财务工作标准

财务科工作流程标准
1.范围
1.1本标准规定了财务科工作的工作内容流程及要求，与公司内部各部门的衔接工作流程。

1.2本标准适用于管理部-财务科的工作与公司内部各部门的联系。

2.工作要求
2.1熟悉公司各类财务制度、严格执行财务制度。

2.2了解财务科各岗位工作内容，做好各岗位的工作衔接。

2.3做好与公司各部门的工作衔接。

2.4工作目标明确，责任心强。

3工作内容
出纳工作、费用核算、固定资产核算、销售核算、工资核算、材料与成本核算、财务报表、税务工作、社保管理、住房公积金管理、会计档案管理、其他对外部门业务办理。

3.1出纳工作
3.1.1收现
根据实际发生金额开具＜收款收据＞，确保收据开具的金额正确，大、小写一致。

有经手人签名、出纳签名，并加盖现金收讫章，凭记账联制单，现金及时存入银行。

3.1.2付现
每天根据用款计划开具＜现金支票＞，提取现金。

及时盘点现金，妥善保管现金，限额外现金及时送存银行。

费用报销：认真审核原始凭证，辨别真伪发票，原始凭证不得涂改，大、小写金额一致，＜发票＞及＜差旅费报销单＞必须经本人、本部门长、总经理、管理部长审核及签字，并核对票面金额。

根据票面金额支付现金，并在原始凭证上加盖现金付讫章，并根据原始凭证归类制单并计入《现金日记账》、《费用明细账》。

借款：借款人填写＜支款证明单（小额借款单）＞，经本人、本部门长、总经理、管理部长签字递交出纳，凭＜支款证明单＞金额支付现金，支付现金后加盖现金付讫章并制单，计入“现金日记账、个人往来明细账”。

3.1.3银收
收货款：通过网银汇入的，从银行打印回单制单计入《银行日记账、客户往来明细账》。

由销售部递交的＜支票＞、＜汇票＞，及时登记票据使用登记本，到期前通过领导背书，填写银行进账单按时存入银行，收到货款时及时通知销售部并按回单制单入账，计入“银行日记账、客户往来明细账”。

除货款以外的款项，直接汇入的在银行打印回单，收到票据的按时存入银行。

并根据票据内容分别制单入账，计入《银行日记账、应收票据明细账、客户往来明细账》
3.1.4银付
由用款部门经办人填写＜用款通知单＞，内容填写完整（如附带原始凭证的，按要求审核原始凭证。

如采购付款需同时提供产品买卖合同），经本人、部门长、总经理、管理部长审核并签字后一并交出纳付款，需要电汇通过《网银支付》，
由管理部长授权，需要支付《支票、汇票＞的，填写＜转账支票》、完善汇票内容，由管理部长背书，并登记票据使用本。

进口付款时除提交＜用款通知单＞外，生产部人员附＜进口报关单＞、＜合同＞、＜发票＞、＜箱单＞一并转至财务科。

财务科人员填写＜境外付款申请书＞（需管理部长加盖财务印鉴）、《付汇申请书》（加总经理盖公章）、生产提供资料到银行付款。

发放员工工资时，需根据《用款通知单》和《工资发放明细表》导入网银，经管理部长确认后发放。

3.1.5每日及时编制现金、银行凭证及＜日记账＞，盘点现金与账面核对。

每日16:30将现金、银行凭证及日记账交于主管、部长、总经理审核并签字。

将限额内现金及等价物放入保险柜。

每月末及时打印＜银行对账单＞，核对银行存款余额及往来明细。

必须做到账实相符，如发生问题及时查明原因并按规定处理，不得擅自处理。

3.2费用核算
3.2.1日常费用核算
审核原始凭证：完整、合法、金额正确，收到的发票必须是税务局监制的发票，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，《增值税发票》须严格遵守规定填写规范。

差旅费报销时需按规定规范填写《差旅费报销单》，差旅费报销单后附单据需本人粘贴规范，不得带有订书钉，单面与附件金额须一致。

出差时间和报销单据时间一致，费用额度超出公司规定时须由本部门领导签字注明。

各部门递交财务科费用原始凭证需经本人、本部门领导、管理部长、总经理签字。

除特殊情况外，正常报销为每周二、周四，费用报销每月截止为25日。

财务科人员根据原始凭证分类计入《管理费用、销售费用、制造费用明细账》，在用友软件中编制凭证。

当日凭证粘贴规范后统一交由主管复核，最后由管理部长、总经理签字审核。

（以下账务处理后程序同此）
3.2.2支店费用
支店费用单据统一在月末由支店办事员整理，填写《费用汇总明细表》，《费用明细表与发票等单据》必须一一对应，于次月25日前一并邮寄至公司销售部，经销售部长确认签字转至管理部长、总经理审核签字。

最后交至财务科进行审核分类计入《销售费用明细账》，编制凭证。

（审核内容同上） 3.2.3付款时参考3.1.2、3.1.4
3.3固定资产核算
3.3.1固定资产购进
采购人员购进固定资产及时索取《增值税专用发票》，交设备管理人员及时验收设备，填写《设备验收单》并签字，设备验收单须注明：设备名称、型号、制造单位、采购部门、使用部门、固定资产编码及设备管理人员所注事项。

交发票传递人员登记发票传递登记本，发票经办人、部门长、总经理签字后附设备验收单于每月25日前一并转至财务科，发票联附单据入《固定资产明细账》，抵扣联单独存放待认证。

3.3.2固定资产入账
财务科人员收到发票时，审核《增值税专用发票及设备验收单》，在发票传递本签字确认。

根据发票内容分类登记《固定资产卡片》，并编制记账凭证计入《固定资产明细账》。

编制《固定资产明细表》。

3.3.3固定资产折旧
财务科人员每月月末根据固定资产明细表，对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算每月折旧额。

根据计算后的明细表编制记账凭证，固定资产折旧明细表。

3.3.4固定资产清理
固定资产发生报废时，使用部门填写《固定资产报废申请表》（注明固定资产名称、编码、型号、报废原因），经管理部确认完善申请表并签字、总经理确认签字盖章后于每月25日前转财务科。

财务科根据固定资产报废申请表编制记账凭证，计入《固定资产清理明细账》。

固定资产每年年末进行一次盘点，管理部相关人员和设备管理人员组织盘点，整理固定资产明细表，出具＜盘点报告＞。

结果报相关部门、管理部、总经理确认，及时处理。

最后盘盈、盘亏报告转至财务科进行账务处理。

3.3.5固定资产出售
固定资产售出时，申请部门与采购方签订《买卖合同》，合同经管理部、总
经理确认转至财务科。

需要财务科开具发票时，填写《开具发票申请书》，经
办人、部门长确认，每月25日前转财务科凭申请书开具发票。

发票联交采购
方，记账联编制记账凭证。

如是出售二手车，需由采购方提供《二手车销售统
一发票》由经办人办理手续后转至财务科。

3.3.6采购固定资产付款参考3.1.4
3.4销售核算
3.4.1开具发票入账
销售部人员每月25日前填写《填开发票申请书》（内容必须确保准确完整），由销售部长签字确认，交至财务科，财务人员按照发票申请内容开具发票，经主管盖章确认。

《增值税专用发票》，发票联和抵扣联由销售部人员签字领取，《增值税普通发票》，发票联由销售部人员签字领取，《机动车统一发票》，发票联、报税联、抵扣联、注册登记联由销售部人员签字领取。

财务人员根据记账联编制记账凭证，根据产品类别和客户分类别记入“主营业务收入和客户往来明细账”。

出口销售，由生产部管理进出口人员每月25日前填写《出口发票填开申请书》、一并持《发票、箱单、合同、报关单》等经总经理确认后转财务科开具发票记入《主营业务收入明细账》。

3.4.2应收账款管理
财务人员收到货款（银行存款）及时通知销售部人员，销售部人员提供客户准确信息，财务核实后入账。

收到现金由出纳人员开具《收款收据》入客户往来明细账。

参考3.1.1、3.1.3
财务人员每月月末导出《客户往来明细账》，与销售部人员核对往来明细及应收账款余额。

销售部人员及时催收往来款项。

如有货款不能及时回收，或不能回收，及时报经销售部长、总经理。

通知财务科。

3.4.3产品出库出厂时，销售人员填写《出厂指示》，经办人签字、销售部长签字后递交管理部长签字确认方可出厂。

3.4.4退货
发生退货时，销售人员及时上报销售部长、总经理。

并通知财务科，销售人员及时追回已发出的《发票》。

将发票转回至财务科，财务科及时做退货的账务处理。

3.4.5销售奖金及销售服务费
销售部人员每月25日前，填写《销售奖金分配方案》（填写销售年月、订单号、车型、台数、单位、金额、人员）。

经办人签字，销售部长、总经理签字批准后转财务科，财务科月末计入《销售人员工资明细表》。

销售部人员提供《销售服务费明细表》，对方开具《销售服务费发票》，销售部人员持发票经销售部长、总经理签字批准，将发票和明细表、发票传递本登记转至财务科，财务科根据金额记入《销售费用明细账》。

付款时参考3.1.2、3.1.4 3.4.6每月账务处理完毕，财务科根据明细账编制《产品销售利润表》。

3.5工资核算
3.5.1考核
每月22日各部门开始对当月本部门人员表现进行考评，并填写《员工考评系数表》。

考评系数表经逐级审核，最后由总务科人员汇总于当月25日转至财务科。

3.5.2人员变动
总务科每月25日前，需根据实际发生的人员变动情况，填写《人事变动（工资）通知》、《交通补助、独生子女补助申请》经管理部长、总经理确认后交财务科。

3.5.3考勤、工时统计
总务科人员每月26日将《考勤表》做成，生产部统计人员26日将《现场人员工时考核汇总表》做成，经办人、管理部长、总经理签字确认后，将签字后的纸质表和电子版交到财务科。

销售部支店考勤由销售部人员汇总，经销售部长确认转至财务科。

3.5.4工资表
财务科人员每月27日根据上述所提交的表格，按照工资规定，计算并做成《现场人员绩效工资表、激光气割绩效工资表、事务人员绩效工资表、现场、事务人员加班工资表》，最后生成《现场、事务人员工资表》。

按照工资规定，计算并做成《销售人员工资表》。

工资表最后经管理部长审核签字，总经理签字批准。

员工工资于次月10日转出纳发放。

3.6材料与成本核算
3.6.1原材料采购入库
原材料仓库分为辅料、钢材、上机组件、燃料、售后配件、模具、外协加工件、外购出口件、外购件（底车和进口上机等）。

仓库科根据采购的原材料分别验收入库，并录入软件，打印《采购入库单》，原则上在供应商取得《增值税专用发票》（发票联和抵扣联，严格按照发票的规定审核，抵扣联单独存放待认证），仓库科人员每月25日前持发票经部门长、总经理签字确认后，后附采购入库单一并转至财务科。

财务科人员根据《发票及入库单》记入《原材料明细账、供应商往来明细账》。

进口的原材料仓库科按适时汇率折算入库后，持《进口关税、增值税专用缴款书、进口发票、报关单、采购入库单》等经部门长、总经理签字确认后转财务科记入《原材料、生产成本明细账》。

以上入库时如有冲以前暂估入账的，需按要求注明冲暂估，或打印《回冲单》一并转财务科。

如月末发票未到，需打印《暂估入账明细表》于每月25日前交到财务科入账。

财务科记入《暂估明细账》
3.6.2材料转库
仓库科根据材料生产转库挑拨的情况，在软件中录入《挑拨单、转库单》、《出库单和入库单》。

每月25日前将单据转财务科。

3.6.3自制半成品入库
自制半成品分为底座、吊臂、出口底座、出口吊臂、A组件、B组件等
底座、吊臂入库
仓库科每月26日前根据生产完成报告，编制底座、入库的《限额领料单和入库单》。

经部门长复核后转交财务科。

财务科人员根据《限额领料单》归集底座和吊臂入库。

记入《生产成本-原材料明细账》
财务科在每月27日完成本月所有的结构车间的制造费用、折旧、人工计算后，将底座、吊臂按型号归类，将结构车间的直接人工、制造费用按归类后每个型号的材料金额分摊。

记入《生产成本-直接人工、制造费用明细账》，底座和吊臂按材料成本、分摊后的直接人工、制造费用入库。

记入《自制半成品-底座、吊臂明细账》
出口底座、吊臂入库同上。

A组件、B组件入库
A组件入库，仓库科每月27日前根据生产的完成报告，编制《A组件入库单、底座出库单、限额领料单》。

将部门长审核后的单据转财务科入账。

财务科根据仓库科递交的单据、归集摊销人工、费用后的金额，根据型号归类入账。

记入《自制半成品-A组件明细账》
B组件入库，仓库科每月27日前根据生产的完成报告，编制《B组件入库单、吊臂出库单、限额领料单》。

将部门长审核后的单据转财务科入账。

财务科根据仓库科递交的单据、归集摊销人工、费用后的金额，根据型号归类入账。

记入《自制半成品-B组件明细账》
3.6.4产成品-上机（上机由A、B组件和上机组件组成）、整车（由采购的底车、上机、架装件等组成）
仓库科每月27日前根据完成报告，编制〈上机入库单＞、＜A、B组件出库单〉、＜限额领料单＞等。

编制整车入库单、上机、底车等出库单，将部门长审核后的单据转交财务科入账。

记入《生产成本-上机明细账》
财务科根据生产递交的单据，归集入库。

财务科在每月27日完成本月除结构车间外的制造费用、折旧、人工计算后，将上机、整车按型号归类，将直接人工、制造费用调整上月余额之后分摊。

编制＜生产成本计算明细表＞，计算并入分别记入《生产成本-直接人工、制造费用明细账》。

3.6.5产品出库
仓库科每月27日前根据销售部提供的＜出库指示＞，编制＜产品出库单＞，经部门长确认后交财务科。

财务科根据出库单，归集产品出库，结转出库的产品成本。

根据生产成本明细账中的上机、直接人工、制造费用明细账加权出库产品成本，并编制《生产成本明细表》。

3.6.6所有产品入、出库完成后，与仓库科核对产品出入库明细和余额。

3.6.7每月月初打印＜供应商明细账＞交资材部，及时催收发票，核对往来明细账。

3.6.8仓库科每季度组织仓库盘点，将＜盘点报告书＞转财务科核对，如不符及时查明原因，盘盈、盘亏按公司规定进行处理。

3.7报表
每月所有账务处理完毕后，复核检查并结转期间损益，生成并编制＜资产负债表＞、＜损益表＞，打印所有账务明细表，根据当月发生的明细账整理日文报表的数据。

财务报表经管理部长审核并盖章。

每年年末次月5日前出具年度财务报表。

并于次年3月进行当年的会计审计工作。

提供年度财务报表、全年账务明细、凭证等资料。

事务所经过审计账务出具审计报告。

3.8税务工作
3.8.1增值税发票管理
每月28之前将收到的＜增值税专用发票＞全部认证完毕，与财务系统中的进项税额核对一致，与税务局系统核对一致。

每月25之前购买销项发票（增值税专用发票、普通发票、机动车发票、出口发票），填写领购验旧传递单。

经财务科长签字盖章后到税务局购买。

每月开具的销项发票于财务系统中的销项税核对一致。

增值税发票在次月装订成册。

3.8.2纳税申报（当月发生的业务次月申报）
次月1-10日纳税申报期，编制＜增值税纳税申报表＞、＜机动车纳税发票报税信息确认表＞等国税纳税表格、＜个人所得税纳税申报表＞等地税纳税表格，连同财务报表申报至国税局、地税局。

每个双月份车购税采集月，填写＜车辆购置税明细表＞至国税局。

每个季度后次月1-10日，填写＜企业所得税季度纳税申报表＞申报至国税局。

次年5月前，进行上年度企业所得税汇算清缴，提供上年＜企业所得税年度纳税申报表＞、＜年度财务报表＞、＜审计报告＞报送至国税局。

次月1-12日，出口退税申报，提供＜自产证明表＞、＜银行回单、报关单、核销单、合同、发票、出口退税明细表＞等报送至国税局。

3.9社会保险管理
每月10日前，总务科提供＜签订和解除合同证明＞，财务科根据合同来增加或减少缴费人员。

填写＜人员增减变动表＞、合同复印件或解除合同证明书交至社保处办理增减员。

每月10日，缴纳社会保险，与社保核对当月缴费明细后，填写＜用款通知单
和社保缴纳明细表＞经管理部长、总经理批准交出纳网银支付。

每年3月，社保年检调整基数，提供上年＜工资明细表＞，填写＜基数申报表＞、＜缴费明细表＞、＜年检表＞等。

3.10住房公积金管理
每月20日，财务科根据总务科提供的签订和解除合同证明来办理公积金缴费人员的增减变化。

核对无误后，填写＜用款通知单和住房公积金汇缴书＞经管理部长和总经理确认后交出纳至银行办理。

公积金退领时，停止缴费12个月后，填写公积金提取申请书经总经理盖公章后交至公积金管理中心退回到公司账户。

公司根据＜住房公积金的提取明细表＞发放给个人。

每年7月，住房公积金调整基数。

填写＜基数申报明细表＞至住房公积金管理中心办理，并领回利息回单录入＜住房公积金汇总表＞中。

3.11会计档案管理
会计档案由财务科负责保管，严格遵守财务会计档案管理规定。

每月整理当月的会计凭证，确认号码顺序，于次月装订成册。

当月编制的所有明细表格分类存放。

账簿每年打印一次，按要求装订。

3.12其他对外部门业务办理
3.12.1财政局
每月5日前将＜财务报表＞报送至财政局
每年4月＜会计决算报告、审计报告＞报送
3.12.2统计局
每月5日前编制＜产值产量申报表、能源报表、财务状况表＞等报送
3.12.3联合年检（财政局、统计局、税务局、工商局、外经贸等）
每年6月前进行外商投资企业联合年检，填写＜联合年检报告书＞，连同＜审计报告＞报送。