《报帐程序及要求》

《报帐程序及要求》
财务报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定，特制定本报销制度。

员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度报销原始单据的注意事项
一、原始凭证需由部门报账员或经办人在计划财务处统一提供的单据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后，方可到计划财务处报账。

二、为规范会计凭证，办理报帐的员工必须用黑色的签字笔书写工整，涂改无效，书写的报账内容要详细、完整，大写金额的数字不得用阿拉伯数字代替，小写金额前用“￥”封口，单据粘贴单的反面不得用于粘贴原始凭证。

三、原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴1.原始凭证进行粘贴时，必须使用计划财务处统一提供的单据粘贴单、差旅费报销单等相关单据。

2、所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。

将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失；粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁
边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

3、原始凭证应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、教学业务费、实验教学维持费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴纸；对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

5、出差报销凭证（如住宿费、过桥过路费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面。

粘贴时，应先将原始凭证粘贴在单据粘贴单上，然后加贴差旅费报销单，不得直接在差旅费报销单的背面粘贴报销凭证。

出差期间因工作需要支出的招待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。

6、票据粘贴完整后，经办人在票据上签名，汇总票据金额，注明票据的张数，由经办人与审批人签字后（审批人应写清同意报销多少金额，最好为大写），经办人与审批人的签字应写在票据的右上角便于装订，到财务处报销。

7、所有到计划财务处报销业务的教职工，都要按照以上要求将原始凭证粘整理好。

对于原始凭证粘贴不合格的，请重新粘贴。

8、原始凭证粘贴单样本（请参照附件）
发票单据要求
1、经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、
特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

2、业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。

日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。

若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。

3、差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。

4、财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。

如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

5、发票必须是正式发票或行政事业单位统一收据，坚决杜绝白条或收据入账的现象，如遇特殊情况需要使用替代凭证的，必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法，另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险.。

6、根据规定，凡是购买办公设备及办公家具等，都必须先到后勤处固定资产管理负责人办理固定资产入库领用手续，方能在财务部办理报销。

若购买设备，单价在500元以上的属固定资产要开具“固定资产入库单”；单价在500元以下的要开具材料入库单。

7、购买办公用品必须附有销售单位的商品清单（须盖章），应写
物品名称，须到后勤处资产管理负责人办理材料入库手续，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

领用时，须填制出库单，经分管领导批准，每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控
8、凡是报销材料采购费用的，须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

（除持发票外，还必须附销售单位出据的明细清单和仓库的入库单。

）
6、凡是汇款的邮费或手续费都必须与发票一起报销。

7、属差旅费报账者，将票据按相同事项归类粘贴在原始凭证贴签内，并填写好差旅费报销单上的相关事项。

除出差发生的标准以内的交通、住宿费用外，其他费用支出的发票（会务费等），须经公司主管、经办人、证明人（经办单位负责人）在发票背面签名并注明报账事由。

8、对出差人员参加会议报账时，应持有会议通知书；对外出进修和学习，必须凭学习通知，由领导批准后，才能办理报账。

9、职工报销差旅费时，当事人将票据按相同事项归类粘贴好，并填写好差旅费报销单，先经主管领导审核后，才能办理报账。

10、有合同的付款，合同原件必须留存一份在财务部门，以便核对；第一次报账时需附合同复印件。

费用报销流程
1、费用报销流程。

费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。

上述流程为公司各
项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

2、预借款的操作要求。

公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。

借款单要由部门负责人、副总或财务总监签字后出纳人员才能放款。

在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

3、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在xx以下的，按照正常的流程由部门副总审批即可，金额超过xx以上的必须要由公司财务总监或总经理的审批。

财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

报销原始单据要合法
1、费用单据要求：
为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。

合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。

公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。

各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。

2、从行政机关，事业单位或其他非营利性组织取得的收款收据，必须带财政部门或其他机构的收据监制章，方为合法有效。

3、从公司、企业或其他营利性组织取得的发票，必须是税务部
门监制为合法有效。

4、根据《票据法》规定，外单位自制的内部收据及通过不合法途径购买的三联单一律不作报销凭证，发票和收据载明的内容必须真实，注明单价、数量、总金额。

并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。

严格现金管理
1.根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》凡能够采取转帐方式结算的，一律通过银行转帐支付。

2.允许现金支付的范围是。

工资、津贴、劳务报酬、奖金、差旅费、其它支出、零星支出，销售货款一律通过银行转帐。

报帐时间
1、周一至周六，会计科每日下午办理业务；
2、借款时间，为周一至周六上午10点以后。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。

财务部
内容仅供参考。