核定应纳所得税额方式填写示范格式

个人所得税预缴申报表填写模板

个人所得税预缴申报表填写模板
个人所得税预缴申报表是用于申报个人所得税预缴款的表格，下面是填写表格的步骤和注意事项：
填写步骤
1. 填写纳税人基本信息，包括姓名、身份证号码、联系地址、联系电话等。

2. 根据个人所得情况，填写税款所属期，一般为季度，即第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。

3. 填写应纳税所得额。

应纳税所得额=收入额-减除费用-专项附加扣除-专项扣除-捐赠扣除-子女教育扣除-继续教育扣除-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-赡养老人扣除-其他扣除。

4. 根据应纳税所得额和适用税率，计算出应纳税额。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

5. 根据个人所得税法规定的减免税款、税收优惠政策等，填写减免税款和其他应纳税款减免项目。

6. 根据实际情况，填写预缴税额和欠缴税额。

7. 填写申报人信息，包括姓名、职务、联系电话等。

8. 签字并加盖纳税人印章或留存纳税人签字的证明文件。

注意事项
1. 填写信息要真实、完整、准确，不得有遗漏、疏漏、违法行为。

2. 填写必填项，不得空白。

3. 数字不得出现错误，小数点后最多保留两位。

4. 预缴税款必须在规定的时间内缴纳。

5. 签名要清晰，印章要鲜明，不得重叠或糊涂。

6. 申报日期为每季度的最后一天，遇节假日顺延。

以上是个人所得税预缴申报表的填写模板及注意事项，希望对您有所帮助。

企业所得税季度纳税申报表A类及填表说明精编

企业所得税季度纳税申报表A类及填表说明精编Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明:1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。

2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。

系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。

3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。

4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。

5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。

11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。

第6行＝第4行×第5行。

12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。

第7行≤第6行“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。

鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。

13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。

第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径：取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ|min((A i+1－A i),0)|，i=0,1,2,3…，其中A i为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。

【会计实操经验】核定征收的小型微利企业怎样填写预缴申报表

【会计实操经验】核定征收的小型微利企业怎样填写预缴申报表核定征收的纳税人在预缴申报时，如自行判断符合预缴期享受优惠的条件，则不需向税务机关申请，将计算的减免所得税额直接填报在预缴申报表相应栏次。

根据《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表公告》（国家税务总局2014年第28号公告）规定，核定征收企业按以下条件计算填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》，2014年版）》（简称“B类报表”）：1、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”=第6行“应纳税所得额”×15%.2、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行“应纳税所得额”×5%.3、上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行“应纳税所得额”×5%.4、纳税人如不符合在预缴期享受优惠条件的，核定征收企业在填报B类报表的第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”时应填“0”。

5、此前已申报但不符合上述填报规定的，请携带纸质资料在7月15日前到主管税务更正申报。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

小微企业所得税申报表填写方法附件[1]

附件一：
1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万—30万之间的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
附件二：
1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）
2、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元—30万元之间的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）。

2019年个人所得税纳税申报实务模板(带公式)-适用于月度工资薪金

36 750.00 -
5,450.00 750.00 -
5,450.00 12,400.00
37 -
38 500.00
5,000.00
300.00 -
200.00 6,000.00
39
40
250.00
-
450.00
450.00
-
5,250.00
6,400.00
-
XXX
受理税务机关
XX区税务局
受理日期: 2019年12月10日
1,680.00
13 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00
420.00
14 11.00 11.00 11.00 11.00 11.00 11.00 66.00
15 -
年金 16
其他扣除
商业健康保险
税延养老保险
财产原值
17
18
19
-
-
-
-
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-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
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国家税务总局监制
-
-
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-
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9 -
10 -
XXX
-
-
代理机构统一社 -
个人所得税扣缴申报表
减除费用基本养老保险费
本月（次）情况专项扣除
基本医疗保险费失业保险费住房公积金
11 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 30,000.00
12 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00

《核定征收企业所得税纳税申报表》填报说明

《企业所得税纳税申报表》(一主表及十五附表)及《核定征收企业所得税纳税申报表》填报说明《企业所得税纳税申报表》填报说明(主表)一、填报原则及报送要求：1、填报原则。

纳税人应按照财务会计制度的要求，准确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定进行纳税申报。

收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗漏。

2、报送要求。

季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。

二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

3、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

4、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、其它企业”等分类填报。

5、“纳税人所属行业”：按“工业、商品流通业、施工业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业及其他”等分类选择填报。

6、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

四、表体项目1、第1行“销售(营业)收入”=(附表一)第22行或［附表一(2)］第19行(事业单位、社会团体及非企业单位)。

2、第2行“销售退回”填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的退回已销售商品收入。

3、第3行“折扣与折让”：填报商品销售时直接给予购货方的折让或商品售出后由于商品质量原因而给予购货方的折扣(商业折扣与折让，在同一张发票上分别注明的，可按扣减折扣额后的销售收入入帐，不在同一张发票上分别注明的，无论采用何种会计核算办法，均不得以扣减折扣额后的销售收入入帐)。

个人所得税自行纳税申报例题及填报范例

个人所得税自行纳税申报例题及填报范例例解一：年所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？答：根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》）第七条规定，“个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”（以下简称“三费一金”）可以不计入年所得12万元之内，具体标准应符合《财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）的规定，单位和个人超过规定的标准缴付的“三费一金”应计入年所得范围内。

因此，在计算年所得时，如果工资、薪金收入中含单位按照国家规定缴付的“三费一金”，则在计算年所得时应将其减除；如果工资、薪金收入中不含这部分收入，则不用再减除（以下的举例均假设个人取得的工资薪金收入不含单位为个人缴付的“三费一金”，且单位为个人缴付的“三费一金”均按国家规定标准缴纳）。

例解二：小赵是我市思明区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。

2011年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣缴税款情况见下表：（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；（3）2011年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元；（4）购买国债，取得利息收入2000元；（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税；（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税12900元及营业税、契税等其他税费43000元；（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元；（8）在上交所转让A股流通股票盈利60000元；（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元；（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元（不考虑营业税及附加税费）；（11）一次购买体育彩票，中奖9000元。

个人所得税经营所得纳税申报表(A表)

个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

3.征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。

采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。

（三）表内各行填写1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。

4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

310403企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)

310403企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
税款所属期间：年月至年月
关留存两份。

企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明
一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。

二、具体项目填报说明
1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。

（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）
2、第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。

（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
3、第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

4、第4行:“应纳税所得额”：
（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。

（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
5、第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。

6、第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8
行。

其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。

会计经验：所得税申报操作：应纳税额的计算填报

所得税申报操作：应纳税额的计算填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表（以下称本表）第三部分应纳税额计算，包括处理减免税、境外所得计算时的税收抵免、已缴税款的抵减等事项的填报问题，计算出企业本年度的实际应补退税款。

以本表第25行应纳税所得额为基础，计算取得。

（1）第26行税率：填报税法规定的税率25%.对于采用低税率的企业，仍填写25%，其低于25%税率的减免税额作为税收优惠填入附表五。

汇总纳税总分机构税率不一致的企业填写25%，其少于按25%计算的税款部分属于税收优惠，在附表五反映。

主要原因：一是低税率的减免税属于税收优惠政策，将其放在减免税项目中更为合适，既给所有企业公平税率的感受，又让享受低税率的纳税人通过填写减免税项目反映这一数据；二是满足税务机关统计各类减免税额的业务需求。

（2）第27行应纳所得税额：本行金额=本表第25行x第26行。

（3）第28行减免所得税额：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。

包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业、技术服务型企业、动漫产业企业等，其实际执行税率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他减免税额的优惠（税基优惠已作为纳税调减项目处理）。

本行金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行。

（4）第29行抵免所得税额：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额（所购置专用设备必须符合有关目录要求），其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，对于递延以后年度结转抵免的部分，应登记台账管理；对于纳税人使用上述专用设备不足五年转让的，应追回所享受的抵扣税额，由购买者重新享受抵扣所得税政策。

本行金额等于附表五《税收优惠明细表》第40行。

需要说明的是，一是根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号），对于承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，可以按规定享受抵免所得税政策；融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

个体核定征收季报收入怎么填

个体核定征收季报收入怎么填本期列填4-6月累计数,累计列1-6月累计数.表中项目填报说明一、表头项目1.申报期:填写申报纳税所属时期的起止日期.2.金额单位:以人民币元为单位.3.身份证件类型:填写纳税人的有效身份证照(居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等)名称.4.企业经济类型:按照工商登记及税务登记中确定的企业经济类型选择填写.5.行业:按照应税所得率表中列示的行业填写.6.企业地址:填写企业经营管理机构的所在地.二、表中项目1.应税所得率:按纳税人主营项目及应税所得率表,确定纳税人应税所得率.2.生产经营所得:等于收入总额×应税所得率.3.分配比例:投资者分配获得企业生产经营所得的比例.4.应纳税所得额:等于生产经营所得×分配比例.5.适用税率:比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目,根据应纳税所得额,确定5%至35%的五级超额累进税率.6.应纳所得税额:等于应纳税所得额×适用税率.7.实际已缴纳税款:纳税人前期预缴税额.核定征收个人所得税的如何计算收入?根据《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》(国税函[2006]1200号)规定:对个体工商户、个人独资企业投资者,按照征收率核定个人所得税的,将征收率换算为应税所得率,据此计算应纳税所得额.根据上述口径,换算的应纳税所得额超过12万元的,纳税人应向税务机关办理自行纳税申报.换算公式为:应税所得率=征收率÷税率,但因个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率,无法直接套用税率,可以根据纳税人全年应纳税额直接反推出应税所得额,反推公式:应纳税所得额=(应纳税额+速算扣除数)÷税率.。

一般纳税人申报表主表，应纳税额减征额的三种填法

一般纳税人申报表主表，应纳税额减征额的三种填法1、一般纳税人申报表附表四不会填，掌握这三个案例（附表四）2、一般纳税人申报表附表三，你真的不用填写（附表三）3、别乱用“待抵扣进项税额”科目及同名申报栏次（附表二）4、增值税附表一，6%税率栏无法填写数据，呈灰色，应该如何处理？（附表一）5、一般纳税人申报表附表五的填写，需掌握一些特殊策（附表五）6、前期认证相符且本期申报抵扣，一般纳税人附表二这个栏次关注一下（附表二）7、一般纳税人申报表附表二，进项税转出的各种填法别弄混（附表二）8、全电发票来了，一般纳税人申报表附表二又有了新的变化（附表二）9、一般纳税人附表二，这两张专票千万别勾选抵扣（附表二）10、一般纳税人附表二第5栏，海关进口增值税专用缴款书（附表二）11、一般纳税人附表二，8b栏到底可以填写那些内容？一次说清（附表二）12、一般纳税人附表二，进项税合计为什么不含9、10栏（附表二）13、不抵扣勾选最新操作方法来了，申报表附表二填不填？（附表二）14、一般纳税人申报表主表，期初未缴和期末未缴栏到底是什么意思？（主表）15、这四种普通发票可以抵扣，一般纳税人申报表附表二怎么填？（附表二）增值税申报表主表有这么一个坑位，一般纳税人适用的在主表第23行，小规模纳税人适用的在第16行。

这个坑位的名字「应纳税额减征额」，顾名思义，大家都很爱它，只要是税，涉及到减，大家都高兴。

那什么情况下我们可以去蹲这个坑，少交点税呢？增值税申报表填表说明有明确说明。

系统学习申报最好下载最新申报表和填表说明来看下载方式关注二哥税税念后发消息：2021增值税如图所示：下面，二哥和大家一起以案例的方式，具体学习一下这个栏次的填写。

第一种情况，初次购买税控设备以及后续的服务费抵减，不是抵扣，很多朋友可能还会搞混。

税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额，而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。

企业所得税核定征收鉴定表填写范本

企业所得税核定征收鉴定表
告知事项：
1.纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关；纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按规定程序进行复核认定。

2.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率，填报《企业所得税核定征收调整表》，否则，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

3.核定征收的争议处理。

纳税人对税务机关核定的应纳所得税额或应税所得率有争议的，可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

纳税人也可以在接到有关核定文书之日起30日内，向主管税务机关书面提出异议，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内作出处理决定。

纳税人在未接到税务机关调整应纳所得税额或应税所得率通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，应当按照原核定应纳所得税额或应税所得率计算缴纳税款。

填表说明：
1.本表一式叁份，纳税人、主管税务机关和县级以上税务机关各一份。

主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

2.“主管税务机关鉴定意见”填写实行何种核定征收方式，采取核定“应税所得率”的，必须体现主营项目、应税所得率等内容；采取核定“税款”的，必须体现经营项目及该项目对应的经营额、应税所得率、税款，以及综合计算核定的税款。

企业生产经营具有季节性的，必须按月核定“税款”。

教你正确填制生产、经营所得个人所得税纳税申报表（详细）

教你正确填制生产、经营所得个人所得税纳税申报表（详细）解税宝 2017-03-25 10:49一、适用范围本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。

纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表(B表)》。

合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。

二、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月15日内办理预缴纳税申报; 承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的15日内办理预缴纳税申报。

实行核定征收的，应当在次月15日内办理纳税申报。

纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。

三、本表各栏填写如下(一) 表头项目税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月曰。

.(二) 表内信息栏1. 投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。

(1) 姓名:填写纳税人姓名。

中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

(2) 身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

① 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称② 在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内陆通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

(3) 身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。

(4) 国籍(地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

(5) 纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写。

有住所的个人则不填。

该栏填写税务机关赋予的 18位纳税人识别号。

如果税务机关未赋予，则不填。

《企业所得税核定征收鉴定表》该怎么填写

《企业所得税核定征收鉴定表》该怎么填写《企业所得税核定征收鉴定表》填表说明一、纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报，不得错填漏填，对申报内容的真实性、准确性负责。

二、纳税人基本情况的填写：(一)“纳税人名称识别号”、“纳税人名称”、“登记注册类型”按税务登记中注明的内容填写。

(二)“纳税人地址”按纳税人的实际经营地址填写。

(三)“所属行业”应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写(工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产业、饮食服务业、娱乐业、其他企业)。

企业经营多业并且各经营项目能单独核算的，根据其主营项目，确定适用的行业，其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%;企业经营多业但各经营项目不能单独核算，或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的，由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业。

主营业务收入是指在各项收入中最高的收入。

(四)“上年收入总额”按纳税人上年核算出的收入总额填写。

上年实际营业时间不足一年的，以其实际销售(营业)收入做为年销售(营业)收入;不能准确核算收入总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

(五)“上年成本费用总额”按纳税人上年核算出的成本费用总额填写。

上年实际营业时间不足一年的，以其实际成本费用额做为年成本费用总额;不能准确核算成本费用总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

(六)“上年征收方式”按纳税人上年实行的征收方式填写，分别填写“查账征收”或“核定征收”。

新办企业此栏填“无”。

三、鉴定内容的填写：(一)“收入总额核算情况”栏的填写：纳税人每一项应税收入，包括生产、经营收入和其他各项收入等均能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的，填“能”;不能准确核算收入总额的，填“不能”。

(二)“成本费用核算情况”栏的填写：纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全，往来业务处理及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备，计量、计价准确无误，能对准予扣除项目的计算做到真实、合法，符合《企业所得税税前扣除办法》要求的，填“能”;对成本费用等税前扣除项目不真实、合法，相关凭证残缺不全，往来业务处理不及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续不完备，计量、计价不准确，不进行纳税调整的，填“不能”。