重要会计科目审核参考表
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重要会计科目审核参考表
科目/指标
企业情况
核查内容
应收账款
是/否
是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款
是/否
是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销
是/否
是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加
是/否
是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备
是/否
应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象
是/否
应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加的真实存在性，是否存在虚增实收资本、抽逃投资现象
初资本公积不等于期末资本公积
是/否
主要审核资本公积增加减少的原因。资本公积增加的途径包括资本（股本）溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额；资本公积减少的主要原因有原对外投资评估增值再评估减值、减资、转增资本等
是/否
是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加
其他应付款
是/否
是否存在长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录
是/否
是否存在不明确和数额异常的其他应付款项目
是/否
检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项，检查企业有无利用其他应付款隐藏民间借贷
存货
是/否
存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备
பைடு நூலகம்是/否
是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大
是/否
存货水平是否能够保持基本稳定，如波动较大，需要进一步了解企业生产销售能力方面是否出现重大变动
主营业务收入
是/否
是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象
是/否
是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象
期初实收资本不等于期末实收资本
科目/指标
企业情况
核查内容
应收账款
是/否
是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款
是/否
是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销
是/否
是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加
是/否
是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备
是/否
应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象
是/否
应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加的真实存在性，是否存在虚增实收资本、抽逃投资现象
初资本公积不等于期末资本公积
是/否
主要审核资本公积增加减少的原因。资本公积增加的途径包括资本（股本）溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额；资本公积减少的主要原因有原对外投资评估增值再评估减值、减资、转增资本等
是/否
是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加
其他应付款
是/否
是否存在长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录
是/否
是否存在不明确和数额异常的其他应付款项目
是/否
检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项，检查企业有无利用其他应付款隐藏民间借贷
存货
是/否
存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备
பைடு நூலகம்是/否
是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大
是/否
存货水平是否能够保持基本稳定，如波动较大，需要进一步了解企业生产销售能力方面是否出现重大变动
主营业务收入
是/否
是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象
是/否
是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象
期初实收资本不等于期末实收资本