题与对策近年来，随着环境污染问题的日益严重，环境保护税也受到了广泛关注。
然而，在征收环境保护税的过程中，也存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
首先，环境保护税的征收标准较为复杂，部分企业难以达到要求，导致环境保护税征管存在一些问题。
由于不同行业、不同污染程度的企业征收标准不同，征收难度也不同，税务部门难以全面掌握情况，征管难度较大。
其次，环保部门的监管力度不够，导致一些企业存在偷税漏税的情况。
由于环保部门的监管能力有限，对于一些小型企业难以做到全面监管，容易出现偷税漏税的情况。
针对以上问题，可以采取以下对策：首先，加强政府部门的监管力度。
政府应该加强对环保部门的投入，提高其监管能力，加强对企业的监管力度，防止偷税漏税的情况发生。
其次，完善环保税的征收标准。
应该根据不同行业、不同污染程度的企业实际情况，制定出更加科学、合理的征收标准，降低征管难度，提高征收效率。
鼓励企业加强环保意识，减少排放。
政府可以通过税收优惠政策等手段，鼓励企业加强环保意识，促进其开展环保工作，减少排放，从而更好地保护环境。
总之，环境保护税征管是一项长期的工作，需要政府、企业和社会各方共同努力。
只有加强监管力度、完善征收标准、鼓励企业加强环保意识，才能更好地保护环境，实现可持续发展。
当前环境保护存在的问题、原因及对策随着人类社会的发展和经济的繁荣，环境问题日益突出，已经成为全球性的难题。
环境保护已经成为全人类共同关注的焦点，然而，当前环境保护仍然存在许多问题。
本文将分析当前环境保护存在的问题、原因，并探讨相应的对策。
一、当前环境保护存在的问题1、环境污染环境污染是当前环境保护面临的最严重的问题之一。
空气、水、土壤等环境要素受到不同程度的污染。
其中，空气污染主要是由于工业和交通排放的大量废气所致，尤其是二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等污染物对人类健康和生态环境造成极大的危害。
水污染则主要是由于工业废水、农业污水、生活污水等排放所致，使水体中的污染物浓度超标，影响水生生物的生存和水资源的利用。
我国环境税征收的现状及对策建议研究
我国环境税征收的现状及对策建议研究近年来，我国环境保护问题日益引起人们的关注。
随着工业化进程的加快和城市化程度的提高，环境污染问题愈发凸显。
为了治理环境污染问题，我国在2018年正式实施了环境保护税法，进一步加大了对环境污染企业的税收征收力度。
环境税征收仍然存在一些问题，需要进一步完善和改进。
本文将对我国环境税征收的现状进行分析，并提出相应的对策建议。
一、我国环境税征收的现状1. 环境税征收覆盖面不广目前，我国的环境税征收主要针对大气和水污染，对固体废物、土壤污染等其他环境问题没有征收环境税的政策。
这导致了企业在其他环境方面的污染治理上并不积极，环境税的征收范围相对狭窄。
环境税的征收标准各地不统一，导致了企业在环境税征收上的负担不一致。
一些地区对环境税的征收标准过高，有可能导致企业转移到其他地区，进一步加剧了地区之间的环境问题。
3. 环境税征收与环保效果不匹配一些企业存在环境税征收不高却享受环保政策支持的情况，导致环境税征收资金流向不明、环境保护效果不尽如人意。
二、对策建议对于环境税的征收范围，应当逐步扩大，包括大气、水、土壤等多种环境污染形式在内。
对于不同的环境污染类型，可以实施不同的税收标准，以此激励企业积极治理各类环境污染问题。
2. 统一环境税征收标准应当加大对环境税征收标准的统一程度，通过建立统一的环境税征收标准，避免因地区不同而导致环境税负担不均。
可以根据企业的排放情况和治理效果，对环境税作出适当调整，进一步加大对环境污染企业的惩罚力度。
应当建立环境税征收与环保效果相匹配的机制，加大对环境税征收资金的监督力度，确保环境税资金的使用情况符合环境保护的实际需求。
应当建立环境保护效果评估的机制，对环境税的征收对象进行评估，根据其实际的环保效果调整环境税的征收标准，以此激励企业积极治理环境污染问题。
4. 加大环境税征收的宣传力度应当加大对环境税征收政策的宣传力度，鼓励企业积极参与环境保护，提高政策的实施效果。
我国开征环境税存在的难点及建议
一
一
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问题 的提 出
如何在加快经济发展的同时 ， 又能有效 的保护环境 ， 为世界 成 各国共 同探讨 的问题 。对 于我国而言 ， 一直以来 ， 则缺乏 独立 的环 境税税种 ， 税制 的绿色化 程度不 高 ， 生态环境 形势 日益严 峻， 而 已 进入污染事 故多发期 和矛盾 凸显期 ， 严重威 胁着人们 的生存和社 会 的发展。据 ２ １ 年《 ０ ０ 第一次全 国污染 源普查 公报 》 显示 ， 机动车 氮氧化物排放量 占排放总量的 ３ ％ ， 城市空气 污染最 大。在农 ０ 对 业 源的污染 中 ， 比较突 出的是畜禽养殖业污染 问题 ， 畜禽养 殖业化
学 需 氧 量 、 氮 和 总磷 排 放 分 别 占农 业 源 的 ９％ 、 ８ 、６ 。按 总 ６ ３％ ５％ 照 经 济 学 理 论 ， 境 问 题 是 市 场 调 节 失 灵 产 生 的 一 种 消极 外 部 效 环 应， 它在本质上是一个经济 问题 ， 因而用 经济 手段 如税 收 、 收费、 排
我 国开 征 环 境 税 存 在 的难 点 及 建 议
陈 莉
（ 新疆 司法警 官学校
【 摘 要】 经过 近年 的发展 演 变 ， 目前发 达 国家的 环 境税 主要 包括 大气 污 染税 、 污染税 、 声税 、 水 噪 固体废 物税和 生 态税 ， 达 国家环境税 制 的 发 实施 ， 明 了环境 税 制在 促 进 经 济 、 表 社会 与 自然 协调 发 展 中的 积 极 作
要不断对征收标准进行调整 时， 适宜采用收费措施 。 更
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析随着中国经济的发展和城镇化的进程，环境问题日益显现。
中国政府采取了一系列措施来推动环境治理，其中包括环境保护税的引入。
环境保护税旨在通过向排放污染物的单位征收税款来促进环境治理，提高环境保护的成本，从而减少污染排放。
然而，目前中国环境保护税的实施仍面临不少问题和挑战。
首先，环境保护税税率不足以减少企业的污染排放。
根据中国环境保护税法的规定，环境保护税的税率是根据不同的污染物排放标准和环境影响程度而定，税率的高低和污染量的多少成正比。
然而，在实际操作中，税率并不足以刺激企业减少污染排放。
这是因为环境保护税税率过低或者与企业的利润预期不符，缺乏足够的经济杠杆作用。
其次，环境保护税征收难度大，执行力度不够。
目前，环境保护税的征收工作由税务机关负责，但在实际操作中，征收难度较大，征收效果不尽如人意。
一方面，税务机关缺乏环境保护执法的能力和资源，对污染数据的核实和监管审核等环节存在漏洞；另一方面，企业对环境保护税的征收存在抵触心理和漏税行为，导致环保税收缺口较大。
第三，环境保护税缺乏法律和政策保障。
虽然中国国家有关部门已出台相关法规和政策，建立了环境保护税的制度框架，但在具体操作中，环保税征收并没有得到有效的法律和政策保障。
具体表现为：环保税课税主体约束不够，制度执行所需的相应的政策配套不足，征收政策制定和执行机制不够完善，导致环保税的执行效应不佳。
最后，环保税征收中存在监管漏洞。
环保税的征收是一个复杂的过程，需要相关监管部门进行全方位的、精准的监管，才能保障环保税的正常征收和使用。
然而，目前环保税征收的监管漏洞比较多。
政府主管部门对环保税缺乏有效及时的监管，征税主体难以做到完全自主征收，导致环保税的整个征收、监管体系不尽完善。
综上所述，虽然中国环境保护税的引入体现了政府加大环境治理力度的决心，但目前还面临很多问题和挑战，需要加强政策和监督，改善税率设置和征收方式，完善法律和政策保障。
我国开征环境保护税问题的思考(全文)
我国开征环境保护税问题的思量(全文)我国开征环境保护税问题的思量一、引言环境保护是当今社会关注的重要议题之一。
为了解决我国环境污染问题，我国政府近年来采取了一系列措施，其中之一就是开征环境保护税。
本文将就我国开征环境保护税的问题展开详细探讨。
二、环境保护税的背景和目的1. 环境污染防治形势严峻随着我国经济快速发展，环境污染问题日益突出。
严重的大气、水质和土壤污染给人民生活和健康造成为了严重威胁，因此迫切需要采取措施解决环境污染问题。
2. 环境保护税的引入和意义为了解决环境污染问题，我国于2022年1月1日开始正式实施环境保护税法。
开征环境保护税旨在倒逼企业减少环境污染排放，引导企业向清洁生产转型，促进可持续发展。
三、环境保护税的税目和征税对象1. 税目的确定基于不同污染物的特点和对环境的影响程度，我国环境保护税将大气污染、水污染、固体废物污染和噪声污染分为四个不同的税目。
2. 征税对象的界定环境保护税的征税对象包括企业、事业单位、其他生产经营单位和个体工商户等，征税的主体范围非常广泛。
四、环境保护税的征收方式和税率1. 征收方式的选择环境保护税可以采取按污染物排放量计税、按固定额计税或者者由税务机关依据实际情况确定包括两者综合计税的方式进行。
2. 税率的确定不同的污染物税率不同，根据征收标准确定具体的税率，经过考虑社会经济发展水平和环境保护压力等因素制定。
五、环境保护税的征收程序和监督管理1. 征收程序的规定环境保护税征收程序包括纳税申报、税款缴纳和税务机关的监督检查等环节，国家对征收程序规定较为详细。
2. 监督管理的机制建设为了确保环境保护税能够有效征收，国家建立了税务机关与环境保护部门之间的协作机制，加强税务机关的监督管理。
六、环境保护税的影响和问题1. 对企业的影响环境保护税的引入对企业的经营模式和利润水平会产生一定影响，但也可以推动企业向清洁生产转型，提升企业的可持续发展能力。
2. 存在的问题和改进方向开征环境保护税虽然有助于环境污染管理，但目前也存在税收标准不够科学、履行申报义务不够规范等问题，需进一步完善相关制度。
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析中国环境保护税是指根据《环境保护税法》，对排放大气污染物、废水、固体废物和噪声等环境污染行为征收的税收。
环境保护税的征收是中国环境保护工作的一项重要举措，旨在推动企业和个人减少污染排放，提高资源利用效率。
目前，中国环境保护税已经实施了3年，取得了一些积极的成效。
在实践中也暴露出一些不足之处。
中国环境保护税在提高企业环保意识和环保投入方面具有重要作用。
环境保护税的征收对于提高企业的环境意识至关重要，通过向企业征收环境保护税，可以迫使企业减少污染排放，降低环境风险，同时也鼓励企业加大环保投入，推动绿色发展。
在实际操作中，一些企业纷纷采取了环保措施，提高了环境管理水平，减少了环境污染，为可持续发展做出了贡献。
中国环境保护税在资源配置和环境调控方面发挥了积极的作用。
环境保护税的征收可以通过提高企业的生产成本，引导企业合理配置资源，加强环境调控。
征收环境保护税可以对资源耗费较大的行为进行经济制约，鼓励企业转向清洁生产和循环利用，促进资源的节约和再利用。
环境保护税的征收也可以通过提供经济激励，推动企业进行技术创新，研发环保技术，提升资源利用效率和环境治理能力。
中国环境保护税在实施过程中也存在一些不足之处。
首先是税收标准不够科学合理。
目前，中国的环境保护税税率仍然以固定金额为主，对于不同形式和规模的排污行为并没有明确的区分，没有考虑到企业的实际情况和付费能力。
这导致了环境保护税对企业的影响不尽公平，一些企业可能承担的税负过重，影响了企业的发展和竞争力。
环境保护税的征缴和监管手段还不够完善。
当前，环境保护税的征缴主要是依靠企业自行申报和自行缴纳，监管环节相对薄弱。
企业自行申报存在信息不对称和不真实申报的问题，导致征收结果不准确，从而影响了环境保护税的实际征收效果。
对于一些不履行申报和缴纳义务的企业，也缺乏有效的监管措施和法律制裁，容易造成税收漏税和规避。
环境保护税的用途和效益还需要更好的回馈到环境治理中。
环境保护税征管建议探究
环境保护税征管建议探究本文对环境保护税的征管现状及不足进行了分析，并针对问题提出几点个人建议，旨在强化环境保护说的经济引导作用，推动我国经济朝向可持续方向发展。
标签：环境保护税;征管;现状;建议引言环境保护税，顾名思义，是一种以税收形式引导经济朝向绿色方向发展的新的措施。
环境保护税在我国的开征时间较短，因此，缺乏一定的实践经验，这也导致了其约束力不足，影响其对经济发展的引导作用。
‘故而，为促进其引导功能的全面发挥，文章将对其进行探究。
一、我国环境保护相关税费征管现状我国目前并没有建立独立的环境税体系，但自从我国认识到保护环境的重要性，为了阻止环境的恶化，实现经济社会的可持续发展，政府制定了一系列与保护环境相关的税费政策来保护环境。
主要体现在各类税种中和排污费的收费制度中。
环境保护税是阻止环境恶化的一种新的方式，是经济实现可持续发展的重要引导力量，而我国虽然在环境保护税征收管理等方面，缺乏一定实践经验，但依然在施行中不断完善不足，使其成为引导我国产业结构调整与优化的动力源泉，而环境污染也因之得到有效缓解。
以排污费征管为例，从排污费制度的变革过程中可以看到，我国对环境收费的相关措施不断完善，对环境的监控技术也在不断提高，为开征环境税提供了条件。
环境税在制定相关政策时可以借鉴排污费变革过程中的经验，更好地发挥环境税保护环境的作用和中性税收的特点，推动我国经济的可持续发展。
二、我国环境税征管存在的不足1、环境税征管主体的选择环境税的征收需要配备专业技术人员、测试设备和计算设备，对环境资源的破坏程度进行度量，对污染物排放浓度进行测定，对固定的大排放源进行定期监测和追踪监测等，这需要大量的人力、财力、物力，时间、技术要求高，尤其需要大量的专业技术人才。
税务部门的专业技术人才奇缺，征税成本大，没有征收环境税的经验，对于进行监测和测算污染物方面存在技术障碍。
而环境保护部门在稅款的征收与管理上缺乏经验，无法与税务部门相比。
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科技经济与管理科学科技经济导刊 2016.24期论我国开征环境保护税的困境卢素娟 杨东成 张 成 赵春霞 谢富银（曹县环境保护局 山东 曹县 274400）1引言环境保护税是通过税收的方式，减少污染，保护环境。
开征环境保护税的理论基础是庇古税。
英国经济学家庇古发展其老师马歇尔的外部性理论，最早提出了政府可将税收用于调节污染行为的思想。
庇古针对污染具有典型负外部性的特点，提出了通过对污染产品征税，使环境的外部成本内在化的观点，即为庇古税。
西方发达国家征收环境税的浪潮始于20世纪70年代,诸多西方国家征收能源税、机动车税等，提高公众环保意识，实现生态平衡。
目前，我国保护环境的经济手段以征收排污费为主，开征环境保护税尚有诸多困境，“费改税”仍需较长时间的推进。
2我国实施环境税的背景和意义改革开放以来，我国经济快速发展，即便是在金融危机的冲击下，中国发展形势依旧向好，令世界侧目。
然而，这种发展是以牺牲环境为代价的，雾霾天气、饮水安全问题、土壤重金属污染等诸多环境问题越发凸显，生态系统面临退化的严峻形势。
面对严峻的环保形势，国家相关政策陆续出台。
在这样的背景下，开征环境保护税将更好的保护环境，逐渐显现“双重红利”：一方面税收的无偿性、强制性和固定性，可以保证较为充足的环境治理资金，可用于改善环境质量；另一方面可利用经济杠杆，引导企业采用先进的技术设备，减少污染，提高企业竞争力，从而促进全社会经济发展方式的转变，实现可持续发展。
3我国实施环境税的困境3.1技术困境3.1.1征管主体的选择“费改税”的实践涉及征管主体的两难选择。
一方面，征收环境税需要环境主管部门提供技术支持：环境监测技术人员利用先进的监测设备和计算设备对主要污染物排污浓度和数量进行定期监测或追踪监测，排污核定技术人员对主要污染物的排放量进行核定，确定排污行为对环境资源的破坏程度。
另一方面，税款的征收与管理又需要税务部门的规范，比如税基核定、税款征收入库和税务稽查等环节。
因此，税务部门和环保部门如何配合、职责如何划分，成为环境税征管的一大难题。
为使“费改税”平稳过渡，环保部门和税务部门职能得到充分发挥，建议在开征环境保护税的早期采用“企业申报、环保核定、税务征收”的模式：由纳税人在规定的纳税申报期限内，据实上报污染物的种类、浓度，经环保部门核定污染物排放量后，税务部门对环保部门所提供的最终污染物排放量征税。
开征3-5年后，税务部门逐渐累计一定经验，并培养出一批既熟悉税收征管又熟悉环境保护税计税依据核定工作的技术骨干后，采用税务征管模式，即纳税人在申报环境保护税的期限内，直接向税务部门申报缴纳环境税，同时向环保部门备案排污情况，由税务机关核定污染情况，并以此为计税依据，据此征收税款。
该模式下税务部门是征缴主体，环保部门只配合工作。
3.1.2征税范围难确定在理论上，环境保护税应当对所有污染物开征，但是从实际操作上来看，有很大难度，不具有可行性。
主要体现在两个方面：一是依据现有排污收费制度，对废气和废水排污量较大的前三项主要污染物征收排污费。
二是我国现有税制不健全。
目前，我国没有独立的环境税税种，现行与环境资源相关的税收有：消费税、资源税、车船税、城市维护建设税和城镇土地使用税，税收优惠政策对环境刺激作用不明显，且税收绿化度低，即有利于环境保护的税收占整个税额的比重较低。
据统计，2007年-2011年税收绿化度略高于10%，且2009年-2011年间税收绿化度成下降趋势。
因此，环境保护税的征收范围要逐步扩大，采用循序渐进的方式，按照“十二五”规划纲要的要求，选择“部分防治任务繁重、技术标准成熟的税目进行开征，再逐步扩大征税范围”。
按照废气、废水、固体废物、噪声等设置税目，根据上述重点污染物设置相关子税目，如先将SO2、NOX、COD、NH3-N等主要污染物纳入环境保护税征管范围，待征管条件成熟且积累了丰富经验后，再扩大征收范围。
3.1.3计税依据确定的技术难度以应税污染物的实际排放量作为环境保护税计税依据是国际通行做法。
但是，由税务部门核定应税污染物的实际排放量是有很大难度的。
一是核定污染物实际排放量是一项有具技术性和专业性的工作，不仅需要掌握环境保护专业知识，还要拥有排污量核定经验，这对于税务部门来说比较困难。
二是在实践中，核定污染物方法的选择颇为受限。
这就意味着大多数企业污染物排放量的核定需要采用估算方式，比如物料衡算法、产排污系数法等，而估算方法往往核定数据不精确。
摘 要：2011年《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》中再次提出“积极推进环境保护税费改革”，选择防治任务繁重、技术标准成熟的税目开征环境保护税，逐步扩大征收范围”。
为了更好的保护生态环境，以经济杠杆引导排污行为，本文采用文献研究法、定性分析法，在了解我国环境保护税实施背景和意义的基础上，分析我国开征环境保护税的困境，包括征管主体选择、征税范围确定、计税依据确定、税率设计、税收使用等技术层面的困境，还包括法律修订时间漫长、考核体系不完善、开征时机不易选择等其他困境。
通过对我国开征环境保护税困境的分析，为环境保护税的实施提供参考。
关键词：环境保护税；开征；对策中图分类号：B82-058 文献标识码：C文章编号：2096-1995(2016)24-0164-02- 164 -科技经济与管理科学科技经济导刊 2016.24期因此，环境保护税计税依据的确定也要采用循序渐进的方式。
对于国有企业及市控以上企业以环境监测系统的在线数据核定污染物排放量，对于小型企业及难以测量的企业采用估算方式，比如SO2税、CO2税可以按照燃料中的含硫量、含碳量来计税；废水税基以折算的废水排放量为准，用企业的用水量乘以污染系数，鼓励企业节约用水。
同时要逐步推广环境监测系统，使污染物核定更加科学、准确。
3.1.4税率水平的设计税率水平是关乎环境保护税能否充分发挥经济杠杆作用，实现保护环境的目标的关键因素。
我国实施“费改税”的原因之一就是排污费的征收标准低，国家征缴的排污费远低于环境治理成本，不足以弥补环境污染带来的危害。
因此，环境保护税税率的设计必须规避这一弊端。
按照“污染者付费原则”，纳税人所缴纳的环境保护税应该能够弥补其对环境造成的损害，即弥补环境损害成本和污染治理成本。
但在实践中，环境损害成本难以量化；即便量化，以此确定税率水平会导致企业负担过重。
另外各个地区环境承载力不同，同样水平的污染，对不同地区产生的环境影响却有很大差别，制定全国统一税率显然不妥，需要实行差异化税率。
这就导致税率水平的确定成为排污费改环境税的一大技术难点[4]。
因此，环境保护税的税率应略高于企业的治污成本，同时根据各地总量控制指标和社会经济发展水平，设置环境税税率幅度，实行差别税率。
3.1.5环境税的使用一般来说，环境税收入的使用主要有两种方式：一是将环境税税收收入纳入一般预算，统筹运用，用于弥补公共部门的赤字、公共开支等。
二是将环境税收入“专款专用”，只能用于环境保护活动，如治理污染、森林植被恢复费用支出等。
目前，环境保护税的使用倾向于专款专用，因为专款专用比较容易被纳税人接受，在环境税实施初期能够有效改善环境。
但是，长期来看，环境保护税专款专用不利于政府开支结构优化，易造成资源配置低效。
当环境质量达到最优状态时，进一步削减污染的边际社会成本高于边际社会收益，造成低经济效率状态。
因此，环境保护税专款专用往往只是一种短期过渡性措施,当税率逐步达到理想水平时,就有必要将环境保护税收入纳入一般预算管理,统筹安排,提高资金使用效率。
3.2其他困境3.2.1法律修订工作我国是社会主义法制国家，开征环境保护税必须有法律依据。
目前国家已经着手环境保护税立法工作。
“环境保护税法”是一般性法律，需要经过全国人大常委会的审议通过。
从法律的制定、审议、修改、通过都需要经过严格的程序，这就意味着正式开征环境保护税需要一个较长的过程。
另外，“环境保护税法”需要与相关环保法律法规在内容上协调一致。
事实上，我国在环境方面的立法存在诸多问题，比如环保法律的滞后性；有些规定与相关的单行法矛盾;有些规定太过笼统,缺乏可操作性等。
因此，为保证“环境保护税法”的实践效果，需要对现行的“环境保护法”、“水污染防治法”、“大气污染防治法”、“固体废物污染环境防治法”、“环境噪声污染防治法”、“排污费征收管理条例”等进行修订，以避免在执法过程中相互冲突。
从实际操作上看，修订这些法律需要大量的、详尽的论证、研究和审议工作，这无疑会拖延环境保护税的实施进程。
3.2.2考核体系阻碍目前我国很多地方政府党政干部政绩考核体系依然将GDP增长视为极端重要因素，一些地方官员为发展当地经济，将一些高污染、高耗能企业招至当地，并给予少收取排污费及税收的优惠政策。
兰州“4.11”自来水污染事件、湘江流域重污染区砷超标715倍、桃源铝厂污染致多名居民患癌,一件件鲜活的案例为我们敲响环境警钟。
2015年中央全面深化改革领导小组第十四次会议审议通过《环境保护督察方案(试行)》《生态环境监测网络建设方案》《关于开展领导干部自然资源资产离任审计的试点方案》《党政领导干部生态环境损害责任追究办法(试行)》等文件,从不同的层面规定了生态建设的新动向,创造性地提出“党政同责”、领导干部自然资源资产离任审计、损害生态环境终身追责等，引起社会广泛关注和讨论。
因此，要将环境质量纳入政绩考核体系，使党政官员真正担负起为民造福的重任。
3.2.3开征时机我国已将开征环境税作为“十二五”国民经济发展规划的一项重要任务，但是开征环境税有利有弊，且选择恰当的开征时机十分重要。
由于税收的强制性和税务部门的执法刚性，以环境税代替排污费能够增加环境收入，但是，这也意味着纳税人的税收负担会加重，特别是电力、钢铁、造纸等污染排放重点行业。
目前，世界经济形势复苏进程艰难曲折，国际金融危机的负面影响仍在持续。
全球经济依然存在下行风险，居高不下的失业率、人口老龄化以及人口不平衡等问题持续困扰经济复苏，美元升值导致国际资本回流，石油价格持续偏软，大宗商品价格动荡加剧，这些都为全球金融市场和世界经济复苏增加了不确定性。
面对复杂的国际经济形势，我国经济也面临着下行的巨大压力，经济增速逐年下降，从2010年的10.6%下降至2014年的7.4%。
2015年前两季度的同比增速均为7%，环比增速分别为1.4%和1.7%，同比环比均低于去年同期水平。
产能过剩和资源错配的矛盾依然严重，制度因素以及环境因素对我国经济增长的制约越来越强。
外需增长没有明显改善，内需增长持续下滑，消费者价格指数（CPI）和生产者物价指数（PPI）均低于市场预期，且剪刀差呈现扩大态势。
面对这一经济走势，“稳增长”、“调结构”的任务更加艰巨，对何时开征环境税，政策制定者必定会十分谨慎。