访谈在审计实务中的应用

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客户访谈审计方案

客户访谈审计方案背景在进行内部审计时，进行客户访谈是非常重要的一个环节。

客户访谈可以帮助内部审计团队了解客户的业务情况、内部控制等方面的情况，从而更好地评估客户的风险状况以及制定相应的审计计划。

因此，建立一套具有可操作性的客户访谈审计方案至关重要。

目的制定一套客户访谈审计方案，以有效地保障内部审计工作的开展，实现客户的分类，以及最大限度地提取内部信息，来为企业提供最大的价值。

流程1. 确定访谈对象在进行客户访谈前，需要先确定访谈对象。

一般情况下，访谈对象可以根据客户的业务部门、风险等级等方面进行分类。

2. 制定访谈计划在确定访谈对象后，需要制定访谈计划。

访谈计划应该明确访谈的目的、访谈的时间、访谈的形式等方面的内容，使得访谈能够有针对性地开展。

3. 实施客户访谈在进行客户访谈过程中，需要注意以下内容：•确定访谈对象的合适时间、地点以及人员。

•准备好访谈的提纲，明确访谈重点，了解客户风险情况等方面。

•了解客户的操作流程、重点领域、业务规模、经营策略、组织结构、管控机制以及内部审计的情况等内容。

4. 记录、分析访谈结果记录客户访谈结果可以通过文字记录或者录音等方式。

在记录访谈结果后，需要对访谈结果进行合理的分析和处理，确定客户风险识别的关键点，并制定相应的风险防范措施和审计计划。

要素在实施客户访谈的过程中，需要注意以下要素：1. 访谈对象选择访谈对象的选择要以客户风险为导向，结合企业内部情况，进行合理的分类，对各个不同风险类别的客户进行重点访谈。

2. 访谈计划制定制定访谈计划时，要考虑两个方面：访谈对象的特点以及访谈的目的。

其中，访谈对象的特点包括其业务规模、经营策略、管控机制等方面，访谈的目的则需要根据企业内部情况来制定。

3. 访谈方式选择根据访谈对象的特点以及访谈的目的，选择合适的访谈方式。

例如，可以通过面对面访谈、电话访谈或者在线访谈等方式开展客户访谈。

4. 记录、分析访谈结果在实施客户访谈后，需要对访谈结果进行合理的记录和分析。

浅谈审计工作中询问的方法与技巧

浅谈审计工作中询问的方法与技巧询问是审计工作中一种十分常见、常用的方法，无论是审计还是审计调查项目均是如此。

实践表明，询问方法运用得当与否对审计工作质量、权威以及审计人员形象等在一定程度上起着十分关键的作用。

可以说：一个好的审计询问，可以达到事半功倍的效用，反之，则可能产生事倍功半或者是全盘皆输的结局。

笔者结合对此项工作的实践和认识，就询问方法在审计工作中运用方面的有关问题谈一点粗浅的认识。

一、审计询问法的涵义询问法又称为面谈法、访谈法等，是指审计人员与被审计单位有关人员进行面对面的交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。

审计离不开人与人的交流，谈话是审计人员与被审计单位有关人员交流的一种最常用、最普遍的方式。

由此可见，询问法一般包括四个方面的涵义：一是面对面。

即审计人员与被审计单位、事项有关人员进行的面对面的交流；二是人与人。

即询问法的应用是审计人与被审计相关人的交谈式洽谈（座谈）；三是双方自愿。

询问的方式以双方自愿的交谈为主，而不是强制性的、勒令式的；四是书面证据。

即作为审计证据来说，通过询问法所获取的信息资料要形成书面记载，并由相关人员签名盖章才具有证据效力。

二、实施审计询问法的一般步骤作为一项正式的审计活动，一次有效的询问过程一般应遵循以下步骤：（一）确定询问的目的；（二）收集与询问相关的背景资料；（三）确定询问要点、编制谈话提纲；（四）确定询问的对象、约定询问时间、地点；（五）确定询问方式、参加人员，统一询问口径；（六）正式询问，做好笔录（包括当场书面记录或计算机记录，必要时应获取录音记录），取得相关的证据资料；（七）在询问记录上签字认可。

这方面一般应该有参与询问的人员和审计组长共同签字，并取得被调查人员的签字认可。

三、审计询问方法的适用范围和条件不论是国家审计还是内部审计，或者是社会审计，询问法在审计的各个阶段都是可以普遍运用，但在不同阶段运用的目的有所不同。

现以审计的不同阶段为例，把握询问法的适用范围和条件：（一）计划阶段。

论访谈法在商业银行内部审计的应用

论访谈法在商业银行内部审计的应用袁一鸣，王　青（南京审计大学，江苏　南京　２１１８１５）［摘　要］在２０１３年新颁发的《中国内部审计准则第２０１３号内部审计具体准则———审计证据》中，首次提出“访谈”的方法。

访谈法，是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息，是在审计取证过程中的一种重要沟通方式。

文章首先比对访谈法与询问法，叙述访谈法运用于审计的全过程，列出方法与技巧，再以内控审计与评价为例来列出内容设计的注意点，最后以对某商业银行的内审访谈为实例运用，列出访谈法在内部审计中应注意的关键点。

［关键词］审计技术；审计方法；访谈法；银行审计［ＤＯＩ］１０１３９３９／ｊｃｎｋｉｚｇｓｃ２０１７２７１８９１　访谈法与询问法的区别访谈法是指运用面谈、电话访谈等形式向被访谈者收集客观的事实证据，以准确地了解被审计单位的相关信息的一种方式。

而询问法是指通过书面或口头方式向有关人员了解情况以收集审计证据和事项的相关信息，尤其是对含有两个及两个以上的当事人进行访谈时，充分利用“囚徒困境”中的均衡博弈论。

两者在本质上没有区别，但从具体实务和访谈效果来看，两者区别主要表现在以下几方面。

（１）地位。

询问法侧重对人员进行征询和提问，有一种上级对下级的命令和喝令的态度，双方由于实质地位的不同可能导致审计沟通过程中遇到障碍。

而访谈法侧重双方的访问和交谈，双方地位更加平等，有利于访谈的进行。

（２）态度。

由于“询问”的表述方式给予了审计人员一种无形的优越感，会使被审计人员产生抵触情绪，从而在审计沟通中有意隐瞒。

“访谈”给予了双方更平等的姿态，被审计人员能更愿意说出实情。

（３）开放性程度。

询问法侧重于“你问我答”的寻常模式，限制了回答内容的开放性和丰富性，也使整个沟通过程僵化生硬。

访谈法侧重于互相沟通的模式，交谈方式更加丰富，回答内容更加开放。

２　访谈法运用于审计的全过程（１）在审计准备阶段根据审计目标制定访谈纲要。

浅析审计访谈在实务中的应用

通方式有利于让被审计单位明确审计的目的，从而
更好地配合审计工作的开展。同时，访谈是一种双
向的沟通机制，通过良性的互动可以传递善意，营
造和谐的氛围，促进双方的相互理解，从而帮助审
构化访谈是指包含很多非精确的开放式问题，当被访谈对象希望对所提问题进行澄清时，不同的审计人员可能会给出不同的解释
计单位拥有众多区域、机构或部门的情况。在审计实务中，结构化访谈一般在进场会议后进行，可以
工作获得被审计单位管理层的支持，提高了审计效率：另一方面。审计意见和建议能够更加贴近被审计单位管理层的愿景，有利于审计整改的落实。
效的访谈工作能够帮助审计人员迅速锁定审计线
索，及时发现审计问题。笔者将结合自身工作实
践，从审计访谈的类型、重要性、流程、技巧以及注
１．明确审计重点和方向
审计人员通过访谈与被审计单位内部各层级
１．结构化访谈
计人员获取更多有价值的信息。３．增加与被审计单位的合作
访谈增强了审计人员和被审计单位之间的合
作，特别是与管理层的交流。一方面，能够促使审计

如何做好审计访谈

本专家提示由福建省注册会计师协会起草，不能替代中国注册会计师审计准则及其应用指南的相关要求，仅供注册会计师在执业过程中参考。

由于被审计单位的情况千差万别，专家提示亦并非对所有可能出现问题的全面描述，其结论亦可能会因不同情况而有所改变，注册会计师在使用时应当合理运用职业判断。

在财务报表审计中，为获取审计证据而实施的审计程序包括询问、检查、观察、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。

询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

访谈是询问的重要方式，通常是以较正式的口头方式进行，广泛应用于财务报表审计的整个过程中，其需要关注的重大事项可能涉及以下几个方面。

一、访谈在财务报表审计中的主要应用情形（一）初步业务活动访谈程序在初步业务活动中主要运用于与被审计单位就审计的目的、双方责任、时间安排等进行的沟通，对被审计单位基本情况的了解及与前任注册会计师进行的沟通。

（二）风险评估阶段在了解被审计单位及其环境、了解和评价被审计单位整体层面以及业务层面的内部控制过程中，注册会计师可能需要对被审计单位的治理层、管理层、适当的内部审计人员（如有）和内部其他人员进行访谈。

需要特别注意的是业务层面的各个流程可能会涉及被审计单位的多个部门，访谈人员应当考虑被访谈对象的适当性。

（三）进一步审计程序访谈程序作为其他审计程序的补充，广泛应用于进一步审计程序中。

（四）其他事项1.诉讼和索赔事项为识别涉及被审计单位的可能导致重大错报风险的诉讼和索赔事项，注册会计师可能需要对被审计单位的管理层和内部其他人员，包括对被审计单位内部法律顾问进行访谈。

2.关联方关系及其交易为了解关联方关系及其交易，注册会计师可能需要对被审计单位的管理层进行访谈。

访谈的主要内容包括关联方的名称和特征、被审计单位和关联方之间关系的性质及被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，应了解交易的类型、定价策略和目的。

审计访谈工作心得

审计访谈工作心得审计访谈是审计工作中重要的环节之一，通过与被审计对象进行交流，了解其经营状况、内控制度等信息，有助于审计师全面了解被审计者的情况，有效评估其风险及其对财务报表的影响。

在进行审计访谈过程中，我深刻体会到许多方面的重要性并得到了一些经验。

首先，准备工作非常重要。

在进行审计访谈之前，我要对被审计对象进行于深入的了解，包括对其业务、组织结构、内控制度等方面进行详细了解，以便能针对性地询问相关问题。

同时，我还需对审计访谈的目标和内容进行充分明确，并制定合适的提问计划，以确保能够全面收集到所需的信息。

其次，在审计访谈过程中，语言表达能力和沟通技巧是至关重要的。

在与被审计对象进行交流时，我需要清晰地表达自己的意思，并确保对方能够完全理解。

同时，我还要学会倾听，尊重被审计对象的意见并进行正确引导。

在有些情况下，被审计对象可能会存在一定的抵触情绪，我需要通过与他们进行积极的互动和沟通，让他们逐渐对审计工作产生信任和合作意愿。

另外，审计访谈过程中需要保持客观和中立。

作为审计师，我要始终保持客观的判断能力，不受个人情感和主观意识的影响。

在与被审计对象进行交流时，我要遵循客观公正的原则，全面收集和分析相关信息，确保对被审计对象的评价准确无误。

此外，关注细节是非常重要的。

审计访谈中有时会涉及复杂的问题和信息，我需要仔细阅读和理解相关文件，并对重要的细节予以关注。

有时被审计对象可能会回避某些问题或者提供错误的信息，作为审计师，我需要具备敏锐的观察力和判断力，及时发现并解决问题。

总而言之，在审计访谈工作中，准备工作、语言表达能力和沟通技巧、保持客观和中立以及关注细节等方面都是非常重要的。

通过不断的实践和经验积累，我相信我会变得越来越专业和成熟。

在今后的工作中，我将不断努力提升这些方面的能力，以提高审计访谈的效果和质量。

审计沟通访谈技巧探讨

行探索和研究。关键词：审计沟通访谈技巧审计工作
从审计计划的制订、审计实施、审计报告的撰写到审计整改的落实，审计沟通访谈贯穿整个审计工
作过程。
客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。审计人员保持客观公正，这是一个先决条件，是开展一
审计沟通访谈技巧探讨
刘向红陈云波邹欣孙君晓戴国钦王冰
邓州市审计局，４７４１５０河南省邓州市北京大道北段，Ｅ－ｍａｉｌ：ｃｈｅｎｙｕｎｂｏ１２３４５６＠１２６．ｃｏｎｒ
摘
要：审计沟通访谈贯穿整个审计工作过程，审计人员应通过沟通访谈保持公平客观诚实的态度和适
切工作的前提，也是《审计准则》对审计人员个人职业道德的基本要求。这一要求是约束审计人员在审计过程中，应通过沟通访谈保持公平客观诚实的态度和适度的谨慎，以便在出具审计意见或审计决定时
不受外界各种因素的干扰，客观公正地处理审计事项，审计沟通访谈在审计中显得尤为重要。
行征集，然后归纳整理，结合本级审计机关确定的审计计划，安排下级审计机关（构）的审计计划（包
括授权审计的项目），这样上级审计机关下达的审计计划才能起到兼顾作用。第二，各级审计计机（构）

加强访谈沟通提高审计质量

加强访谈沟通提高审计质量陈俊明李俊才宋颍民张孝广张浩磊临颍县审计局，462600　漯河市临颍县人民路173号，E-mail：***************摘　要：审计人员沟通能力是国家审计干部素质的重要组成部分。

审计人员的倾听态度、表达方式、业务水平直接决定着其沟通能力的高低，良好的谈话沟通能力有助于建立和谐的人际关系，实现信息的有效沟通与交流，并通过沟通来确定审计重点，了解实际情况。

本文结合基层审计工作实际，从访谈的准备工作、访谈沟通技巧等方面浅析如何通过加强访谈沟通来提高审计质量。

关键词：访谈沟通　审计质量　技巧作为一名审计人员，要与不同审计对象打交道，必须具备较强的谈话沟通交流能力，通过沟通来确定审计重点，了解实际情况。

因此，审计人员沟通能力是国家审计干部素质的重要组成部分。

沟通贯穿于审计的始末，良好的沟通并不必然导致审计意见的顺利发表，但是沟通的受阻可以直接导致审计范围受限，或者是得到虚假的信息，导致审计成本和审计风险增加。

表面上看，沟通是最不需要专业技术的，实际上沟通体现了一个人的综合能力，特别是刚刚从事审计工作的新人，在学习专业的同时应注意沟通的技巧。

在审计中，良好的沟通能达到事半功倍的效果，尤其是在现场审计与被审计单位面对面交流时。

有效的访谈是审计师工作能力的重要组成部分。

在与被审计单位交流时，审计人员既要做到不卑不亢，又不能简单地以监督者自居，要掌握谈话沟通的艺术和技巧，使被审计单位人员能够端正态度，积极配合完成审计项目，缺乏必要的审计沟通能力和技巧也直接影响着审计的效果和形象。

审计人员的倾听态度、表达方式、业务水平直接影响着沟通技巧，而良好的沟通技巧有助于建立和谐的人际关系，实现信息的有效沟通与交流，从而保证审计工作的顺利开展。

下面，笔者结合基层审计工作实际，从以下几方面浅谈一下加强访谈沟通，提高审计质量。

一、充分准备是访谈沟通成功的基础访谈所需要进行的准备工作不仅包括了解被审计单位基本情况、单位领导的意见观点，还包括被审计单位履行职责情况、完成目标任务情况、专项资金管理使用情况、遵守国家财经纪律情况等方面。

客户访谈审计方案

客户访谈审计方案引言在进行信息系统安全审计时，客户访谈是必不可少的环节之一。

通过与客户的面对面交流，了解客户的业务流程、系统架构和安全策略等方面的情况，以便对其信息系统的安全性进行全面评估。

本文将探讨如何制定一套有效的客户访谈审计方案，以帮助审计人员更加高效地进行客户访谈。

客户访谈的目的客户访谈的主要目的是获取足够的信息，以评估目标组织的信息系统安全性。

通过与客户交流，审计人员可以了解以下内容：•业务流程和系统架构：了解目标组织的业务流程，确定信息系统的重要性和价值。

同时，了解系统架构，包括硬件设备、操作系统、数据库等方面的情况。

•安全策略和控制：了解目标组织的安全策略和控制措施，了解目标组织对信息系统的安全性的重视程度。

对审计人员来说，可以帮助评估当前的安全状况，并找到可能存在的安全隐患。

•实现方式和效果：了解目标组织在实现安全控制措施方面的具体方式和效果，包括技术实现和管理措施。

对审计人员来说，可以评估安全控制措施是否合理，并找到实施的问题。

客户访谈的流程客户访谈应该是一个有组织、有方法、有目的的过程。

以下是客户访谈的一般步骤：1.确定客户访谈的参与人员：通常情况下，客户访谈是由一组审计人员组成。

需要确定审计人员的角色与职责，以便分工合作。

2.制定访谈计划：根据审计目标和需求，制定访谈计划，包括访谈的内容、方式、时间和地点等方面。

同时，还需要预留足够的时间留给客户发言，以便充分了解客户的情况。

3.进行访谈：在访谈过程中，需要注意沟通技巧和方法，注意每个问题的问法和顺序，以充分理解客户的业务流程和安全策略。

4.记录访谈：审计人员需要记录访谈结果，包括客户的发言内容和问题的回答。

这些记录将成为后续审计的数据来源，具有重要的价值性。

5.分析访谈结果：在收集到足够的访谈信息后，审计人员需要进行分析和总结，包括结果的归并、整理和汇报等方面。

客户访谈的技巧客户访谈需要审计人员具备一定的沟通技巧和交流方式，以下是一些客户访谈的技巧：1.充分准备：在进行客户访谈时，需要审计人员充分准备，了解客户背景和相关业务流程，以便提出更具针对性的问题。

论审计沟通访谈技巧

论审计沟通访谈技巧作者：郭志青来源：《理财·经论版》 2015年第4期郭志青当今社会微观和宏观经济管理离不开审计职能的有效发挥。

审计对国民经济管理水平的提高和社会经济的健康发展有着不可替代的作用和意义。

沟通访谈是审计工作中必不可少的组成部分，贯穿于审计工作的整个过程。

沟通访谈既是审计工作人员的必备素质要求，也是做好审计工作的一个重要方法。

一、审计沟通访谈的含义及作用审计沟通是指审计机构与被审计单位针对审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行有效探讨和交流的过程。

沟通访谈是审计工作中的一个重要环节，通过与被审计单位人员的沟通交流，可以在短时间内了解被审计单位的总体情况，同时也能让被审计单位了解此次审计的目的，指明下一步审计工作的重点和方向。

二、审计沟通访谈的要求客观性是审计人员必须保持的一项原则，是对审计人员的基本要求，是开展所有审计工作的前提。

在沟通访谈过程中应当保持客观公正的态度。

保持这种客观性要求审计人员在对审计事项、审计信息作出判断时应当仔细辨别潜在的利益冲突及偏见的信息，不能依附他人的意志。

这同时也要求审计人员不能收受被审计单位的酬金、有价证券以及宴请、旅游等娱乐活动安排。

三、审计沟通访谈技巧（一）准备阶段理清访谈目的。

在沟通访谈前，要理清此次沟通访谈交流的宗旨目的，确保整个沟通访谈过程都围绕这个目的进行。

访谈的目的通常有以下几个方面：了解被审计单位基本情况；与被审计单位建立关系；说服或请求被审计单位完成某项任务。

了解被访谈人的相关背景。

在沟通访谈前，要了解被访谈人的相关背景信息，例如性格特征和做事风格等方面。

在沟通访谈进行时，可根据其背景信息，适当地选择沟通交流话题，找到双方共同的兴趣点，促进访谈的深入进行。

了解被访谈人背景通过以下几个方面。

（如图1）拟定访谈提纲。

要确保整个访谈过程都围绕审计工作开展的前提之一是提前拟定沟通交流访谈提纲，在访谈过程中灵活提出问题，调动被访谈者的谈话兴趣，将访谈主动权掌握在审计人员手中。

审计访谈的应用技巧

审计访谈的应用技巧作者：张东波鱼美来源：《中国内部审计》2018年第01期[摘要]审计访谈是获取审计证据的一个方法。

本文梳理了审计访谈在实际工作中各种场合的应用，尝试探索实践行之有效的审计访谈技巧，以促进实现审计目的。

[关键词]审计访谈应用场合技巧审计访谈是审计人员在审计过程中为了获取有关信息，与审计对象关键人员直接面对面口头交流、获取审计证据的方法之一。

影响审计访谈效果的因素较多，审计人员应在访谈前做好充分准备，尽可能运用语言技巧等规避不可控因素对访谈造成的不利影响，综合把握可控因素以完成一场高质量的审计访谈，突显审计访谈的作用。

一、审计访谈的分类应用审计访谈按照参加人数可分为个别访谈和会议访谈。

个别访谈即审计人员和访谈对象一对一的面谈；会议访谈是审计人员和访谈对象双方或其中一方有多人参加的访谈。

审计访谈按照访谈过程的控制程度可分为结构性访谈和非结构性访谈。

结构性访谈需要事先设计、精心策划，有调查表或访谈问题清单等书面资料，审计人员对访谈过程实施有力控制，可用于审计初步调查时的访谈；非结构性访谈无需事先策划，过程自由，没有过多控制，可用于实地审查时的访谈。

二、审计访谈的实施场合（一）审计进点会审计进点会时的访谈指审计组与审计对象管理层进行的一次面对面的会议交流，目的在于说明审计目的、审计范围、介绍审计人员和需要审计对象配合的事项等，可要求审计对象介绍基本情况，以便对其有进一步了解。

审计进点会的访谈更多的是建立一种接触关系和正式的沟通交流。

（二）审计初步调查审计初步调查时的访谈是为了更多了解审计对象或者审计项目的具体情况，审计人员事先应充分做好所需要调查事项相关资料清单的准备工作，应谨慎行事，避免产生不良印象，从而建立访谈对象对审计人员的信任。

（三）实地检查进入主要的审查阶段，访谈的应用比较多，可随时就关心的问题做简短的交流访谈。

此时访谈的目的主要有两个：一是为了获取有用信息，即关于重要问题的信息或印证其他来源的信息；二是就重点关注问题和事项同审计对象进行交流，确认所搜集的资料是否有重要遗漏。

北京注册会计师协会专家委员会专家提示[2015]第3号—访谈在经济责任审计的应用

北京注册会计师协会专家委员会专家提示[2015]第3号—访谈在经济责任审计的应用发布日期：2015年10月19日转载自：北注协网站对被审计单位的访谈，是经济责任审计中不可缺少的重要审计程序，也是重要的辅助审计手段。

审计项目组应当重视审计访谈的作用，通过充分听取不同层面人员的意见，发现审计线索，获取更为充分的审计证据。

本提示仅供事务所及相关从业人员在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断。

提示中所涉及审计程序的时间、范围和程度等，事务所及相关从业人员在执业中需结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断确定，不能直接照搬照抄。

针对经济责任审计访谈的对象、内容、结果评价等事项，经济责任审计专家委员会做出如下提示：一、访谈对象、访谈人数的选择应当考虑的因素在开展经济责任审计实施访谈程序过程中，访谈的对象要在事前有目的、有方向的选择，访谈对象要有代表性和广泛性。

按照在被审计单位人员的任职情况，在选取访谈对象时应当重点考虑如下因素。

(一)对高层管理人员的访谈高层管理人员是参与被审计单位管理的决策人员，是审计项目组选取访谈对象的主体人员。

高层管理人员通常应当包含被审计单位的董事会成员、总经理办公会成员或类似决策机构成员。

被审计单位董事长、总裁（总经理）、副总经理（副总裁）、总会计师（财务总监）等通常应作为被审计单位重点访谈对象。

对高层管理人员的访谈可以不包含全部高层管理人员（如：专职党委委员），但访谈对象的比例应当高于对其他人员的访谈比例，通常应当涵盖高层管理人员一半以上。

涉及企业集团性质的被审计单位，应当考虑各类业务在集团母公司和所属子公司之间的授予权限，适当分配母、子公司高层管理人员的访谈具体对象。

（二）对中层管理人员的访谈中层管理人员是被审计单位管理、运营实施的主要组织者、执行者，对被审计单位经济活动在决策、运营过程中可能存在的问题具有一定的判断基础，能够提供大量有用、有效的审计信息。

审计访谈在经济责任审计中的运用

财务与审讨审计访谈在经济责任审计中的运用杨联颖摘要：近年来，人们对经济责任审计作用的认识越来越深。

审计程序不断优化，审计方法不断创新，尤其是在大数据背景下，审计信息化程度不断提高。

但是，审计访谈仍然是重要的审计手段之一。

同时，审计访谈能力也是经济责任审计人员必须具备的基本工作技能。

审计访谈贯穿整个审计过程，高质量的审计访谈对提高审计效率和审计效果具有重要的作用。

关键词：审计访谈；经济责任审计；审计效率；审计质量经济责任审计不仅是对被审计单位的财务账簿进行检查,揭示其经营业绩和财务收支状况,更要求审计人员能够对被审计单位的非财务信息进行审查。

领导干部经济责任审计的首要目标是，全面、客观、公正地评价领导干部的履职经济责任情况。

很多时候，审查相关的财务报告和业务资料等文件载体无法实现这一目的，因为领导干部实际承担的经济责任与财务报告、业务资料等是不匹配的。

大多情况下，这些文件载体只是将领导干部履行职责业务的后果呈现出来，而履职过程具有一定的非直观性和复杂性，尤其是在一些重大问题上更是如此。

因此，不同于传统财政财务收支审计，审计访谈是经济责任审计中一个不可或缺的环节。

一、审计访谈在经济责任审计工作中的重要性相较于函证、检查、重新计算等其他审计程序能够获得审计发现问题的直接证据,或者对最终审计结论产生直接影响.审计访谈无法获得直接的审计证据。

因此，对于审计取证直接证明力而言,审计访谈不能与其他审计程序等同，由此，在经济责任审计过程中，审计访谈往往得不到审计人员重视。

然而,在有限的审计资源和审计时间要求前提下,高效的审计访谈，对提高审计效率、增强审计效果具有不可替代的作用。

（一）高效的审计访谈对提高经济责任审计效率的作用随着现代信息技术不断进步,审计技术手段也不断创新。

尤其是当今大数据技术在经济业务运行、财务信息处理等方面应用不断深入的情况下，审计信息的可获得性较以前有了极大提高,获取审计信息的体量已达到以往数倍或几十倍，但是不能忽略审计职业判断在其中起到的中枢作用。

审计访谈工作总结

审计访谈工作总结在进行审计工作中，访谈是获取信息和证据的重要方式之一。

通过与相关人员进行访谈，审计人员可以深入了解被审计对象的运营情况、内部控制制度以及存在的问题和风险。

因此，审计访谈工作的质量和效果直接影响着审计工作的成果和价值。

在进行审计访谈工作后，我对此进行了总结和反思。

首先，在进行审计访谈工作时，我发现了一些需要改进的地方。

例如，在访谈前没有做足够的准备工作，对被审计对象的情况和问题了解不够充分，导致访谈效果不佳。

此外，有时候在访谈过程中，由于审计人员的表达方式不当或者态度不够友好，导致被审计对象不愿意配合或者提供真实的信息，影响了访谈的效果。

其次，在审计访谈工作中，我也总结出了一些成功的经验和方法。

首先，充分准备是访谈工作的关键，包括对被审计对象的情况进行充分了解和准备访谈提纲。

其次，在进行访谈时，要保持良好的沟通和表达方式，尊重被审计对象，让其感到愿意配合和提供真实的信息。

此外，及时记录和整理访谈信息，对于重要的问题和风险要进行深入的追问和核实，确保获取的信息和证据的真实性和可靠性。

最后，我认为在今后的审计访谈工作中，我需要进一步加强自身的能力和技巧，提高访谈的效果和质量。

例如，加强对被审计对象的行业和业务的了解，提高对问题和风险的敏感度和洞察力。

同时，也要不断提高自身的沟通和表达能力，学习有效的访谈技巧和方法，提高访谈的效率和成果。

总之，审计访谈工作是审计工作中至关重要的一环，对于审计工作的成果和效果具有重要的影响。

通过总结和反思审计访谈工作，我相信在今后的工作中能够不断提高自身的能力和水平，为审计工作的顺利进行和取得好的成果做出更大的贡献。

内审实务审计访谈不能不知的12技巧

内审实务审计访谈不能不知的12技巧审计访谈是审计人员获取信息的重要方法之一，是内审机构在审计过程中，为获得与审计目标、审计事项有关的信息，与被审计单位或其他相关人员进行的面对面、书面、邮件或视频等形式的信息交流和沟通。

通过审计访谈，内部审计能够快速获取审计证据、了解被审计单位经营管理水平、评估风险、提高审计工作效率。

一、明确审计访谈重点审计访谈要具有明确的针对性，审计人员要通过访谈达到快速、全面了解被审计单位管理情况、重大风险背景和原因的目标。

审前分析阶段。

要充分了解被审计单位业务经营特点、各项任务计划完成情况和重大决策情况，重点围绕大数据分析发现的决策异常、经营数据异常、人员变动异常、客户风险异常等方面开展，访谈的目标是了解异常原因，从而修正和确定审计重点和审计方向。

现场审计阶段。

重点围绕重要决策事项、重要违规问题、重大风险事项开展，了解问题发生的背景，探讨问题的原因，分析管理和制度是否存在漏洞等。

通过访谈了解重要信息，传递审计信息，印证通过网络、外调等其他渠道得到的信息。

项目结束阶段。

重点围绕审计报告、重大事项审计结果等方面，可以通过讨论方式开展，也可以通过书面形式提交被审计单位管理层征求意见的方式开展。

二、做好审计访谈准备首先，要理清访谈目标。

明确通过访谈要达到何种目标、解决何种问题，为此需要收集被审计单位近年来经营管理、规章制度、工作流程、领导讲话、人事安排、建设工程、新增信贷、重要会议等资料，充分了解被审计单位运行模式和经营特点，通过数据分析找出经营的闪光点、薄弱点和风险点，将其形成的原因、解决的办法作为访谈目标和访谈重点。

其次，要选好访谈对象。

要根据访谈目标确定访谈对象。

了解经营管理、任务完成和重大决策方面情况，需对部门负责人、分管领导或一把手开展访谈；了解具体业务、操作事项，需对条线负责人和经办人员开展访谈；如有必要，可在法律、制度范围内，适当对借款人、金融企业工程承包商、设备供应商开展访谈。

客户访谈审计方案

客户访谈审计方案前言客户访谈是企业在进行内部审计前的一个重要步骤。

通过与客户的对话，内部审计师可以更好地了解企业内部的运营和管理情况，发现风险和问题，并提出改进建议。

本文将介绍一个客户访谈审计方案，以确保客户访谈的有效性和高效性。

客户访谈的目的客户访谈的目的是了解企业的运营和管理情况，包括企业的战略和目标、组织架构、业务流程、财务状况等方面。

通过客户访谈，内部审计师可以发现与企业目标不符或不利于企业发展的风险和问题，并提出改进建议。

客户访谈的方法客户访谈通常采用面对面的方法进行，除此之外，还可以通过电话、视频会议等方式进行。

为了保证客户访谈的有效性和高效性，内部审计师需要提前准备，并制定访谈计划。

访谈计划应包括以下内容：1.访谈目的和范围：明确访谈的目的以及需要了解的内容；2.访谈对象：确定需要访谈的人员，并确定每个人员的角色和职责；3.访谈时间和地点：确定访谈的时间和地点，并向访谈对象提供通知；4.访谈流程和提纲：设计访谈提纲和流程，并根据实际情况进行调整。

访谈过程中，内部审计师需要注意以下问题：1.提问方式：采用开放性和封闭性提问相结合的方式，以便获取更多信息；2.语言表达：注意语气、表情和措辞，根据被访谈人的角色和情况进行调整；3.信息记录：及时记录客户访谈的信息，并及时处理和整理。

客户访谈的关键点客户访谈的关键点包括以下几个方面：1.访谈前准备工作：包括对企业的背景、组织结构、业务流程、财务状况等方面的了解，以及访谈计划的制定；2.独立性和客观性：内部审计师应在独立性和客观性的基础上进行客户访谈，不应受到访谈对象的影响，以保证访谈结果的真实性；3.信息保密性：内部审计师应保护被访谈人的隐私和公司的商业机密，以免泄露敏感信息；4.核查实证：内部审计师应通过核查实证的方式对访谈结果进行验证，以确保访谈结果的准确性。

客户访谈的结果处理针对客户访谈的结果，内部审计师需要对问题进行分类和分析，并提出改进建议。

审计访谈，真没那么简单

审计访谈，真没那么简单本专家提示由福建省注册会计师协会起草，不能替代中国注册会计师审计准则及其应用指南的相关要求，仅供注册会计师在执业过程中参考。

在财务报表审计中，为获取审计证据而实施的审计程序包括询问、检查、观察、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。

询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

访谈是询问的重要方式，通常是以较正式的口头方式进行，广泛应用于财务报表审计的整个过程中，其需要关注的重大事项可能涉及以下几个方面。

需要特别注意的是业务层面的各个流程可能会涉及被审计单位的多个部门，访谈人员应当考虑被访谈对象的适当性。

（三）进一步审计程序访谈程序作为其他审计程序的补充，广泛应用于进一步审计程序中。

2.关联方关系及其交易为了解关联方关系及其交易，注册会计师可能需要对被审计单位的管理层进行访谈。

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