我国企业年金市场发展性评估及制约因素分析

合集下载

我国企业年金市场发展性评估及制约因素分析

从１９９１年至今，经过２０多年的缓慢发展，我国企业年金市场终于迎来养老金税延政策的突破。

为全面了解我国企业年金市场的发展，本文将从市场规模、覆盖面、投资收益、参与机构及政策角度对年金市场的发展状况作综合性评估，并在此基础上，找出制约我国企业年金市场发展的因素，最后对我国企业年金市场发展前景作出预测。

一、引言中国企业年金的建立始于１９９１年。

２００４年５月１日，正式实施《企业年金试行办法》《企业年金基金管理的试行办法》，构建了我国当前企业年金制度的基本框架，标志着我国开始全面推行企业年金制度。

从制度初建、改革试点，到走向规范，目前，我国企业年金已初具规模，形成了包括企业和个人共同缴费、个人账户积累、市场化运营、法人治理结构等在内的制度基础。

但企业年金市场在发展的同时仍然存在一系列问题，如企业参与不积极、发展水平不平衡、治理结构不健全、税收政策不完善等。

随着我国多支柱养老保险体系的构建，企业年金作为第二支柱理应发挥更大的作用。

经过２０多年的发展，我国企业年金市场的发展程度如何，又有哪些因素制约着市场的发展，这都是需要明确的问题。

二、企业年金市场发展评估中国企业年金的市场化运营自２００７年开始，但直到２０１２年，人力资源与社会保障部才公布了首份企业年金基金业务数据摘要。

由于数据缺失，对企业年金市场发展进行量化分析的条件不足，所以本文以现有数据为基础（主要来自于《２０１２年全国企业年金基金业务数据摘要》），从规模、覆盖面、投资收益、政策等方面对企业年金市场的发展进行综合性的评估。

（一）规模扩大，但仍处于较低水平截至２０１２年年底，企业年金市场规模达到４８２１亿元，年新增规模首次突破１０００亿元；同期，企业年金参保企业达５．４７万家，同比增长２２％，参保职工达到１８４７万人。

企业年金实现市场化运营管理以来，逐渐改变了起步阶段年增长１００亿元左右的局面，市场规模从２００７年的１５１９亿元发展到２０１２年的４８２１亿元，５年间增长了３３０２亿元，年均增长率达到３０％以上。

企业年金面临的制约因素及对策选择

企业年金面临的制约因素及对策选择【摘要】企业年金作为企业员工福利制度的重要组成部分，面临着诸多制约因素。

这些因素包括法律法规不完善、保障水平不够、投资运营管理不当以及信息披露不透明等。

针对这些问题，可以通过加强法律法规建设、提高保障水平、改进投资运营管理和加强信息披露透明度等对策来应对。

加强对企业年金的监管和规范，提高福利保障水平，优化资金投资运营管理，加强信息披露透明度，这些对策选择对于企业年金制度的发展至关重要。

未来，随着社会对企业年金的需求不断增加，企业年金制度也将迎来更大的发展空间。

通过有效的对策选择，可以进一步完善企业年金制度，提升员工福利水平，促进企业持续发展。

【关键词】企业年金，制约因素，对策选择，法律法规，保障水平，投资运营管理，信息披露，透明度，未来发展，总结，重要性。

1. 引言1.1 企业年金制度概述企业年金制度是指企业为员工提供的一种额外的退休保障制度，是企业社会责任的体现，也是一种重要的员工福利措施。

企业年金制度通常由企业按照一定的比例代替员工缴纳一定金额的养老金，以保障员工在退休后能够获得相对稳定的生活保障。

企业年金制度旨在提高员工的福利水平，增强员工对企业的归属感和忠诚度，同时也有助于企业吸引和留住优秀人才，提升企业的竞争力。

企业年金制度的实施对企业和员工都具有重要意义。

对于企业而言，建立健全的企业年金制度有助于提高员工的福利待遇，增加员工对企业的认同感，减少员工流失率，提高员工的工作积极性和忠诚度。

对于员工而言，企业年金制度可以为他们的退休生活提供一定的经济保障，使他们能够更加安心地度过晚年。

建立和完善企业年金制度对于企业和员工都是十分重要的。

1.2 企业年金面临的重要性企业年金是一种由企业为员工提供的退休福利制度，旨在为员工在退休后提供一定的经济保障，同时也可以激励员工提高工作积极性和忠诚度。

企业年金制度的建立和健全不仅可以提升企业的福利水平，也有助于吸引和留住优秀员工，提高企业的竞争力和稳定性。

影响企业年金发展的因素分析

影响企业年金发展的因素分析摘要：企业年金作为社会基本养老保险的补充,在养老保障体系中占有重要地位。

但由于企业及职工认识的偏差、缺乏政策扶持以及企业负担沉重等原因，企业年金尚处在起步和探索阶段，发展一直比较缓慢。

本文试图通过分析其原因，给出促使发展的合理化建议。

关键词：企业年金；影响因素；对策建议企业年金,即企业为职工建立的补充养老保险。

由有能力的企业根据自身状况自愿建立,企业和个人按一定的比例缴纳费用,进入职工的个人年金帐户,由职工在退休后领取。

企业年金作为企业对职工的一项福利保障,补充了社会基本养老保险保障水平的不足,成为由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老三者共同构成的“三大支柱”体系中的第二大支柱，在养老保障体系中占有重要地位。

国家人力资源和社会保障部有关专家的预测，今明两年企业年金市场将有近100%的增长，近3000亿元左右的增量规模，到2010年末总额将达到1万亿元。

但从总体上看,我国企业年金尚处在起步和探索阶段，发展比较缓慢，存在着一些制约因素,影响了企业年金的健康发展。

一、企业年金发展缓慢的原因分析1、企业负担沉重,无力再建企业年金。

我国《企业年金试行办法》规定:“符合下列条件的企业,可以建立企业年金:(1)依法参加基本养老保险并履行缴费义务;(2)具有相应的经济负担能力; (3)已建立集体协商机制。

”但现实是符合以上条件的企业数量有限，企业的生命周期很短(中国企业的平均寿命只有6年),尤其对民营经济来说,企业主根本没有积极性和长期打算为员工建立企业年金。

与此同时,企业的负担沉重,举办企业年金已力不从心。

目前,我国企业基本养老保险实际平均缴费率近24%,已经远远高于20% (20%是国际公认的企业养老保险费率警戒线)。

过高的缴费率直接加重了企业的运营成本,特别是国有企业养老、医疗、工伤、失业四项社会保险加上住房公积金,总的费用已超过工资的50%。

这不仅使企业举办年金保险力不从心,而且严重影响了企业的竞争力。

企业年金面临的制约因素及对策二

（三）企业年金的管理不够规范� 目前 ,我国企业年金的管理运营
年金缴费实行免税或推迟征税 , 是推动企业年金发展的最主要因素之一�目前大多数发达国家（如美 � 英� 日等国）一般在企业和职工缴纳年金费用及年金基金投资这两个环节免税 , 只在退休职工领取企业年金时进行征税� 这样做 ,企业和职工都能享受到税收优惠, 有利于企业年金的发展 � 因此 ,建立企业年金 , 源头上应以税收优惠政策拉动 , 资产运作中应当进行风险控制 , 但目前我国的企业需求没有释放 , 全国统一的税收优惠政策没有出台 , 投资环境不理想 , 监管体系尚未建立 ,配套法规缺失� 由于相关优惠政策 , 特别是税收优惠政策未落实或力度不够, 许多有实力 � 有条件建立企业年金的企业尚处于观望中 �
企业年金作为社会保障体系的补充性养老制度 , 在完善职工养老体系中发挥着积极的推动作用 � 但由于历史和现实的原因, 企业年金还不能普及到大多数企业职工身上, 这与目前国家倡导的 "和谐社会建设人人参与 , 经济发展成果人人共享" 的精神极不相符 � 要确保企业职工退休后 "老有所养 ,老有所乐" , 并使之 " 老有所为 " , 我们应该克服企业年金发展的制约因素 , 对我国企业年金的发展有理性认识和科学规划, 从以下几方面做好工作�
ห้องสมุดไป่ตู้��
山东人力资源和社会保障
2010- 6
年金
�编辑戚成
.
共创和谐社会平安养老保险
企业年金面临的制约因素及对策（二）
（续上期）（二）企业年金的投资回报率不高�目前我国建立的信托型企业年

我国企业年金发展现状浅析

我国企业年金发展现状浅析一、企业年金发展历程企业年金制度起源于20世纪末的西方发达国家，通过企业与员工双方共同筹资的方式，为员工提供辅助性的养老金保障。

由于企业年金制度具有较高的灵活性和激励性，迅速在西方国家得到广泛推广和应用。

而我国的企业年金制度则起步较晚，最早可以追溯到20世纪90年代。

1994年，我国颁布了《企业年金条例》，首次确立了企业年金制度的法律地位和基本框架。

此后，我国政府陆续出台了一系列支持企业年金发展的政策措施，不断推动着企业年金制度的发展和健全。

在此背景下，我国企业年金制度迅速发展，并取得了一定的成果。

1. 政策支持力度加大近年来，我国政府陆续出台了一系列支持企业年金发展的政策措施，以鼓励企业设立和完善企业年金制度。

2018年，国务院发文指出，要积极推动企业年金建设，引导企业建立健全企业年金制度，提高养老金发挥效益。

我国还陆续出台了《企业年金办法》、《企业年金试点实施指引》等文件，为企业年金的发展提供了政策支持和指导。

2. 试点示范效果显著自2011年开展企业年金试点以来，经过多年的发展，企业年金试点示范效果逐渐显现。

据统计，截至目前，全国已有400余家企业建立了企业年金制度，累计参保人数超过20万人。

各地政府积极探索企业年金制度管理模式和投资运作机制，为企业年金的全面推广和实施积累了宝贵的经验。

3. 部分行业企业年金发展较快在不同行业中，企业年金的发展情况也存在一定的差异。

银行、保险、证券等金融行业的企业年金制度比较成熟，覆盖范围广，参保人数较多。

而制造业、信息技术、服务业等行业的企业年金发展相对滞后，需加大政策扶持和推广力度。

三、存在的问题与挑战1. 参保意愿低目前，我国企业年金制度在推广过程中面临的一个主要问题是，部分员工对于企业年金的参与意愿较低。

一方面是由于我国员工对企业年金制度的了解程度较低，缺乏相关知识和信息；另一方面是员工对企业年金的信任度不高，担心企业无法按时足额缴存企业年金。

我国企业年金发展的困境与出路

疑是企业年金制度成功和可持续发展的根本保证 . 当前由于我国资本市场不规范，使我国的基金投资缺少合理的渠道，投资效益不佳，投资风险很大. 一方面，大部分基金主要用于银行存款，买国债，投资收益低；另一方面，因为缺乏有经验的专业机构和专业管理人员，一些企业委托金融机构运营，实际运行风险不可避免，职工的利益难以得到保障 . 如果企业年金基金无法实现保值增值 , 那么推行基金积累制的企业年金计划无疑是不明智的, 企业年金计划的发展更是无从说起. 二是立法落后，监管难度大. 企业年金的运行机制和整个流程涉及到年金的主办者 (委托人 ), 受托人, 账户管理人 , 投资管理人, 资产托管人 , 监管者 , 受益人等诸多主体 . �企业年金法� 的缺失, 致使企业年金的产权不明和年金既得受益权的无法保证� ; 信托法� 和 �合同法� 实施的不规范 ,导致企业年金委托人和受托人之间 , 受托人和企业年金中介机构之间的权利义务不明确, 增大委托代理成本� ; 企业年金经办机构资格认定办法 � 和 �企业年金监督管理法� 的缺失 ,引发企业年金参与主体复杂与混乱 , 增大监管的难度 ,削弱监管的力度 . 轨道，不能在企业年金的设计上花费太多的时间和精力，而必须在培育良好的制度环境上下功夫，为企业年金的发展创造有利的发展环境，才能真正促进企业年金的发展 .
2010- 2- 3
保障部社保所课题组对上海 , 成都, 深圳 , 北京 , 大连 5 个城市进行的调查报告显示 , 被调查的 27 家未建立企业年金的企业中, 有 13 家企业认为未建的原因之一是没有税
保值增值压力大 .通过企业年金基金的投资运营取得较高的收益 , 无

企业年金发展的制约因素及对策分析

企业年金发展的制约因素及对策分析作者：付月娇来源：《科学与财富》2016年第04期摘要：企业年金经过20多年的发展，逐渐成为我国多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的重要补充，对实现老有所养有着非常积极的促进作用。

近年来，企业年金在我国得到较大发展，但同时也面临着对企业年金的认识不足、投资回报率不高、管理不够规范、企业年金发展区域差异过大和过重的企业基本社保负担等制约因素。

建立企业年金，不仅可以提高职工退休后的待遇水平，增强企业凝聚力，同时对企业吸引人才，提升核心竞争力，促进企业和谐发展都具有深远的战略意义。

为此，我们应在理性认识和科学规划的基础上做好企业年金工作：加大宣传力度，完善我国的资本市场，建立良好的管理机制，采取重点推进式企业年金发展战略，理顺与基本养老保险的关系。

关键词：企业年金；制约因素；对策建议一、我国企业年金的发展现状经过20多年的发展，我国企业年金已经基本确立了国家政策支持，企业自主建立、市场运营管理、政府行政监管的制度框架和运行规则。

企业年金正成为中国多层次养老保险体系的重要组成部分。

参加企业年金的职工人数由2004年的702万人增加到2013年的20560万人，企业年金的基金积累情况由2004年的493亿元增加到2013年的6035亿元。

可见，从目前我国企业年金的覆盖面来看，无论是参加人数还是年金基金总额都是加速增长的，我国企业年金正以飞快的速度发展。

但是另一项数据显示：截止到2013年，参加企业年金的职工人数与参加城镇基本养老保险的职工人数分别为2056万人和32212万人。

企业年金覆盖职工人数只占当年基本养老保险覆盖人数的 6.38%，世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等国在50%左右。

可见我国企业年金覆盖率与之相比还有不小的差距。

根据人社部的统计，企业年金基金量只占当年基本养老保险基金量22.43%，为6035/26900（亿元）。

浅谈企业年金发展缓慢的原因及对策

论文摘要：分析了我国制约企业年金发展的主要原因，提出了促进企业年金发展的对策建议。

论文关键词：企业年金；养老保障；社会发展企业年金是指以员工薪酬为基础，个人和企业分别按照比例提取一定金额统放在个人账户下，由金融机构托管、行指定专业投资机构管理的补充养老保险制度。

1991年我国的企业年金正式启动，经过10多年的建立和发展，有成绩也存在问题。

为更好地促进我国企业年金的健康持续发展，笔者结合工作实际.对现阶段企业年金发展缓慢的原因及对策进行初步探讨。

1制约企业年金发展的主耍原因1. 1宣传认识不到位企业年金作为企业补充养老保险的延续和发展，是国家多层次养老保险体系中的重要组成部分，也是推进企业发展战略、完善国家和社会保障体系、应对人口老龄化的重要手段。

然而，对于这样一个制度的实施，许多企业的认识不到位，宣传力度不够。

据劳动保障部的调查示，企业经营巾知道企业年金的只有40%左右.而真正有所了解的仅占30%，有1/3的企业经营者认为企业没有这个责任。

一些企业的人力资源部门存在短期行为，认为建立企业年金还不如直接向员工发放公积金和奖金.一部分企业职工也有类似短期心态，认为企业年金是几十年后的事情，不如增加眼前收入，并没有把它看作是自己补充养老的投资。

这些问题的存在，在很大程度上阻碍了企业年金发展的速度。

1. 2增幅大但规模小我国企业年金从1991年《国务院荚于企业职了养老保险制度改革的决定》开始发展至今已有16年的历史。

根据劳动和社会保障部统汁的数据，截至2006年底企业年金存量规模约有910亿元.与2001年200亿元规模相比增加了35%，年平均增速35%，增速看似较为可观，但仔细分析数据就会发现，企业年金的发展状况实在不容乐观。

首先，从覆盖范围看.2000年全国建立企业年金的企业约有1. 6万个，参加职工560万人。

到2001年企业数为1. 7万个，参加职工655万人。

2005年底全国建立企业年金的企业达到2. 4万个.参加职924万人。

我国企业年金发展存在的问题及对策建议

我国企业年金发展存在的问题及对策建议作者：李媛来源：《经济研究导刊》2009年第08期摘要：随着我国老龄化社会的到来，企业年金在养老保险体系中发挥着举足轻重的作用。

企业年金是企业和职工在国家政策的指导下，依法参加基本社会保险的基础上，根据自身经济实力和状况建立的为本企业职工提供一定程度的退休收入保障的补充性养老金制度。

然而，我国企业年金的发展仍显迟缓，未能充分发挥其作用。

准确掌握企业年金现状，正确认识企业年金发展中的问题，并针对问题提出合理的对策建议是目前发展我国企业年金的当务之急。

关键词：企业年金；养老保险制度；年金监管中图分类号：F27文献标志码：Ａ文章编号：1673-291X(2009)08-０093－02企业年金是企业和职工在国家政策的指导下依法参加基本社会保险的基础上，根据自身经济实力和状况建立的为本企业职工提供一定程度的退休收入保障的补充性养老金制度。

伴随着我国经济的持续发展，在社会养老保险体系的不断完善以及相关法律等政策的出台下，企业年金在养老保障体系中的地位得到了确认，也取得了一定的成绩。

然而不可否认，我国企业年金的发展仍显迟缓，不能满足我国人口结构不断老化的现状，而且也未能与我国经济发展水平、居民收入状况相适应，使得企业年金在我国养老保障体系中的应有作用未能得到充分发挥。

一、我国企业年金发展存在的问题（一）资本市场发育未成熟，无法满足企业年金发展的要求企业年金普遍采取完全积累制，这种基金制的年金，必然面临巨大的保值增值压力，这种压力只有通过发育成熟的资本市场才能获得化解。

而我国目前的资本市场运行不够规范、制度不够完善，投机风险依然存在，政府对投资活动的监管也存在严重缺陷，这都加大了企业年金在市场中运行的风险。

而且，投资性金融产品严重不足，企业年金基金投资工具少，投资渠道狭窄也无法满足市场的需要。

总而言之，资本市场的发育不良是影响企业年金发展的一个重要的制约因素。

（二）国家对企业年金的有关制度、政策、法规没到位，导致企业年金从建立到管理、运营、监督的各环节制度不健全，操作不规范1.基本养老保险制度未统一。

我国企业年金发展的制约因素分析及发展建议的开题报告

我国企业年金发展的制约因素分析及发展建议的开题报告部分一：研究背景和研究意义1.1 研究背景近年来，随着我国经济的快速发展和老龄化程度的不断加深，养老问题日益引起关注。

而企业年金制度是最为普遍和成熟的一种养老保障方式。

但是，我国企业年金制度在发展过程中面临着很多问题，这些问题阻碍了企业年金的进一步发展。

1.2 研究意义因此，深入探讨影响我国企业年金发展的制约因素，为进一步完善和推动企业年金的发展提供参考和建议，具有重要的理论和实践意义。

部分二：文献综述2.1 企业年金制度的发展现状随着我国经济的发展，企业年金制度得到了广泛的发展。

截至2018年底，已经有5,200多家企业开展年金计划，涉及的参保人数超过400万人。

但是，在企业年金的发展过程中，存在着许多问题和制约因素。

2.2 制约我国企业年金发展的因素2.2.1 缺乏完善的法律法规我国企业年金制度的法律法规比较落后，目前还没有出台完整的企业年金相关法律法规，这给企业年金的发展带来了很大的障碍。

2.2.2 参保人群对企业年金的认知度不高由于我国企业年金制度的发展时间不长，加上社会保障体系的不完善，导致参保人群对企业年金的认知度不高，大部分人并不了解企业年金的作用和优势，对企业年金缺乏信任。

2.2.3 企业对企业年金的认可度不高企业对企业年金的认可度不高是制约企业年金发展的一个重要因素。

据调查，目前只有40%的企业愿意设立企业年金，主要原因是企业认为企业年金会给企业增加负担，而企业年金的具体实施细节也不够清晰。

2.2.4 监管部门的监管措施不够完善监管部门对企业年金的监管措施不够完善，监管不到位，可能会增加企业违规的风险。

2.3 国内外学者对企业年金发展的研究国内外学者对企业年金制度的研究主要集中在以下方面：企业年金对劳动力市场的影响、企业年金对决策者的贡献、企业年金的投资管理等。

部分三：研究内容和方法3.1 研究内容本研究将分析我国企业年金制度的现状和发展趋势，深入研究影响我国企业年金发展的制约因素，分析其产生的原因，并提出相应的解决方案，推动企业年金的发展。

我国企业年金发展存在的问题及对策建议

我国企业年金发展存在的问题及对策建议摘要：随着我国老龄化社会的到来，企业年金在养老保险体系中发挥着举足轻重的作用。

然而，我国企业年金的发展仍显迟缓，未能充分发挥其作用。

准确掌握企业年金现状，正确认识企业年金发展中的问题，并针对问题提出合理的对策建议是目前发展我国企业年金的当务之急。

关键词：企业年金；养老保险制度；年金监管企业年金是企业和职工在国家政策的指导下依法参加基本社会保险的基础上，根据自身经济实力和状况建立的为本企业职工提供一定程度的退休收入保障的补充性养老金制度。

而且，投资性金融产品严重不足，企业年金基金投资工具少，投资渠道狭窄也无法满足市场的需要。

总而言之，资本市场的发育不良是影响企业年金发展的一个重要的制约因素。

现阶段我国仍然是地方施行养老保险制度，并且执行标准宽严不一，征缴费率不一，我国养老保险制度并没有实行统一。

我国企业年金市场存在的问题与原因探析

我国企业年金市场存在的问题与原因探析我国当前企业年金覆盖面依然很低：建立企业年金计划的企业占全国企业法人单位总数的比例不高，参与企业年金计划的职工人数占全国总就业人口的比例很小。

中小企业经济地位的不平等、缴费负担重以及对职工的激励作用微弱是造成企业年金覆盖面狭小的重要原因。

企业年金覆盖面中小企业缴费负担税收优惠一、企业年金发展的现状与问题（一）参加企业年金职工人数占比低表2显示反映了我国参与企业年金计划的人数的变动情况：参加企业年金的职工人数占比在缓慢增长，从2007年的1.23%增长到2013年的2.67%，反映出我国参加企业年金的职工人数占社会就业人口的比例很低，尚未达到全国就业人员总数的3%，表明全国绝大多数的企业职工尚未享受企业年金制度。

（二）企业年金计划成员数占社会总就业人口数的比例低企业年金计划成员数占社会总就业人口的百分比是反映企业年金覆盖面的重要指标之一。

在瑞典、比利时、英国、美国、爱尔兰和加拿大等私人养老金市场十分发达的国家，企业年金计划成员数占社会就业人口数的比重较高，几乎都在40%以上，其中瑞典甚至达到90%。

即使是在奥地利（13.90%）意大利（10.60%）西班牙（8.70%）葡萄牙（8.70%）等公共养老金占主体地位的国家，这一比例也高于我国目前的水平。

这进一步反映出目前企业年金在我国养老保障体系中的地位不高，作用和影响有限的事实（郑秉文等，2013）。

二、我国企业年金发展滞后的原因探析（一）企业经济地位的不平等由于历史和体制转轨的影响，大型国有企业和中小企业在经济发展中的地位不平等。

大型国企承担着许多国家和社会赋予的振兴国家的职能，能够在经济活动中拿到许多优质资源，使得中小企业在经济竞争中处于劣势。

这种非公平的竞争削弱了中小企业从市场获取各种资源的能力，降低了中小企业的产出，压低了他们的利润，加大了中小企业的生存难度，很大程度上制约了中小企业发展企业年金的能力。

（二）中小企业社保险缴费负担过重我国当前的社会保险缴费比例较高，让大部分中小企业无力承受。

企业年金面临的制约因素及对策三

年金
�编辑戚成
.
共创和谐社会平安养老保险
企业年金面临的制约因素及对策（三）
（一）加大宣传力度�更多的企业和职工参与,才能壮大市场 ; 市场规范可信, 才能吸引更多的企业和职工参与, 最终达到建立企业年金的初衷 � 尽管企业年金在我国已实行了十余年 , 但仍然有相当部分员工对此知之甚微 � 所以 , 要想使企业年金的大多数主体积极参与到行动中来 , 就必须先从企业年金的基础工作――宣传培训抓起 � 通过宣传培训 , 让职工们从感性上知晓 � 了解 ,从思想上认同 � 接受该制度 ,从而转化为行动上的自觉参与�还要通过多种形式,促进企业� 职工以及社会各方面共同了解 � 关心企业年金 , 为发展企业年金创造良好的社会氛围 � （二）加快定型基本养老保险制度� 有关资料显示,国外基本养老保险的待遇水平普遍在 4 0 % 左右 , 而我国目前的总和替代率仍接近 8 0% � 基本养老保险水平过高,意味着降低了发展补充养老保险的必企业在养老保险体系中的作用 � 为此 , 应尽快明确基本养老保险与补充养老保险的关系和发展定位 ,采取积极稳妥的办法, 缓解基本养老保险的资金亏空 , 使现收现付性质的基本养老保险水平逐步降低 ,赋予企业年金及商业补充养老保险以更大的责任, 同时为它们提供更大的发展空间� （三）建立良好的投资与管理机制� 首先,企业年金基金投资运营要遵循一定的原则 ,包括 : 进行组合投资 ,以达到减少投资风险的目的 ; 坚持投资管理人和基金托管人的职责严格分离,以明确双方责任; 在确保风险维持在合理水平的前提下 ,实施积极的投资策略 � 其次,要以市场竞争为基础, 委托投资运营机构代为运营企业年金基金� 再次, 要加快企业年金管理体制改革 ,建立符合市场化投资要求的监管体制 � 最后 ,要拓宽投资渠道 ,为年金基金创造更多适宜的投资工具 ,有效地实现保值增值� （四）加强企业年金相关法律法规建设�企业年金的税收优惠政策可以从制度层面调动企业建立企业年金的积极性 � 激发职工的参与热情 , 从而减轻国家财政负担 � 促出台企业年金税收优惠政策 , 完善相关法规, 促进企业年金和个人自愿性养老保险发展, 并鼓励其通过专业化的投资机构进入资本市场 , 实现养老金的保值增值� （五）采取重点推进式企业年金发展战略 �作为基本养老保险的补充, 企业年金应该在全国各地区的所有企业中推行 , 不仅在发达地区 �在大型企业 , 而且在不发达地区� 在中小企业中都应该建立 ,绝不能因为经济发展水平落后就放弃建立与发展这一制度 , 否则当基本养老保险替代率下降后 , 人们将失去养老的第二重保障 � 但是 , 由于我国各地的经济发展水平不同 � 地区和行业间的企业年金发展水平有异等, 决定了企业年金在全国的推行不可能一蹴而就,而应有计划 � 有步骤地推动 � 为此 , 首先要选择效益好� 具有长期发展能力的企业作为试点, 待试点取得经验后再逐步推广到大部分企业 �目前看,石油 � 石化� 电力 � 航空等大型企业可以作为试点先行 � 这类企业不仅规模大 �效益好 , 有建立企业年金的能力 ,而且职工对企业的信赖程度高 , 具有建立企业年金的需求 ,因此,有利于企业年金的顺利建立和运行 � 在此基础上 ,可在中型企业中推广 , 然后再逐步发展到大部分企业 ,这样就有计划 � 有步骤地逐步扩大了企业年金在全国的覆盖率 �

企业年金面临的制约因素及对策选择

企业年金面临的制约因素及对策选择企业年金是一种为员工提供养老福利的制度，但是在实际实施过程中面临着很多的制约因素。

本文将从政策、经济、法律等方面阐述企业年金面临的制约因素及对策选择。

一、政策制约因素1.宏观政策方面的不稳定性。

国家的宏观经济政策的变化、改革等多种因素会给企业年金制度的实施带来不稳定性。

2.政策的缺失。

我国的企业年金制度起步较晚，法律并未对其实施进行全面的规定，这就使得企业年金制度缺乏可操作性的制度性保障。

3.法律法规方面制约因素。

政策法规方面的不健全会直接影响到企业年金的运作，未完善的法规制度成为企业年金制度的制约因素。

二、经济制约因素1.资金投入难度大。

企业实施企业年金计划需要投入大量的资金，但是目前大部分的中小企业仍然资金运作不够灵活，不能保证企业养老金的投资利益。

2.资金市场波动。

企业年金需要进行长期稳定的投资，但是市场经济的不确定性、资本市场波动等因素，可能给企业年金的投资带来不稳定的因素。

三、法律制约因素1.缺乏完善的上级财务部门的管理。

企业年金的执行和养老金的管理需要一定的监管机构，但是现今的监管机构还比较缺乏，只有个别的部门进行管理，由此导致监管困难。

2.技术开发方面的不完善。

企业年金计划所涉及的技术开发和管理等方面也需要完善的技术支持。

针对以上制约因素，企业可以采取以下策略：一、政策方面1.提出完善的政策意见。

为了使得企业年金制度能够得到发展，企业可以通过政府或者有关部门的渠道提出完善相关政策的建议与意见。

2.积极参加有关行业的协会与商会。

积极加入有关行业协会、商会等组织，提高相关行业的参与度和维权能力，使得企业年金制度可以得到更好的发展。

二、经济方面1.多种投资方式。

在企业年金计划实施中，可以选用多种方式在资本市场中进行投资，从而降低投资风险，增加养老金的收益。

2.合理利用财务科学技术。

通过计算、规划等财务科学技术手段，合理规划企业年金计划，确保养老资金的投入和回报的合理性。

我国企业年金发展现状浅析

我国企业年金发展现状浅析一、政策环境我国企业年金制度的发展受到了政策的大力支持。

2018年，《企业年金办法》的发布，为企业年金的发展提供了最基本的法律依据。

该法规对企业年金的基本原则、组织机构、基金管理、投资运作等方面做出了详细规定，为企业年金制度的建立和发展提供了有力的制度保障。

国家积极推动企业年金的试点工作，加大对企业年金制度的宣传和推广力度。

这些政策的出台为我国企业年金的发展提供了有力的政策支持。

二、发展现状当前，我国企业年金的发展取得了一定的成绩，但还存在不少问题和挑战。

首先是企业年金的参与率不高。

根据公开数据显示，目前我国企业年金的覆盖范围仍然较窄，参与率不高，企业年金的规模和覆盖面都亟需进一步的提高。

管理机构和专业人才的不足也制约了企业年金的发展。

目前，我国企业年金的管理机构和专业人才相对匮乏，导致企业年金的管理水平不高，运作效果不够理想。

监管和法律保障体系的不健全也是企业年金发展的一个制约因素。

虽然《企业年金办法》的出台为企业年金的发展提供了法律保障，但是监管和法律保障体系仍然需要进一步完善。

三、问题与挑战面对我国企业年金的发展现状，我们也要清醒地认识到其中存在的问题和挑战。

首先是企业年金的资金来源问题。

目前，我国企业年金的资金来源相对匮乏，资金积累的速度较慢，企业年金的资金规模难以达到理想的水平。

其次是企业年金的投资运作问题。

随着我国金融市场的不断发展，企业年金的投资运作面临着更多的挑战，如何保障企业年金的资金安全和增值，成为亟待解决的问题。

最后是企业年金的管理机构和专业人才问题。

在当前我国企业年金的管理机构和专业人才相对匮乏的情况下，如何吸引更多的专业人才，提高管理水平，也是企业年金面临的一个重要挑战。

四、发展建议针对我国企业年金发展的现状和问题，我们提出以下几点发展建议。

首先是加大政策支持力度。

政府应该加大对企业年金的政策支持力度，通过出台更多的优惠政策和激励措施，吸引更多的企业参与到企业年金中来。

企业年金面临的制约因素及对策选择

企业年金面临的制约因素及对策选择企业年金是我国多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的重要补充，最近几年，我们国家非常重视企业年金，它的存在正是为了补充当前的养老保障系统的。

目前的年金总数得以变大，而且参加的单位也在增加，不过也面对一些问题，比如对年金的认知能力较差，管控不得当等等。

对于存在的这些问题，我们应该积极分析，认真规划，同时还要做好宣传工作，强化法规约束力度。

文章重点的讲述了企业年金相关的内容。

标签：企业年金；制约因素；对策选择1 问题的提出所谓的企业年金，它的存在前提是单位及其员工在参与了国家养老保险的前提下，结合单位本身的运作情况，秉承自身的意愿而生成的一种福利制度。

它和基本险以及商业险之间是有着很大的区别的，它是来源于企业的，是一种对基本险的补充。

通过建立这种制度，不单单能够降低当前的基本养老险面对的压力，为广大退休职工提供更为良好的生活条件，同时还可以优化当前的薪酬体系，在单位形成一种激励体系，强化竞争水平。

尤其是在当前这个竞争非常残酷的时代里，企业年金的存在价值越来越明显，正逐渐被大家所关注。

2 当前企业年金面对的干扰要素2.1 认知能力有限第一，政府对于年金的认知能力较低。

在当前时期我们发现政府对企业年金的认知能力较低，对它存在的特性等不是很了解，所以时常做出一些不当的行为，干扰企业的发展，未将调控的作用发挥到位。

第二，单位的负责人对年金认知能力也有限。

这些人认为建立年金会增加单位的支出，最终使得利润降低，更别提意识到它所带来的社会以及经济价值了。

最常见的是一些单位的领导人觉得单位已经为员工交纳保险付出很多资金了，如果建立年金的话势必会使得单位面对巨大的经济负担。

除此之外，一些人觉得这种年金制度是在员工退休之后才可以享受到的福利，与其那样还不如当时就给员工以其他的方式发放福利，比如说给他们奖金。

第三，从业者也不能对年金形成正确的认知。

当前大部分单位的从业者对年金的认知能力非常低。

企业年金面临的制约因素及对策选择

企业年金面临的制约因素及对策选择作者：郭庆然来源：《理论探索》2010年第01期〔摘要〕企业年金是我国多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的重要补充。

近年来,企业年金在我国得到较大发展,年金规模不断扩大、参与企业越来越多,但同时也面临着对企业年金的认识不足、投资回报率不高、管理不够规范、惠税政策未得到普遍体现、企业年金发展区域差异过大等制约因素。

为此,我们应在理性认识和科学规划的基础上做好企业年金工作:加大宣传力度,加快定型基本养老保险制度,建立良好的投资与管理机制,加强企业年金相关法律法规建设,采取重点推进式企业年金发展战略。

〔关键词〕企业年金,制约因素,对策选择〔中图分类号〕F840.67〔文献标识码〕A 〔文章编号〕1004-4175(2010)01-0082-03一、问题的提出企业年金是企业和职工在依法参加了国家基本养老保险的基础上,根据企业经济状况自愿建立的一种企业福利制度。

它既不属于基本养老保险,也不属于商业养老保险,而是来自企业的、对社会基本养老保险的重要补充,是我国多层次养老保障体系的重要支柱。

建立和发展企业年金,不仅可以减轻人口老龄化趋势下基本养老保险的支出承受力,改善退休人员的生活,而且也有利于完善企业薪酬福利制度,形成有效的人才激励机制,增强企业的凝聚力和竞争力。

在当前市场竞争日益加剧的形势下,企业年金的重要作用日益凸显,也越来越引起企业和社会的高度关注。

我国企业年金的发展起步较晚,1991年首次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”,2000年企业补充养老保险正式更名为“企业年金”,2004年5月1日,《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》正式施行。

近几年,我国企业年金规模增长较快,据劳动和社会保障部统计资料显示:2006年底,企业年金规模为910亿元,同比增加200亿元;2007年底,企业年金规模为1400亿元,同比增加500亿元;2008年,企业年金累计结存1911亿元。

企业年金面临的制约因素及对策

（二）企业年金的投资回报率不高。目前我国建立的信托型企业年金仍处于探索阶段，在产品、人员、机构等方面都难以满足年金市场投资的需要。首先，我国不发达的资本市场难以提供多样化的投资工具和投资渠道，对个性化和多样化年金产品的设计和提供形成了严重制约；其次，我国基金管理专业机构缺乏大量熟悉信托型企业年金制度，在投资、服务、风险管理、产品设计等方面有经验的专业人才；再次，企业年金托管综合费用较高，进一步降低了投资收益率，出现投资收益低于同期银行储蓄和国债利率的非正常现象，致使一些企业年金过度依赖缴费而不是投资绩效，最终影响到企业年金的支付能力。此外，企业年金投资渠道狭窄，阻碍了高投资回报的获得，进一步削弱了企业年金的吸引力。
（四）税收优惠政策尚未得到普遍体现。国外实践经验证明，对企业年金缴费实行免税或推迟征税，是推动企业年金发展的最主要因素之一。目前大多数发达国家（如美、英、日等国）一般在企业和职工缴纳年金费用及年金基金投资这两个环节免税，只在退休职工领取企业年金时进行征税。这样做，企业和职工都能享受到税收优惠，有利于企业年金的发展。因此，建立企业年金，源头上应以税收优惠政策拉动，资产运作中应当进行风险控制，但目前我国的企业需求没有释放，全国统一的税收优惠政策没有出台，投资环境不理想，监管体系尚未建立，配套法规缺失。由于相关优惠政策，特别是税收优惠政策未落实或力度不够，许多有实力、有条件建立企业年金的企业尚处于观望中。
企业年金是我国多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的重要补充。近年来，企业年金在我国得到较大发展，年金规模不断扩大、参与企业越来越多，但同时也面临着对企业年金的认识不足、投资回报率不高、管理不够规范、惠税政策未得到普遍体现、企业年金发展区域差异过大等制约因素。为此，我们应在理性认识和科学规划的基础上做好企业年金工作：加大宣传力度，加快定型基本养老保险制度，建立良好的投资与管理机制，加年金发展战略。