财税知识培训课件

税收优惠政策的申请与审批
申请流程
纳税人需向主管税务机关提出申请，并提交相关资料，经审核通过后方可享受税收优惠政策。
审批原则
税务机关将按照“公开、公平、公正”的原则对纳税人提交的资料进行审批，确保税收优惠政策的正确实施。
税务检查与审计
05
税务检查的内容与方法
税务检查的内容
主要检查纳税人是否按照税法规定及时、足额缴纳税款，是否符合税收优惠政策条件，是否存在偷税 、逃税、骗税等违法行为。
财税知识培训课件
汇报人： 2023-12-23
目录
• 财税基础知识 • 常见税种介绍 • 税务筹划与风险管理 • 税收优惠政策与案例分析 • 税务检查与审计 • 财税法规与政策动态
财税基础知识
01
税收的概念与种类
税收概念
税收是国家为了实现其职能，按 照法律规定，参与社会产品的分 配而取得财政收入的一种形式。
税务检查的方法
包括案头检查、实地检查、账簿检查、凭证检查、发票检查、货物检查等，以及运用现代科技手段进 行的电子查账和数据比对分析。
税务审计的程序与要求
税务审计的程序
包括审计准备、审计实施、审计终结和后续审计四个阶段，每个阶段都有具体的工作要 求和标准。
税务审计的要求
要求审计人员具备较高的专业素质和职业道德水平，严格遵守审计准则和相关法律法规 ，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
对符合条件的企业，在纳税人缴纳增值税后，按 一定比例退还部分税款。
增值税免征
对特定行业或项目，如养老服务、残疾人福利等 ，免征增值税。
增值税抵扣
企业购买生产经营用设备，可按规定抵扣进项税 额。
企业所得税优惠政策
01
减计收入
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可
按一定比例减计应纳税所得额。
国际税收协定的执行
国际税收协定的执行通常由各国税务机关负 责，涉及跨国企业所得税、个人所得税等税 种的征收管理。执行国际税收协定需要遵循 相关法律法规，确保跨国税收征管的合法性
和规范性。
THANKS.
税务筹划的方法
包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、调整业务结构、合理安排资 金等。
税务风险识别与评估
税务风险识别的概念
税务风险识别是指对企业或个人涉税事项中存在的潜在风险 进行辨识和确认。
税务风险评估的方法
包括风险矩阵法、风险度量法、概率分析法等，用于评估税 务风险的性质、发生概率和可能造成损失的程度。
增加财政收入的重要手段。
纳税人
关税的纳税人是进口商品收货人 或出口商品发货人。
税率
关税税率根据不同商品和原产地 进行设定，有最惠国税率、协定
税率、特惠税率等多种形式。
税务筹划与风险管
03
理
税务筹划的概念与方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在法律法规允许的范围内，企业或个人通过合理安排和规划涉税事 项，以达到降低税负、增加经济效益的目的。
VS
财税法规的实施
财税法规的实施通常由税务机关负责，包 括税务登记、税务申报、税款征收、税务 检查等环节。税务机关需依法行政，确保 税收征管的合法性和规范性。
财税政策的发展与变化
财税政策的发展
随着社会经济的发展和国内外经济形势的变 化，财税政策需要进行相应的调整和完善。 政府会根据实际情况制定和调整税收政策、 财政支出政策等，以促进经济社会的稳定发 展。
财税政策的变化
财税政策的变化通常由政府决策层决定，并 通过发布政策文件、通知等形式向社会公布 。政策变化可能涉及税收优惠、税率调整等 方面，对企业的经营和个人的财务状况产生 影响。
国际税收协定的签署与执行
国际税收协定的签署
国际税收协定是两国或多国之间签署的税收 条约，旨在协调和规范跨国税收征管行为， 避免双重征税和税收逃避等问题。签署国际 税收协定需要经过复杂的谈判和协商过程， 以达成各方都能接受的共识。
纳税人
增值税的纳税人是在中国 境内销售货物、提供加工 、修理修配劳务以及进口 货物的单位和个人。
税率
根据不同的行业和商品， 增值税的税率有所不同， 一般分为基本税率、低税 率和零税率。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得 征收的税种，是国家参与 企业利润分配的重要手段 。
纳税人
企业所得税的纳税人是在 中国境内注册登记的企业 和其他取得收入的组织。
税务检查与审计的应对策略
建立健全内部控制制度
加强与税务机关的沟通联系
企业应建立健全税务相关的内部控制制度 ，规范财务管理和会计核算，降低税务风 险。
及时了解税务政策变化，加强与税务机关 的沟通联系，争取在合法合规的前提下享 受税收优惠政策。
提高税务风险意识
积极配合税务检查与审计工作
企业应提高税务风险意识，加强税务风险 管理，做好税务筹划和风险防范工作。
02
加计扣除
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可加计扣除
。
03
抵免企业所得税
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
个人所得税优惠政策
子女教育
子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
发票与凭证管理
发票管理
发票是税务机关征收税款的重要依据，企业或个人在销售商品、提供劳务等活 动中，应按规定开具发票，并妥善保管。
凭证管理
凭证是企业或个人在进行经济活动中所取得的各种书面证明，如合同、收据、 单据等，需妥善保管以备查验。
常见税种介绍
02
增值税
01
02
03
定义
增值税是对商品和服务的 增值部分征收的税种，是 我国税收体系中的主要税 种之一。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳务征收 的税种，旨在调节消费行为和增
加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生产 、委托加工和进口应税消费品的单 位和个人。
税率
消费税根据不同的商品和行业，采 用不同的税率，包括定额税率和比 例税率。
关税
定义
关税是对进出口商品征收的税种 ，是国家保护国内产业和市场、
税收种类
包括流转税、所得税、财产税、 行为税等，不同的税种适用于不 同的征税对象和纳税人。
税务登记与纳税申报
税务登记
企业或个人在从事生产经营活动前， 需向税务机关申请办理税务登记，以 便税务机关进行管理和监督。
纳税申报
企业或个人在纳税期限内，按照税收 法律规定的纳税程序，向税务机关申 报纳税并缴纳税款。
税务风险应对与控制
税务风险应对策略
针对不同类型的税务风险，采取相应 的应对措施，如规避风险、减轻风险 、转移风险等。
税务风险控制机制
建立完善的内部控制制度，加强涉税 事项的日常管理，定期进行税务审计 和检查，以确保及时发现和纠正税务 风险。
税收优惠政策与案
04
例分析
增值税优惠政策
增值税即征即退
企业应积极配合税务机关的检查与审计工 作，提供真实、完整的资料和情况说明， 不隐瞒、不谎报。
财税法规与政策动
06
态
财税法规的制定与实施
财税法规的制定
财税法规是由国家立法机关或政府制定 和颁布的，用于规范税收征管和财政收 支行为的法律文件。制定财税法规需经 过严格的立法程序，确保其合理性和公 正性。
继续教育
纳税人接受学历继续教育，按照每月400元定额扣除；接受技能人员职业资格继续教育、 专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。
大病医疗
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人 负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实 扣除。
税率
企业所得税的税率为25% ，符合条件的小型微利企 业可享受20%的优惠税率 。
个人所得税
定义
个人所得税是对个人所得征收的税种 ，是国家调节收入分配的重要手段。
纳税人
税率
个人所得税根据所得的不同类型，分 别采用不同的超额累进税率和比例税 率。
个人所得税的