内部控制制度与设计-课后题及答案

项目一内部控制与制度设计基础
一、单选
1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工
B.内部牵制
C.作业程序
D.授权批准
2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。

A.职务分工控制
B.会计控制
C.程序控制
D.活动控制
3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。

A.授权审批控制
B.会计系统控制
C.预算控制
D.内部报告控制
二、多项
1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）
A.全方位控制和重点控制相结合原则
B.制衡性原则
C.成本效益原则
D.合法性与实用性相结合原则
2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）
A.材料保管员兼材料核算会计员
B.保管员同时负责采购业务
C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账
D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账
3.内部控制制度的设计程序包括（）
A.设计前调研分析
B.设计控制流程
C.拟订内部控制制度
D.内部控制制度的试行和修改
4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。

A.关键控制点要准确
B.要使用企业的发展
C.设计目标要明确
D.成本效益要统一
三、判断
1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

（）
2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。

（）
3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）
4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。

（）
[单]1.B 2.A 3.C
[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD
[判]1.√ 2.× 3. × 4.√
项目二货币资金控制与制度设计
一、单选
1.现金内部控制的控制点不包括（）
A.审批
B.余额调节表
C.对账
D.清查
2.现金日记账应采用的格式为（）
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
D.以上均可
3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）
4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）
A.审批
B.复核
C.核对
D.对账
5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》
A.记账人员
B.非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章
A.记账人员
B.出纳人员
C.会计人员
D.部门负责人
7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫
A.出纳人员
B.记账人员
C.会计人员
D.稽核人员
8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行
A.出纳人员
B.记账人员
C.会计人员
D.稽核人员
二、多选
1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算
A.现金支票
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用卡存款
2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）
A.费用报销必须有原始凭证
B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准
C.费用报销前，有出纳人员进行审核
D.定期进行账账核对
3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）
A.付款前由业务部门和会计部门主管审核
B.签发的支票作备查记录
C.签发支票的印鉴由会计主管保管
D.和银行进行核对
4.货币资金控制主要围绕（）目标
A.保证货币资金业务收支的真实与合法
B.保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠
D.保证货币资金的安全完整
5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员
D.现金的清查盘点人员
6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）
A.合规性
B.合法性
C.真实性
D.有效性
三、判断
1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）
2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）
3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）
5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）
6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）
7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）
8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）
[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D
[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD
[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√
项目三实物资产控制与制度设计
一、单选
1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）
A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况
B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置
C.保证存货的安全
D.落实保管责任制度
2.下面不是存货结算控制目标的是（）
A.降低支付风险
B.正确确认存货
C.安全存放
D.正确计量存货成本
3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）
A.保证存货账实相符
B.防范可能出现的风险
C.保证成本计算更加真实
D.有利于提高存货的流动性
4.下面不属于存货退出控制的是（）
A.存货发出的控制
B.存货损坏的控制
C.存货丢失的控制
D.存货盘点的控制
5.下面属于存货购入前控制的是（）
A.验收环节控制
B.结算环节控制
C.预算环节控制
D.使用环节控制
6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）
A.采购人员与使用人员相分离
B.使用人员与会计人员相分离
C.采购人员与审批人员相分离
D.维修人员与使用人员相分离
7.下面不属于固定资产增加控制的是（）
A.移送控制
B.预算控制
C.增加方式控制
D.验收控制
8.固定资产使用控制不包括（）
A.期末计价控制
B.记录控制
C.折旧控制
9.固定资产处置控制不包括（）
A.出售控制
B.折旧控制
C.报废控制
D.毁损和盘亏控制
二、多选
1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）
A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息
B.保证存货的安全
C.控制存货的流动
D.监督、落实存货的经营责任
E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益
2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）
A.建立严格的存货收发和计量制度
B.落实保管责任制度
C.保证存货的安全
D.健全存货明细账设置
E.确定恰当的存货明细分类账分户方法
3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）
A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》
B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门
C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款
D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续
E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》
4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）
A.固定资产维修保养制度
B.固定资产取得和处置控制制度
C.固定资产保密制度
D.固定资产摊销控制制度
E.固定资产控制权制度
5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）
A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置
B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符
C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度
D.对清理报废的固定资产残值要及时入账
E.固定资产的核算不需要参照原始凭证
6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）
A.年数总和法
B.双倍余额递减法
C.平均年限法
D.后进先出法
E.先进先出法
7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）
A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批
B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份
C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造
D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同
E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存
1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）
2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）
3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）
4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）
5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）
6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）
7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）
8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）
[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B
[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE
[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×
项目四采购业务控制与制度设计
一、单选
1.企业资金周转的第一个重要环节是（）
A.采购业务
B.存货业务
C.生产业务
D.销售业务
2.采购业务最关键的控制环节是（）
A.采购预算
B.采购作业
C.采购验收
D.采购付款及记录
3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准
A.董事长
B.总经理
C.负责采购的副总经理
D.部门主管
4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据
A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判
5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）
A.暂不入账
B.付款时入账
C.暂估入账
D.按预付款金额入账
6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）
A.存货采购的请购单控制制度
B.订货控制制度
C.货物验收控制制度
D.入账付款或应付账款控制制度
7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）
A.计划部门
B.财会部门
C.生产部门
D.供应部门
二、多选
1.采购业务控制应围绕（）环节进行
A.采购申请
B.合同签订
C.验收入库
D.货款结算
2.以下（）属于请购与审批控制的内容
A.计划控制
B.预算控制
C.政策控制原则
D.审批控制
3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。

对供应商的评价标准包括（）
A.能够满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准
B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行
C.议价
D.招投标
5.以下（）属于采购业务流程
A.货款结算
B.采购作业
C.请购
D.采购决策
6.采购业务内部控制制度设计的目标包括（）
A.采购与生产、销售的要求保持一致
B.保持货款支付或负债增加的真实性与合理性
C.合理揭示企业应享有的购货折扣与折让
D.防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生
E.准确提供采购业务的会计信息
7.采购业务处理程序设计包括（）
A.日常采购计划编制
B.采购合同签订程序
C.材料发料程序
D.临时采购申请程序
E.材料验货付款程序
三、判断
1.企业小额零星物品或劳务采购可以直接购买、事后审批（）
2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）
3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）
4.企业所有的采购必须有企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）
5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应《采购申请表》的货物，不得签收（）
6.货物的请购、验收与记账等工作可由同一人担任（）
7.财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划（）
8.采购业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确（）
[单]1.A 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.D
[多]1.ABCD 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCDE 7.ABDE
[判]1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.×
项目五销售业务控制与制度设计
一、单选
1.企业开具销售发票由（）负责
A.信用管理部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算
A.销售部门
B.会计部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收
A.会计部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
4.赊销的批准由（）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行
A.会计部门
B.仓库部门
C.信用管理部门
D.销售部门
5.（）应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，与顾客核对账面记录
A.会计部门
B.信用管理部门
C.销售部门
D.仓库部门
6.客户信用部门应编制《应收账款账龄分析表》，对账龄较长的客户重点采取措施。

这项规定属于（）
A.销售价格政策控制制度
B.销售发票控制制度
C.销售收款业务控制制度
1.以下属于销售业务的内容的是（）
A.批准赊销信用
B.开具销售发票
C.审批销售退回和折让
D.发送货物
2.下列说法正确的有（）
A.填制销货通知的人，不能同时负责发出商品的工作
B.接受客户订单的人，不能同时负责发出商品的工作
C.记录应收账款的人员，不能同时负责该货款的收取和退款工作
D.会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作
E.会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作
3.企业的信用政策包括（）方面的内容
A.授权方式
B.授权标准
C.销售退回管理
D.收账政策
4.企业给予客户的授信方式一般包括（）
A.信用期间
B.现金折扣
C.批准权限
D.折扣期限
5.应收账款日常管理控制包括（）方面的内容
A.应收账款账龄分析
B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析
D.应收账款坏账准备制度
6.按内部控制要求，销售退回的货物应由（）清点后方可入库
A.会计部门
B.仓储部门
C.销售部门
D.质检部门
7.属于合同制销售业务处理程序的内容有（）
A.销售部门根据销售合同编制《销售通知单》
B.销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票
C.货物发出后，销售部门登记产成品明细账
D.货物发出后，财会部门登记产成品明细账
E.会计部门对提货单、销售发票等审核无误后，通知出纳员办理货款结算
8.销售业务的内部控制制度的设计应（）
A.保证营业收入的真实性、合理性和完整性
B.保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性
C.保证销售折让和销售退回的合理处理与解释
D.保证应收账款记录的真实性和可收回性
E.杜绝销售业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益行为
9.属于退货业务控制制度主要内容的是（）
A.建立退货损失惩罚制度
B.指定统一的产品销售价格目录
C.设立独立于销售部门的销售争议处理机构
E.建立现金折扣制度
三、判断
1.销售退回时，当时即可办理销账和退款手续（）
2.工商企业销售业务活动仅指销售商品（）
3.保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标（）
4.合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票（）会计部门：开具发票
销售部门：编制销售预算
负责应收账款的催收
应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，与顾客核对账面记录
[单]1.D 2.A 3.B 4.C 5.C 6.C
[多]1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ABD 5.ABCD 6.BD 7.ACE 8.ACDE 9.ACD
[判]1.× 2.× 3.√ 4.√。