税收筹划的基本方法
税收筹划有哪些基本方法
税收筹划有哪些基本方法(一)充分利用“税前扣除”各国税法中都有一些允许纳税人税前扣除的条款，纳税人应当充分利用这些规定，多扣除一些费用，缩小税基，减轻税负。
尤其是当纳税人的所得适用超额累进税率时，如果纳税人可以多扣除一些费用，缩小了税基，其所得适用的最高边际税率和实际税负就会下降。
(二)避免适用较高税率税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一。
各税种的税率以及同一税种各税目的税率大多存在一定的差异。
一般情况下，适用税率高，应纳税额就多，税后收益就少，因此，尽量使所从事的经济活动适用较低的税率，对纳税人降低税收负担意义重大。
(三)避免应税收入的实现从减轻税收负担的角度来看，纳税人要尽量取得不被税法认定为是应税收入(或所得)的经济收入，这是个人税收筹划的基本方法。
根据我国现行税法规定，几乎各税种中都存在此类筹划的空间。
例如，财产的增值部分只要不变现一般就不对其课征所得税，这也是各国所得税法的一个普遍规定。
当个人的财产增值以后，如果将其出售转让，则增值部分的变现收入就变成了应税所得，个人要就其缴纳所得税。
因此，从税收筹划的角度考虑，个人尽量不要将财产的增值部分变现，如果需要资金，可以用财产作抵押进行信贷融资(当然还要比较税款和利息成本的大小)。
(四)利用税收优惠税法中的减免税等税收优惠规定，为纳税人节税筹划提供了可能性。
在增值税方面，相关税收优惠包括：(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。
(2)个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。
(3)销售额未达到起征点的，免征增值税。
(五)推迟纳税义务发生时间推迟纳税可以使个人在不减少纳税总量的情况下获得货币的时间价值。
推迟纳税义务的好处有：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。
税务筹划大全完整版
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1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
税筹基本知识
税收筹划的基本方法及应注意的问题一、税务筹划的基本方法(一）免税技术免税技术是指在法律允许的范围内,使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。
运用免税技术是要尽量使免税期最长化。
在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。
同时应尽量争取更多的免税待遇。
在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税务相比,免税越多，节减的税务也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大.（二)减税技术减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的技术。
使用减税技术时应把握两点:一是尽量使减税期最长化.因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多；二是尽量使减税项目最多化。
减税项目越多，企业的收益越大.（三)税率差异技术税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税务的筹划技术。
企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负,实现企业利润的最大化。
运用税率差异技术时要注意两点:其一,尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二,尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。
（四）分离技术分离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的税务筹划技术。
在应用分离技术时：一是分离要合理化,尽量使分离出去的部分往低税率上靠；二是节税最大化，通过合理的分离，使分离后的企业达到节税最大化。
（五）扣除技术扣除技术是指在计算缴纳税款时,准予从计税依据中扣除部分项目，从而减少税务的技术。
在运用扣除扣技术时一般应注意以下三点：（1）扣除金额最大化，在税法允许的条件下，用足用活扣除政策;（2）扣除项目最多化，尽量按照税法允许的扣除项目扣除；（3)扣除最早化，尽可能使各种允许的扣除项目尽早扣除，相对节减更多的税务。
(六）抵免技术抵免技术是指在法律允许的范围内,使税务抵免额增加而绝对节税的技术。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是一项非常重要的财务管理工具，可帮助企业或个人减少税收负担，提高经济效益和竞争力。
以下是10条关于税收筹划的方法，并展开详细描述。
1. 合理利用税收优惠政策大多数国家都会提供各种税收优惠政策，比如企业所得税、个人所得税、增值税等方面的减免或抵扣。
企业或个人应及时了解相关政策，合理利用税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划资产负债表，减少税负。
通过减少存货或应收账款等负债，来降低应纳税所得额，减少税负。
3. 合理规划现金流量表现金流量表是反映企业现金流量状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划现金流量表，避免资金繁荣期的过度积累，以减少所得税负担。
4. 合理规划财务成本财务成本是企业经营中的一项重要支出，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划财务成本，减少所得税负担。
通过增加财务费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。
5. 合理规划投资对于企业或个人来说，投资常常是实现财富增值的重要途径。
不当的投资往往会增加税负。
企业或个人应合理规划投资，避免不当投资，减少税负。
6. 合理规划房地产投资房地产投资是一个大宗投资，往往需要耗费大量资金和时间。
企业或个人应该在房地产投资中合理规划，以减少税负。
通过购买房地产来获得税收优惠，降低税负。
7. 合理制定上市计划上市计划是企业提高资本市场融资能力的一项重要措施，也是税收筹划的重要依据。
企业应该合理规划上市计划，以减少税负。
通过股东之间的股权重组，来获得税收优惠，降低税负。
8. 合理规划职工福利职工福利是企业为员工提供的重要补贴和福利，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划职工福利，减少税负。
通过提供员工股票激励计划，来减少所得税负担。
9. 合理避税避税是企业或个人在合法范围内采取的措施，通过避免或减少应纳税所得额来减少税负。
税收筹划的基本方法有哪些
税收筹划的基本⽅法有哪些筹划是为了某件事的发⽣⽽先做的计划。
税收也可以先筹划。
筹划税收是对税收应交纳的⾦额以及交纳多少，税收需要交纳那种项⽬的⼀种计划。
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⼀、利⽤税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与⾏业开展税务筹划的⼀个重要条件就是投资于不同的地区和不同的⾏业以享受不同的税收优惠政策。
⽬前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部⼤开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，⿎励基础设施建设，⿎励农业发展及环境保护与节能等⽅⾯。
因此，企业利⽤税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下⼏个⽅⾯：1.低税率及减计收⼊优惠政策。
低税率及减计收⼊优惠政策主要包括：对符合条件的⼩型微利企业实⾏20%的优惠税率;资源综合利⽤企业的收⼊总额减计10%。
税法对⼩型微利企业在应纳税所得额、从业⼈数和资产总额等⽅⾯进⾏了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾⼈员所⽀付的⼯资加计100%扣除，安置特定⼈员(如下岗、待业、专业⼈员等)就业⽀付的⼯资也给予⼀定的加计扣除。
企业只要录⽤下岗员⼯、残疾⼈⼠等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合⾃⾝经营特点，分析哪些岗位适合安置国家⿎励就业的⼈员，筹划录⽤上述⼈员与录⽤⼀般⼈员在⼯薪成本、培训成本、劳动⽣产率等⽅⾯的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录⽤可以享受优惠的特定⼈员。
税收筹划(第八版)税收筹划的基本方法
【案例2-3】甲、乙、丙、丁四个国家的企业所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。 甲国企业的商品90%以上出口到世界各国，甲国对该类企业的所得按普通税率征税； 乙国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年； 丙国对此类企业减征50%、减税期为3年； 丁国对此类企业减征40%，没有减税期限的规定。 打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司办到丁国，使节减的税收最大化。
二、税收筹划的基本方法——税负转嫁
2、税负转嫁形式： 4）税负消转：通过提高自身业绩和技术进步，内部消化吸收。 5）税负叠转：多种税负转嫁方式并用。 6）税负资本化：也称资本还原，是指课税商品出售时，买主将今后若干年应纳的税款，从所购商品的资本价值中预先扣除。
二、税收筹划的基本方法——税负转嫁
思考：税负转嫁是否会导致国家利益受损？ 税负转嫁是税收筹划的特殊方式。
二、税收筹划的基本方法——税负转嫁
影响税负转嫁效果的主要因素： 商品供求弹性、市场结构、课税制度等 1、商品供求弹性 供不应求还是供过于求，即买方市场还是卖方市场。这是转嫁有无可能的条件。
二、税收筹划的基本方法——税负转嫁
二、税收筹划的基本方法——税收递延
2.费用的尽早确认 1）能直接进营业成本、期间费用和损失的就不进生产成本 借款购置的需要安装固定资产，利息能计入“财务费用” 的，就不计入“在建工程”。
二、税收筹划的基本方法——税收递延
2）能进成本的不进资产 资产价值转移的慢，如果某工人既参加了设备的安装，也参加了产品的生产，其工资进“生产成本”就比计入“在建工程”有利。 3）能预提的不待摊 设备的大修理费，先预提后发生比先发生了后分摊合适。
第二章 税收筹划的基本方法
子公司办到丁国去,从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
二、税收优惠的形式 （三）税率差异
1、税率差异：是指对性质相同或相似的税种适用不同的税率。 【如】企业所得税：25%、20%、15%等。 2、税率差异的出现主要原因：财政、经济政策的原因 【注】是国家要鼓励某种经济、某类型企业、某行业、某地区的 存在与发展。
若税基确定，应纳税额的多少取决于税率。 许多税种都有多档次税率、优惠税率的规 定。 纳税人可以主动出击，创造条件，尽量适 用低税率。
2.5 税收递延
一、税收递延的概念 1、递延纳税——就是延期纳税：
是指国家允许企业在规定的期限内分期或延迟缴纳税款。
2、优点：
1）考虑了货币具有时间价值，节约利息。 2）规避了通货膨胀的影响，实际降低了纳税额。 【例】1）加速折旧是在设备等固定资产刚购置时多提折旧，在 企业早期多计费用，减少所得税的纳税额。 2）接受捐赠的固定资产也需要递延纳税。
2.1.2 应纳税种的减少
大多数情况下，规避纳税义务的策略并不 是企图完全不承担纳税义务，有时其目的 就是由缴纳多个税种转变为缴纳相对较少 的税种，以减少所承担的税收负担。 当房屋租赁的用途是作仓库时，可以将房 屋出租变仓储
2.1.2 应纳税种的替换
有时候，以另外一种税负更轻的税种来替 换原有的应纳税种，也属于规避纳税义务 的范畴。 如手机销售的税收筹划
（3）供求平衡：供求弹性系数等于1，税负只能部分转嫁，买卖双方 均分税款负担。
2、市场结构：
（1）完全竞争市场结构 【注】厂家无法达成一致而控制市场价格。 （2）不完全竞争市场结构 商品的差异性是不完全竞争市场结构的前提 【例】同样是白酒，茅台卖1200元，还有1元一斤的小作坊白酒。 同样是汽车，有3万左右的，有上百万的。都是4个轱辘跑。
税收筹划的基本方法有哪些
税收筹划的基本方法有哪些税收筹划是指通过合法的手段，通过调整纳税主体的经营行为和财务状况，使其在合规的前提下最大限度地降低税务负担，以达到合理避税或减少税收风险的目的。
税收筹划对个人和企业来说都具有重要意义。
本文将介绍税收筹划的基本方法。
一、合理选择纳税主体身份个人及企业应根据其经营状况和发展规划合理选择纳税主体身份。
例如，对于企业来说，可以选择以个体工商户、有限责任公司或股份有限公司等形式进行经营。
不同的纳税主体身份享受不同的税收政策和优惠，因此合理选择纳税主体身份可以最大化减少税务负担。
二、合理规划企业结构对于企业来说，合理规划企业结构可以降低税务风险并优化纳税效益。
例如，通过设立子公司、分公司或关联企业等方式，可以实现合理的利润分配和资源配置，从而减少税务风险。
此外，合理规划企业结构还可以利用税收协议或优惠政策，在不同国家或地区之间实现税务优化。
三、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业或区域发展而制定的，个人及企业可以通过合法的方式享受相应的税收优惠。
例如，对于某些高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除、技术入股等政策，从而减少纳税额。
此外，对于某些地区或园区，也可以享受免征税收、减免税收等政策，进一步降低税务负担。
四、合理避免或降低税务风险个人及企业可以通过合理避免或降低税务风险来减少税务负担。
例如，合理避免违反税法的行为，如虚假报税、偷税漏税等，以避免不必要的罚款和其他法律后果。
此外，对于一些风险较高的交易或经营行为，可以事先进行风险评估和合规审查，以确保纳税合规性。
五、合理规避双重征税在国际贸易和投资中，双重征税是一个普遍存在的问题。
个人及企业可以通过合理的税收筹划来规避双重征税，减少税务负担。
例如，利用双重税收协定，个人及企业可以合理安排投资和跨国业务，避免同一收入被多次征税。
六、合规运营，避免税务风险无论是个人还是企业，合规运营是税收筹划的基础。
合规运营包括合规报税、合规披露、合规备案等。
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2.2 利用税收优惠政策
2.2.1 税收优惠与税收收益
税收优惠是国家税制的一部分，是政府为了达到一定的 政治、社会、经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励 (tax incentives)。
发达国家与发展中国家税收优惠手段的差异
税收优惠范围差异 税收优惠重点差异 税收优惠方法差
在投资者眼里税收优惠的税收收益可来源于两个方面：
纳税人利用税收优惠政策应注意的问题 注重对税收优惠政策的综合衡量 注重投资风险对资本收益的影响
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务
是指同一经济行为有多种税收方案可供选择时，纳税人避 开高税点而选择低税点，以减轻纳税义务，获得税收利益
如所得税边际税率的选择
2.4 税收递延
2.4.1 税收递延(deferment of tax)的概念
税种性质 税基宽窄 课税对象 课税依据 税负轻重
2.5.3 税负转嫁的筹划方法
2.5.3.1 市场调节法 2.5.3.2 商品成本转嫁法 2.5.3.3 税基转嫁法
2.6 选择有利的企业组织形式
2.6.1 不同的企业组织形式：
外部层次（第一层次的分类）：公司企业、合伙企业和独资
假设两个方案的投资收益相同，该企业所得税税率为 33%，第1-5年的利润情况如下：
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
200万元 300万元 800万元 1200万元 1500万元
该选择哪个方案？
两方案纳税情况对比表
单位：万元
时间 第一年
税前 利润
250
补亏 后利
润
0
方案一
设备投资额 抵免所得税
第三，向税务机关办理减免税手续 。
2.2.2.3 减税
减税是国家出于照顾或奖励的目的,对特定的地区、行 业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特 定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税 人减征部分税收的照顾或奖励措施。（照顾性减税、 奖励性减税）
税收筹划的基本方法
税收筹划的基本方法税收筹划是指通过合理利用税法规定和税收政策的手段，合法地降低纳税义务，提高企业效益的一种管理手段。
税收筹划对于企业来说是非常重要的，它可以帮助企业降低成本、提高竞争力、增加利润。
本文将介绍税收筹划的基本方法，帮助企业更好地实施税收筹划。
税收筹划的基本方法主要包括以下几个方面：1. 合理选择税务登记地点。
税务登记地点的选择可以影响企业的税收负担。
根据不同地区的税收政策、税率以及对企业的支持程度，选择合适的税务登记地可以实现最佳的税收筹划效果。
例如，一些地区对于新创办的企业提供税收优惠政策，合理选择税务登记地可以享受到更多的优惠。
2. 合理利用税法规定的减免税政策。
税法规定了许多减免税政策，企业可以通过合理利用这些政策降低纳税义务。
例如，企业可以通过资本化、折旧、研发费用等多种方式，合理调整利润结构，减少应纳税额。
此外，还可以积极申请各种减免税证书，享受相关税收优惠。
3. 整合资源，降低税务风险。
企业在进行税收筹划时，应整合各种资源，降低税务风险。
可以积极寻找专业的税务顾问，以确保税收筹划的合法性和可行性。
合理规划企业的财务结构，避免存在违规操作的风险，如虚假账目、偷漏税等行为。
4. 制定合理的跨国税收筹划方案。
对于跨国企业来说，制定合理的跨国税收筹划方案可以降低税收负担，提高企业效益。
可以通过设立海外分公司、转移定价等方式，合理分配利润，降低税务负担。
但是，企业应注意遵守国际税收规则和相关法律法规，避免涉及跨国税收逃避行为。
5. 合理运用税收调整工具。
税收调整工具是指通过合法的方式调整企业的税收负担。
例如，企业可以通过合理的资产配置，利用税收优惠政策来降低税负。
此外，还可以运用税收合规策略，及时了解并适应税法的变化，避免不必要的税务风险。
6. 定期进行税收审核和整改。
税收筹划不是一次性的工作，而是一个长期的过程。
企业应定期进行税收审核，了解企业的税收情况，及时发现存在的问题。
如果存在税收风险或不符合税法规定的问题，应及时进行整改，避免可能的税务处罚和纳税压力。
第二章-税收筹划的基本方法
级数
全月应纳税所得额
1 不超过 1 500元部分
2 超过1 500——4 500
3 超过4 500——9 000
4 超过9 000——35 000
5 超过35 000——55 000
6 超过55 000——80 000
7 超过80 000元部分
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0 105 555
应纳税额=计税依据×税率 计税依据越小，税率越低，应纳税额就越小。
（五）从不同的财务管理过程切入
1、筹资管理 负债利息可税前扣除，股息只能从税后利润中分配。
2、投资管理 （1）选择投资地点：高新开发区、沿海开放区、西部等； （2）选择投资方式：购买新设备还是收购亏损企业？ （3）选择投资项目：国家限制的还是鼓励的？ （4）选择组织形式：合资还是独资、合伙还是联营等。
照顾性免税。例如，对福利费、抚恤金、救济金免征个 人所得税。
奖励性免税（税收激励）。如国债和国家发行的金融债 券利息免征个人所得税。
（1）免税的特点 –属于绝对节税 –技术简单 –适用范围狭窄 –具有一定的风险性
（2）把握要点 –尽量争取更多的免税待遇 –尽量使免税期最长化
一个放弃免税权的案例
某热电企业，经营形式热电联产，电力产品适用增值 税税率17%，通过电力部门并网销售；蒸汽产品适用增值税 税率13%，主要向周围工厂和城镇居民供热，供暖期为每年 11月至次年3月，共5个月。
根据“财税[2006]117号”和“财税[2009]11号”文
件规定，供热企业在供暖期内向居民个人供暖而取得的采 暖费收入免征增值税。2009年度热电企业的经营情况：账
面总营业收入27545万元，销售成本24101万元，利润总额 2017万元。增值税进项税额3434万元，销项税额3727万元。
税收筹划的基本方法及案例分析
税收筹划的基本方法及案例分析税收筹划是指通过合法的手段和方法，利用税收制度规定的灵活性，最大限度地降低纳税人应纳税额的行为。
税收筹划既是纳税人权益的维护，也是税收征管的需要。
本文将介绍税收筹划的基本方法，并通过案例分析来进一步解释。
一、税收筹划的基本方法1.合法的税收避免：通过合法的手段，合理利用法律规定的减免、优惠等政策，降低纳税人的应纳税额。
例如，通过积极申请适用税收优惠政策，如减免税、抵免税等，以降低税负。
此外，纳税人还可以通过选择合适的纳税主体或税收管辖地，来降低应纳税额。
2.合理的税费分担：通过与相关方签订合同，合理分配收益、成本和费用，以避免重复征税和税务争议。
例如，在跨境交易中，可以合理安排贸易价格，以避免被征税多次。
3.合规的税收调整：通过合法的方式，进行企业组织结构的调整，以实现税务上的优化。
例如，通过重组、分立、合并等方式，调整企业的资本结构和业务范围，以减少应纳税额。
4.合理的税收规划：根据企业的经营特点和税收政策，开展合理的税收规划，以使企业可以最大限度地享受税收优惠。
例如，在投资项目中，可以选择具有税收优惠政策的行业或地区进行投资。
5.合规的税收申报：认真履行税务申报义务，按照法律规定的程序和要求，如期申报纳税申报表，缴纳应纳税款等。
合规的纳税申报可以降低纳税风险，避免罚款和其他法律责任。
二、案例分析案例一：企业为了减少税负，通过以下方式进行税收筹划：1.合理选择纳税主体和税收管辖地：该企业在进行国际业务时，选择成立离岸公司，以减少应纳税额。
通过合理选择离岸地区，享受税收优惠政策，减少纳税负担。
2.合理利用税收优惠政策：该企业在国内设立子公司，通过合理利用税收优惠政策，享受减免税和抵免税等优惠，降低应纳税额。
3.合理调整企业组织结构：该企业通过重组、分立等方式，合理调整企业的资本结构和业务范围，以减少应纳税额。
例如，将不同业务分立成多个独立的公司，以避免不同业务之间的扣除限制。
纳税筹划的基本方法
纳税筹划的基本方法纳税筹划是指通过合法手段，以最小化纳税为目的，从税收政策、税收制度、税务管理等方面入手，进行合理的税务规划和管理。
纳税筹划的基本方法如下：一、合理运用税收政策纳税筹划的第一步是了解税收政策，合理运用税收政策，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、增值税优惠政策等方式，降低企业或个人的税负。
二、合理运用税收制度纳税筹划的第二步是了解税收制度，合理运用税收制度，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择税收征收方式、税收计算方法等方式，降低企业或个人的税负。
三、合理运用税务管理纳税筹划的第三步是了解税务管理，合理运用税务管理，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择税务登记方式、税务申报方式、税务审批方式等方式，降低企业或个人的税负。
四、合理运用税务规划纳税筹划的第四步是了解税务规划，合理运用税务规划，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理规划企业或个人的财务结构、资产结构、收入结构等方式，降低企业或个人的税负。
五、合理运用税务协议纳税筹划的第五步是了解税务协议，合理运用税务协议，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理运用双重征税协定、避免双重征税协定等方式，降低企业或个人的税负。
六、合理运用税务争议解决纳税筹划的第六步是了解税务争议解决，合理运用税务争议解决，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理运用税务诉讼、税务仲裁等方式，降低企业或个人的税负。
以上是纳税筹划的基本方法，企业或个人可以根据自身的情况，合理运用这些方法，以降低税负为目的。
但需要注意的是，纳税筹划必须在法律的框架内进行，不能违反法律法规。
税收筹划的主要方法
税收筹划的主要方法
1. 合理利用税收优惠政策，各国都有不同的税收优惠政策，如
减免税、税收抵免、税收减免等。
纳税人可以通过合理规划财务活动，利用这些政策来降低纳税负担。
2. 合理安排资产结构，通过合理安排资产结构，包括资产配置、资产负债比例等，可以有效降低纳税人的应纳税额。
3. 利用税收避免合法漏洞，税法往往存在一些模糊地带或漏洞，纳税人可以通过寻找这些合法漏洞来降低应纳税款。
4. 跨境税收筹划，对于跨境企业来说，可以通过跨境税收筹划
来合理规避双重征税，降低跨境交易的税负。
5. 合理规划企业税务结构，企业可以通过重组、合并、分立等
方式来合理规划企业税务结构，降低企业整体税负。
然而，需要强调的是，税收筹划应当合法合规，不得违反税法
规定，否则将面临法律风险和处罚。
税收筹划应当在法律允许的范
围内进行，遵守税法，不得违法逃税。
税收筹划的目的是合理降低
纳税负担，而不是逃避纳税责任。
因此，纳税人在进行税收筹划时，应当谨慎合理，遵守法律法规，避免违法风险。
简述税收筹划的方法
简述税收筹划的方法
1.调整成本法
调整成本法是实践中最为常见的税收筹划策略。
具体而言，就是通过对企业成本进行合理调控，进而递减收益、减少应税所得额，最终实现税收筹划的基本目标，即降低企业税负。
这种办法的操作方式比较便捷，适用于业务构成较为简单的企业，在实践中应当注意的是，调整成本法在进行成本调整时应该注意在相关财务会计制度规定的
框架内进行，严禁乱摊成本、乱计费用。
调整成本法的实际应用方式主要包括存货计价法、折旧计算法、费用列支法等。
2.收入控制法
收入控制法也是比较常见的税收筹划方法之一。
具体而言，其主要是通过对收入进行控制，进而减少、拖延纳税义务的实现以达到减轻企业赋税的一种方式。
从本质上讲，收入控制的依据是财务会计制度，在使用收入控制法进行税收筹划的过程中，相关人员必须按照规定行使，采取以下途径来实现：利用公允的会计准则设定收入节点；利用税收优惠制度对实现时间进行控制；相关人员应该对应税所得额进行控制，以合法的形式降低累进税率条件下的总纳税额度。
3.低税环境法
低税环境法是最为简单的一种税收管理办法。
其具体含义就是利用低税负的环境进行税收筹划，在我国的税收体制内，经济特区、经济开发区、开放城市等多处地点都具备较为优越的税收优惠政策，在
这些地区进行企业注册与经营能够明显降低企业的税务负担，对于企业生产经营活动的顺利开展也具备十分重要的促进作用。
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二、以税收优惠政策为切入点
充分利用税收优惠政策，达到减免税目的。 1、通过企业再定位实现减免税的目的。 【例如】利用企业的组建、分立、合并、投资等形式使企业具备 享受税收优惠政的条件，实现减免的目的。 2、通过企业的技术升级实现减免税。 【例如】引进先进的技术或自行开发新技术。
3、通过特定的产品销路实现减免税的目的。 【例如】产品出口可实现减免税。 4、通过安置特定人员就业实现减免税。 5、通过在特定地区设立企业实现减免税。 同时应注意： 1、不能曲解税收优惠条款。用过了头就是骗税。如残疾人就业。 2、按规定程序申请。保证权益不损失。即程序合法。
基 本 方 法
五、税负转嫁
1 六、选择有利的企业组织形式 2 3 4 七、 投资结构的优化组合
1 投资结构的含义 2 投资结构差异的不同税收待遇
第一节 税收筹划的切入点
税收筹划，是利用税法客观存在的政策空间来进行的， 这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不 同的纳税人身份上及影响纳税数额的其他基本要素上等等， 因此应该以这些税法客观存在的空间为切入点，研究实 施税收筹划的方法。
（20%）=100 000×20%=20 000（元）
差异额=25 025-20 000=5 025元。 想办法把100元作为费用支出去。
五、以不同的财务管理过程为切入点
财务管理包括：筹资管理、投资管理、资金运营管理、收益分配管理。 1、筹资管理：借债比发行股票有利。 1）负债利息可税前扣除、股息只能从税后利润中分配。 2）固定资产：融资租赁优于自行购置。 2、投资管理： 1）选择投资地点：在高新开发区、沿海开放区，西部等； 2）选择投资方式：购买新设备还是收购亏损企业； 3）选择投资项目：国家限制的还是鼓励的； 4）选择组织形式：合资还是独资、合伙还是联营、分公司还是子 公司等。 3、经营管理：折旧方法的选择 4、收益分配：分红采用现金股利还是股票股利。（不严密） 【注】税收筹划，一切要从实际出发，找到最好的切入点，选择最适 合的方式进行纳税筹划。眼光看高看远看整体。
第二节 利用税收优惠政策 一、税收优惠和税收利益
两个不同概念：1）税收优惠是国家制定的 2）税收利益是企业谋求的。 1、税收优惠：是政府为了达到一定的政治、社会、经济目的，而对 纳税人实行的税收鼓励。 【注】 国家税制的组成部分 2、税收利益：一是利用国家优惠政策取得的利益 二是选择纳税方案取得的利益。 从三方面考虑： 1）用足用好优惠政策； 2）从高纳税义务转换为低纳税义务； 3）纳税期限递延。
一、选择税收筹划空间大的税种为切入点
1、 税种的选择：税收筹划原则上可以针对一切税种。 【注】但由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其 收益也不同。 2、重点选择： 1）决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点 2）选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点 【注】税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。 税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。 3、税负弹性影响因素： 主要包括：税基、扣除项目、税率和税收优惠。 【注】税基越宽，税率越高，税负就越重; 或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。
二、税收优惠的形式
（一）免税
是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、 项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目、纳税人的特殊 情况）所给予纳税人完全免征税收的情况。 分为：1）照顾性免税 2）奖励性免税
【案例分析】 使用“三废”材料达到增收免税。
案例
某橡胶集团位于某市A村，主要生产橡胶轮胎、橡胶管和橡胶汽配件。 在生产橡胶制品的过程中，每天产生近30吨的废煤渣。为了妥善处理废 煤渣，使其不造成污染，该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村 公路的铺设、维护和保养；与有关学校联系用于简易球场、操场的修建 等，但效果并不理想。因为废煤渣的排放未能达标，使周边乡村的水质 受到影响，因污染问题受到环保部门的多次警告和罚凡不属于某税种的纳税人，就不需要缴纳该项税收。 （一）对纳税人的所有制形式进行筹划 一般企业的税率是25%，个人独资企业和合伙企业的税率是20% （二）对纳税人的性质进行筹划 税法中对企业性质进行划分，给与不同的税收优惠和差别税负。 【如】民政、乡镇、街道举办的社会福利企业，安置“四残”人员达 到一定比例，可享受相应的税收优惠。 （三）以纳税人为筹划对象的筹划 企业是该分立还是该合并，有时候是纳税筹划的结果。
例如：所得税 1、企业性质筹划： 1） 一般企业：税率25%，缴纳了企业所得税后，向投资者分 红，还需缴纳个人所得税，属于双重征税。 2）私营企业：不具有法人地位，直接按20%缴纳个人所得税。 3）筹划标准：应是企业净利润的最大化和股东权益的最大化。 2、税率筹划 25% 15% 【注】享受国家是税收优惠，在开发区设立高科技企业 3、扩大投入 【如】当存在关联企业，且关联企业享受一定的税收优惠政策， 通过收入、成本费用的合法转移可以有效地降低高税负。 5、利用税收优惠政策 【注】充分利用免税、减税、加成扣除、投资抵免等优惠政策， 在一定时期内可降低税负。
四、以影响纳税额的几个基本因素为切入点
影响应纳税额的因素有两个：1）计税依据 2）税率
应纳税额=应纳税所得额×税率
即：计税依据越小、税率越低，应纳税额也越小。 【例】1）企业所得税正常为25%，如果是微利企业，则缴纳的税率为 20%，当本年利润出现在临界点上时，需要纳税筹划。 2）如果10万元以下为微利，利润总额出现100 100元时： 应纳税额（25%）=100 100×25%=25 025（元）
第二章 税收筹划的基本方法
第二章 税收筹划的基本方法
结构体系
一、税收筹划的切入点 二、利用税收优惠政策 三、高纳税义务转换为低纳税义务 四、税收递延 1 概念 2 途径 3 方法 1 2 3 4 概念 基本形式 影响税负转嫁效果的主要因素 税负转嫁的筹划方法 不同的企业组织形式 子公司与分公司的税收筹划 合伙企业及其税收筹划 私营企业与个体工商户的选择 1 2 3 4 5 税收筹划空间大的税种 税收优惠政策 纳税人构成 影响应纳税额的基本因素 不同的财务管理过程