运用内部控制测评的做法(doc 6页)

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行政事业单位内部控制制度工作（6篇）

行政事业单位内部控制制度工作根据《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件精神，镇党委、政府高度重视，精心____，认真____自查，现将相关情况汇报如下：一、高度重视《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件已收悉，镇党委、镇政府高度重视，要求财政所按照文件要求，根据行政事业单位内部控制检查指标及评分说明，逐条对比，逐条自查，逐条整改落实。

二、全面自查通过查阅会议记录、内部控制领导小组成立文件、内控控制体系建设工作方案、内控工作总结、内部控制手册和内部控制制度汇编，结合《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件的附件1“行政事业单位内部控制检查指标及评分说明”逐条对比自查，最终自查评分____分。

现将自查结果及评分情况汇报如下：(一)满分指标。

一级指标中。

是否成立单位内部控制领导机构、单位内部控制领导机构构成人数、单位主要负责人是否在内部控制领导机构中担任负责人、班子成员是否在内部控制领导机构中任职、是否开展内部控制专题培训、是否开展内部控制风险评估、是否对单位经济业务流程进行梳理、是否编制经济业务流程图、内部控制牵头部门、内部控制监督部门、以下工作职责是否由同一人担任、对涉及内部权利集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况、建立健全内部控制制度情况、内部控制工作的经验做法及取得的成效、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和下一步内部控制工作计划等指标均已完成，评分均为满分。

(二)非满分指标。

总共扣____分。

一级指标中。

单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标____分，得分____分，其中二级指标充分利用信息化手段扣____分；是否建立信息系统，并将内部控制要求嵌入其中指标____分，扣____分，得分____分。

三、总结及分析原因通过开展自查工作发现，本单位的内部控制制度较为完善，在实际工作中也较好的执行了相关制度。

行政事业单位内部控制手册 (模板).doc

行政事业单位内部控制手册 (模板)..行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

..引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔进行一次，在全面、系统、准确分析单位各经济业务活动风险的基础上，绘制各业务事项的流程图，确定经济活动的风险点，剖析风险存在的原因，以及导致风险发生的可能性，以确保新的风险得到及时有效的控制。

同时，对预算、收支等高风险经济活动业务，开展不定期评估，建立风险预警系统，有效地防范和管控风险。

2.评估方法：单位内部控制的风险分析，采用以定性、定量相结合的方式，从风险可能性、风险影响度等方面进行评估。

（1）可能性定性的测度很可能：即在多数情况下预期可能发生。

可能：在某些时候可能发生。

不太可能：在多数情况下都不太可能发生。

表1风险评估的五级评分（示例）评分可能性12345可能性定量分析10%以下10%~30%30%~70%70%~90%90%~100%..风险可能性测度不太可能可能很可能极低较低中等较高极高一般情况下不会发生在极少情况下才会发生会在某些情况下发生会在较多情况下发生经常会发生风险可能性测度的描述在之后10年发生的可能少于1次在之后5至10年内可能发生1次在之后2至5年内可能发生1次在之后1年内可能发生1次在之后1年内至少发生1次（2）影响程度分析的测度重大：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。

内部控制工作的经验和做法及取得的成效(2023年精编)

内部控制工作的经验和做法及取得的成效我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。

主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。

我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。

工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由主任任组长、副主任任副组长、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。

对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

二、构建内控机制，保障内控实施(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。

主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。

针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块，在规章制度方面，梳理制度文件，汇编成册。

(三)通过信息化对制度和流程进行“固化”。

要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。

我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。

下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状内部控制制度有待完善。

单位内部控制工作的经验,做法及取得的成效(范文六篇)

单位内部控制工作的经验,做法及取得的成效（范文六篇）范文一：单位内部控制是一项重要的工作，对于保障单位的正常运转、防止风险和提高效益具有重要意义。

我所在单位在开展内部控制工作方面，采取了以下几个经验和做法，并取得了一定的成效。

首先，我们高度重视内部控制的意识培育。

我们组织全体员工进行内部控制相关知识的培训，使他们了解内部控制的基本概念、目标和原则，并明确内部控制对于单位的重要性。

同时，我们注重内部控制意识的渗透，通过内部控制宣传栏、内部报刊等形式，提高员工对内部控制的认识和重视程度。

其次，我们加强内部控制制度的建设。

我们建立了一套完善的内部控制制度，并根据单位的具体情况进行了适当的调整和完善。

制度主要包括内部控制目标、责任分工、工作流程、信息系统建设等方面，为内部控制工作提供了基础和规范。

再次，我们加强内部控制监督和评价。

我们设立了内部控制专门委员会，并制定了内部控制监督和评价办法，明确了监督和评价的流程和标准。

我们定期对各个环节进行内部控制评价，对问题进行整改和改进，并及时反馈给相关部门和人员，以促进内部控制的不断完善。

最后，我们加强内部控制信息系统的建设。

我们引进了先进的内部控制信息系统，并进行了定制化开发，以适应单位的实际需要。

信息系统主要涵盖了内部控制的各个环节和流程，使得内部控制的过程更加规范和透明，提高了工作的效率和准确性。

以上是我所在单位在内部控制工作方面的经验、做法和取得的成效。

通过这些努力，我们明显提高了内部控制的水平，保障了单位的正常运转，并有效地预防了风险的发生，取得了良好的成效。

范文二：在单位内部控制工作中，我所在单位采取了一些经验和做法，并取得了一定的成效。

首先，我们高度重视内部控制的重要性。

通过内部控制意识的培养，加强全体员工对内部控制的认识。

开展内部控制知识培训，提高员工对内部控制的理解和认同程度。

其次，我们建立了一套完善的内部控制制度。

通过制定内控制度，明确了内部控制的目标和要求。

内部控制评价报告范文(6篇)

内部控制评价报告范文(6篇)内部控制评价报告1根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字xx号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。

为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。

1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。

在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。

突出加强对资金结算过程的监督。

一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。

形成了对社保基金全方位、全过程的监督。

2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。

行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效(八篇)

行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效（八篇）经验和做法一：明确职责分工，建立内部控制机制行政事业单位内部控制工作要求明确职责分工，建立健全的内部控制机制。

我们在内部控制工作中，首先制定了相关的操作规程和工作流程，明确了各岗位的职责和权限，确保每个工作环节都能够按照规定的程序进行操作。

同时，加强对各个环节的监督和检查，及时发现和纠正问题，保证工作的正常进行。

经验和做法二：建立完善的内部审计制度为了加强内部控制工作，我们建立了完善的内部审计制度。

通过内部审计，及时发现和纠正工作中的问题和漏洞，提出改进措施和建议，保证行政事业单位内部控制工作的有效性和合规性。

同时，加强对内部审计人员的培训和能力提升，提高内部审计工作的质量和效率。

经验和做法三：加强内部控制风险评估为了确保内部控制工作的有效性，我们加强了内部控制风险评估工作。

通过对各个环节和业务的风险评估，及时识别和评估潜在的风险点，采取相应的防范和控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。

同时，不断完善和更新评估方法和工具，提高评估的准确性和科学性。

经验和做法四：加强内部控制培训和宣传为了提高行政事业单位内部控制工作的认识和重视程度，我们加强了内部控制培训和宣传工作。

通过组织内部培训和外部学习交流，提高员工的内部控制意识和水平，增强他们对内部控制工作的重要性和紧迫感。

同时，通过定期发布内部控制相关的工作通知和宣传材料，加强对内部控制政策和要求的宣传和解释，提高员工的理解和执行力。

经验和做法五：加强内部控制监督和执法为了确保行政事业单位内部控制工作的严肃性和执行力，我们加强了内部控制监督和执法工作。

通过建立健全的内部控制监督机构和流程，加强对内部控制工作的监督和检查，发现和处理问题和违规行为，保证内部控制工作的规范性和有效性。

经验和做法六：建立内部控制信息化系统为了提高行政事业单位内部控制工作的效率和准确性，我们建立了内部控制信息化系统。

通过信息化系统，实现内部控制工作的全过程跟踪和管理，提高内部控制数据的收集和分析能力，减少人工操作的错误和失误。

内部控制企业内部控制规范基本规范(DOC84页)agq

内部控制企业内部控制规范基本规范（DOC84页）agq第一条为了引导和推动企业建立健全内部操纵，提高企业内部操纵与经营治理水平，促进企业健康可连续进展，爱护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据«中华人民共和国会计法»、«中华人民共和国公司法»、«中华人民共和国证券法»以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。

第二条企业内部操纵规范包括差不多规范、具体规范和应用指南等。

差不多规范规定企业内部操纵的差不多目标、差不多要素、差不多原那么和总体要求，是制定具体规范和应用指南的差不多依据。

具体规范和应用指南依照差不多规范制定，是对企业有效执行差不多规范作出的具体规定和应用说明。

第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业〔以下简称企业〕。

中小企业和其他有关单位能够参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部操纵。

第四条本规范所称内部操纵，是指由企业董事会〔或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会〕、治理层和全体职员共同实施的、旨在合理保证实现以下差不多目标的一系列操纵活动：〔一〕企业战略；〔二〕经营的效率和成效；〔三〕财务报告及治理信息的真实、可靠和完整；〔四〕资产的安全完整；〔五〕遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及治理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他操纵目标。

第五条企业内部操纵涵盖企业经营治理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业能够结合实际情形，从不同的角度入手建立健全内部操纵。

然而，建立有效的内部操纵，至少应当考虑以下差不多要素：〔一〕内部环境。

内部环境是阻碍、制约企业内部操纵建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部操纵的基础。

内部环境要紧包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

单位内部控制工作的经验,做法及取得的成效(范文六篇)

单位内部控制工作的经验,做法及取得的成效（范文六篇）范文一：单位内部控制是保障组织运作顺利、防范风险的重要手段。

在我所在单位，我们注重内部控制工作的落实，采取了一系列的经验做法，并取得了显著的成效。

首先，我们加强了组织结构和职责划分的规范化。

我们制定了明确的岗位责任和职权范围，确保每个岗位的职责清晰可操作。

此外，我们还建立了内控审计部门，负责对各项内部控制措施的实施情况进行监督和评估，提出改进意见。

其次，我们加强了风险识别和评估。

我们定期进行内部风险评估，分析可能存在的风险和问题，并制定相应的预防措施。

通过不断的风险识别和评估，我们能够及时发现问题，采取相应措施进行整改，避免风险的扩大和演变。

此外，我们加强了内部审计工作。

我们注重内审工作的全面性和深入性，通过对各项业务流程的审查和抽查，及时发现问题和漏洞，确保业务的合规性和规范性。

内审部门还会进行跟踪审计，监督和检查内部控制措施的落实情况，并向上级报告审计结果和建议。

最后，我们注重员工教育和培训。

我们定期组织各类培训和讲座，提高员工对内部控制工作的认识和理解。

我们还建立了内部控制知识库，员工可以随时查阅相关资料，提高自身的专业素养。

通过以上一系列的经验做法，我们单位的内部控制工作取得了明显的成效。

首先，在风险防控方面，我们能够及时发现问题和漏洞，减少损失和风险。

其次，在业务流程规范和合规性方面，我们的工作更加规范和规范，能够更好地服务于组织的运作。

最后，员工的专业素养和意识也得到了提高，为单位的发展提供了有力的支持。

总之，单位内部控制工作的经验和做法涉及结构规范、风险识别、内部审计以及员工教育等方面，这些措施在我单位取得了显著的成效。

我们将继续坚持做好内部控制工作，为组织的顺利运作提供保障。

范文二：在单位内部控制工作中，我们注重加强预防措施的制定和执行。

首先，我们建立了完善的制度和流程，规范了各项业务的操作流程和操作规范。

我们制定了各类管理规定和制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，确保各项业务的规范性和合规性。

内部控制评价管理办法

内部控制评价管理办法（本办法经2012年3月12日第五届董事会第12次会议审议通过）第一章总则第一条为了规范公司（以下简称“公司”）和子公司内部控制评价，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和公司章程的相关规定，制定本办法。

第二条内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条公司及子公司实施内部控制评价应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及子公司的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）以风险为导向的原则。

评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对公司内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。

（五）及时性原则。

评价工作应按照规定的时间进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。

第二章职责分工第四条董事会是内部控制评价的最高决策机构，对内部控制的评价承担最终责任，其职责如下：（一）审阅和批准由管理层提交的内部控制自我评价报告；（二）批准由管理层提交的涉及内部控制整改的重大决策、重大风险、重大事项；（三）审议和批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关制度和规章。

第五条监事会审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督。

第六条公司成立内部控制领导小组，组长由公司董事长担任，成员包括总经理、副总经理、财务总监及公司各职能部室的负责人。

内部控制领导小组的主要职责包括：（一）审议内部控制评价工作计划；（二）审议年度内控自我评价报告，并提出相关意见和建议；（三）了解公司日常内部控制风险监控结果，根据内控缺陷情况，审议内控整改方案和措施；（四）协调和解决公司跨部门的内部控制评价过程中出现的重大事项；（五）听取和了解内控整改过程中出现的相关重大事项，并按照董事会授权进行决策。

内控制度评测 -回复

内控制度评测-回复什么是内控制度评测？在企业管理中，内部控制是指为了实现企业目标，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及确保企业运营的合法性和有效性的一系列措施和程序。

而内控制度评测是对企业内部控制机制的全面评估和检查，以确保其能够有效地达到业务目标，防范和减轻各种风险。

第一步：确定评测目标和范围首先，企业需要明确评测的目标和范围。

目标是指评测的目的和期望达到的结果。

范围是指评测的重点和覆盖的范围，可以根据企业的特点和需要确定。

第二步：收集相关信息为了对内控制度进行评测，企业需要收集各种相关信息。

这包括企业的内部控制政策、制度和流程文件，组织结构、职责和授权矩阵，以及内部控制实施过程中的记录和报表等。

第三步：进行内部控制风险评估内部控制风险评估是评测中的关键步骤。

企业需要对可能存在的风险进行识别、评估和排序。

这包括财务报告风险、操作风险、合规风险、信息技术风险等。

通过风险评估，企业可以确定内部控制的重点和改进的方向。

第四步：评估内控制度设计在这一步中，企业需要对内部控制制度的设计进行评估。

这包括制度的完整性、适用性和实施性。

企业需要检查制度是否明确规定了职责和权限，是否包括足够的检查和审核机制，以及是否与企业目标和风险一致。

第五步：评估控制活动的有效性除了评估制度的设计外，企业还需要评估控制活动的有效性。

这包括内部控制活动的执行情况、操作是否规范、执行结果是否可靠等。

通过评估控制活动的有效性，企业可以发现内部控制实施中的缺陷和问题，并及时采取改进措施。

第六步：制定改进计划在评测结束后，企业需要根据评测结果制定改进计划。

改进计划应包括改进的目标、具体措施、责任人和时间表等。

企业需要根据评测的发现和问题，制定有针对性的改进计划，以提高内部控制的有效性和可靠性。

第七步：执行改进计划并监控效果最后一步是执行改进计划并监控效果。

企业需要按照制定的计划执行改进措施，并建立监控机制，定期评估改进效果。

单位内部控制考核评价方案3篇

单位内部控制考核评价方案3篇单位内部控制考核评价方案1财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔20xx〕11号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。

一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。

通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于20XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

二、基本原则(一)坚持全面性原则。

内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

(二)坚持重要性原则。

内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。

各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

(三)坚持问题导向原则。

内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

(四)坚持适应性原则。

内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、组织领导为加强全省行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，省财政厅成立全省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，组长由省财政厅党组成员、总会计师周仁杰担任，领导小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责人组成(具体成员名单见附件1)。

04 解读《企业内部控制评价指引》(三)

解读《企业内部控制评价指引》（三）三、关于内部控制评价的程序《评价指引》第十二条至第十四条对企业组织内部控制评价程序和人员、预算作出具体规定。

（一）内部控制评价的一般程序内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。

概括而言，主要分为以下几个阶段：1．准备阶段（1）制定评价工作方案内部控制评价机构应当根据企业内部监督情况和管理要求，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。

评价工作方案应当明确评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。

评价工作方案既以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价的方式。

（2）组成评价工作组评价工作组是在内部控制评价机构领导下，具体承担内部控制检查评价任务。

内部控制评价机构根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员实施评价。

评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。

企业应根据自身条件，尽量建立长效内部控制评价培训机制。

2．实施阶段（1）了解被评价单位基本情况充分与企业沟通企业文化和发展战略、组织机构设置及职责分工、领导层成员构成及分工等基本情况。

（2）确定检查评价范围和重点评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。

检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。

（3）开展现场检查测试评价工作组根据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

3．汇总评价结果、编制评价报告阶段评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内部控制缺陷，形成现场评价报告。

评价工作底稿应进行交叉复核签字，并由评价工作组负责人审核后签字确认。

内部控制制度测试表(DOC37页)

内部控制制度测试表
测试表格
序号测试项目测试标准测试结果备注
1 内部审计程序是否
完善
存在问题应该及时纠正和补充
2 内部风险管理是否
有效
风险管理措施是否得当，能有效规避内部风险
3 内部信息系统安全
性
信息系统是否能有效保护内部数据和机密信息
4 财务管理流程是否
规范
财务管理流程是否符合公司内部规定
5 内部人员行为规范内部员工是否遵守公司规章制度，行为是否符合规
范
6 内部投资决策合理
性内部投资决策是否合理、可行，是否有过多风险暴露
7 内部资产负债管理资产负债管理是否稳健，是否符合公司财务政策
8 内部合规制度执行公司合规制度是否得到有效执行，是否违反相关法
律法规
9 内部监督管理机制公司内部监督机制是否健全，能及时发现和解决问
题
10 内部业务流程是否
通畅公司内部业务流程是否顺畅，是否有效提升工作效率
结论
根据以上测试项目，结合公司实际情况，对内部控制制度进行综合评估，发现部分问题需要引起重视和改进。

应采取相应措施，加强内部管理，完善制度，确保公司稳健发展。

表册信息
•表册标题：内部控制制度测试表
•页数：37页。

内部控制测试程序与测评(doc 26页)

内部控制测试程序与测评(doc 26页)内部控制测试程序和一般性内部控制测评第一节公司内部控制简介一、公司内部控制的含义从广义上说，内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。

而对公司来说，内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

真正的内部控制机构，应是贯穿于公司各项业务活动全过程的控制系统，包括完善的规章制度、可行的操作规程、严密的控制程序和预警预报系统。

各公司应充分认识到内控制度建设的重要性，自发地而不是被动地加强内控制度的建设，并作为其生存和发展的首要任务来抓，达到认识和实践的统一。

从理论上讲，内部控制的含义本身包括以下评价内容和标准：一是内部控制制度的客观存在性；二是内部控制制度的可操作性和有效性；三是职责履行与内部监督的独立性。

二、公司内部控制的目标和原则（一）公司内部控制的目标1．确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行。

2．确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

3．确保风险管理体系的有效性。

4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。

（二）公司内部控制的原则公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：1．内部控制应当渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。

4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

如何利用信息系统进行内部控制测评的内容及方法

如何利用信息系统进行内部控制测评的内容及方法内部控制测评是一个组织评估其内部控制的过程，旨在识别和解决可能存在的风险和漏洞。

信息系统在内部控制测评中扮演重要角色，因为它可以提供数据和分析工具，帮助组织评估其内部控制的有效性。

下面是利用信息系统进行内部控制测评的内容及方法的一些建议。

1.设计测评程序：首先，需要根据测评的目标和范围设计测评程序。

这包括确定测评的时间范围、测评的重点领域、以及使用的测评方法。

信息系统可以帮助记录和跟踪这些信息，确保测评程序的完整性。

2.收集数据：信息系统可以用于收集和存储与内部控制相关的数据，如流程文档、策略文件、账务文件等。

通过信息系统记录这些数据，可以轻松地跟踪和分析内部控制的变化和效果。

3.进行数据分析：信息系统提供了强大的数据分析工具，可以帮助分析数据以发现潜在的问题和异常。

例如，可以使用数据分析工具检查账务数据的准确性和一致性。

同时，信息系统还可以帮助识别控制的缺陷和风险，通过分析数据中的异常模式和趋势来发现潜在的问题。

4.自动化控制测试：信息系统可以用于自动化控制测试，以降低测试的成本和风险。

通过自动化测试，可以对内部控制的一致性和有效性进行定期检查，减少对人工操作的依赖，提高测评的效率和准确性。

5.编制测评报告：信息系统可以提供模板和工具，用于编制测评报告。

测评报告应包括对内部控制的整体评价和建议，以及发现的风险和缺陷的详细描述。

信息系统可以帮助生成报告，并提供可视化工具，以更清晰地展示测评结果和分析。

6.监控和跟踪改进措施：信息系统可以用于监控和跟踪改进措施的实施和效果。

通过信息系统可以建立一个监控系统，跟踪内部控制改进措施的进展和效果。

同时，信息系统还可以提供警报和通知机制，以及反馈和沟通工具，帮助组织及时发现和解决控制问题。

总之，信息系统在内部控制测评中发挥着重要作用。

通过利用信息系统的功能和工具，组织可以更有效地评估和改进其内部控制，降低潜在的风险和漏洞。

6.内部控制案例-(1)

内部控制案例案例1下列内部控制措施，取自某会计师事务所用于评估工资和人事循环控制风险的内部控制调查问卷表：（1）在用于计算应付工资、编制工资单之前，出勤工时卡需经部门负责人审核同意。

（2）在签发工资支票之前，连续编号的出勤工时卡已经全部统计完毕。

（3）负责计算应付工资、编制工资单的员工，不负责其他工资职能（如登记出勤、签发工资支票），并且不接触出勤记录，不接触现金。

（4）在签发工资支票之前，工资单经过了另外一个人的审核。

（5）所有作废或已损坏的工资支票，都已加盖“作废”的专用章，并予以保存。

（6）在招聘新员工时，要调查候选人的各种情况，并对其知识水平、工资态度和工资能力进行测试。

（7）在解聘员工时，应向他发出书面通知，并在书面通知中说明理由。

对于工作出色的员工，应考虑提拔。

（8）已经签发但没有送达给员工的工资支票，应该交回给出纳保管。

要求：（1）对于上述每项控制措施，请分别说明其所属的控制程序类型（如凭证和记录控制，资产接触与记录使用控制等）（2）对于上述每项控制措施，请分别说明其对应的审计目标。

（3）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它存在并且有效的发挥作用，将防止那些特定的错误和不法行为发生。

（4）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它不存在，将出现那些特定的错报。

（5）对于上述每项控制措施，请分别说明为了揭示因该控制措施的不存在而出现的错报，注册会计师可能采用的一项审计测试。

案例2某公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了以下错误和不法行为：（1）货物发出后，为向客户收款而开具的销售发票，销售价格不对。

因为计算机输入时，输入了错误的销售价格。

（2）有一笔购货款发生了重复付款。

在第一次付款三周后，该公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。

（3）仓库保管员将部分食品带回家。

收到购入的食品后，仓库保管员将一小部分食品放入自己的包里，其余部分则放入企业的冷库，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财会部。

运用内部控制测评的做法(doc 6页)

运用内部控制测评的做法(doc 6页)运用内部控制测评的做法1998年下半年起在企业财务审计中通过贯彻实施审计署制发的《国有企业财务审计准则》、《内部控制测评准则》和《企业财务审计操作指南》，实际运用内控测评，认识到，健全性测试是回答内部控制有没有，符合性测试是回答内控制度用没用，内控评价是解决内部控制缺什么，最终经过实质性测试解决财务真不真、实不实的问题。

通过内控测评实践，从正反两方面总结感性认识，使之上升为理性认识。

我们体会到，内部控制测评实施要点有：一、内控测评运用原则。

(1)审计重要性原则；(2)审计方法灵活性原则。

具体应掌握：没有内控或内控信赖程度较低以及小规模或有明确线索的被审计企业不适用内控测试；内控测评不能替代资产负债损益审计；内控测评结果不是确定财务审计重点和范围的唯一前提；内控测评成本应小于财务审计成本；内控测评应放在审计准备阶段进行。

经过实践我们认为，在目前财务“打假治乱”，强调规范会计基础工作的情况下，近一两年没有经过内控测评的被审计企业，在进行财务审计时，应该实施内控测评；内控测评占用时间一般应为整个审计时间3/10-4/10。

二、健全性测试。

（1）测试准备。

在内控测评方案确定后，可提前向被审计企业提出测试所需资料清单：财务岗位设置及岗位责任人名单；企业财务、计划、物资等管理制度及体制改革文件；现金结存表、银行存款调节表、对帐双方互签记录，应收预付帐款期龄分析表，采购合同或定单、收领料单存根，固定资产购置计划或合同及请购单、设备质检单、固定资产台帐、折旧计算表、固定资产盘点表、固定资产购置领用修理报废备忘录，产品销售计划及业务台帐、销货发票，料工费定额、未完工产品盘点表、生产成本费用业务备忘录、材料工资汇总表、材料工资及制造费用辅助生产费用分配表。

（2）熟悉控制环境和会计系统。

针对企业规章制度对测试调查表的控制点进行必要的调整和细划。

例如将企业分级审批权限的内容加入到已有控制点，使测试标准贴近实际，便于测评。