财务管理制度11

财务管理制度

第一章总则

制定内容:

第一条为了规范和加强会计工作,保障会计人员依法行使职权，发挥会计人员工作，加强经济管理，提高经济效益中的作用，制定本制度。

第二条会计机构，会计人员必须遵守法律、法规、按照本规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。

第三条公司财务的基本任务是：建立公司内部财务管理制度，如实反映财务情况，依法计缴国家税金，维护所有者的权益。公司财务应履行财务管理职责,做好核算、分析和考核工作。

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第二章机构设置、人员配置

制定内容：

第四条公司设置财务部门，配备2名专职财务人员。

第五条财务部门必须建立公司稽核制度。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。

第六条会计人员应当具备必要专业知识和专业技能，熟悉

国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

第七条财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工

作或因故离职，必须与接替人员交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、实物及未了事项等。移交交接必须监交。

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第三章资金的管理

制定内容：

第八条流动资产包括现金、各种存款、往来款、存款等。

一、现金管理

1、现金由出纳负责，专门管理，用于日常零星支出及发放职

工工资、奖金。

2、出纳员应设立现金日记帐，逐笔登记现金的收入支出，要

求做到日清月结，确保现金余额帐实相符，不得以白条抵充库存现金。

3、出纳应确保库存现金的安全，库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行，禁止坐支营业外收入。

4、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

5、会计每月终要会同出纳员盘点现金一次，保证钞帐相符。

盘点表应随同会计报表一起上报。

6、公司所有的报销单都必须由经办人签字，并说明用途或事由。经公司经理审批签字后，财务人员复核，再到出纳员处办理报销手续。

二、银行存款的管理

1、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供

本公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。

2、银行帐户必须保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制。即支票由财务人员保管、财务章由出纳员保管、法人章由经理授权财务保管，不准由一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差由经理委托他人代管。

4、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支应作出调节表逐笔调节平衡。

5、财务人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）转帐支出等款项，一律凭付款审批办理。付款审批应附入付款凭证记帐备查,付款审批单由项目经办人负责办理报批。对违反上述规定付款的，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

6、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，金额大小进行报批，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

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第四章各项费用

制定内容：

第九条公司的各项费用系指制造费用、管理费用、财务费用。

1、制造费用是指公司在经营业务过程中所发生费用。包括由

公司负担的差旅馆费、劳动保护费、补贴、水费、工资、职工福利费、社会统筹金、待摊费用等。

2、管理费用指公司在经营业务过程中所发生的费用。包括差

旅费、办公费、防洪费、业务招待费、工资、职工福利费、车船使用税、印花税、审计费等。

3、财务费用指公司为筹集资金而发生的各项费用包括公司经

营期间的利息支出，支付金融机构手续费等。

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第五章固定资产

制定内容：

第十条公司购置固定资产（包括维修、租用）必须先立项

作出预算，报经批准后才能购置。

第十一条已投入使用的固定资产必须按规定计提折旧一般

采用直线法。

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第六章收入、利润、利润分配

制定内容：

第十二条一切经营收入和其他收入都必须入帐，真实反映

绝不允许往来款项脱离财务监督，任意划转和使用，划出和划入的款项必须相应挂帐。

第十三条利润是企业经营成果的反映，必须真实可靠，不

允许虚报或瞒报，根据权责发生制的原则，当期收入必须和成本费用

配比。

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第七章会计凭证与档案

制定内容：

第十四条必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和罚责任部门（人）的奖金，情节严重的追究法律责任。

第十五条会计凭证必须内容真实，手续完善，数字准确，不

得涂改、挖补、如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第十六条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，作为会计档案保存，保存期按《会计档案管理办法》规定执行，采用电子计算机记帐的，机械储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少保存15年。

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第八章会计核算制度

制定内容：

第十七条建立健全成本核算的原始记录，要求做到全面准确、及时、口径一致，以保证会计业务核算都能取得可靠的第一手资料数据

第十八条期间费用。