2015年高级会计师考试预习：第六章思维导图

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最详细的注册会计师《审计》复习笔记第06章01

第六章审计工作底稿第一编审计基本原理结构简图C4：审计抽样（how）.ZC3：C6:审计I 审计概述亠审计计划审计证据工作底稿（核趙是审(what/x. ( what /how lx(what/计目标）how)how)(what/how)LTC5：信息技术对审计的影响（h o w）讲解内容本章考情分析本章教材变化本章核心考点解读经典考题回顾■3本章考情分析本章是审计基本原理中非重要的章节。

相对重要的内容是“审计工作底稿的归档、底稿在归档期的变动、底稿在归档期后的变动”（6.3 ）等知识点。

纵观最近五年的试题，本章内容考查了6个知识点（请见下表），题型有选择题和简答题，5年考题（6套）分值合计12分，每套题平均2分。

预计2015年本章考试分值为2分。

最近5年考题的考点、题型、题量及分值考点（章节编号）题型（题量）年份（题量）分值1.审计工作底稿包括的内容单选题（1）2011 (1) 1（6.1）【说明】在2014年（卷I ）中未出现本章知识点的考题，但在2014年（卷II ）中考查了3分。

可见，在机考模式下，某一章或某一个知识点“是否会考”，还与考生“抽到”的某一套试题有直接关系。

本章教材变化第三节“审计档案的结构”（教材P116）,删除了永久性档案和当期档案的划分。

本章核心考点解读本章内容r第一节审计工作底稿概述-第二节审计工作底稿的格式、要素和范围-第三节审计工作底稿的归档第一节审计工作底稿概述【【考点一】审计工作底稿的编制目的-【考点二】编制审计工作底稿的编制要求一【考点三】审计工作底稿的性质【考点一】审计工作底稿的编制目的〔一）编制审计工作底稿的主要目的（二）编制审计工作底稿的其他目的（一）编制审计工作底稿的主要目的1.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；2.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。

（二）编制审计工作底稿的其他目的1.有助于项目组计划和执行审计工作；2.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；3.便于项目组说明其执行审计工作的情况；4•保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；5.便于会计师事务所按照质量控制准则的规定实施质量控制复核与检查；6.便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

会计证考试辅导(第六章)PPT课件

【答案】√
【例题7·判断题】在不同的账务处理程序下，各种账务处理程序的根本区别在于会计报表的编制依据不同。( )
【答案】×
2020/12/8
11
第六章账务处理程序凭证
【例题·单选题】（2009年）不同账务处理程序的主要区别在于（）。 A.登记总分类账户的依据不同 B.会计凭证的传递方法不同 C.登记明细分类账户的依据不同 D. 会计分工不同『正确答案』A
A．会计凭证、会计账簿种类及格式
B．会计凭证与账簿之间的联系方法
C．会计机构及会计岗位的设置
D．会计工作人员的职责
【答案】AB
【例题5·判断题】会计凭证、会计账簿、会计报表之间的结合方式不同，就形成了不同的账务处理程序。（）
【答案】√
2020/12/8
10
【例题6·判断题】由于各单位业务性质、规模大小、业务繁简程度各有不同，所以它们所采取的账务处理程序也可能不同。（）
六是错账更正方法（划线更正法、红字更正法、补
充登记法）
七是结账
八是账簿的更换与保管
2020/12/8
2
第六章账务处理程序凭证
本章主要详细阐述了记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序这三种不同种类账务处理程序的内容，包括一般编制步骤、优缺点及适用范围。本章主要内容包括：一是记账凭证处理程序。二是汇总记账凭证账务处理程序。
A．总分类账
B．现金日记账
C．明细分类账
D．银行存款日记账
【答案】A
【例题3·多选题】在实际工作中，常用的账务处理程序有( )。
A．日记总账账务处理程序
B．记账凭证账务处理程序
C．科目汇总表账务处理程序

高级经济师-第六章思维导图

相关企业为了适应新的竞争环境而组成的一个利益共同体
需求驱动（起点）
从“以生产为中心”向“以顾客为中心”的转变
快速响应（手段）
准时采购准时生产准时配送
同步运作（群管理）
节点企业之间的联合、合作、协调
动态重构
供应链是动态的、可重构的
战略
库存
供应链管理体系的组成要素
运输设施
信息
风险
顾客需求
作业回路
供应链系统的设计步骤
构建供应链设计目标分析供应链组成
可行性分析
设计产生新的供应链
检验新供应链
第二节供应链管理环境下的物流管理
物流
包括企业生产和经营活动在内的、供应链范围内企业之间的物料转移、转换（生产过程）和交换（流通过程）活动的支持系统
物流管理
对供应链上各种物料（包括原材料、零部件、产成品）、服务及信息从起点到终点的流动过程实施的计划、组织和控制活动
战略渠道设计
类型
组织实施网络设计方案局部物流网络设计全局的网络设计
供应商和制造商建立战略合作伙伴关系
库存驱动转向订单驱动采购
特点
重点在于协调各种计划，制造计划、采购计划、供应计划并行，缩短用户响应时间
采购物质直接进入制造部门
供应商共享制造商信息，减少信息失真
与供应商建立长期互惠互利战略合作伙伴关系
集成化计划业务流程重组
面向对象过程控制
供应链管理体系的集成化运行机制
策略回路
顾客化策略信息共享调整适应性
创造性团队
性能评价回路作Biblioteka 回路每个作业环节形成性能评价与提高回路
供应链是一个网状的“链”，或简称网链

财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表

第一部分各章节知识点思维图前言教材结构: 八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。

【思维导图】——重点推荐的学习工具1 / 49第一章总论【思维导图】【总结】第二章预算经管3 / 49【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法5 / 49生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算7 / 49销售及经管费用预算现金预算【总结】第三章筹资经管9 / 49思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应11 / 49【总结】第四章投资经管【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素13 / 49【总结】【总结】经营成本的估算运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。

运用相关指标评价投资工程的财务可行性15 / 49一、财务可行性要素三、评价指标的计算17 / 49四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定19 / 49价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本经管的流程如图所示：第七章税务经管21 / 49【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】企业营运税务经管企业收益分配税务经管税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】23 / 49财务分析的方法第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1. 量本利分析法：目标利润= 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用25 / 492. 比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3. 上加法：目标利润＝净利润/ （1－所得税率）净利润= 盈余公积+股利分配+未分配利润= 净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润= （股利分配+未分配利润）/ （1- 盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现+ 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量= 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出= 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用+ 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。

第六章：《增值税法律制度》思维导图

免税规定
月销售额＞10万元，扣除销售不动产销售额后≤10
万元，销售货物、劳务、服务、无形资产免增值税
进口货物应纳增值税
进口非应税消费品进口应税消费品
组成计税价格×税率（关税完税价格+关税税额）×税率组成计税价格×税率（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率
（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×税率
旅游服务
扣除收取转付的费用余额
适用简易计税方法的建筑服务
扣除支付的分包款后余额
一般纳税人销售其开发的房地产项目（简易计税除外）
扣除受让土地时支付的土地价款后余额
未完待续
《增值税法律制度》——思维导图第三节
一般纳税人进项税额的处理
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合法扣税凭证种类
农产品收购发票农产品销售发票
含税销售额÷（1+税率）×税率
简易计税
（价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
一般计税
含税销售额÷（1+税率）×税率
含税销售额÷（1+税率）×税率
小规模纳税人简易计税（个人销售其购买住房和自建自用住房除外）
自建外购
含税销售额÷（1+5%）×5% （价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
咨询费等
一般情况
按凭证上注明税额抵扣
2009年1月1日
外购用于生产经营，取得合法凭证可以抵扣
购进固定资产
2013年8月1日 2016年5月1日
一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩托、游艇自用，取得合法凭证可抵扣
不动产或不动产在建工程分两年抵扣

注册会计师思维导图

子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资成本模式后续计量的投资性房地产固定资产生产性生物资产无形资产商誉探明石油天然气矿区权益及相关设施
判断减值迹象
外部内部
资产市场大幅下跌经济、技术法律环境重大变化市场利率
所有者权益账面价值远高于市值有证据标明资产已陈旧过时闲置、终止使用资产经济效益已经低于预期
公允价值变动损益【借，贷】贷：投资性房地产--成本
--公允价值变动
投资性房地产转换为存货借：开发产品【公允价值】
公允价值变动损益【借，贷】贷：投资性房地产--成本
--公允价值变动
自用房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产--成本【公允价值】
累计折旧（摊销）固定(无形)资产减值准备公允价值变动损益【借差】贷：固定(无形)资产【原值】
现金购入
贷：银行存款
非合并形成的（后三类）
发行股票
借：长期股权投资（公允价值）贷：股本资本公积--股本溢价
支付的手续费、佣金等：借：资本公积--股本溢价
贷：银行存款
投资者投入合同(协议)约定价
债务重组非货币性资产交换
处置
借：银行存款（收到的价款）
长期股权投资减值准备资本公积-其他资本公积贷：长期股权投资（成本）
自用房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产【原值】
累计折旧（摊销）固定(无形)资产减值准备贷：固定(无形)资产【原值】
投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备
作为存货的房地产转换为投资性房地产借：投资性房地产【账面价值】
存货跌价准备【已计提】贷：开发产品【账面余额】
投资性房地产转换为自用房地产借：固定(无形)资产【公允价值】

财务报表分析思维导图及必备公式汇总!

财务报表分析思维导图及必备公式汇总！分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：① 资产质量；② 资本结构质量；③ 利润质量；④ 现金流量质量。

所对应的就是三张报表：01资产质量分析流动资产质量分析流动资产之货币资金流动资产之应收款项等02资本结构质量分析请资本结构质量主要分析：① 流动资产质量；② 长期负债质量；③ 所有者权益质量。

03利润质量分析很多财务分析都是从利润表入手的。

因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。

利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。

利润质量的分析牵扯到诸多内容。

从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。

04现金流量分析请现金为王。

利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支撑企业投融资的需要。

05总结结构清晰才能表达有力。

用思维导图整理的读书笔记一目了然，会先让自己具有财务分析的“全局观”，然后再局部分析突破。

为了详细的财务报表，以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系，这三张表代表了一个公司全部的财务信息。

而三张财务报表，实际上是一个动态系统的简化模型。

资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。

利润表：代表一个公司的利润来源。

现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。

资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。

从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。

无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。

在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。

后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。

因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。

现金流量表——资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。

现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。

而现金的变化源泉则是净利润。

注册会计师CPA《审计》思维导图(12章全)

目录第一章注册会计师审计职业特点 (3)第二章注册会计师的法律责任 (3)第三章职业道德基本原则和概念框架 (4)第四章审计业务对独立性的要求 (5)第五章审计目标 (5)第六章审计计划 (6)第七章审计证据 (7)第八章审计抽样 (8)第九章信息技术对审计的影响 (8)第十章审计工作底稿 (9)第十一章风险评估 (9)第十二章风险应对 (10)第一章注册会计师审计职业特点⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧风险导向审计制度基础审计账项基础审计审计方法合规性审计经营审计财务报表审计审计种类美国发展英国形成意大利起源历史演进审计职业特点)()()(第二章注册会计师的法律责任1、⎪⎩⎪⎨⎧、司法解释公司法、证券法、刑法法规：注册会计师法、责任、刑事责任种类：行政责任、民事诈成因：违约、过失、欺法律责任2、⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧赔偿顺位与最高限额无效免责条款抗辩事由、减责事由、过失责任和过失指引务所及分所的连带责任被审计单位、会计师事归责原则与举证分配诉讼当事人的列置和不实报告利害关系人、执业准则司法解释第三章职业道德基本原则和概念框架⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧范措施在具体工作中采取的防范的防范措施法律法规和职业道德规防范措施求对客观和公正原则的要保管客户资产礼品和招待专业服务营销收费第二次意见利益冲突专业服务委托其他情形外在压力密切关系过度推介自我评价自身利益主要因素不利因素接受程度利影响或将其降低至可必要时采取措施消除不度评价不利影响的严重程则的不利影响识别对职业道德基本原概念框架良好职业行为保密关注专业胜任能力和应有的客观和公正独立诚信基本原则职业道德,,,,,,,,,,,.3.2.1,,,,,第四章审计业务对独立性的要求⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧其他方面合并与收购业务期间与治理层沟通关联实体公众利益实体网络事务所相关概念采取应对措施评价不利影响识别不利因素概念框架基本要求.1第五章审计目标⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧计报告完成审计工作、编写审质性程序计划审计工作、实施实险评估和控制测试接受业务委托、实施风审计工作过程定与列报和披露相关的认认定与期末账户余额相关的定与交易和事项相关的认财务报表认定审计准则审计固有限制审计证据和审计风险、职业怀疑、职业判断相关的职业道德要求、审计基本要求注册会计师的审计责任审计工作前提管理层及治理层的责任两类相关责任目标的导向性审计的作用与局限性、、公允性评价财务报表的合法性审计总体目标础适用的财务报告编制基财务报表的概念报表编制基础审计目标)(⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧根据评价结果采取措施要评价未更正错报是否重报汇总已知错报与推断错评价错报影响从数量方面考虑从性质方面考虑与审计风险的关系确定报表层重要性控制审计风险确定检查风险评估重大错报风险运用审计风险模型重要性的评估其他审计程序进一步审计程序风险评估程序编制具体审计计划方向、资源范围、时间安排确定总体审计策略制定审计计划签订审计业务约定书开展初步业务活动初步业务活动计划审计工作⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧)()()(;;;;强制性用于总体复核选择性用作实质性程序强制性用作风险评估分析重新执行重新计算评价函证结果对函证的控制与替代后续程序消极的方式积极的方式具体方式函证范围、时间函证决策、内容基本要求函证询问观察检查获取证据的程序性适当性：相关性、可靠充分性特性其他信息会计记录种类审计证据的特性审计证据⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧形成抽样结论推断总体误差分析样本误差评价样本序对样本实适当的审计程选择适当方法选取样本规模运用适当方法确定样本素确定影响样本规模的因选取样本确定适当的审计程序定义构成误差的条件定义总体与抽样单元设计样本抽样步骤第九章信息技术对审计的影响⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧增加数据的固有风险影响财务数据的控制使用方便但容易出错电子化表格工具序支持控制测试和分析程扩大审阅范围计算机辅助技术对审计技术的影响授权、访问限制完整性、准确性应用控制机运行程序和数据访问、计算程序开发、程序变更一般控制对审计内容的影响境了解与评估信息技术环统的复杂度评估业务流程与信息系对审计范围的影响审计内容、审计人员内部控制审计线索、审计技术、对审计过程的影响信息技术第十章审计工作底稿⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧复核、归档后的变动归档期限、保存期限归档性质、档案的结构归档要求工作底稿的若干要素影响格式的若干因素格式要素底稿的形式与内容编制的目的与要求基本要求审计工作底稿第十一章风险评估⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎭⎬⎫⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎭⎪⎬⎫⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎭⎬⎫对风险评估的修正应对的重大错报风险仅通过实质性程序无法报风险需要特别考虑的重大错定层次的重大错报风险评估财务报表层次和认错报风险评估重大重中之重被审计单位的内部控制衡量和评价被审计单位财务业绩的略及相关经营风险被审计单位的目标、战的选择和运用被审计单位对会计政策被审计单位的性质环境及其它外部因素行业状况、法律与监管其环境计单位及了解被审项目组内部讨论程中获取的信息利用承接业务或续约过询问外部人员查询问，分析，观察和检程序风险评估风险评估)(.1⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧业务流程层面整体层面分层了解对控制的监督控制活动信息系统与沟通风险评估过程控制环境控制要素性控制的方式、固有局限度了解的范围、了解的深基本要求了解内部控制.2 第十二章风险应对⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧⎭⎬⎫⎪⎩⎪⎨⎧⎭⎬⎫保证程度重大错报风险重要性水平影响因素次数含义：实施审计程序的范围获取什么时间的证据利用前期期中实施期末实施何时实施进一步程序时间分析重新计算、重新执行、证检查、观察、询问、函类型第四节实质性程序第三节控制测试目的性质第二节一步程序认定层次进修改总体方案不可预见性程序总体应对措施第一节体应对措施报表层次总风险应对)()()()(。

PMP第六版备考笔记(含5A宝典)思维导图

PMP第六版备考笔记（含5A宝典）思维导图●第一章—引论●项目概述单个项目不一定属于项目集，但一定属于项目组合●定义：项目是位创造某项独特产品、服务或成果所做的临时性工作。

关键字：临时性+独特性●项目管理的重要性●项目集管理（关键词：相互协调+收益最大化）项目集是一组相互关联且被协调管理的项目、子项目集和项目集活动，以便获得分别管理所无法获得的利益项目集中的项目通过产生共同的结果或整体能力而相互联系。

如果项目间的联系仅限于共享顾主、供应商、技术或资源，那么这些项目应作为一个项目组合而非项目集来管理。

项目集管理重点关注项目间的依赖关系●项目组合管理（关键词：战略+投资）项目组合是指为了实现战略目标而组合在一起管理的项目、项目集、子项目组合和运营工作。

项目组合中的项目或项目集不一定彼此依赖或直接相关。

●项目与战略规划项目的批准通常出于以下一项或多项战略考虑●项目管理办公室PMO除了被集中管理以外， PMO 所支持和管理的项目不一定彼此关联。

PMO 的具体形式、职能和结构取决于所在组织的需要。

●支持型●控制型●指令型●项目经理的角色项目经理是由执行组织委派，领导团队实现项目目标的个人。

基于组织结构，项目经理可能向职能经理报告。

●职能经理的角色职能经理一般扮演项目相关方的角色。

在弱矩阵组织有一定权威同时能通过谈判协商相关项目资源●商业论证及商业价值●效益管理计划●项目生命周期●产品生命周期●代表一个产品从概念、交付、成长、成熟到衰退的整个演变过程的一系列阶段。

一般可分为四个阶段，即投入期、成长期、成熟期和衰退期●项目生命周期●项目生命周期指项目从启动到完成所经历的一系列阶段●开发生命周期●项目生命周期内通常有一个或多个阶段与产品、服务或成果的开发相关，这些阶段称为开发生命周期。

生命周期通常记录在项目管理方法论中●预测行生命周期●适应型生命周期●迭代和增量型生命周期迭代方法是通过一系列重复的循环活动来开发产品，而增量方法是渐进地增加产品的功能。

应试精华第6章高级会计师-应试精华网校讲义

2008 年高级会计实务特训精讲班第六章或有事项【本章概念】1. 或有事项：是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

理解：或有事项是已经存在的某种状况；其结果目前尚不确定但这是暂时的；其结果取决于企业不能控制的一些未来事项。

常见的或有事项：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证、预计核电站核设施等固定资产的弃置费用、待执行合同变为亏损合同、企业重组义务、辞退福利等。

2. 或有事项可能性的划分：3、或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现实义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。

4、或有资产：是指过去的交易或事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；5、待执行合同：是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。

6、企业重组：是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。

属于企业内部资产的重整。

7、辞退福利是在职工劳务合同未到期前，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿，或为鼓励职工自愿接受减裁而给予的补偿。

【大纲要求】理解和掌握或有事项的确认、计量和披露原则，对实务中因或有事项产生负债的确认、计量和披露的合理性进行判断。

一、或有事项的确认与计量1、确认条件：如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，企业应将其确认为预计负债：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

由于或有事项具有不确定性，或有事项产生的现时义务的金额也具有不确定性，需要估计。

2、或有事项的初始计量（1）计量原则：因或有事项而确认的负债的金额，应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。

（2）最佳估计数的确定所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。

金字塔原理思维导图：第六章应用逻辑顺序

应用逻辑顺序
应用逻辑顺序 (1)
1.确定前因后果关系 (2)
2.将整体分割为部分，或将部分组成整体 (2)
2.1.根据活动本身 (2)
2.2.根据活动发生的地点 (2)
2.3.根据针对特定产品，市场或客户活动的集合 (2)
3.将类似事务按重要性归为一组 (2)
1.确定前因后果关系
时间顺序
达到某一结果必须采取的行动
2.将整体分割为部分，或将部分组成整体空间顺序：相互独立，完全穷尽 MECE原则
2.1.根据活动本身
各部份展现的是一个逻辑过程，采用时间顺序
2.2.根据活动发生的地点
呈现的是地理状况，采用空间顺序
2.3.根据针对特定产品，市场或客户活动的集合
一种归类，采用重要性顺序
3.将类似事务按重要性归为一组
程度顺序。

管理会计课堂笔记第六章

管理会计课堂笔记第六章第六章预测分析第一节预测的基本程序与方法一、预测的概念和基本程序所谓预测，是按照反映客不雅事物的资料信息，运用科学的方法来预计和推测客不雅事物发展的必然趋势和可能性。

其主要特点是，按照过去和现在预计未来，按照已知推测未知。

其基本程序如下：(1)确定预测目标；(2)收集整理资料；(3)选择预测方法；(4)综合分析预测；(5)计算预测的误差。

二、预测的方法及其特点预测的方法概括起来有两类，即非数量方法和数量方法。

非数量方法，又称定性分析法，是指依靠人的主不雅分析判断来确定未来的估计值。

其主要做法是由熟悉情况和业务的专业人员按照过去的经验进行分析、判断，提出预测意见，然后再通过必然的形式进行综合，作为预测未来的主要依据。

数量方法，又称为定量分析法，是按照过去比力完备的统计资料，应用必然的数学模型或数理统计方法对各种资料进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变量之间的规律性联系，作为对未来事物发展趋势预测的依据。

它又可分为趋势预测法和因果预测法两类。

趋势预测法，是以一个指标本身过去的变化趋势作为预测的依据，这意味着把未来当作过去历史的延伸；而因果预测法是从某项指标与其它有关指标之间的规律性联系中进行分析研究，按照它们之间的规律性联系作为预测的依据。

前者主要包罗简单平均法、移动平均法和指数平滑法等；后者主要包罗回归分析法和相关分析法等。

预测的过程，实际上是信息处理、加工、利用的过程，并不是简单的主不雅臆测，它具有必然的科学性、近似性和局限性。

第二节销售预测销售预测是企业财务预测的起点，是指在充分调查、研究的基础上，预计市场对本企业的产品在未来时期的需求趋势。

其主要的方法有算术平均法、趋势平均法、指数平滑法、回归直线预测法等。

一、算术平均法算术平均法是按照过去若干期的销售量，计算简单的算术平均数作为未来的销售预测数。

公式如下：计划期销售预测属=各期销售量总和/期数二、趋势平均法这种方法是假设未来时期的销售使与它相近时期销售量的直接继续，而同较远期的销售量关系较小，同时为了尽可能缩小偶然因素的影响，就以比来若干期的平均值作为计算预测期的预测值基础的一种方法。

高级会计师高级会计实务章节考试重点总结高分学习笔记可以直接打印

高级会计师高级会计实务章节考试重点总结高分学习笔记第一章　企业战略与财务战略【考情分析】主要考点　企业战略类型、融资战略类型等涉及分值　每年都在案例中设计若干小问，平均分值3分左右考查方式　主要是通过案例中特定描述判断战略的类型考试预测　本章主要应加强对基础知识的理解和掌握，还需要注意与投资、融资决策、预算管理、业绩评价等结合出题。

思维导图【考点一】战略管理体系及战略目标确定原则 1.企业战略管理体系企业战略管理体系是由企业总体战略、经营战略和职能战略三个层次构成的。

【考点二】PESTEL分析与五力模型分析 1.宏观环境分析（PESTEL分析） PESTEL分析 Politic:政治环境因素 Economic:经济环境因素 Social:社会环境因素 Technological:技术环境因素 Environmental:生态环境因素 Legal:法律环境因素 2.行业环境分析（五力模型）目的：分析行业的盈利能力和盈利潜力。

【考点三】战略制定【考点四】企业总体战略的类型企业总体战略的类型 1.成长型战略成长型战略以发展壮大企业为基本导向，致力于使企业在产销规模、资产、利润或新产品开发等某一方面或几方面获得成长的战略。

包括：密集型战略、一体化战略和多元化战略。

2.稳定型战略稳定型战略，又称为防御型战略、维持型战略。

即企业在战略方向上没有重大改变，在业务领域、市场地位和产销规模等方面基本保持现有状况，以安全经营为宗旨的战略。

包括：无增战略、维持利润战略、暂停战略和谨慎实施战略。

3.收缩型战略收缩型战略，也称为撤退型战略或紧缩型战略，是指企业从目前的战略经营领域和基础水平收缩和撤退，在一定时期内缩小生产规模或取消某些产品生产的一种战略。

主要包括：扭转战略、放弃战略。

成长型战略的类型包括：密集型战略、一体化战略和多元化战略密集型战略密集型战略，也称为加强型成长战略，是指企业充分利用现有产品或服务的潜力，强化现有产品或服务竞争地位的战略。

简略版思维导图-初级会计实务

简略版思维导图-初级会计实务-第1-8章第一章概述第一节会计概念、职能和目标第二节会计基本假设和会计基础第三节会计信息质量要求第四节会计职业道德第五节内部控制基础内部控制的概念内部控制的作用内部控制的目标内部控制的概述内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制要素间的关系内部控制要素会计信息作用会计信息质量会计信息可靠性相关性可理解性可比性实质重于形式重要性谨慎性及时性会计信息质量要求会计职业会计职业风险会计职业及其风险会计职业道德的概念会计职业道德与会计法律制度的联系与区别会计职业道德概述会计职业道德的内容增强会计人员诚信意识建设会计人员信用档案会计职业道德管理的组织实施建立健全会计职业联合惩戒机制会计职业道德管理会计的定义会计的基本特征会计概念会计核算会计监督会计核算与会计监督的关系及其职能的扩展会计职能会计目标的概念会计资料及会计信息的使用者会计目标会计基本假设概念会计基本假设主要内容会计基本假设权责发生制收付实现制权责发生制和收付实现制下会计处理结果的差异会计基础第二章会计基础第一节会计要素及其确认与计量第二节会计科目和借贷记账法会计科目与账户会计科目账户借贷记账法复式记账法借贷记账法的基本原理第三节会计凭证和会计账簿第四节财产清查第五节会计账务处理程序第六节成本与管理会计基础成本会计基础成本会计的概念成本会计的基本原理管理会计基础管理会计指引管理会计要素第七节政府会计基础政府会计的概念政府会计的特点政府会计概述政府会计要素及其确认和计量政府会计核算模式政府会计实务概要会计凭证的概念原始凭证的编制与生成记账凭证的编制与生成会计凭证的保管会计凭证会计账簿概念会计账簿的登记与生成错账的更正会计账簿的保管会计账簿资产负债所有者权益收入费用利润会计要素及其确认条件历史成本重置成本可变现净值现值公允价值会计要素计量属性及其应用原则会计等式的表现形式交易或事项对会计等式的影响会计等式财产清查的概念财产清查的种类财产清查概述财产清查的方法财产清查结果的会计处理财产清查的方法与会计处理会计账务处理程序的概念会计账务处理程序的种类会计账务处理程序概述会计账务处理程序的应用会计信息化概述信息化环境下会计账务处理的基本要求信息化环境下的会计账务处理第三章流动资产第一节货币资金第二节交易性金融资产第三节应收及预付款项应收票据概述应收票据的账务处理应收票据应收账款预付账款应收股利的账务处理应收利息的账务处理应收股利和应收利息其他应收款直接转销法备抵法应收款项减值现金管理制度库存现金的账务处理库存现金的清查库存现金银行存款的管理银行存款的账务处理银行存款的核对银行存款其他货币资金的管理银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款其他货币资金金融资产的概念金融资产的管理金融资产的分类金融资产概述交易性金融资产的概念会计科目的设置取得交易性金融资产持有交易性金融资产出售交易性金融资产转让金融商品应交增值税交易性金融资产的账务处理取得短期投资的账务处理短期投资持有期间的账务处理出售短期投资的账务处理短期投资的核算第三章流动资产第四节存货原材料采用实际成本核算采用计划成本核算周转材料包装物低值易耗品委托加工物资发出物资支付加工费、运费等加工完成验收入库库存商品库存商品的内容库存商品的账务处理消耗性生物资产消耗性生物资产的确认与计量消耗性生物资产的账务处理存货清查存货盘盈的账务处理存货盘亏及毁损的账务处理存货减值存货跌价准备的计提和转回存货跌价准备的账务处理第四节存货存货的管理存货的核算内容存货概述存货的采购成本加工取得存货的成本存货的其他成本企业自制存货的成本不应计入存货成本，而应在其发生时计入当期损益的费用存货的初始计量发出存货计价方法的管理个别计价法先进先出法月末一次加权平均法移动加权平均法发出存货的计价方法第四章非流动资产第一节长期投资第二节投资性房地产第三节固定资产长期投资的管理长期投资的内容长期投资概述债权投资的确认与计量债权投资的账务处理债权投资长期股权投资的确认与计量长期股权投资的账务处理长期股权投资投资性房地产的概念投资性房地产的管理要求投资性房地产的管理投资性房地产的确认投资性房地产的计量投资性房地产的会计科目设置投资性房地产的确认与计量取得投资性房地产的账务处理投资性房地产后续核算的账务处理投资性房地产处置的账务处理投资性房地产的账务处理固定资产的概念和特征固定资产的分类固定资产的管理要求固定资产的管理固定资产核算的会计科目外购固定资产建造固定资产取得固定资产的账务处理固定资产折旧概述固定资产的折旧方法固定资产折旧的账务处理固定资产折旧固定资产发生的后续支出固定资产转入清理结算清理费用等收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等确认应收责任单位（或个人）赔偿损失结转清理净损益处置固定资产固定资产的盘盈固定资产的盘亏固定资产清查固定资产减值使用权资产的管理使用权资产的账务处理使用权资产的账务处理第四章非流动资产第四节生产性生物资产生产性生物资产的确认与计量生产性生物资产的计量主要会计科目的设置生产性生物资产的账务处理生产性生物资产增加的账务处理生产性生物资产折旧的账务处理生产性生物资产减值的账务处理生产性生物资产成本结转生物资产后续计量的公允价值账务处理第五节无形资产和长期待摊费用无形资产无形资产的概念和特征无形资产的管理无形资产的确认与计量无形资产的账务处理长期待摊费用第五章负债第一节短期借款第二节应付及预收账款第三节应付职工薪酬第四节应交税费第五节非流动负债短期借款的管理短期借款的账务处理取得短期借款发生短期借款利息归还短期借款应付票据的管理应付票据的账务处理应付票据应付账款的管理应付账款的账务处理应付账款预收账款的概念预收账款的账务处理预收账款合同负债应付利息应付股利应付利息和应付股利其他应付款的管理其他应付款的账务处理其他应付款短期职工薪酬长期职工薪酬职工薪酬的内容货币性职工薪酬非货币性职工薪酬短期职工薪酬的账务处理离职后福利辞退后福利其他长期职工福利长期职工薪酬的会计处理长期借款的管理长期借款的账务处理长期借款长期应付款的管理长期应付款的账务处理长期应付款应交税费的管理应交税费的确认与计量应交税费概述应交增值税概述一般纳税人的账务处理小规模纳税人的账务处理差额征税的账务处理增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理应交增值税应交消费税概述应交消费税的账务处理应交消费税其他应交税费概述应交资源税的账务处理应交城市维护建设税的账务处理应交教育费附加的账务处理应交土地增值税的账务处理应交房产税、城镇土地使用税和车船税的账务处理其他应交税费第六章所有者权益第一节实收资本或股本实收资本或股本概述实收资本或股本的管理实收资本或股本的确认与计量实收资本或股本的账务处理接受现金资产投资接受非现金资产投资实收资本（或股本）的增减变动第二节资本公积资本公积概述资本公积的管理资本公积的确认与计量资本公积的账务处理资本溢价（或股本溢价）的核算其他资本公积的核算资本公积转增资本的核算第三节留存收益盈余公积的管理未分配利润的管理留存收益的管理盈余公积的账务处理未分配利润的账务处理留存收益的账务处理第七章收入、费用和利润第一节收入第二节费用第三节利润收入的概念收入的管理收入概述识别与客户订立的合同识别合同中的单项履约义务确定交易价格将交易价格分摊至各单项履约义务履行各单项履约义务时确认收入收入的确认与计量会计科目设置一般商品销售收入的确认现金结算方式销售业务的账务处理委托收款结算方式销售业务的账务处理商业汇票结算方式销售业务的账务处理赊销方式销售业务的账务处理发出商品业务的账务处理材料销售业务的账务处理销售退回业务的账务处理一般商品销售收入的账务处理可变对价的管理可变对价的账务处理可变对价的账务处理合同成本与合同负债合同取得成本及销售收入的账务处理合同履约成本及销售收入的账务处理在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理费用的管理费用的确认与计量费用概述税金及附加的账务处理销售费用的账务处理管理费用的账务处理财务费用的账务处理费用的账务处理营业利润利润总额净利润利润的构成营业外收入营业外支出营业外收入与营业外支出应交所得税所得税费用的账务处理所得税费用本年利润的结转方法结转本年利润的会计处理本年利润的账务处理第八章财务报告第一节概述财务报告概念财务报告的管理财务报告体系财务报告编制要求第二节资产负债表资产负债表概述资产负债表的概念资产负债表的结构原理资产负债表的作用资产负债表的编制资产负债表项目的填列方法资产负债表项目的填列说明第三节利润表利润表概述利润表的概念利润表的结构原理利润表的作用利润表的编制利润表的编制要求利润表的填列方法第四节现金流量表现金流量表的概念现金流量表的结构原理现金流量表的作用现金流量表概述现金流量表的编制要求直接法间接法现金流量表的编制第八章财务报告第五节所有者权益变动表所有者权益变动表的基本原理所有者权益变动表的概念所有者权益变动表的内容所有者权益变动表的结构所有者权益变动表的填列方法上年金额栏的填列方法本年金额栏的填列方法第六节财务报表附注及财务报告信息披露要求附注的作用附注的主要内容企业简介和主要财务指标财务报表的编制基础遵循企业会计准则的声明重要会计政策和会计估计会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明报表重要项目的说明或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息财务报告信息披露的要求财务报告信息披露的概念财务报告信息披露的基本要求。

2013高级会计师考试索引思维导图(瞬间查询知识点)

第四章企业内部控制P187第一节企业内部控制规范体系框架一、内部控制目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略合理保证 p187 方P1(一)促进遵循国家法律法规(二)促进维护资产安全(三)促进提高信息报告质量(四)促进提高经营效率和效果(五)促进企业实现发展战略二、内部控制原则p188 方P1(一)全面性原则(二)重要性原则(三)制衡性原则(四)适应性原则(五)成本效益原则三、内部控制要素 p189 方P2（一）内部环境——基础1.治理结构：2.机构设置及权责分配3.内部审计机制4、人力资源政策5、企业文化(二)风险评估——重要环节1、目标设定2、风险识别3、风险分析4、风险应对(三)控制活动——具体环节 p190 方P41．不相容职务分离控制2．授权审批控制3.会计系统控制4．财产保护控制5．预算控制6．运营分析控制7．绩效考评控制8．重大风险预警机制和突发事件应急处理机制(四)信息与沟通——重要条件 p193 方P61．信息质量2．沟通制度3．信息系统4．反舞弊机制(五)内部监督——重要保证 p194 方P61、日常监督2、专项监督第二节企业内部控制体系建设p194一、企业内部控制建设的组织形式方P71．董事会：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责2．审计委员会：审计委员会对经理层的监督。

审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

（隶属于董事会）3．监事会：监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督4．经理层：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行5．内部控制部门：专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作6．内部审计部门：内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议等方面起着关键作用。

其独立地履行审计职责7．财会部门：保证与财务报告相关的内部控制有效性方面8．其他职能部门：所有员工都在实现内部控制中承担相应职责并发挥积极作用。

注会复习财务成本管理第六章知识点

注会复习财务成本管理第六章知识点————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：知识点一、资本成本的含义及其构成含义：一般说来，资本成本是指投资资本的机会成本。

这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的收益，是将资本用于本项投资所放弃的其他投资机会的收益，因此被称为机会成本。

资本成本也称为最低期望报酬率、投资项目的取舍率、最低可接受的报酬率。

构成内容：资本成本的概念包括两个方面：一方面，资本成本与公司的筹资活动有关，它是公司筹集和使用资金的成本，即筹资的成本;另一方面，资本成本与公司的投资活动有关，它是投资所要求的最低报酬率。

这两方面既有联系，也有区别。

为了加以区分，我们称前者为公司的资本成本，后者为投资项目的资本成本。

知识点二、公司资本成本含义与估算：公司的资本成本，是指组成公司资本结构的各种资金来源的成本的组合，也是各种资本要素成本的加权平均数。

普通股、优先股和债务是常见的三种来源。

每一种资本来源被称为一种资本要素。

每一种资本要素要求的报酬率被称为要素成本。

为了估计公司资本成本，需要估计资本的要素成本，然后根据各种要素所占的百分比，计算出加权平均值。

加权平均资本成本的计算公式为：式中：WACC——加权平均资本成本;Kj——第j种个别资本成本;Wj——第j种个别资本占全部资本的比重(权数)n——表示不同种类的筹资。

影响因素：一个公司资本成本的高低，取决于三个因素：(1)无风险报酬率：是指无风险投资所要求的报酬率。

典型的无风险投资的例子就是政府债券投资。

(2)经营风险溢价：是指由于公司未来的前景的不确定性导致的要求投资报酬率增加的部分。

一些公司的经营风险比另一些公司高，投资人对其要求的报酬率也会增加。

(3)财务风险溢价：是指高财务杠杆产生的风险。

公司的负债率越高，普通股收益的变动性越大，股东要求的报酬率也就越高。