个人所得税习题
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
所得税习题及答案
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
所得税练习题
所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。
请计算他应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。
当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。
根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。
因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。
2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。
他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。
请计算他应缴纳的个人所得税。
对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。
应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。
当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的工程有〔〕。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收进属于〔〕。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得3．公民李某2021年1月取得工资3200元，年终奖6000元，那么个人所得税应纳税额为〔〕。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2021年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
那么2021年4月王先生应缴纳个人所得税〔〕元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．以下所得中，以一个月内取得的收进为一次进行纳税的是〔〕。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2021年3月从上市公司分得红利4000元，那么其应纳个人所得税为〔〕。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．关于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当〔〕。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．以下所得中，免缴个人所得税的是〔〕。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收进C、个人保险所获赔款D、从投资治理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按〔〕计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得10．依据个人所得税，计算财产转让所得时，以下各项准予扣除的是〔〕。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多项选择题1．以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A、在中国境内无住宅，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住宅且不居住的个人C、在中国境内无住宅，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住宅的个人2．以下属于劳务酬劳所得的有〔〕。
个税练习题
个税练习题一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 个人住房租金收入D. 所有选项2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 退休工资B. 稿酬C. 个人独资企业所得D. 国家奖金4. 个人所得税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 按月计算D. 按季计算5. 以下哪项支出可以作为个人所得税的扣除项？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险C. 个人购买的住房D. 个人医疗费用6. 个人所得税的申报期是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年7. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请退税？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 没有缴纳税款D. 以上都不是8. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 所有选项二、判断题1. 个人所得税的征收对象是在中国境内有住所的个人。
（对/错）2. 个人所得税的税率是统一的，不区分收入的多少。
（对/错）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（对/错）4. 个人所得税的申报可以通过个人自行申报或者委托他人代为申报。
（对/错）5. 个人所得税的专项附加扣除只能在年度申报时申请，不能在月度申报时申请。
（对/错）6. 个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。
（对/错）7. 个人所得税的退税申请必须在纳税年度结束后的次年1月1日至12月31日之间提出。
（对/错）8. 个人所得税的专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而降低应纳税额。
（对/错）三、计算题1. 假设某员工2023年1月的工资为20000元，其中五险一金为2500元，子女教育支出为1000元，住房贷款利息为800元，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
个人所得税测验
个人所得税测验
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( ) 【多选题】
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
正确答案: ABCD
2、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）【多选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
正确答案: ABCD
3、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: A
4、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: B
5、姓名【填空题】
________________________（请填写中文）
6、手机【填空题】
________________________。
个人所得税---练习题
一、单选1.作家马某2019年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需预缴个人所得税（）。
A.420元B.924元C.929.6元D.1320元2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应预缴个人所得税（）。
A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应预缴的个人所得税为（）。
A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元4.一下属于工资薪金所得的项目有（）。
A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴5.某股份公司投资人赵某从该企业借款5万元自用于消费,到年底仍未归还，则该款项应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得6.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得7.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。
A.工资薪金B.承包转包C.劳务报酬D.个体户经营所得8.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。
A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算9.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得10.李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市A区，工商注册地在甲市B区，实际经营地在甲市C区。
个人所得税练习题
个人所得税练习题个人所得税练习题一、单选题1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：A.“八五计划”B.“九五计划”C.“十五计划”D.“十一五规划”2.下列说法中，不正确的是：A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件3.下列收入中，来源于境内所得的是：A.英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是：A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C.孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。
关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是：A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境内居民企业）,交易对价全部为股权。
个人所得税习题
第四章个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A。
财产转让所得B.其他所得C。
偶然所得D。
劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A。
1280B。
1240C。
1440D。
16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是( ）.A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C。
个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A.16000B.18600C。
22000D。
250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A.3725B。
3985。
04C。
4800D.16556、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用（ ).A。
适用3％－45％的超额累进税率B。
适用5％－35％的超额累进税率C.20%的比例税率D。
适用5％－45%的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）.A。
对企业、事业单位的承包、承租经营所得B。
财产租赁所得C。
特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是（）.A。
在中国境内无住所B。
个人所得税习题
个人所得税习题1一、单项选择题。
1.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（）。
A.15日、45日B.30日、60日C.15日、60日D.30日、90日2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）元。
A.200B.235C.355D.2404.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元5.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元6.2005年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2005年招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。
04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房，一直未还。
张某05年应缴纳个税为（）元。
A.4478 B.4830 C.4258 D.40057.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题1.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度在境内居住累计不满（）天的个人A.90B.180C.183D. 2702.下列不需要缴纳个人所得税的有（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业个人投资者D.月工资收入4000元且年薪48000元的个人3.某演员2*21年9月参加赴郊县乡村文艺演出一次，收入3000元，通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则该纳税人应被预扣预缴的个人所得税是（）元。
A. 308B. 408C. 480D. 6604.中国公民王某2*21年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
12月以每份12元的价格卖出，支付卖出债券的税费共计110元。
王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。
A.220B.152C.200D.3485.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬6.张某是自由撰稿人，2*21年张某的一篇小说在国内发表，取得稿酬40000元，张某应被预扣预缴个人所得税是（）元。
7.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。
A.转让专利权取得的所得B.提供商标权取得的所得C.转让有价证券取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所得8.下列不得免征个人所得税的是（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．个人出租居民住房取得的租金收入D．福利费、抚恤金、救济金9.下列（）不属于偶然所得。
A．得奖 B．中奖C．中彩 D．因投资而获得被投资方为其购买的住房一套10.下列不属于专项附加扣除的内容有（）A．赡养老人 B．子女教育C．大病医疗 D．第二套住房贷款利息11、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）A、财政部发行国债的利息B、国家发行金融债券的利息C、企业发行公司债券的利息D、个人教育储蓄存款的利息二、多项选择题1.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库
选择题：
1.个人所得税的征收对象是：
•A. 个人
•B. 企业
•C. 政府机构
•D. 非营利组织
2.下列哪一项在个人所得税中通常可以享受税收优惠？
•A. 工资收入
•B. 房产租金收入
•C. 股息收入
•D. 贷款利息支出
计算题：
3.某人的年收入为10万元，已缴纳社会保险费用3万元，个人所得税税率为20%，该人应缴纳的个人所得税额为多少？
4.小张的月工资为8,000元，个人所得税免征额为5,000元，税率为10%，超过免征额的部分按照税率计算。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税额。
简答题：
5.简要说明个人所得税的分类及税率计算方法。
6.解释税收优惠是什么，提供一个关于个人所得税中常见的税收优惠的例子。
案例分析题：
7.小王同时拥有工资收入和股票投资收入，他想了解如何合理规
划个人所得税，以最小化他的税负。
请提供一些建议。
8.某市颁布了新的个人所得税政策，对于特定领域的高科技从业
者实行更低的税率。
请分析这一政策对该市高科技产业和人才引进的影响。
以上是一些可能的题目示例，具体的个人所得税题目会根据地区和考试的不同而有所变化。
在备考个人所得税方面，建议参考当地税法和考试大纲，同时进行实际的题目练习。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 单项选择题：1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上答案正确答案：D2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？A. 个人所得税清算表B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表C. 个人所得税预扣预缴申报表D. 个人所得税自行纳税申报表正确答案：C3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？A. 纳税人的全部收入总和B. 纳税人的实际可支配收入C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额正确答案：C2. 填空题：1) 个人所得税起征点是每年的_______元。
正确答案：50002) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。
正确答案：453) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。
正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等3. 简答题：1) 请列举个人所得税的减免项目。
个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。
2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。
通过预扣预缴可以分摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。
4. 计算题：某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。
根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减免1万元。
假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的个人所得税应纳税额。
工资所得税率表如下：收入不超过3万元，税率为3%收入超过3万元至12万元，税率为10%收入超过12万元至25万元，税率为20%收入超过25万元至35万元，税率为25%超过35万元至55万元，税率为30%超过55万元至75万元，税率为35%超过75万元，税率为45%其他所得的税率为20%。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资产转让所得D. 偶然所得A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%A. 捐赠公益事业的款项B. 保险赔款C. 独生子女补贴A. 子女教育专项附加扣除B. 继续教育专项附加扣除C. 大病医疗专项附加扣除D. 购房贷款利息专项附加扣除二、填空题1. 个人所得税的征税对象包括____、____、____、____等。
2. 我国个人所得税的税率分为____、____、____三个等级。
3. 个人所得税的征收方式主要有____、____、____三种。
4. 根据个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____元后的余额为应纳税所得额。
三、判断题1. 个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。
（）3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
（）4. 个体工商户的生产、经营所得，不得减除费用。
（）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税原则。
2. 请列举我国个人所得税的税收优惠项目。
3. 请说明如何计算个人所得税的应纳税所得额。
4. 请简要介绍个人所得税的征收管理。
五、计算题1. 张先生2023年工资收入为120,000元，扣除五险一金后实际收入为100,000元。
张先生可以享受子女教育专项附加扣除12,000元，继续教育专项附加扣除3,600元。
请计算张先生2023年的应纳税所得额。
2. 李女士是一名自由职业者，2023年取得劳务报酬所得50,000元，扣除20%的费用后实际收入为40,000元。
李女士可以享受住房贷款利息专项附加扣除6,000元。
请计算李女士2023年的应纳税所得额。
3. 王先生2023年通过买卖股票获得转让所得100,000元，同时捐赠给贫困地区10,000元，该捐赠可以全额扣除。
请计算王先生股票转让所得的应纳税所得额。
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第四章个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。
A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。
A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。
黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。
元元元元15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。
该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。
16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。
A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C.个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税2、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。
A.工会经费按照工资薪金总额的2%B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%C.合理的工资薪金允许全额扣除D.职工教育经费按照工资薪金总额的%3、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得6、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.偶然所得7、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。
A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。
A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是( )。
A.外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境B.外籍个人乙来华学习180天C.外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日10、下列属于非居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内有住所C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年D.在中国境内有住所，但目前在美国留学11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.个人独资企业经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得12、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠13、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
A.向农村义务教育的捐赠B.向红十字事业的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向贫困地区的捐赠14、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。
A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.县城电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金15、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。
A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息16、根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（）。
A.孤老人员的所得B.因自认灾害造成损失的C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.外籍个人取得的探亲费17、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得18、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得19、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间20、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税三、判断题1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。
（）对错2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。
（）对错3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
对错4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
（）对错5、张某取得一次性的劳务报酬收入万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）对6、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。
（）对错7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。
（）对错8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。