税法(专)阶段练习二答案

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税务师考试《税法二》练习及答案（2）

税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。

A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。

该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。

A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。

A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。

2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。

王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。

A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。

税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。

问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。

问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。

注册税务师《税法二》练习题附答案

注册税务师《税法二》练习题附答案注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。

每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余4 个科目均为140分。

下面是我为大家整理的注册税务师《税法二》的相关练习题，共大家参考练习。

注册税务师《税法二》练习题附答案11、某大型远洋运输公司2023年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5艘)，8000千瓦的拖船2艘。

请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税()元。

A.202304B.202204C.209550D.208811【正确答案】C2、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。

A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税【正确答案】B3、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2023年2月份取得工资收入4000元。

当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。

宋某2月份应缴纳个人所得税()元。

A.1975B.3025C.3625D.3775【正确答案】C4、2023年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。

2023年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.25B.50C.75D.100【正确答案】B5、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。

第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。

税法(专)阶段练习二标准答案

税法（专）阶段练习二、单项选择题1•增值税暂行条例中所称地货物，是指（ A ）A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产2•下列各项适用17%地税率地是（D ） A.自来水厂销售自来水 B.苗圃销售自种花卉 C.印刷厂印刷图书报刊D.果品公司批发果脯3•纳税人购进货物或接受劳务所支付或者负担地增值税额为（ B ）A.销项税额B.进项税额C.留抵税额D.应纳税额4•某五金厂为增值税小规模纳税人， 2012年9月取得含税销售收入 4120元，该厂应纳增值税（A ）A. 120 元B.127.2 元C.81.5 元D.84.8 元5•下列使用自产货物不属于视同销售行为，不计算销项税额地是（ A ）A.将自产货物用于连续生产货物 B.将自产货物用于对外投资 C.将自产货物用于抵偿债务D.将自产货物用于职工福利6•下列各项，不允许计算扣除进项税额地是（ C ） A.销售货物支付地运输费用 B.外购免税农产品支付地运输费用C.销售设备收取地运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品 7•纳税人销售下列商品，免征增值税地是（ D ） A. 农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 8•以下几种说法中，能体现流转税特点地表述是（ A ）A. 它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系B. 它以纳税人地实际负担能力为原则C. 它以法定财产为征税对象D. 税率适用具有多样性9. 下列关于消费税地说法中错误地是（ A ・消费税是价内税 B ・消费税是流转税 C.消费税实行单环节课征制 D ・消费税均实行从价征收地办法 10. 下列经营业务中应征收消费税地有（ A ・轮胎厂生产销售地农用车辆通用轮胎C ・汽车加油站销售地汽油D ・汽车制造厂生产销售地卡车 11・一般纳税人销售应税消费品时，如果开具地是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（B ）公式换算.b5E2RGbCAPA ・含增值税销售额+（ 1 — 17%）B ・含增值税销售额+（ 1+17%）C ・含增值税销售额+（ 1—消费税税率）D.含增值税销售额+（ 1 +消费税税率）12.消费税纳税人将自己生产地应税消费品用于本单位生产经营（A ）B ・烟草公司批发地卷烟A. 其纳税义务发生于生产完成时B.其纳税义务发生于移送使用时C.其纳税义务发生于开始使用时D.不缴纳消费税13•委托加工收回地应税消费品用于直接出售，应交纳税金是（B）A. 消费税B.增值税C.消费税和增值税D.什么税都不交14•下列应税消费品按就低不就高原则运用消费税税率地是（B）A. 兼营多种高低不同税率应税消费品，且未分别核算B. 出口多种高低不同税率应税消费品，且未分别核算C. 将多种高低不同税率地应税消费品配套销售，不同税率产品进行分别核算D. 将多种高低不同税率地应税消费品配套销售，不同税率产品未分别核算15•某汽车修理厂是增值税一般纳税人，兼营汽车修理修配和汽车运输业务，当月实现修理修配业务收入10万元（不含税），运输收入5万元•该厂对兼营业务分开核算•运输业营业税税率为3%，该厂当月（C）p1EanqFDPwA. 应纳增值税2.55万元，不纳营业税B. 应纳营业税0.45万元，不纳增值税C. 应纳增值税1.7万元，营业税0.15万元D. 应纳增值税0.3万元，营业税0.85万元16•下列经营者中，属于营业税纳税人地是（D）A. 从事汽车修配业地个人B. 发生销售货物并负责运输所售货物地企业C. 从事修理业务地个体户D. 将不动产无偿赠送他人地单位17•营业税地税率形式是（B）A. 单一比例税率B. 行业差别比例税率C. 地区差别比例税率D. 幅度比例税率18•某建筑公司承包本县一工程项目，获得收入200万元，其中付给工程分包人某安装公司50万元•该建筑公司在外县施工获收入100万元，未向施工地税务机关申报纳税•根据税法，该建筑公司作为纳税人应当缴纳地营业税税额为（建筑业营业税税率为3%）（B）DXDiTa9E3d A. 300 万元X3% B.250 万元X3% C.200 万元X3% D.150 万元X3%19•下列各项金融保险业务地营业税计税依据，表述正确地是（C）A. 一般贷款业务地计税依据为利差收入B. 买卖股票地计税依据为卖出股票地全部收入C. 金融中间业务地计税依据为佣金地全部收入D. 融资租赁地计税依据为向承租者收取地全部价款20.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得地供货方虚开地增值税专用发票属于善意取得时，符合规定地处理方法是（ B ）RTCrpUDGiTA. 对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B. 对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C•购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票地，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票地，罚款后予以抵扣进项税款二、多项选择题1•增值税地纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额地项目包括：向买方收取地（ABD ）A. 违约金B.包装费C.符合条件地代垫运费D.安装费2•下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除地有（ACD ）A. 与销售额开在同一张发票上地折扣销售额B. 销售折扣额C. 销售折让额D. 销售退货额3•纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税地有（AD）A.汽车地修配B.房屋地修理C.房屋地装潢D.受托加工白酒4•下列发生混合销售行为地企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税地有（ABD ）A.货物建材商城B.汽车修理厂C.电信公司D.购物中心5•下列项目中，准予抵扣地进项税额地有（ACD）A. 购进原材料地进项税额B. 用于集体福利地购进货物地进项税额C. 购进免税农产品地进项税额D. 进口货物从海关取得地完税凭证上注明地增值税税额6•—般纳税人有下列行为者，不得领购增值税专用发票（ABCD ）A. 会计核算不健全B. 有借用他人专用发票行为而未改正C. 销售地货物用于免税项目D. 不能向税务机关准确地提供增值税销项税额、进项税额等资料7•下列行为只开具普通发票，而不开增值税专用发票地有（ABCD ）A. 小规模纳税人销售货物B. 向消费者销售货物C. 向消费者提供应税劳务D. 销售免税货物8•根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品地由（ACD）A. 红木筷子B. 实木地板C. 护肤护发品D. 电动汽车9. 某汽车制造厂生产地小汽车应按自产自用缴纳消费税地有（BD）•A・用于本厂研究所作碰撞试验B•赠送给贫困地区C. 移送改装分场改装加长型豪华小轿车D. 为了检测其性能，将其转为自用10•从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ABC）A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金11. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税地有（BC）A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精12. 下列各项可以不纳消费税地有（ABC）A. 委托加工地应税消费品（受托已缴消费税），委托方收回后直接对外销售B. 自产地应税消费品，用于连续生产应税消费品地C. 有出口经营权地生产性企业生产地应税消费品直接出口地D. 自产地应税消费品，用于生产非应税消费品13. 委托加工应税消费品消费税地组成计税价格中应包括地项目有（ABCD ）A.加工费用B.委托方提供加工材料地实际成本C.受托方代垫辅助材料地价格D.受托方代收代缴地消费税金14. 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定地是（AD）A. 进口地应税消费品，为取得进口货物地当天B. 自产自用地应税消费品，为移送使用地当天C. 采取预收货款结算方式地，为发出应税消费品地当天D. 委托加工地应税消费品，为支付加工费地当天15. 下列经营行为属于营业税征税范围地有（ABCD ）A. 某国有建筑公司承建境外一项工程B. 某建筑公司承建一家外商独资企业地工程C. 境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店地装饰工程D. 境外某保险公司为境内某企业承担财产保险16. 根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业地征税范围地有（ABD)A. 境内外资金融机构从事离岸银行业务B. 融资租赁C. 银行地金银销售业务D. 银行贷款17. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人地有（BCD）.A. 向境外联运企业支付运费地国内运输企业B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构地，其代理人或购买者C. 个人转让专利权地受让人D. 个人转让商誉地受让人18. 下列各项中，符合营业税有关规定地有（CD）A. 对娱乐业向顾客收取地各项费用可减除其销售商品地收入后计征营业税B. 拍卖行向委托方收取地手续费可减除拍卖过程中发生地费用后计征营业税c•对参与提供跨省电信业务地电信部门按各自取得地全部价款为营业额计征营业税D. 对旅行社组织境外旅游收取地各项费用可减除其付给境外接团企业地费用后地余额计征营业税19•甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构•该企业将房产销售给我国境内一家外资企业，销售价格为4000万元，境内地外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有地股份分担风险，分享利润•上述业务营业税地税务处理正确地有（BD ）.5PCZVD7HXAA. 甲国企业不缴纳营业税B. 甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内地外资企业代扣代缴C. 甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D. 境内地外商投资企业不缴纳营业税20.下列经营活动中营业税地税率正确地是（AB）.A. 管道运输按3%B. 建筑设计收入按5%C. 高尔夫球按5%D. 保龄球按20%三、判断题1•增值税税收收入居我国各税种税收收入之首•（V）2•从某项商品来看，增值额为最终销售价格与成本之差•（X）3•增值税13%地低税率，仅适用于小规模纳税人•（X）4•某企业将外购地货物（有专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣•（V）5•—般纳税人向消费者销售货物，可以开具增值税专用发票•（X）6•增值税出口退税率调整，影响消费税出口退税额地计算•（X）7•当货物为应税消费品时，在其流转地各环节征收增值税地同时也应对其征收消费税•（X）8•我国现行消费税地课税范围具有选择性•（V）9•销售所有酒类产品而收取地包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税•（X）jLBHrnAlLg10. 进口应税消费品，计算进口消费税地组成计税价格，也就是计算进口增值税地组成计税价格• （V）11. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=应税消费品出口离岸价X退税率.（X）12. 纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品地，应向销售地主管税务机关缴纳消费税•（X）XHAQX74J0X13•为启动住房二级市场，国家对个人买卖普通住宅地行为，免征营业税•（X）14•纳税人不以自用为目地，而是将自建地房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税•（V）LDAYtRyKfE15•经营性租赁属于营业税“金融保险业”地征税范围•（X）16. 保险公司如采用收取储金方式取得经济利益地，其储金业务”地营业额为纳税人在纳税期内地储金期末余额乘以人民银行公布地一年期存款地年利率•（X）Zzz6ZB2Ltk17. 金融商品买卖行为属于营业税征税范围，因此买卖金融商品地单位和个人都要交营业税(X)18•纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 .(V)19. 对一个企业来说，不会出现既交增值税又交营业税地情况•(X)20. 进口货物应向海关申报缴纳关税，向税务机关申报缴纳进口增值税 .(X) 四、计算分析题 1.某日用化工厂为增值税一般纳税人， 12月初购进原材料，专用发票注明税款 17万元，价款100万元，材料已验收入库.12月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达 20万元.当月销售化妆品100箱，每箱2万元(不含税).为迎新年将同类化妆品 1箱分给本厂职工.该厂申报纳税如下(化妆品消费税率 30%):应纳增值税额=2X100X 17%- 17= 17 (万元)；应纳消费税额=2X100X 30% = 60 (万兀)dvzfvkwMI1要求：(1)指出该厂纳税地错误之处，并简要说明理由 (2 )计算应补缴地增值税和消费税 .【答案】(1) 非正常损失地进项税额不允许抵扣，企业将其抵扣是错误地(2) 自产地货物用于集体福利视同销售，应纳税，企业分给本厂职工地化妆品没有计税是错误地. (3) 应补缴增值税额 =20X 17%+X 17%=3.74 (万元) (4) 应补缴消费税额=2X 1 X 30%=0.6 (万元) 2. 某商场为增值税一般纳税人， 2012年8月发生以下购销业务：(1)购入服装一批，取得增值税专用发票 .专用发票上注明地货款为36万元，进项税额为6.12万元，购进这批货物时已支付运费4万元，并取得承运单位开具地普通发票.rqyn14ZNXI(2) 批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回.EmxvxOtOco38万元，同时将零售价为 1.78万元地服装作为礼品20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑.(发票均当期通过认证并申报抵扣 .)【答案】(1) 销售额=18+ (38+1.78) / (1+17%) + (0.65 X 0) / (1+17%)= 63.11 万元 SixE2yXPq5 (2) 销项税=销售额 X 税率=63.11 X 7%= 10.73万元 (3) 可抵扣地进项税= 6.12+4 X %= 6.4万元 (4) 当期应纳税额=当期销项税 -当期进项税=10.73-6.4 = 4.33万元 3. 某市物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年3月份发生以下业务：(3) 零售各种服装，取得含税销售额赠送给了顾客.(4) 采取以旧换新方式销售家用电脑收购款500元.要求：计算该商场当月应缴纳地增值税(1)本月购进并入库地一批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，但当月未进行申报认证；当期购入税控收款机两台，取得税控版增值税专用发票上注明价款5万元，税金0.85万元，当月已经通过认证并申报抵扣；6ewMyirQFL(2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.3万元(不含税)，并按此价格地10%提取手续费，物贸公司在销售中将价格自行提至每套0.35万元(不含税)，当月售出200套，仍与委托方按每套0.3万元结算贷款，并已取得委托方开具地防伪税控系统增值税专用发票，当月获得认证并申报抵扣；kavU42VRUs(3)销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月发货并办妥银行托收手续，但余款未到；y6v3ALoS89(4)1月份购入地一批物资(已抵扣进项税额)被盗，成本为9.93万元(含0.93万元地运费成本)；(5)受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方开具地防伪税控系统增值税专用发票上抬头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，当月已经通过认证并申报抵扣•物资公司向机械厂开具同等金额地防伪税控系统增值税专用发票，同时按照销售额地10%收取手续费(开具普通发票)，余款已于当月返还给机械厂.M2ub6vSTnP要求：(1 )计算该企业当月地销项税额；(2 )计算该企业当月可以抵扣地进项税额；(3 )计算该企业当月应纳地增值税额和营业税；【答案】(1 )销项税额=0.35 >200X17%+[452(1 +17%)] X17%+[30+3心+17%)] X 17%=24.01 万元OYujCfmUCw(2)进项税额=0.3 X200X17%+0.85+5.1-[9 X17%+0.93X 7%/ (1-7%) ]=14.55 万元eUts8ZQVRd(3)应纳增值税额=24.01-14.55=9.46万元；应纳营业税额=0.3 X0%< 200X5%=0.3万元4. 某企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元.企业将收购地玉米从收购地直接运往异地地某酒厂生产加工药酒.药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具地增值税专用发票，注明加工费30000元、代垫辅助材料款15000元、增值税额7650元，加工地药酒当地无同类产品市场价格.本月内企业将收回地药酒批发售出，取得不含税销售额260000元.另外支付给运输单位地销货运输费用12000元，取得普通发票.sQsAEJkW5T【要求】(1 )计算酒厂应代收代缴地消费税.(2)计算本企业应缴纳地增值税.【答案】(1)酒厂应代收代缴地消费税={[12 X (1 —13%) +1.5+3] -(1- 10%) } X0%=1.66 (万元)由于是从农业生产者手中收购玉米，酒厂可以抵扣13%地进项税额，所以，玉米地材料成本必须扣除这13%地进项税额.因此，送去加工地玉米地材料成本不再是12万元了，应该是10.44 万元(即12 X ( 1 —13%)) .GMslasNXkA(2)计算本企业应缴纳地增值税.销项税额=260000X17%=44200 (元)进项税额=120000X13%+7650+1200区7%=24090 （元）当月应纳税额=44200 24090=20110 （元）5•某卷烟厂用外购地烟丝生产卷烟.已知月初库存地外购烟丝有250万元，月末库存地外购烟丝120万元，当月购入烟丝取得地增值税专用发票上注明销售额200万元，烟丝已验收入库•当月销售每标准条调拨价格70元地卷烟500标准箱（每标准箱250标准条，下同）；销售每标准条调拨价格40元地卷烟400标准箱.将当月购入地烟叶，其增值税专用发票注明销售额16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得地增值税专用发票上注明销售额5万元（含辅助材料费1万元）•请根据上述资料计算：TlrRGchYzg（1）外地烟丝厂应代扣代缴地消费税•（卷烟消费税率45%，每标准箱150元）（2）该厂当月应纲地消费税和增值税•【答案】（1）外地烟丝厂应代扣代缴地消费税：组成计税价格=（材料成本+加工费）*（ 1 一消费税税率）=（16+ 5） *（ 1 —30%） = 30（万元）应代扣代缴消费税额=30X30% = 9 （万元）（2）该厂当月应纳地消费税和增值税：当月进项税额=（200+ 16 + 5）X17% = 37.57 （万元）当月销售税额= （500X250X70 + 400X250X40）X17% = 1275X17% = 216.75（万元）7EqZcWLZNX 当月应纳增值税额=216.75 —37.57 = 179.18 （万元）当月卷烟应纳消费税额=（500 + 400）X150+（500X250X70）X45% +（400X250X40）X30% =527.25 （万元）lzq7IGfO2E当月应抵扣地消费税额=（250 + 200 —120）X30% + 9= 108 （万元）当月实际应纳消费税额= 527.25 —108 = 419.25 （万元）6.某股份有限公司（具有建筑资质）2012年12月份发生如下业务：（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到款项400万元，其余已于2010年建房时预收.（成本利润率10%）zvpgeqJ1hk（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40 万元.（3）客房部地客房收入50万元，接待一报社开会3天共收入8万元，其中会议室租金 3 万元，餐饮3万元，住宿2万元.NrpoJac3v1（4）替客户代购A材料一批，收取手续费10万元.要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该公司应纳建筑业营业税额；（2）计算该公司应纳销售不动产营业税额；（3）计算该公司应纳服务业营业税额；（4）计算该公司应纳娱乐业营业税额；（5）计算该公司应纳营业税总额.【答案】（1）应纳建筑业营业税= 0.5X 2000X（1+10%）-（ 1 —3%）X 3%= 34.02 （万元）（2）应纳销售不动产营业税= 400 X 5% = 20 （万元）（3）酒馆和餐厅营业收入按照服务业缴纳营业税，应纳营业税= 160X 5%= 8 （万元）；客房收入和会议费收入，餐饮收入均适用5%地税率，故可以一起核算（但申报营业税时要分别申报）.应纳营业税=（50+8）X 5%= 2.9 （万元）1nowfTG4KI代购手续费按照“服务业”缴纳营业税= 10X 5% = 0.5 （万元）应纳服务业营业税=8+2.9+0.5=11.4 （万元）（4）KTV包房娱乐和餐饮收入应该按照“娱乐业”缴纳营业税，应纳营业税= 40 X 20% = 8 （万元）（5）本月应纳营业税= 34.02+20+11.4+8 = 73.42 （万元）版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理.版权为个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. 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税务师考试《税法二》真题及答案

税务师考试《税法二》真题及答案税务师考试《税法二》真题及答案导语：注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。

该证书在全国范围内有效。

下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》真题及答案，方便大家学习参考！多选题下列关于企业所得税特点的理解，正确的有（）。

A、通常以净所得为征税对象B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C、纳税人和实际负担人通常是一致的D、纳税人和实际负担人通常是不一致的E、分别由定额税率和比例税率【正确答案】ABC【答案解析】所得税的特点主要是:第一，通常以净所得为征税对象。

第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得。

单选题2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50 000股，在获得限制性股票时支付了50 000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2010年2月28日解禁10 000股，当天该股票收盘价7.5元/股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。

A、35 000B、47 500C、50 000D、57 500【正确答案】B【答案解析】应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10 000－50 000×（10 000÷50 000）＝47 500（元）多选题下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的【正确答案】ACDE【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)

税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。

2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。

A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。

A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。

A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。

2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案

2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。

A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。

该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。

A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。

当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。

该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。

A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。

根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。

假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、投资收益2、某企业2022年度会计利润为100万元，其中包括国债利息收入5万元。

已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，且捐赠支出不超过会计利润的12%。

该企业当年应纳税所得额为：A、85万元B、90万元C、95万元D、100万元3、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是（）。

A、简易计税方法适用于所有小规模纳税人B、一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更C、简易计税方法下，应纳增值税额按销售额和简易计税方法规定的征收率计算确定D、简易计税方法下，可以抵扣进项税额4、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。

A、企业发生的合理的差旅费可以在税前扣除B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的非货币性资产交换，换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产6、某企业为一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业5月应缴纳的增值税为：A. 5.5万元B. 6.5万元C. 7.5万元D. 8.5万元7、下列关于企业所得税的计税依据的说法，错误的是：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C. 企业所得税的计税依据不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 企业所得税的计税依据可以扣除企业发生的合理工资薪金支出8、某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出10万元，营业外收入5万元，全年应纳税所得额为：A. 185万元B. 195万元C. 200万元D. 210万元9、某企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加300万元，期间费用200万元。

税务师《税法二》测试题及答案(二).doc

税务师《税法二》测试题及答案(二)2018税务师《税法二》测试题及答案(二)1、下列关于印花税的说法中，正确的有()。

A.对多贴花的凭证，不予退税B.印花税应当在书立或领受时贴花C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D.伪造印花税票，I由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款E.财产所有人将财产贈给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税答案：A，B，C2、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有()。

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：A，C3、下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。

A.政府出租的空余房产B.天然林保护工程房产C.继续使用的危险房产D.宗教寺庙中对外经营的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产答案：B，E4、2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。

A.税种性质由财产与行为税改为财产税B.适当提高了税额标准C.征税环节从保有和使用环节改为保有钚节D.减免税范围相对缩小E.加强了税源控管力度答案：A，B，E5、下列车船免征车船税的有()。

A.纯电动汽车B.插电式混合动力汽车C.燃料电池汽车D.非机动驳船E.残疾人专用摩托车答案：A，B，C6、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有()。

A.个人购买经济适用房免征契税B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税答案：B，C，D，E7、2011年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%;7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。

2023年税务师考试税法二练习题及答案

2023年税务师考试税法二练习题及答案2023年税务师考试税法二练习题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面我整理了2023年税务师考试税法二练习题及答案，欢迎大家进行测试!单选题1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。

周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。

A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。

2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。

宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。

田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。

A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。

12月3日杰克离境述职，12月12日返回。

12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。

假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。

A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A5、2023年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。

方某取得该房产应缴纳个人所得税( )万元。

A.9.5B.10C.19D.20答案：C6、2023年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。

2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）。

A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得D、销售货物所得4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出C、业务招待费D、研发费用5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。

该企业取得的进项税额允许抵扣。

该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。

该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。

问该企业第一年应纳增值税为多少万元？A、15.85B、16.15C、17D、187、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围D、销售货物取得的收入8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除？A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除C、按实际发生数的75%扣除D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 销售货物所得D. 提供劳务所得17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。

税务师考试《税法二》试卷与参考答案

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。

D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。

A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。

根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。

税务师考试《税法二》习题及答案

税务师考试《税法二》习题及答案税务师考试《税法二》习题及答案导读：本文为您介绍税务师考试《税法二》习题及答案，希望可以给予各位备考2017年税务师考试的朋友们参考。

1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。

A.在中国境内成立的外商独资企业B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业参考答案：C。

2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。

2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。

2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。

(营业税税率为5%)A.5.33B.3.75C.25D.53.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的`10%计算限额B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为( )万元。

A.300B.250C.280D.220参考答案：C。

5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。

2022年税法II练习及答案

税法II练习得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（）万元。

A、520B、556C、560D、580【答案】B【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556（万元）。

（）2、（2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（）。

A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税【答案】D【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。

（）3、某学校 2019 年 11 月以 4000 万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。

已知，当地契税税率为 3%。

该学校应缴纳契税（）万元。

A、0B、60C、120D、180【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。

（）4、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

2021年税务师税法二练习试题及答案二

“2021年税务师《税法二》练习试题及答案(二)精心为您整理并发布“20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)”更多资讯敬请关注税务师栏目哦!20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)1.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来的确定正确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是( )。

A.企业所得税基本税率20B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税4.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是( )。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。

按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。

但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。